有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計畢業(yè)論文

1、畢 業(yè) 設(shè) 計 作 品 題 目：長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計姓 名： 專 業(yè)：會計電算化 班 級：學(xué) 號：校內(nèi)指導(dǎo)老師： 校外指導(dǎo)老師：填表日期： 湘潭醫(yī)衛(wèi)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制湘潭醫(yī)衛(wèi)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計作品二級學(xué)院醫(yī)療設(shè)備與管理學(xué)院專 業(yè)會計電算化 班 級 姓 名學(xué) 號校內(nèi)指導(dǎo)老師畢業(yè)設(shè)計名稱長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計校外指導(dǎo)老師畢業(yè)設(shè)計時間 長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計 摘要： 本設(shè)計針對長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度存在的問題進(jìn)行認(rèn)真的分析，找出主要影響會計核算的因素，從企業(yè)基本會計科目、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，以及各項具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)財務(wù)處理

2、各方面，為公司設(shè)計一套適合公司發(fā)展的制度設(shè)計。 關(guān)鍵詞: 會計核算;會計制度 目錄第1章 長沙科虹有限責(zé)任公司的簡介.51.1 長沙科虹有限責(zé)任公司的概述.5 1.2長沙科虹有限責(zé)任公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)介紹,.5 1.3長沙科虹有限責(zé)任公司財務(wù)狀況介紹.61.3.1長沙科虹有限責(zé)任公司資金狀況.61.3.2長沙科虹有限責(zé)任公司的會計核算方法.6第2章 長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度現(xiàn)狀分析.7 2.1長沙科虹有限責(zé)任公司現(xiàn)行會計核算體制中存在的問題.7 2.2解決長沙科虹有限責(zé)任公司現(xiàn)行會計核算體制中存在的問題.7第3章長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計.8 3.1 科虹公司核算方法.83.2 科

3、虹公司會計核算基礎(chǔ)工作設(shè)計。.83.2.1 具體會計科目設(shè)置.83.2.1.1 按照歸屬的會計要素分類.83.2.1.2 科虹公司的會計科目表.93.2.2 原始憑證的設(shè)計.93.2.2.1 一次原始憑證的設(shè)計.103.2.2.2 累計原始憑證的設(shè)計 .103.2.3 記賬憑證的設(shè)計.113.2.3.1專業(yè)記賬憑證的設(shè)計.123.2.3.1.1收款憑證的設(shè)計.123.2.3.1.2付款憑證的設(shè)計.123.2.3.1.3轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計.133.2.4會計賬簿的設(shè)計.133.2.4.1日記賬的設(shè)計.133.2.4.1.1庫存現(xiàn)金日記賬的設(shè)計.133.2.4.1.2銀行存款日記賬的設(shè)計.143.2.

4、4.2總分類賬簿的設(shè)計.123.2.4.3明細(xì)分類賬的設(shè)計.133.2.4.3.1多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)計.133.2.5會計報表的設(shè)計.15 3.2.5.1資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計.163.2.5.2利潤表的設(shè)計.183.3長沙科虹有限責(zé)任公司財務(wù)處理程序.183.3.1長沙科虹有限責(zé)任公司會計賬務(wù)處理核算并流程設(shè)計.193.3.2長沙科虹有限責(zé)任公司財務(wù)處理步驟.19總結(jié)與展望.20參考文獻(xiàn).21致謝.22第1章 長沙科虹有限責(zé)任公司的簡介 1.1 長沙科虹有限責(zé)任公司的概述 長沙科虹有限責(zé)任公司成立于2004年4月19日，主要經(jīng)營塑料制品加工，五金，機電產(chǎn)品，電子產(chǎn)品，日用百貨。公司是由老板、基層

