4、業(yè)務流程內部控制設計執(zhí)行情況表2221.doc

1、了解業(yè)務流程層面內部控制結論匯總表被審計單位：索引號：2221項目：截止日/期間：編制：復核：日期：日期：、了解業(yè)務流程層面內部控制實施的程序編制說明：1、在了解一評價控制的設計并確定其是否得到掛靠時，注冊會計師應當使用詢問、觀察和檢查以及穿行測試等程 序，并記錄所獲取的信息和審計證據來源。2、如果使用以前審計獲取的信息，注冊會計師應當考慮被審計單位的相關控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3、注冊會計師應當采用文字敘述、問卷、核對表和流程圖等方式，記錄被審計單位重要業(yè)務流程的控制。流程的 應涵蓋業(yè)務流程的整個過程。二、描述重要業(yè)務流程的控制1、業(yè)務流程：采購與付款22、業(yè)務流程：銷售與收款3、

2、業(yè)務流程：倉儲與生產4、業(yè)務流程：貨幣資金5、業(yè)務流程：費用6、業(yè)務流程：工薪與人事7、業(yè)務流程：財務報告編制32221三、評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一采購與付款 受影響的主要財務報表項目：存貨、應付賬款、預收賬款序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測 試有效 性存在/發(fā)生完整 性 權力和 義務計價和分攤準備 性截止分類是/否/不適用索引號1.采購合同的訂立與審批、采購與驗收、實物資產的保管 與會計記錄、付款審批與執(zhí)行等職務相分離。VVVVV2.采購訂單與采購申請單核對一致，并經適當人員審批后簽訂采購合同V3.采購訂單連續(xù)編號V4

3、.倉儲部門收到貨物后根據采購訂單核對數量和內容，并經技師檢驗合格后入庫。V5.驗收入庫單連續(xù)編號。V6.財務部門核對采購訂單、采購發(fā)票、驗收入庫單和采購 發(fā)票一致后進行賬務處理。VVVV7.付款申請單經財務部門核對并經適當人員批準后，由出納人員支付貨款，財務人員進行賬戶處理并經適當人員 復核后核銷相關單證。VV8.月末之前，采購部門將收到的所有采購發(fā)票及相關單證 交財務部門相關處理。V9.與供應商定期對賬。VVV10.定期復核實際采購成本與預算金額并分析差異。V4受影響業(yè)主要財務報表項控制設營業(yè)務行入況應收賬款與預款賬款受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否 測試 有效性序號主要控制活動存在/ 發(fā)生

4、完整 性 權力和 義務計價和 分攤準備 性截止分類是/否/不適用索引號1.訂單的接受與賒銷的批準、 銷售合同分形同氣簽訂與審批、銷售與發(fā)貨、實物資產的保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務相分離。VVVVV2.定期更新定價政策、信用政策、折扣政策和收款政策。VV3.銷售部門根據經適當批準的訂單簽訂銷售合同。V4.倉儲部門根據經適當批準的發(fā)貨通知單發(fā)貨，并編制出庫單。V5.出庫單連續(xù)編號。V6.財務部門將出庫單、銷售合冋與銷售發(fā)票核對一致后入賬。VVVV7.銷售退回、折扣和折讓經適當批準后相應調整賬務處理。VVV8.銷售部門定期與倉儲部門核對貨物銷售數量與實際發(fā)運數量。VVVV9.定期與客戶對賬，

5、并調整差異。VVVV10.定期分析應收賬款賬齡，并催收逾期應收賬款。VV11.根據壞賬準備政策定期計提壞賬準備，經適當批準后核銷壞賬。V12.收到客戶付款后，出納人員辦理托收， 財務人員進行賬務處理并經適 當復核后核銷相關單證。V13.月末之前將本月產生的銷售合冋、出庫單交財務部門進行相關處理。VV14.定期復核實際銷售收入與預算金額并分析差異。V評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一倉儲與生產 受影響的主要財務報表項目：存貨、主營業(yè)務成本序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否 測試 有效性存在/ 發(fā)生完整 性 權力和 義務計價和 分攤準備 性截止分類是/否/不適用索引號1.存貨

6、的保管與清查，存貨的銷售與收款，存貨處置的申請與審批、審 批與執(zhí)行，存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄等職務分離。VVVVVVV2.依據經過適當批準的領料單領料。V3.產成品經驗收后入庫。VV4.產成品入庫單連續(xù)編號。V5.月末之前，將本月產生的領料單、入庫單交財務部門進行成本歸集、 分配和結轉。VV6.定期盤點存貨，經適當批準后由倉儲、生產和財務部門調整差異。VVVV7.財務部門經適當批準后定期計提存貨跌價準備。V8.定期復核成本差異。V52221評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一貨幣資金 受影響的主要財務報表項目：貨幣資金序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否 測試 有效

7、性存在/ 發(fā)生完整 性權力和 義務計價和 分攤準備 性截止分類是/否/不適用索引號1.收付款業(yè)務的出納、審核與記錄職務相分離。VVV2.銀行票據與印章保管的職務相分離。V3.辦理收付款與結算業(yè)務后的憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。V4.支票的簽發(fā)、作廢按序號連續(xù)登記，作廢加蓋“作廢”戳記。V5.疋期復核銀仃存款日記賬與銀仃對賬單，編制銀仃存款余額調節(jié)表并經適當批準。VV6.現金收入經適當批準后當日存入銀行。V7.庫存現金由出納人員專門保管，并定期盤點。V8.開立、注銷銀行賬戶經適當審批。V評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一費用 受影響的主要財務報表項目：營業(yè)費用、管理費用序號主要控制活

8、動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否 測試 有效性存在/發(fā)生完整 性 權力和 義務計價和 分攤準備 性截止分類是/否 /不適用索引號1.編制費用預算，并經適當人員審批。V2.設定費用審批權限。V3.費用的審批與執(zhí)行、費用的支付與記錄等職務相分離。VV4.費用申請單經適當批準后，財務部門預支借款。V5.收到費用發(fā)票后，費用報銷單經適當批準，財務部門核對費用報銷單、 費用發(fā)票和費用申請單一致后進行賬務處理。VVVV6.月末之前將本月發(fā)生的費用發(fā)票、報銷單和費用申請單交財務部門進行賬務處理。VV7.定期比較預算與費用的實際發(fā)生額，并分析差異。V6評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一工薪與人事 受

9、影響的主要財務報表項目：應付工資、應付福利費、成本、費用序號主要控制活動受影響的主要認定是否得到執(zhí)行是否測試有效性存在/發(fā)生完整 性權力和 義務計價和分攤準備 性截止分類是/否/不適用索引號1.人事、工時/工作量記錄、薪酬計算、薪酬支付等職務相分離。VVVVVVV2.按照規(guī)定的招聘程序錄用員工，按照規(guī)定辦理員工辭退手續(xù)。V3.員工薪酬的變動經適當批準后記入檔案。VV4.員工工時/工作量記錄經適當批準后交至人力資源部門和財務部門。VVVVV5.人力資源部門根據薪酬標準和工時/工作量記錄計算員工的薪酬與代扣代繳費用，并經適當批準。VV6.財務部門按照審批的工作單發(fā)放工資后，核銷相關單證。V7.財務部門將薪酬支出按規(guī)定標準分配至相應的賬戶VVV8.定期復核薪酬支出實際數額與預算數額。V評價業(yè)務流程層面內部控制設計和執(zhí)行情況一一財務報告編制