建立集團(tuán)資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)管理水平

1、建立集團(tuán)資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)管理水平【摘要】在企業(yè)集團(tuán)中如何改進(jìn)資金管理方式、強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)控制力是擺在集團(tuán)決策者面前迫切需要解決的問(wèn)題筆者所在的山西省煤炭運(yùn)銷(xiāo)集團(tuán)晉中南鐵路煤炭銷(xiāo)售有限公司（下文簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）借鑒其他集團(tuán)管理經(jīng)驗(yàn)引入“網(wǎng)上銀行”對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管理取得了較好的效果【關(guān)鍵詞】集團(tuán)資金；網(wǎng)上銀行；提升；財(cái)務(wù)管理企業(yè)集團(tuán)是一種重要的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織形式反映著一個(gè)國(guó)家在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上的實(shí)力企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)從根本上說(shuō)是核心競(jìng)爭(zhēng)力的較量而財(cái)務(wù)控制力是提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效保障目前國(guó)內(nèi)很多大型的企業(yè)集團(tuán)采用網(wǎng)上銀行充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在提高辦公效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度的同時(shí)增強(qiáng)了財(cái)務(wù)控制

2、力使企業(yè)集團(tuán)可以更好地發(fā)揮其協(xié)同效應(yīng)集團(tuán)資源得到更合理的配置筆者所在的集團(tuán)屬于煤炭運(yùn)銷(xiāo)行業(yè)是資金密集型企業(yè)兼具有跨區(qū)的地理特征資金的集中控制與統(tǒng)一調(diào)度是資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題2006年集團(tuán)加強(qiáng)資金管理以實(shí)施“網(wǎng)上銀行”為突破口優(yōu)化資金調(diào)度管理發(fā)揮集團(tuán)資金運(yùn)作的時(shí)間和規(guī)模優(yōu)勢(shì)取得了較好效果一、審視集團(tuán)建立初期的資金管理方式主要存在著以下五個(gè)方面的問(wèn)題第一集團(tuán)是跨地區(qū)的企業(yè)采用成員企業(yè)自行負(fù)責(zé)自有資金的分權(quán)管理模式所轄分公司的銀行賬號(hào)多資金分散在管理上混亂無(wú)序；第二集團(tuán)無(wú)法對(duì)成員企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效、及時(shí)的監(jiān)管從而容易造成下屬企業(yè)資金體外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象；第三集團(tuán)內(nèi)部資金閑

3、置與短缺同時(shí)存在資金充裕的成員企業(yè)缺乏對(duì)閑置資金有效的理財(cái)手段資金短缺的成員企業(yè)則無(wú)法保障合理的資金需求影響了集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展；第四缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算無(wú)法做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析；第五集團(tuán)在金融機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)不高融資渠道單一融資成本高昂上述問(wèn)題的存在使集團(tuán)整體資金的運(yùn)作效率低下不斷增加的資金沒(méi)有得到充分利用集團(tuán)應(yīng)有的協(xié)同效應(yīng)未能充分發(fā)揮阻礙了集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展因此加強(qiáng)資金監(jiān)管提高集團(tuán)財(cái)務(wù)控制力構(gòu)建一種能夠讓集團(tuán)資金配置得以?xún)?yōu)化的財(cái)務(wù)管理模式顯得尤為重要二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的基本做法實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和高效運(yùn)轉(zhuǎn)謀求財(cái)務(wù)資源聚合的協(xié)同效應(yīng)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵由于對(duì)不

4、同地域成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的了解集團(tuán)企業(yè)要想全面插手成員企業(yè)的管理是不現(xiàn)實(shí)的目前以資金集中管理為主線的新一代企業(yè)管理思想正在一些大型集團(tuán)企業(yè)中悄然興起即在企業(yè)集團(tuán)的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下對(duì)資金實(shí)行集中管理和控制實(shí)踐已充分證明對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)行集中控制不僅可以加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置而且能夠有效地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)于下屬分、子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控保證企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施有（一）建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行以及設(shè)立財(cái)務(wù)公司是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中控制的主要手段和措施以上機(jī)構(gòu)的建立在實(shí)現(xiàn)集