5、管理員，員工組成。 公司尊崇“踏實、拼搏、責(zé)任”的企業(yè)精神，并以誠信、共贏、開創(chuàng)經(jīng)營理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，以全新的管理模式，完善的技術(shù)，周到的服務(wù)，卓越的品質(zhì)為生存根本，我們始終堅持用戶至上，用心服務(wù)于客戶，堅持用自己的服務(wù)去打動客戶。 公司本來是在樹木嶺那邊，隔著威勝很遠(yuǎn)，送貨很不方便，后來經(jīng)過幾年的時間，科虹就把公司搬到高新區(qū)，隔著威勝公司十幾米就可以，有著地理優(yōu)勢，送貨方便。 1.2長沙科虹有限責(zé)任公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)介紹 1.2.1資金籌集業(yè)務(wù)1 接受投資2 取得銀行及金融機構(gòu)借款1.2.2供應(yīng)過程的業(yè)務(wù)3 購進(jìn)原材料4 支付并分配采購費用5 材料驗收入庫6 歸還欠款1.2.3生產(chǎn)過程的業(yè)

6、務(wù)7 領(lǐng)用材料8 計算分配職工工資9 計算職工福利費10 計算結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅11 支付職工工資12 支付辦公費用13 計提固定資產(chǎn)折舊14 計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備15 分配制造費用16 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本1.2.3銷售過程的業(yè)務(wù)17 取得產(chǎn)品銷售收入18 收回前欠貨款，存入銀行19 計算產(chǎn)品銷售稅金20 銷售材料、代購代銷、包裝物出租收入21 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本、費用、稅金1.3長沙科虹有限責(zé)任公司財務(wù)狀況介紹1.3.1長沙科虹有限責(zé)任公司的資金狀況 長沙科虹有限責(zé)任公司是以生產(chǎn)和銷售電表，委托加工塑料制成品，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入65%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額500萬元，其中包括流動資產(chǎn)350萬元，

7、占總資產(chǎn)70%；固定資產(chǎn)150萬元，占總資產(chǎn)30%.負(fù)債總額達(dá)200萬元，其中流動負(fù)債150萬元，占負(fù)債總額是 75% ，所有者權(quán)益300萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額60%.公司從04年到12年利潤一直逐漸增加，到13年之后利潤慢慢的下滑，由于基層管理人員的調(diào)換，使得機器維修不好，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證，使得很多產(chǎn)品被退回來。而且老板自己買錯原材料，沒有去對方公司查看樣品，最后出來的產(chǎn)品跟樣品的顏色有很大的差別，導(dǎo)致別的公司把訂單取消，使得產(chǎn)品全部被閑置在哪里。1.3.2長沙科虹有限責(zé)任公司的會計核算方法 1.設(shè)置會計科目與賬戶 2.復(fù)式記賬 3.填制和審核憑證 4.登記賬簿 5.成本計算 6.財產(chǎn)清查

8、7.編制會計報表第2章 長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度現(xiàn)狀分析2.1長沙科虹有限責(zé)任公司現(xiàn)行會計核算體制中存在的問題1. 固定資產(chǎn)的折舊隨意變更2. 填制記賬憑證有可能沒有經(jīng)過審核的原始憑證3. 發(fā)生銷售退回時就用退貨發(fā)票代替收據(jù)4. 記賬憑證沒有經(jīng)過一道一道程序2.2解決長沙科虹有限責(zé)任公司現(xiàn)存會計核算制度問題的方法 1.固定資產(chǎn)的折舊不能隨意變更，確需要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)報告中說明。 2.填制記賬憑證必須經(jīng)過審核的原始憑證。 3.發(fā)生銷售退回的，除填制退貨發(fā)票時，還必須有退回驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的

9、憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 4.記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 第三章 長沙科虹有限責(zé)任公司會計核算制度設(shè)計3.1科虹公司核算方法 會計核算制度是對會計核算過程中的各項具體會計工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。它使會計人員在進(jìn)行會計核算時有章可循，從而有利于提高會計核算的質(zhì)量。為加強長沙科虹有限責(zé)任公司的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法：1、 科虹公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。 2、 科虹公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。3、 科虹公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、科虹公司會計核算以實際發(fā)生的

