保險市場保險監(jiān)管分析論文

1、保險市場保險監(jiān)管分析論文 內(nèi)容摘要：我國保險市場存在很多不完善的地方，主要體現(xiàn)在市場參與者的產(chǎn)權(quán)缺位與不成熟以及信息披露機(jī)制的不完善。針對于此，保險業(yè)的監(jiān)管措施應(yīng)集中在明晰保險公司的產(chǎn)權(quán)、完善信息傳導(dǎo)機(jī)制、增加保險市場的透明度以及逐步放開保險費(fèi)率的管制上。 關(guān)鍵詞：保險市場不完善保險監(jiān)管 保險市場不完善現(xiàn)狀 （一）保險人 在我國保險市場中，政府的市場參與程度很強(qiáng)。新成立的保險公司，除外資企業(yè)外，幾乎全是國有控股股份公司，通過其與各級政府的特殊關(guān)系，依然保持著相當(dāng)程度的壟斷性。 主體產(chǎn)權(quán)資格的缺位或者說不明晰必然導(dǎo)致國有保險企業(yè)的多重經(jīng)營目標(biāo)。在經(jīng)營上不但要追求微觀盈利的目標(biāo)，還要滿足政府的偏好

2、。如除經(jīng)營商業(yè)保險外，還要經(jīng)營一些政策性保險；除考慮效益最大化以外，還要考慮達(dá)到當(dāng)?shù)卣鉀Q就業(yè)的要求。同時由于產(chǎn)權(quán)的不清晰，經(jīng)營目標(biāo)的模糊，約束機(jī)制的缺乏，導(dǎo)致保險經(jīng)營者追求企業(yè)短期指標(biāo)。更嚴(yán)重的情況在于政府直接干預(yù)保險經(jīng)營。 政府作為保險業(yè)監(jiān)管者的同時也是保險企業(yè)的最大股東，有權(quán)過問保險企業(yè)經(jīng)營的具體情況。目前政府對保險經(jīng)營的直接干預(yù)突出表現(xiàn)在保險經(jīng)營中展業(yè)和理賠兩環(huán)節(jié)上。這樣，不但保險公司因此無法控制費(fèi)率、手續(xù)費(fèi)等，甚至連出險后的理賠權(quán)也被他人控制，而且也造成了保險市場的混亂，不利于保險監(jiān)管。 （二）投保人 投保人也存在著種種問題。如果說投保人用自己的錢投保，自己承擔(dān)風(fēng)險，也享有風(fēng)險保障

3、的話，他就是高質(zhì)量的投保人，對于整個市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn)有極強(qiáng)的監(jiān)督作用。然而，我國很大一部分保費(fèi)收入來自國有單位，在缺乏有效監(jiān)督機(jī)制與明晰產(chǎn)權(quán)界定的情況下，這些國有單位的決策者選擇保險公司，不是主要看該保險公司是否經(jīng)營比較穩(wěn)健、信譽(yù)較好、服務(wù)質(zhì)量高或者價格低，而把保險公司的高回扣作為一個衡量標(biāo)準(zhǔn)。投保人的質(zhì)量問題嚴(yán)重扭曲了市場競爭，為不正當(dāng)競爭的滋生提供了土壤。投保人的行為也從某種程度上，鼓勵保險公司花更多的精力去培植這種土壤，而不是提高企業(yè)的經(jīng)營效率。 個人投保人雖然從產(chǎn)權(quán)角度來說符合成熟市場的要求，但他們尚且缺乏對保險行業(yè)的充分了解，往往不能有效鑒別保險公司的業(yè)績，對各種保險業(yè)務(wù)的利弊也只停留

4、在感性的認(rèn)識層次上，加上相關(guān)法律知識的淡薄，他們的行為往往具有盲目性，不但不能有效監(jiān)督市場的運(yùn)作，反而還在一定程度上加大了市場的管理難度。 （三）保險公司信息披露機(jī)制 披露的信息只側(cè)重于反映保險公司的歷史經(jīng)濟(jì)活動。當(dāng)今社會瞬息萬變，用戶更希望了解那些對決策有用、能體現(xiàn)保險公司現(xiàn)在與未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的前瞻性和預(yù)測性信息。因而，改革現(xiàn)行的財務(wù)報告體系，建立能更好適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時代的財務(wù)報告體系勢在必行。 拘泥于法律形式而輕視經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。盡管現(xiàn)行財務(wù)報告體系也運(yùn)用實質(zhì)重于形式原則，實際上往往是法律形式占據(jù)了會計處理的指導(dǎo)地位。比如資產(chǎn)雖被定義為未來的經(jīng)濟(jì)利益，但會計人員并非按現(xiàn)值而是按歷史成本計量資