5、團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)、發(fā)揮資金規(guī)模效益和控制風(fēng)險(xiǎn)方面具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)這一優(yōu)勢(shì)正被越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)所認(rèn)識(shí)和運(yùn)用（二）開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)隨著電子商務(wù)的應(yīng)用和發(fā)展企業(yè)集團(tuán)及其成員單位為提高資金效益對(duì)資金的管理、匯劃、調(diào)撥等提出了更高的要求同時(shí)以互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)為傳輸媒介向企業(yè)集團(tuán)用戶(hù)提供方便、快捷、安全、高效的網(wǎng)上金融服務(wù)的企業(yè)網(wǎng)上銀行應(yīng)運(yùn)而生網(wǎng)上銀行可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)實(shí)需求為客戶(hù)設(shè)計(jì)和實(shí)施賬戶(hù)管理、資金集中與調(diào)度、收付款管理、跨境資金管理、集團(tuán)理財(cái)、電子對(duì)賬與信息報(bào)告等專(zhuān)業(yè)現(xiàn)金管理解決方案幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理降低財(cái)務(wù)成本提高資金使用效率實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益最大化（三）網(wǎng)上銀行的功能特

6、點(diǎn)“網(wǎng)上銀行”并不神秘它是指以因特網(wǎng)為媒介以客戶(hù)發(fā)出的電子信息為依據(jù)為客戶(hù)提供金融服務(wù)的電子銀行是“電子商務(wù)”的表現(xiàn)形式之一“網(wǎng)上銀行”基于傳統(tǒng)金融服務(wù)并有了新的拓展現(xiàn)階段具備的功能有網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢(xún)、實(shí)時(shí)劃撥；下載對(duì)賬單自動(dòng)對(duì)賬；企業(yè)集團(tuán)理財(cái)；網(wǎng)上結(jié)算；客戶(hù)證書(shū)管理；外匯買(mǎi)賣(mài)；代發(fā)工資；各種統(tǒng)計(jì)、咨詢(xún)、分析服務(wù)等網(wǎng)上銀行的功能特點(diǎn)有四方面最突出的就是實(shí)時(shí)性1.通過(guò)網(wǎng)上資金劃撥只要網(wǎng)絡(luò)暢通同城或異地可以瞬時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)賬2.客戶(hù)可隨時(shí)從網(wǎng)上下載標(biāo)準(zhǔn)格式的對(duì)賬單直接供本單位的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行對(duì)賬處理節(jié)省了大量的手工勾賬工作3.可以協(xié)助企業(yè)集團(tuán)理財(cái)實(shí)施企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部總（母）公司向分（子）公司劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥資

7、金查詢(xún)分（子）公司賬戶(hù)信息監(jiān)控其資金運(yùn)作4.客戶(hù)證書(shū)管理功能將根據(jù)客戶(hù)的需要對(duì)客戶(hù)證書(shū)設(shè)置各種權(quán)限查詢(xún)、更新證書(shū)幫助客戶(hù)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部事務(wù)管理三、集團(tuán)開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備工作2006年集團(tuán)借鑒國(guó)內(nèi)其他集團(tuán)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)在向業(yè)務(wù)相近的集團(tuán)學(xué)習(xí)后決定改革集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理手段特別是對(duì)資金管理上作了重大調(diào)整成立資金結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)實(shí)施資金管理；建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)為企業(yè)集團(tuán)提供更完善的金融服務(wù)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理增強(qiáng)了集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制力（一）選擇合作銀行集團(tuán)選擇中國(guó)銀行、民生銀行作為開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合作銀行集團(tuán)選擇合作銀行考慮的主要因素為1.信譽(yù)好、實(shí)力雄厚、安全可靠程度高的銀行；2.能提供銀企直聯(lián)