10、經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、科虹公司會計核算采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。六、科虹公司采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。3.2科虹公司會計核算基礎(chǔ)工作設(shè)計3.2.1具體會計科目設(shè)置3.2.1.1按照歸屬的會計要素分類1. 資產(chǎn)類科目是指對資產(chǎn)要素的具有內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款。2. 負(fù)債類科目是指負(fù)債要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目，主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款

11、、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費。3. 共同類科目是在某些特殊行業(yè)中使用的科目，主要包括衍生工具、套期工具。4. 所有者權(quán)益類科目是指對所有者權(quán)益要素的具體內(nèi)容進(jìn)行的分類核算項目，主要包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。5. 成本類科目是指對產(chǎn)品、勞務(wù)成本的構(gòu)成進(jìn)行分來核算的項目，主要包括生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出。6. 損益類科目是指對收入、費用的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目，主要包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。3.2.1.2科虹公司會計科目表 科虹公司會計科目表序號編號會計科目名稱序號編號

12、會計科目名稱11001庫存現(xiàn)金101402在途物資21002銀行存款111403原材料31012其他貨幣資金121405庫存商品41121應(yīng)收票據(jù)131404委托加工物資51122應(yīng)收賬款141411周轉(zhuǎn)材料61123預(yù)付賬款151601固定資產(chǎn)71221其他應(yīng)收款161602累計折舊81231壞賬準(zhǔn)備172001短期借款91401材料采購182201應(yīng)付票據(jù)192202應(yīng)付賬款315001生產(chǎn)成本202203預(yù)收賬款325101制造費用212211應(yīng)付職工薪酬336001主營業(yè)務(wù)收入222221應(yīng)交稅費346051其他業(yè)務(wù)收入232231應(yīng)付利息356301營業(yè)外收入242241其他應(yīng)付款3

13、66401主營業(yè)務(wù)成本252701長期應(yīng)付款376601銷售費用264001實收資本386602管理費用274002資本公積396603財務(wù)費用284101盈余公積406711營業(yè)外支出294103本年利潤416801所得稅費用304104利潤分配426901以前年度損益調(diào)整3.2.2原始憑證的設(shè)計 原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成時取得或填制的，用來表明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項已經(jīng)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬原始依據(jù)的一種會計憑證。 原始憑證的填制必須具備以下內(nèi)容：1 原始憑證名稱2 填制原始憑證的日期3 填制原始憑證的單位名稱或者填制人員的姓名4 接受原始憑證的單位5 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱6

14、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的數(shù)量、單價和金額7 經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項人員的簽名或蓋章 長沙科虹有限責(zé)任公司的原始憑證采用一次憑證和累計憑證。3.2.2.1.一次原始憑證的設(shè)計材料編號材料規(guī)格及單位名稱計量單位數(shù)量單價金額ab10025a塑膠袋2005010000bc10026b塑膠袋100404000備 注合計14000 收料單 供貨單位：xx公司 憑證編號：05052 收料倉庫：一庫 發(fā)票編號：n010926 2016年3月6號 倉庫負(fù)責(zé)人： 記賬： 倉庫報管： 收料： 3.2.2.2累計原始憑證的設(shè)計 限額領(lǐng)料單是在一定期間內(nèi)由領(lǐng)料材料的數(shù)量，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，向倉庫保管員領(lǐng)取材料，材料發(fā)出時，應(yīng)將材料的

15、實發(fā)數(shù)及結(jié)余數(shù)填入單中，并由倉庫負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 限額領(lǐng)料單 2016年2月 領(lǐng)料部門：一車間 憑證編號：xxx 用途：a產(chǎn)品 發(fā)料倉庫：一庫材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位領(lǐng)用限額實際領(lǐng)用單位金額備注xxxx塑膠袋100080050400000供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：劉越 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：吳可日期數(shù)量 領(lǐng)料人簽章發(fā)料人簽章扣除代用數(shù)量退料限額結(jié)余請領(lǐng) 數(shù)量收料人發(fā)料人2.31000王紅丁玲02.10800王紅丁玲02.15600王紅丁玲02.24800王紅丁玲200合計32002003.2.3記賬憑證的設(shè)計 記賬憑證是指對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按其性質(zhì)加以分類、確定會計分錄、并據(jù)以登記會計賬簿的一種會計

