《經(jīng)濟(jì)法》考試真題與答案(doc19頁)

1、2009 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25 小題，每小題 1 分，共 25 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1 至 25 信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)1. 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是()A.5 年B.15 年C.25 年D.永久參考答案： C答案解析： 根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為 15 年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為 25 年。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間。教材P58 表 2-1 中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。2.

2、 某企業(yè)整理保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。 關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()A. 應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷B.應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷參考答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序。教材P59 倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。 基本知識(shí)， 應(yīng)該掌握。3. 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。下列

3、各項(xiàng)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是()A. 無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見的審計(jì)報(bào)告參考答案：A答案解析：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告指不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核審計(jì)報(bào)告的類型。 教材 P66 倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定， 只要對(duì)教材熟悉，本題就不會(huì)失分。4. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為 ()A. 貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同約定的收款日期的當(dāng)天C.收到銷貨款的當(dāng)天D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天參考答案：

4、D答案解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。教材P125 倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材，就不會(huì)丟分。5. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是() 。A. 汽車輪胎B. 網(wǎng)球及球具C. 煙絲D. 實(shí)木地板參考答案：B答案解析：列入消費(fèi)稅范圍的稅目共11 種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。教材134 頁表 4-6 中有明確的消費(fèi)稅稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。6.

5、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。A. 債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B. 融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額參考答案：A答案解析：選項(xiàng)B ，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)C， 一般貸款業(yè)務(wù)， 以利息收入全額為營業(yè)額選項(xiàng) D ，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確

6、定。教材P152 頁 3. 中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。7. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是() 。A. 貨物成交價(jià)格B. 進(jìn)口關(guān)稅稅額C. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D. 有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)參考答案：B答案解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。教材P161 倒數(shù)第 16行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定， 應(yīng)該掌握。8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是()。

7、A. 自年度終了之日起15 日內(nèi)B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)D. 自年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。教材P178 倒數(shù)第 10 行有明確規(guī)定。熟悉教材，本題容易得分。9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A. 罰金B(yǎng). 銀行按規(guī)定加收的罰息C. 稅收滯納金D. 罰款和被沒收財(cái)物的損失參考答案：B答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除

8、;納稅人的生產(chǎn)、 經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。教材P173 第 12 行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是() 。A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B. 退休工資C. 保險(xiǎn)賠償D. 國債利息參考答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定

9、。教材中的基本知識(shí)，熟悉教材，本題就可以得分。11. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B. 特許權(quán)使用費(fèi)所得C. 偶然所得D. 勞務(wù)報(bào)酬所得參考答案：A答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。教材P183 第 7行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。12. 某企業(yè) 2008 年度自有生產(chǎn)用房原值 5 000 萬元，賬面已提折舊 1 000 萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為 1.2% ，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余

10、值的扣除比例為 30% 。該企業(yè) 2008 年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為 ()萬元。A.18B. 33.6C. 42D.48參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2008 年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000 X(1-30%) X1.2%=42(萬元)試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材199 有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計(jì)算并不是太難，應(yīng)該掌握。13. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。A. 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅參考答案：B答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行

11、為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅的征收范圍。教材 P209210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。14. 某油田 3 月份生產(chǎn)原油 5 000 噸，當(dāng)月銷售3 000 噸，加熱、修井自用 100 噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為 8 元/ 噸。該油田3 月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為 ( )元。A.40 000B.24 800C.24 000D.23 200參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源

12、稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅二3000 X8=24000(元)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核資源稅的計(jì)算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)該掌握。15. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 ;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( ) 。A. 處以 2 000 元以上 10 000 元以下罰款B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.沒收其經(jīng)營所得D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)參考答案：B答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 ;逾期不改正的， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷

13、其營業(yè)執(zhí)照。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。教材P284 倒數(shù)第 15 行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。16. 根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)稅法進(jìn)行不同的分類。對(duì)稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是( ) 。A. 稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B.稅收實(shí)體法和稅收程序法C.稅收根本法和稅收普通法D.稅收一般法和稅收特別法參考答案： B答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩類。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅法的分類。教材P91 第 10 行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。17. 根據(jù)支付結(jié)算法律制

