物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目共15

1、物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所 取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng) 營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服 務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老 公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收 入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施

2、取得的收入、前期 費(fèi)收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取 得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的 房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代 理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓收入等。1.2.1 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán) 人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的

3、收入，如開辦健身房、 歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間2.1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù) 時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提 前或延后。2.2 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽 證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日 期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理3.1 因物業(yè)管理、 物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如

4、材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入 計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別 設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入 “其他應(yīng)付款 * 場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng) 業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承 擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款 * 場(chǎng)地停 車費(fèi)代收”科目借方 ;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款 * 場(chǎng) 地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè) 可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。第二章 成本費(fèi)用核算

5、管理規(guī)定1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、 物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方 法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限：2.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理 等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教 育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共 用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；

6、直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn) 折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等， 均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān) 的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性 管理支出等。2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期 的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi) 用。

7、管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。3 成本核算及科目設(shè)置3.1 按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本。3.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè) 管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按 成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。3.3 物業(yè)管理成本的核算3.3.1 自營(yíng)方式管理成本的核算。 采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的， 可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成 本”。3.3.2 出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性 服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的 結(jié)

8、算款，并按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本”。3.4 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán) 人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使 用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。直接為 以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。3.5 物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋 共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出。3.6 其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所 發(fā)生的有關(guān)成本

9、和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他 業(yè)務(wù)支出。3.7 期間費(fèi)用的核算企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn) 收入之前計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，不計(jì)入當(dāng)期損益。在實(shí)現(xiàn)收入后，開辦 費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間 費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照 * 集團(tuán)財(cái)務(wù) 管理制度的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差 旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門類別進(jìn)行核算。第三章 物業(yè)工程的核算1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程， 是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、 共同設(shè)施設(shè)備大修

10、、更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提 供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實(shí)施方式的 不同一般分為兩種： 自營(yíng)方式， 指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工； 出包方式， 指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。2 物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工 程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā) 生的各項(xiàng)支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；科目借方余額，反 映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。2.1 自營(yíng)工程的核算。企業(yè)自行組織施工時(shí)，本科目借方核算物業(yè)工 程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用， 包括人工費(fèi)、 材料費(fèi)、 工程

11、物資、 機(jī)械使用費(fèi)等。 上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān) , 則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；若 涉及多個(gè)工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分 配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目。2.2 出包工程的核算。委托外單位承包工程時(shí)，將支付給承包單位的 工程價(jià)款，計(jì)入“在建工程物業(yè)工程 * 工程”科目，貸記“銀行 存款”等科目。2.3 工程完工交付使用的核算。2.3.1 企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程 完工交付使用時(shí)，其工程決算價(jià)款，須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用 人簽證認(rèn)可。 若該工程價(jià)款由維修基金列支， 則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人

12、、使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款 結(jié)算。2.3.2 工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理：借記“銀行存款”或“長(zhǎng) 期應(yīng)付款代管基金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入物業(yè)大修收入”科 目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本， 借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)大修成本”， 貸記“在建工程物業(yè)工程 * 工程”科目。第四章 維修基金的核算1 科目設(shè)置應(yīng)在“專項(xiàng)應(yīng)付款”下設(shè)置明細(xì)科目“代管基金”，用于 核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。2 維修基金的核算2.1 收到維修基金的核算收到維修基金時(shí)，借記“銀行存款”科目， 貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金本金”。2.2 維修基金利息核算企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款 的利息收

13、入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金利 息收入”。2.3 維修基金收益核算物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè) 用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用 費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入“專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金”的貸方。2.4 維修基金使用核算由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn) 行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目， 實(shí)際發(fā)生的工程支出， 通過“物業(yè)工程” 科目核算，核算方法同第四章2.3.1 。由外單位承接大修任務(wù)的， 工程完工后， 經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物 業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)?表進(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金

14、”，貸記“銀行存款”等 科目。第五章 代收款項(xiàng)的核算 企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項(xiàng)”， 用于核算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按 代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。第六章 現(xiàn)金流量分類根據(jù) * 集規(guī)字 2005 第 17 號(hào)文件，結(jié)合物業(yè)行 業(yè)特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量的分類規(guī)定如下：1 現(xiàn)金流量的具體分類：序號(hào) 小博科代碼 大博科代碼 項(xiàng) 目 名 稱 具體歸集范圍一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量1、111 201 銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 銷售商品、提供勞務(wù)及 其他業(yè)務(wù)收入實(shí)際收到的現(xiàn)金

15、，如，物業(yè)管理及其經(jīng)營(yíng)、材料銷售、出租 收入、代理中介等業(yè)務(wù)所收到的現(xiàn)金2、112 202 收到的稅費(fèi)返還 收到返還的各種稅費(fèi)，包括地方性財(cái)政 返還收入3、113 203 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 反映企業(yè)除上述項(xiàng)目 外收到的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，包括各種管理費(fèi)收入、罰沒收入、 個(gè)人賠償款、職工備用金及個(gè)人各種代墊還款、存款利息收入、質(zhì)保金等4、121 204 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 購(gòu)買材料、商品、接受 勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)性支出所支付的現(xiàn) 金，具體指物業(yè)管理成本支出（含物業(yè)非在編現(xiàn)場(chǎng)操作人員工資）5、122 205 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