16、憑證。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)材料編制。記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：1. 填制記賬憑證的日期2. 記賬憑證的名稱和編號3. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要4. 應(yīng)記會計科目、方向和金額5. 記賬符號6. 記賬憑證所附在原始憑證的張數(shù)7. 記賬憑證的填制人員、稽核人員、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名或簽章 長沙科虹有限責(zé)任公司的記賬憑證采用的專業(yè)記賬憑證，而專業(yè)記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。3.2.3.1專業(yè)記賬憑證的設(shè)計3.2.3.1.1收款憑證的設(shè)計 收款憑證是用來記錄庫存現(xiàn)金、銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。 收款憑證 總第 號 借方科目： 銀行存款 2016年5月4號 收字第 號

17、摘要 貸方科目 金 額總賬科目明細(xì)科目銷售貨物主營業(yè)務(wù)收入a產(chǎn)品100000銷售貨物應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅17000合 計117000 會計主管： 記賬： 審核： 出納： 制單： 3.2.3.1.2付款憑證的設(shè)計 付款憑證 總第 號貸方科目：銀行存款 2016年5月5號 付字第 號摘要借方科目記賬金 額總賬科目明細(xì)科目支付賬款應(yīng)付賬款5000合 計5000會計主管： 記賬： 審核： 出納： 制單：3.2.3.1.3轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計 轉(zhuǎn)張憑證根據(jù)與庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金收、付款業(yè)務(wù)無關(guān)的原始憑證填制。 轉(zhuǎn)帳憑證 總第 號 2016年5月5號 轉(zhuǎn)字第 號摘要總帳 科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬購

18、進(jìn)材料原材料a塑膠50000購進(jìn)材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅8500購進(jìn)材料應(yīng)付賬款58500合 計5850058500會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：3.2.4會計賬簿的設(shè)計3.2.4.1日記帳的設(shè)計3.2.4.1.1庫存現(xiàn)金日記帳的設(shè)計 庫存現(xiàn)金日記帳 2016年憑 證摘 要對方科目收 入支 出結(jié) 余月日字號11期初余額580011提現(xiàn)銀行存款3600940016購辦公文具管理費用580882016付醫(yī)藥補貼應(yīng)付職工薪酬6808140131本月合計3600126081403.2.4.1.2銀行存款日記帳的設(shè)計 銀行存款日記帳2016年憑 證摘 要對方科目收 入支 出結(jié) 余月日字號11期

19、初余額13300011付1提取備用庫存現(xiàn)金360012付2付購材料款材料采購7020015收1收到投資款實收資本45600018付3償付前欠貨款應(yīng)付賬款66000115付4支付水電費制造費用6380127付5支付職工工資應(yīng)付職工薪酬51000128付6銷售貨物的運費銷售費用1680131收收回銷售款應(yīng)收賬款57500131本月合計5135001988604476403.2.4.2總分類賬簿的設(shè)計總分類賬會計科目： 管理費用 總第 頁 分第 頁2016年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號18廠部水電費3200借3200110購辦公文具580借3780125管理部門固定資產(chǎn)折舊7000借

20、10780126管理人員工資8000借18780126管理人員福利費1120借19900131攤租入設(shè)租金1250借21150131結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費用21150平0131本月合計2115021150平03.2.4.3明細(xì)分類帳的設(shè)計長沙科虹公司的明細(xì)分類賬采用的是多欄式明細(xì)分類賬。3.2.4.3.1多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)計多欄式明細(xì)分類帳會計科目：生產(chǎn)產(chǎn)品二級或明細(xì)科目：a產(chǎn)品2016年憑證摘 要借 方貸方余額月日字號直接材料直接人工制造費用11期初余額6000013領(lǐng)用材料84000144000126分配本月應(yīng)付工資18000162000126計提本月福利費2520164520130分配本月制造