14、度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( ) 。A. 單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致參考答案： C答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293 第 12 行有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)該掌握。18.2009 年 3 月 1 日， 甲公司銷售給乙公司一批化肥， 雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4 日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開

15、戶銀行表示拒絕付款。已知 3 月 7 日、 8 日、 14 日和 15 日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為()。A.3 月 6 日B.3 月 9 日C.3月13日D.3月16日參考答案： D答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為 10 天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3 月 4 日發(fā)出提貨通知， 從 3 月 5 日開始計(jì)算， 10 天后是 3 月 14 日， 因?yàn)?3 月 14 日和 15 日為法定休假日，所以

16、乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為 3 月 16 日。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核托收承付的承付期計(jì)算。教材P341 倒數(shù)第 5 行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。19. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( ) 。A. 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1 個(gè)月B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個(gè)月D.支票的提示付款期限為自出票日起10日參考答案： B答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10 日內(nèi)，而并非是出票日起 10 日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表

17、述均是正確的。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材 P319331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材即可得分。( )。20. 下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是A. 信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D. 申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款參考答案： C答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A 錯(cuò)誤;開證行在決定受理申請(qǐng)人開證申請(qǐng)，應(yīng)

18、向申請(qǐng)人收取不低于開證金額 20% 的保證金，而并非是30% ，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C 正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的， 開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款， 對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理， 選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材 P344346有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。21. 下列各項(xiàng)中，屬于偽造會(huì)計(jì)資料行為的是( )。A. 以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會(huì)計(jì)憑證B.用涂改、挖補(bǔ)手段改變會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容C.對(duì)某項(xiàng)交易未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露D.對(duì)某項(xiàng)交易采用與前期不同的會(huì)計(jì)處理方法參考

19、答案： A答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。教材 P48 第 4 行有明確規(guī)定。屬于教材基本知識(shí)，熟悉教材，即可得分。22. 甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。A. 甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟D. 甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟參考答案： C答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。試題點(diǎn)評(píng)：本題

20、考核訴訟管轄。教材 P28 第 15 行有相關(guān)規(guī)定?；局R(shí)，應(yīng)該掌握。23. 某市財(cái)政部門在開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于 2008 年 6 月至 8 月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨(dú)保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時(shí)正在外地學(xué)習(xí)，對(duì)此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的是( )。A. 甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任D.無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任參考答案： D答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位的最高管理者，必須對(duì)本單位的一切經(jīng)營

21、管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)，當(dāng)然也必須對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人不可以因?yàn)槌霾顚W(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理。教材 P45 倒數(shù)第 7 行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。24. 甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( ) 。A. 仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理參考答案： A答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明

22、有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材 P20 有相關(guān)規(guī)定。基本知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。25. 某企業(yè)財(cái)會(huì)科出納張某在為員工李某辦公室報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價(jià)與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價(jià)錯(cuò)誤。張某可能采取的下列做法中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是 ( ) 。A. 按總金額入賬B.將單價(jià)改正后入賬C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票參考答案： D答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具

23、單位重開，不得在原始憑證上更正。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52 第 4 行有明確規(guī)定。基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26 至 45 信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)26. 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有( ) 。A.國家機(jī)關(guān)B.事業(yè)單位C.國有企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)參考答案： ABCD答案解析：根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，國家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政部門根

24、據(jù)會(huì)計(jì)法制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)制度。教材 P41 有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。( )。27. 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有A. 合同的審核和簽訂B.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用參考答案： BCD答案解析：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，資本、基金的增減，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。教材 P4950有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。28. 關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有

25、( ) 。A. 會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均屬于會(huì)計(jì)人員的行為規(guī)范B.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定C.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)D.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均依靠國際機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行參考答案： AC答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度作為社會(huì)規(guī)范，均屬于會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范的范疇，選項(xiàng) A 正確;會(huì)計(jì)法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度，在作用上相互補(bǔ)充，在內(nèi)容上相互滲透，在實(shí)施上相互促進(jìn)