16、支付給在職職工的工 資、獎(jiǎng)金、福利、各種社會(huì)保障性支出及個(gè)人所得稅等。固定資產(chǎn)等在建 工程職工支出不在此項(xiàng)6、123 206 支付的各種稅費(fèi) 企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，不包括固 定資產(chǎn)等資本化稅費(fèi)支出7、124 207 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 反映企業(yè)除上述項(xiàng)目 以外的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，如罰款支出、個(gè)人備用金及各種代墊款現(xiàn) 金支出、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出等二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量1、211 301 收回投資所收到的現(xiàn)金 企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回（除 現(xiàn)金等價(jià)物以外）的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資本金所收到 的現(xiàn)金2、212 302 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 企業(yè)因股權(quán)性和債

17、權(quán)性投資 而取得的股利、利息所收到的現(xiàn)金3、213 303 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 凈額 處置收入減處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償性收入。（支出數(shù)以 負(fù)數(shù)反映）4、214 304 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 反映企業(yè)除上述項(xiàng)目 以外的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入5、221 305 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括資本 化利息及融資租賃費(fèi)6、222 306 投資所支付的現(xiàn)金 企業(yè)權(quán)益性和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn) 金（含投資支付的手續(xù)費(fèi)） ，包括委托銀行貸款、 暫列入往來科目的投資。7、223 30

18、7 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 反映企業(yè)除上述項(xiàng)目 外與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量1、311 401 吸收投資所收到的現(xiàn)金 企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金， 包括發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減支 付的傭金等發(fā)行費(fèi)用的凈額）2、313 402 借款所收到的現(xiàn)金 企業(yè)舉借各種長(zhǎng)短期借款收到的現(xiàn) 金，包括銀行貸款（含委托貸款）、向集團(tuán)外單位借款所收到的現(xiàn)金3、314 403 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)各 種往來款） 反映企業(yè)收到的除上述項(xiàng)目外與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、集團(tuán)內(nèi)撥款、押金、代收款項(xiàng)、代收維修資金等4、321

19、404 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的 現(xiàn)金，包括銀行還貸（含委托貸款還貸）、償還向外單位所借款項(xiàng)等5、322 405 分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金企業(yè)支付的股利、利息等現(xiàn)金支出，包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、財(cái)務(wù)費(fèi)用和項(xiàng)目開發(fā)成本 的各種借款利息、票據(jù)貼息及融資租賃費(fèi)6、324 406 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)各 種往來款） 反映企業(yè)支付的除上述項(xiàng)目以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出，包括捐贈(zèng)支出、集團(tuán)內(nèi)撥款歸還代收款項(xiàng)、劃轉(zhuǎn)維修資金等現(xiàn)金支出四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響1. 現(xiàn)金流量發(fā)生時(shí)的記帳匯率與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額中外幣現(xiàn) 金凈增加額期末匯率之間

20、的折算差額2 “將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”補(bǔ)充資料的填列序號(hào) 小博 科代碼 大博科代碼 項(xiàng) 目 名 稱 具 體 歸 集 范 圍1 701 凈利潤(rùn) 反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)， 按利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”填 列2 702 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 反映企業(yè)計(jì)入當(dāng)期損益的八大資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目分析填列3 703 固定資產(chǎn)折舊 反映企業(yè)計(jì)提的計(jì)入當(dāng)期損益的累計(jì)折舊，按 “累計(jì)折舊”明細(xì)科目分析填列4 704 無形資產(chǎn)攤銷 計(jì)入當(dāng)期損益的無形資產(chǎn)攤銷數(shù)，按“無形資 產(chǎn)”明細(xì)科目分析填列5 705 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 反映計(jì)入當(dāng)期損益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷數(shù)。具體按“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”明細(xì)科目分

21、析填列6 706 少數(shù)股東損益 編制合并報(bào)表的企業(yè)，在合并利潤(rùn)表中反映少 數(shù)股東的損益按合并利潤(rùn)表“少數(shù)股東損益”數(shù)填列7 707 未確認(rèn)的投資損失 編制合并報(bào)表的企業(yè)， 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中 反映的子公司超過母公司投資賬面價(jià)值的那部分虧損，按合并資產(chǎn)負(fù)債表 “未確認(rèn)投資損失”填列8 708 待攤費(fèi)用的減少 （減： 增加） 反映企業(yè)當(dāng)期待攤費(fèi)用的增減數(shù)， 按“待攤費(fèi)用”科目期初期末差額填列9 709 預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少） 反映企業(yè)當(dāng)期預(yù)提費(fèi)用的增減 數(shù)，按“預(yù)提費(fèi)用”科目期初期末差額填列。項(xiàng)目開發(fā)預(yù)提成本不在此列10 710 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的凈損益，按“營(yíng) 業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)科目分析填列11 711 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 反映企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧（或盤盈）的凈損