8、產(chǎn)品；3.在集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)附近基本上有網(wǎng)點(diǎn)；4.平時(shí)銀企雙方合作關(guān)系比較融洽（二）足夠的軟、硬件條件的支持1.硬件方面實(shí)施網(wǎng)上銀行要求必須具備開(kāi)通Internet的條件同時(shí)要保證網(wǎng)絡(luò)的高效暢通及網(wǎng)絡(luò)安全所以集團(tuán)公司總部和各成員公司在實(shí)施網(wǎng)上銀行的相應(yīng)部門(mén)需具備一定的網(wǎng)絡(luò)條件并配備較好的計(jì)算機(jī)2.軟件方面對(duì)集團(tuán)使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行了升級(jí)集團(tuán)信息部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)試選擇中國(guó)銀行“銀企直通”作為網(wǎng)上銀行的服務(wù)渠道通過(guò)企業(yè)前置機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接在企業(yè)和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數(shù)據(jù)交互渠道企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過(guò)操作已熟練掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)即可輕松開(kāi)展企業(yè)網(wǎng)

9、上銀行的全部金融服務(wù)（三）加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理制定出有關(guān)賬戶(hù)管理的辦法規(guī)范銀行開(kāi)戶(hù)行為各分公司所有賬戶(hù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)對(duì)分公司賬戶(hù)要進(jìn)行清理整頓實(shí)行賬戶(hù)申報(bào)審批制度；做好各公司銀行賬戶(hù)在“網(wǎng)上銀行”系統(tǒng)中的設(shè)置和身份認(rèn)證登記工作辦理好分公司賬戶(hù)對(duì)總公司賬戶(hù)的授權(quán)經(jīng)營(yíng)承諾（四）制定嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度防范“網(wǎng)上銀行”的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金給高科技犯罪提供了誘因而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱蔽性網(wǎng)上銀行運(yùn)作資金巨大一旦內(nèi)控制度有漏洞就可能造成不可挽回的損失因此制定非常嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是開(kāi)展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求及網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)重新設(shè)計(jì)

10、了工作流程對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)作了適當(dāng)調(diào)整規(guī)范內(nèi)部各崗位職責(zé)對(duì)各操作員所能操作的“網(wǎng)銀”的功能、賬戶(hù)以及授權(quán)金額進(jìn)行了組合和設(shè)置并健全監(jiān)督機(jī)制以確保集團(tuán)資金的安全四、集團(tuán)的網(wǎng)上銀行模式（一）企業(yè)現(xiàn)金管理的主要需求現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)基本功能可以分為四個(gè)層次1.賬戶(hù)信息查詢(xún)功能；2.資金歸集功能；3.快速收付款功能；4.快速融資功能（二）中國(guó)銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的功能中國(guó)銀行“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”作為企業(yè)網(wǎng)上銀行5.0的重要組成部分全面支持集團(tuán)總部實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬公司資金往來(lái)信息配合集團(tuán)總部在零余額管理、定額管理、余額參數(shù)化管理及收支兩條線等不同管理模式下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的主動(dòng)調(diào)撥和自

11、動(dòng)歸集提供集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)外支付服務(wù)模塊及額度管理控制機(jī)制并輔助集團(tuán)核算內(nèi)部資金成本與“對(duì)公賬戶(hù)查詢(xún)”、“匯劃即時(shí)通”、“境外賬戶(hù)管理”、“報(bào)關(guān)即時(shí)通”等傳統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)靈活組合可為集團(tuán)企業(yè)提供個(gè)性化、智能化的現(xiàn)金管理組合方案（三）集團(tuán)采用收支兩條線的資金管理模式由于各集團(tuán)公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團(tuán)控制力度等方面存在差異集團(tuán)采用的資金管理方式也有所不同主要包括統(tǒng)收統(tǒng)支、銀行資金分析、資金信息集中、財(cái)務(wù)公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式公司資金采用了收支兩條線的管理模式將原來(lái)由各分支機(jī)構(gòu)自行實(shí)施的資金分權(quán)管理改為“收支兩條線”管理各成員單位開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)其中結(jié)算賬戶(hù)分為收入戶(hù)