26、，選項(xiàng)C 正確;會(huì)計(jì)法律制度為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的，需要一套實(shí)施保障機(jī)制，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠社會(huì)輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德的關(guān)系。 教材 P43 有相關(guān)規(guī)定。 教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。29. 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿的有( ) 。A. 現(xiàn)金日記賬B.銀行對(duì)賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳參考答案： ACD答案解析：會(huì)計(jì)賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核會(huì)計(jì)賬簿的種類。教材P52 有相關(guān)規(guī)定。 教材

27、規(guī)定的基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材，本題即可得分。30. 為保護(hù)單位資金的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有( ) 。A. 授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制參考答案：ABCD答案解析：題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材 P61 有明確規(guī)定。 教材基本規(guī)定， 熟悉教材，本題即可得分。31. 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的有( ) 。A. 審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.辦理納稅申報(bào)D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

28、報(bào)告參考答案： ABCD答案解析：題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。 教材 P70 有相關(guān)規(guī)定。 教材基本規(guī)定， 應(yīng)當(dāng)掌握。( )。32. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有A. 將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東參考答案： ACD答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無償贈(zèng)送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核增值稅視

29、同銷售行為。教材 P102103有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。33. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有( ) 。A. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案： AC答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅， 選項(xiàng) D錯(cuò)誤。試題點(diǎn)評(píng)

30、：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。教材P156 有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。34. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有( ) 。A. 房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)參考答案： ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項(xiàng)，均可以計(jì)提折舊在稅前扣除。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅前可以計(jì)提折舊扣除的項(xiàng)目。教材P173 有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。35. 下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ) 。A. 在中國境內(nèi)擁有并使用

31、船舶的國有企業(yè)B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)參考答案： ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核車船稅的納稅人。教材P201 有規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。36. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( ) 。A. 工商營業(yè)執(zhí)照B. 土地使用權(quán)出讓合同C. 土地使用證D.商品房銷售合同參考答案： ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;土地使用

32、權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核印花稅的征收范圍。教材 P204205有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。( )。37. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有A. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)參考答案： CD答案解析：選項(xiàng)AB 屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收保全措施。教材P276 倒數(shù)第 4 行有相關(guān)規(guī)定?；?/p>

33、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。38. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對(duì)納稅人和征稅對(duì)象實(shí)行減免稅的方式主要有( ) 。A. 稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.協(xié)商式減免參考答案： ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收要素。教材96 頁有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。39. 下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有( ) 。A. 出票人B.收款人C.付款人D.保證人參考答案： ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于 票據(jù)的非基本當(dāng)事人。分。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。教材

34、P307 有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教材，即可得40. 關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有( ) 。A. 票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書人簽章C.票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章D.票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章參考答案： ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章;票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章;票據(jù)承兌時(shí)，;票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309 第 3 行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。41. 關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是( ) 。A. 法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行

35、為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施參考答案： ABCD答案解析：題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于法的本質(zhì)與特征。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材 P23有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。42. 下列各項(xiàng)中，可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( ) 。A. 自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料參考答案： BCD答案解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體，其他三項(xiàng)均屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。教材P16 有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。43. 下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有( ) 。A. 仲裁

36、B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟參考答案： AB答案解析：在我國，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材 P18 第 2 行有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。44. 根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有( ) 。A. 公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C.社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決

37、定不服的參考答案： ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC 都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核行政復(fù)議的范圍。教材 P2223有規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。45. 下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合仲裁法規(guī)定的有( ) 。A. 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件參考答案： ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁

38、裁決不可以再提起訴訟;當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19 有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。四、計(jì)算分析題 (本類題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均需列出計(jì)算過程 ; 計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))1. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008 年 8 月該就擦橫逆發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)5 日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000 元，貨款以現(xiàn)金支付。(2)10 日外購一批包裝材料，取