21、費用23380187900130結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本72000115900131本期發(fā)生費及期初余額840002052023380720001159003.2.5會計報表的設(shè)計 科虹公司會計報表按反映情況狀態(tài)分有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。3.2.5.1資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計 資產(chǎn)負(fù)債表即反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。 科虹公司編制資產(chǎn)負(fù)債表是采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)責(zé)+所有者權(quán)益”的公式，報表左邊列示資產(chǎn)項目，右邊列示負(fù)債所有者權(quán)益項目。資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位：長沙科虹公司 2016年xx月xx日 單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年次余額流動資產(chǎn)1

22、流動負(fù)債33貨幣資金2455780短期借款34161000交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債35應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)36應(yīng)收賬款5150140應(yīng)付賬款37122600預(yù)付賬款6預(yù)收賬款38應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬3945120應(yīng)收股利8應(yīng)交稅費4013460其他應(yīng)收款97750應(yīng)付利息41存貨10866200應(yīng)付股利428240一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)11其他應(yīng)付款4327100其他流動資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債44流動資產(chǎn)合計131470870其他流動負(fù)債45非流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計46377520可供出售金融資產(chǎn)15非流動負(fù)債：47持有至到期投資16長期借款48長期應(yīng)收款17應(yīng)付債劵49長期股權(quán)

23、投資18長期應(yīng)付款50固定資產(chǎn)191196660預(yù)計負(fù)債51在建工程20216000遞延負(fù)債所得稅52工程物資21其他非流動負(fù)債53固定資產(chǎn)清理22非流動負(fù)債54生產(chǎn)性生物資產(chǎn)23負(fù)債合計：55油氣資產(chǎn)24所有者權(quán)益56無形資產(chǎn)25實收資本572038000開發(fā)支出26資本公積58商譽27減：庫存股59長期待攤費用28盈余公積6070735遞延所得稅費用29未分配利潤61406275其他非流動資產(chǎn)30所有者權(quán)益合計622515010非流動資產(chǎn)合計31141266063資產(chǎn)合計322892530負(fù)債和所有者權(quán)益總計6428925303.2.5.2利潤表的設(shè)計 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成

24、果的財務(wù)報表。 科虹公司編制利潤表是采用多步式利潤表。利潤表 編制單位：長沙科虹公司 2016年1月 單位：元項 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入9200000減：營業(yè)成本500000 營業(yè)稅金及附加270000 銷售費用168000 管理費用211500 財務(wù)費用55000 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失“-”填列） 投資收益（損失“-”填列）二：營業(yè)利潤（虧損“-”填列）1097000加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三：利潤總額1097000減：所得稅費用274250四：凈利潤（虧損“-”填制)822750五：每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益3.3長沙科虹責(zé)任有限公司財務(wù)處理

25、程序現(xiàn)金日記賬3.3.1長沙科虹責(zé)任有限公司會計賬務(wù)處理核算并流程設(shè)計銀行存款日記賬收款憑證付款憑證總分類賬轉(zhuǎn)賬憑證會計報表原始憑證明細(xì)分類賬 長沙科虹有限責(zé)任公司采用是記賬憑證賬務(wù)處理方法。3.3.2長沙科虹有限責(zé)任公司財務(wù)處理步驟 1) 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。2) 根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3) 根據(jù)原始憑證或記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。4) 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。5) 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類賬的余額合計數(shù)，分別與總分類賬中相關(guān)賬戶的余額核對相符。6) 月末，根據(jù)核對無誤的總分類賬和明細(xì)分類賬的相關(guān)資料，編制會計報表。 總結(jié)與展望通過這次的畢業(yè)設(shè)計，讓我對會計核算有著更深刻的加深，發(fā)現(xiàn)會計核算對一個企業(yè)到底有多么的重要。因此科虹公司非常必要要設(shè)計一套適合自己的會計核算制度。財務(wù)部策劃進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查研究并且發(fā)現(xiàn)如下主要問題：1，運行成本大2，會計核算制度滯后3，會計及責(zé)任混亂 4，體系不