5、產(chǎn)。 缺少非財務(wù)信息。長期以來，會計報表過于偏重財務(wù)信息而忽略了非財務(wù)信息的披露。會計必須從用戶的需求出發(fā)，適當(dāng)增加對經(jīng)濟(jì)決策有用的非財務(wù)信息，如保險公司的背景信息、業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性信息、保險公司創(chuàng)新能力信息等。 另一信息制度的不完善之處在于保險中介的有限性。首先，在保險中介人中，僅保險代理人有了長足的發(fā)展，保險經(jīng)紀(jì)人在我國數(shù)量還極為有限，僅在沿海一些城市有為數(shù)不多的經(jīng)紀(jì)人。基于投保人利益、為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)的保險經(jīng)紀(jì)人的缺位，使投保人企圖減少其事前非對稱信息的愿望難以實現(xiàn)。其次，保險公估機(jī)構(gòu)只在某些城市和地區(qū)零星存在。保險公估人是以獨(dú)立與保險人與投保人之間的第三者身份，

6、站在客觀公正的立場，對保險標(biāo)的進(jìn)行承保風(fēng)險的評估并對保險事故所致?lián)p失進(jìn)行專業(yè)性的分析核算。保險公估人的出現(xiàn)有利于加強(qiáng)保險交易雙方的信息溝通，有利于增強(qiáng)保險雙方的信任度。而我國保險公估人的缺位，不能不說是保險信息傳導(dǎo)機(jī)制的缺陷。再次，就目前廣泛采用的保險代理人制度而言，還有許多不規(guī)范之處。目前近50萬個代理人中，真正持有證書的大約只有30萬人；保險代理人素質(zhì)低下，故意告知不實，蒙蔽客戶。此類現(xiàn)象已嚴(yán)重?fù)p害了保險公司的形象，不但不利于保險雙方的信息溝通，反而造成投保人對保險人的不信任，使雙方溝通更為困難。 我國保險監(jiān)管的未來發(fā)展方向 （一）明晰保險公司的產(chǎn)權(quán) 縱觀西方發(fā)達(dá)國家的保險企業(yè)，為追求利潤

7、最大化目標(biāo)所驅(qū)動，任何保險公司都不會采取不負(fù)責(zé)任的經(jīng)營政策，他們會建立規(guī)避風(fēng)險、保證保險公司收益的機(jī)制，建立穩(wěn)妥配置及處置資產(chǎn)的準(zhǔn)則。采取維護(hù)公司形象不受損失的管理辦法，保持公司長時間正常運(yùn)營。正是由于保險市場微觀主體企業(yè)制度健全，才使其保險市場得以實現(xiàn)有序發(fā)展，從而使保險監(jiān)管從嚴(yán)格走向?qū)捤捎辛藞詫嵉幕A(chǔ)。而其中，關(guān)于對保險公司信息披露的監(jiān)督改革又包括以下幾點(diǎn)： 1.監(jiān)管會計財務(wù)報告的定期披露。監(jiān)管部門的監(jiān)管重點(diǎn)是保險公司償付能力，而一般公認(rèn)會計原則更近似于把保險公司視為一般的企業(yè)。目前我國應(yīng)當(dāng)在要求保險公司向監(jiān)管部門提供與其他行業(yè)具有可比性的一般性財務(wù)報告的同時，還應(yīng)法定要求保險公司對償付能