39、得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150 000 元，增值稅稅額為 25 500 元，貨款已付。(3)26 日銷售糧食白酒5 噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為 60 元/ 斤，另外向購貨方收取包裝物租金 23 400 元，款項(xiàng)已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為 17%; 糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為 20% ，定額稅率為 0.5 元/斤;免稅糧食增值稅的扣除率為 13%;7 月末該酒廠增值稅留抵稅額為零;農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定： 1 噸 =2 000 斤。要求：(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值

40、稅銷項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。參考答案：(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =5 X2000 X60 X20%+23400+(1 + 17%) X20%+5 X20000.5=129000( 元)(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000 X13%+25500=32000(元)(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額 =5 X2000 X60 X17%+23400 +(1+17%) X17%=105400( 元)(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 =105400-32000=73400( 元)試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算。整個(gè)題目并不是很難，都是我們平時(shí)經(jīng)常訓(xùn)練的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)該得滿分的。2.

41、某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的中和性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。 2008 年 6 月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入150 萬元。(2)住宿收入86 萬元。(3) 出租商業(yè)用房租金收入 9 萬元。(4)卡拉 OK 門票收入 17 萬元、點(diǎn)歌費(fèi)收入 6 萬元、臺(tái)位費(fèi)收入 23 萬元、煙酒和飲料費(fèi)收入 71 萬元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5% ，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 20% 。要求：(1)計(jì)算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。(2)計(jì)算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。(3)計(jì)算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)

42、稅稅額。(4)計(jì)算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。參考答案：(1)當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =150 X5%=7.5(萬元)(2)當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =86 X5%=4.3(萬元)(3)當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =9 X5%=0.45(萬元)(4)當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =(17+6+23+71)X20%=117 X20%=23.4(萬元)試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。很簡單的計(jì)算，主要是確認(rèn)營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。應(yīng)該做對(duì)。3. 中國公民王某系國內(nèi)某公司高級(jí)管理人員， 2008 年 12 月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入 8 000 元(已扣除“三險(xiǎn)一金

43、”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金收入20 000 元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10 000 元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2 000 元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5 000 元。已知：(1) 工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率：級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率 (%) 速算扣除數(shù)1 不超過 500 元的 5 02超過5002000元的部分 10 253超過20005000元的部分 15 1254超過500020 000 元的部分 20 3755超過20 00040 000 元的部分 25 1 375(2)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 2 000 元/月。(3)稿酬所得、

44、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4 000 元的， 減除費(fèi)用 800 元;4 000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為 20% ，并按應(yīng)納稅額減征30% 。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為 20% 。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：(1)計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(2)計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(3)計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(4)計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(5)計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)

45、繳納的個(gè)人所得稅=(8000-2000)X20%-375=825(元)(2)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000/12=1666.67( 元)根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為 10% ，速算扣除數(shù)為 25 。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000 X10%-25=1975( 元)(3)股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000 X20%=2000(元)(4)稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000-800) X20% X(1-30%)=168(元)(5)講座收入應(yīng)繳納白個(gè)人所得稅=5000 X(1-20%) X20%=800(元)試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得

46、稅的計(jì)算。基本的代入公式計(jì)算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會(huì)遇到很多這方面的題目，并不是太難。五、綜合題 (本類題共 1 題，共 10 分)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。 2008 年 7 月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：(1)7 月 3 日， 匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后， 持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請(qǐng)開立了一般存款賬戶。(2)7 月 8 日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7 月 10 日，匯明公司出納王某填寫一張金額為 420 000 元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A 支票 )交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司” ;李某發(fā)現(xiàn)后

47、，要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7 月 14 日，洪鑫公司將A 支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B 支票 )交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B 支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬， 甲銀行審核B 支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額， 遂將 B 支票退還給洪鑫公司， 并提請(qǐng)中國人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。 洪鑫公司持退回的 B 支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在 7 月 17 日前支付洪鑫公司貨款。(5)7 月 15 日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008 年 4 月 25 日，到期日為2008 年 7 月 25 日，金額 100 000 元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7