12、和支出戶(hù)基本賬戶(hù)資金由公司總部依據(jù)預(yù)算或各單位的申請(qǐng)撥付用于支付各單位的管理費(fèi)用及其他零星支出；收入戶(hù)用于歸集經(jīng)營(yíng)收入及與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)資金流入該戶(hù)的資金由總部管理各單位不得坐支收入款不得將收入款轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)公司對(duì)各分公司收入賬戶(hù)實(shí)行零余額管理每日營(yíng)業(yè)終了收入戶(hù)余額清零；支出戶(hù)用于對(duì)外貨款的結(jié)算（需經(jīng)公司總部審批）（四）根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)金管理、資金管理和財(cái)務(wù)集中管理的具體需求結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)銀行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)集中管理方案如圖所示五、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”的有利影響通過(guò)網(wǎng)上銀行提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺(tái)幫助集團(tuán)完成流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的全盤(pán)財(cái)務(wù)掌控實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、靈活的資金集中與調(diào)度開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)對(duì)集團(tuán)公司的有利

13、影響主要表現(xiàn)為以下五個(gè)方面（一）優(yōu)化資金調(diào)度管理提高資金使用效率通過(guò)“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的資金歸集功能以及集團(tuán)統(tǒng)一支付功能輕松實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理平衡了集團(tuán)內(nèi)各分子公司的資金余缺提高資金的流動(dòng)性和收益性確保了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)優(yōu)化了集團(tuán)資金的使用效率可以實(shí)現(xiàn)將集團(tuán)有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中真正發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)（二）集團(tuán)總部對(duì)各分公司的監(jiān)控能力增強(qiáng)通過(guò)“集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的賬戶(hù)信息查詢(xún)功能可以實(shí)時(shí)了解到所屬各分公司的資金狀況在此基礎(chǔ)上由集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度實(shí)現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時(shí)嚴(yán)格控制資金流向使集團(tuán)對(duì)分公司的監(jiān)控變得簡(jiǎn)單易行增強(qiáng)了

14、公司總部對(duì)下屬公司的控制能力有效杜絕了資金的體外循環(huán)大大降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)了資金的安全性（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用降低集團(tuán)授信額度提高集團(tuán)使用網(wǎng)上銀行通過(guò)合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用降低；開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算杜絕體外循環(huán)節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用；通過(guò)內(nèi)外部網(wǎng)上銀行集中收付集團(tuán)資金減少了資金結(jié)算成本2006年后國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難集團(tuán)賬戶(hù)集中后由于資金總量上去了從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策比成員企業(yè)單獨(dú)融資更能夠節(jié)約時(shí)間和費(fèi)用（四）提升了財(cái)務(wù)管理水平從現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)看財(cái)務(wù)管理過(guò)程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)處理財(cái)務(wù)信息的過(guò)程信息是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)

15、管理中信息處理的正確、及時(shí)以及財(cái)務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財(cái)務(wù)管理的能力和效率建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)在給企業(yè)帶來(lái)了安全、便捷、實(shí)時(shí)、個(gè)性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時(shí)有機(jī)地連接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)整合了雙方的系統(tǒng)資源解決了長(zhǎng)期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問(wèn)題為企業(yè)財(cái)務(wù)提供了實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時(shí)；簡(jiǎn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)提高了工作效率；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益最大化（五）智能化的決策支持集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)主要依托于集團(tuán)公司的管理體制財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)集團(tuán)擁有了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)信息傳遞渠道通暢財(cái)務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來(lái)可使企業(yè)決策者得以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制使事前計(jì)劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實(shí)確保企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快為電子銀行的進(jìn)一步