8、力方面的具體指標(biāo)進(jìn)行充分披露，以突出保險公司行業(yè)會計的特殊性，保證保險公司的保戶和債權(quán)人的利益。 2.上市信息披露。目前我國保險公司雖尚未上市，但是它獲許以基金的形式間接入市。保險公司上市是大勢所趨，只是一個時間的問題。因此，對保險公司信息披露的規(guī)范應(yīng)不單單將保險公司作為未上市公司來考慮，還應(yīng)該對上市后的保險公司的信息披露進(jìn)行一些超前的設(shè)想，上市公司信息披露的經(jīng)驗也可為保險公司來借鑒。受制于保險行業(yè)的特殊性，對于欲上市的和已經(jīng)上市的保險公司的財務(wù)信息應(yīng)予以更為嚴(yán)格的監(jiān)管。 3.自愿披露與強(qiáng)制披露相結(jié)合。會計信息披露的規(guī)范一般都體現(xiàn)著強(qiáng)制性的特征，尤其在資本市場中是促使市場有效性而不得不采取管束

9、措施的直接后果。強(qiáng)制性信息包括財務(wù)報告信息和許多非財務(wù)報告信息。雖然強(qiáng)制性信息對于減少因信息不對稱而產(chǎn)生的內(nèi)幕交易和信息誤導(dǎo)有著積極的意義，但也可能因此產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，如迫使公司公開本屬商業(yè)秘密的事項，這樣不利于競爭。如何完善自愿披露的機(jī)制，調(diào)動信息披露的積極性，又是會計信息披露規(guī)范，甚至是資本市場規(guī)范中應(yīng)予以重視的一個問題。 4.信息披露的渠道多樣化。除了定期向監(jiān)管部門提交財務(wù)報告外，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展、傳播媒介的完善，保險公司信息披露渠道也日益多樣化。從某種角度來說，保險公司的財務(wù)報告可以實現(xiàn)兩種不同的目標(biāo)：一是滿足信息使用者的需要；二是作為保險公司的宣傳工具。其中，后者具有相當(dāng)?shù)膽?zhàn)略意義。

10、從本質(zhì)上講，財務(wù)報告可以看作一種大眾傳播活動。與現(xiàn)行通用的財務(wù)報告模式不同的是，大眾傳播報告將充分利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和遠(yuǎn)程通訊技術(shù)來傳播會計信息(聯(lián)機(jī)報告)，但在某些情況下，也可能采用光盤存儲技術(shù)將財務(wù)報告存儲在光盤上然后傳遞給使用者(脫機(jī)報告)。這種作法的良性結(jié)果是更多的信息需求者能夠容易地獲得所需要的保險業(yè)信息，使保險公司信息面對更大范圍的群體，最大限度地滿足保險公司信息需求者的需要。 5.有差別、公開性的信息披露。保險監(jiān)管部門是保險業(yè)信息的間接使用者，而作為直接需求者的投資者、債權(quán)人及保戶，他們要求的是公開性的、易得到的信息。這樣，定期財務(wù)報告以外的信息就顯得尤為重要。就一般保戶而言，專業(yè)的

11、會計指標(biāo)晦澀難懂，而保險公司的信譽(yù)、產(chǎn)品信息以及經(jīng)營業(yè)績則是他們更關(guān)心的；對于投資者來說，更關(guān)心的是關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，尤其像留存收益表和股東利益分配表等等；而債權(quán)人關(guān)注的目標(biāo)則是公司的償債能力。因此，有差別、公開的信息披露所涉及的范圍就應(yīng)該更寬，針對性更強(qiáng)。 （二）盡快完善信息傳導(dǎo)機(jī)制以增加市場透明度 透明度是保險消費(fèi)者的最佳途徑。消費(fèi)者只有通過高透明度的保險業(yè)運(yùn)作，清晰了解到有關(guān)情況及其權(quán)利責(zé)任，才可做出明智的決定。因此，需要進(jìn)一步完善保險中介制度，整頓中介市場，提高中介人素質(zhì)，建立健全保險信息披露制度。 此外，應(yīng)逐步放開保險費(fèi)率的管制，在確保保險公司償付能力的基礎(chǔ)上，賦予保險公司一定的費(fèi)率厘定和修正及調(diào)整權(quán)力，做出合理的費(fèi)率水平，反映市場需求狀況，參與市場競爭，使保險公司的費(fèi)率在一定范圍和幅度下市場化，促進(jìn)保險各方利益最大