企業(yè)決策模擬分析總結(jié)報(bào)告

1、總結(jié)人：學(xué)號(hào)： 姓名： 角色：財(cái)務(wù)， CEO一、總體介紹對(duì)于這學(xué)期的企業(yè)決策模擬這門課，我們所在的組是第六組， 經(jīng)過(guò)五期的經(jīng)營(yíng)決策模擬， 我們小組最終的排名是第七名，最后的綜合成績(jī)是 53.5 分，從第一周期到第五周期的分?jǐn)?shù) 分別為： 70.2 ； 69.5 ；58.9 ；55 ；53.5 。二、角色認(rèn)識(shí)（含原理的理解）我在本組的角色是財(cái)務(wù)經(jīng)理。一般而言，公司的財(cái)務(wù)部門具有以下職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)資金籌集；2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資；3. 營(yíng)運(yùn)資金管理；4. 證券投資與管理；5. 利潤(rùn)分配；6. 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析等。在本次模擬中， 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)并沒(méi)有涉及以上的全部職能， 財(cái)務(wù)部門主要

2、對(duì)企業(yè)產(chǎn)品銷售 收入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本及其成果進(jìn)行全面的計(jì)算和核算。 而我的任務(wù)也主要是每一期的成本 核算、 投資決策以及邊際貢獻(xiàn)和利潤(rùn)最大化的決策優(yōu)化。 主要集中于資金籌資、 營(yíng)運(yùn)資金管 理、利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析這四個(gè)方面； 至于證券投資與管理方面， 由于公司的盈利狀況欠佳， 并沒(méi)有進(jìn)行證券投資； 固定資產(chǎn)投資方面， 由于一個(gè)廠房最多只能裝五條生產(chǎn)線， 經(jīng)過(guò)我們 小組詳細(xì)討論后， 一致認(rèn)為應(yīng)該設(shè)置五條生產(chǎn)線， 這樣一來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較低， 以至于在經(jīng)營(yíng) 的過(guò)程中沒(méi)有增加廠房并且在第一周期的時(shí)候增加了一條生產(chǎn)線。資金保障策略：1. 財(cái)務(wù)決策：資金是企業(yè)的“血液” ，資金斷流意味著企業(yè)的破產(chǎn)；2. 貸款：

3、貸款每期期初借，期末償還本息；短期融資手段，用于調(diào)節(jié)每期現(xiàn)金需求；貸款的 原則是需要多少貸多少（在額度范圍內(nèi)） ：合理貸款的數(shù)量要能保證在銷售收入之前的現(xiàn)金 不能為負(fù)。3. 分紅：當(dāng)企業(yè)有稅后利潤(rùn)時(shí)，可以用于分紅提升綜合分?jǐn)?shù)；分紅會(huì)減少企業(yè)凈財(cái)產(chǎn)。每期 凈資產(chǎn) = 上期凈資產(chǎn) + （本期利潤(rùn) -稅） -分紅。4. 工人數(shù)量與工資：提高工資系數(shù)可以減少?gòu)U品，但會(huì)增加工資成本。機(jī)器的購(gòu)買主要考慮 資金問(wèn)題，合理購(gòu)買數(shù)量的判斷標(biāo)準(zhǔn)：在進(jìn)行必要的融資（發(fā)債）的條件下，購(gòu)買機(jī)器之后 預(yù)計(jì)的期末現(xiàn)金能夠維持下期的經(jīng)營(yíng)需要。一般在比賽后期進(jìn)行分紅；工資系數(shù)可以適當(dāng)提高，但要考慮成本5. 看會(huì)計(jì)報(bào)表：學(xué)會(huì)計(jì)算

4、會(huì)計(jì)科目是避免資金風(fēng)險(xiǎn)、保證資金正常的關(guān)鍵。通過(guò)預(yù)測(cè)資金消耗狀況來(lái)預(yù)留一定量的期末現(xiàn)金，以保證下期正常經(jīng)營(yíng)的需要，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；所以我只需要看懂即可， 以前學(xué)過(guò)在接近折扣點(diǎn)時(shí)考慮按折扣點(diǎn)購(gòu)由于我們所用的會(huì)計(jì)報(bào)表是系統(tǒng)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并提供的， 會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)課程，看懂對(duì)于我來(lái)說(shuō)并不困難。6. 購(gòu)買原材料： 原材料購(gòu)買的原則是需要多少就購(gòu)買多少， 買以獲得價(jià)格優(yōu)惠。采購(gòu)數(shù)量必須大于等于“至少訂購(gòu)”量。7. 決策是否合理的判斷依據(jù)： 預(yù)計(jì)的資金流是否正常， 通過(guò)貸款、 發(fā)行債券保證此項(xiàng)資金 不為負(fù)； 期末現(xiàn)金應(yīng)該留夠， 以保證下期能夠正常經(jīng)營(yíng)。 預(yù)留多少現(xiàn)金需綜合考慮下期成本、 貸款額度、銷售

5、風(fēng)險(xiǎn)等因素。三、周期決策分析（要有數(shù)據(jù)支撐）1. 周期決策過(guò)程：（ 1）、第一期，一般市場(chǎng)價(jià)格為 1120 元，系統(tǒng)默認(rèn)的價(jià)格為 1150 元，我們 的產(chǎn)品成本經(jīng)過(guò)系統(tǒng)輔助決策的出為 974.5 元，由于是第一周期， 我們并不能預(yù) 測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品價(jià)格， 為了使我們的價(jià)格具有一定的優(yōu)勢(shì)， 有不至于有太大的 風(fēng)險(xiǎn)，于是我們把價(jià)格定為 974.5 與 1150 之間的 1120 ； 本周期中期貸款為 9 百萬(wàn)元， 由于期初新建了一條生產(chǎn)線， 所需資金較大， 又要 確保現(xiàn)金流不能斷，輔助決策表計(jì)算得出，所需貸款為 7,388,772 元，為了保 險(xiǎn)起見，我們貸了 9 百萬(wàn)元； 至于產(chǎn)品研究投資， 質(zhì)

6、量高的產(chǎn)品在市場(chǎng)上更具有優(yōu)勢(shì)， 我們組所雇用的研究人 員人數(shù)較多，產(chǎn)品質(zhì)量在第一期也達(dá)到了 2 級(jí)。 結(jié)果顯示我們第一期的稅前經(jīng)營(yíng)成果為 3.26 ，是大于零的，表明我們組第一周 期成功盈利。（ 2）、第二期，我們的市場(chǎng)價(jià)格仍定為 1120 元，較上一期的價(jià)格不變，這一 期，我們加大了廣告費(fèi)用的投入， 同時(shí)也加大了產(chǎn)品研究費(fèi)用， 導(dǎo)致了這一期的 產(chǎn)品成本為 1014.6 元；由于這一周期沒(méi)有新建生產(chǎn)線， 我們的中期貸款只貸了 4 百萬(wàn)元，以確保我們手 上仍有現(xiàn)金，避免透支貸款；競(jìng)爭(zhēng)周期結(jié)果顯示，我們的凈現(xiàn)金為 10 萬(wàn)元，但我們的透支貸款為 3.15 百萬(wàn)， 我們把原因歸結(jié)于沒(méi)有成功的預(yù)測(cè)到市

7、場(chǎng)的生產(chǎn)量， 很多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在第二期開始 前大量的新建廠房和生產(chǎn)線， 走薄利多銷的競(jìng)爭(zhēng)路線， 我們與他們相比， 價(jià)格上 存在很大的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)， 導(dǎo)致了些許的產(chǎn)品積壓， 同時(shí)我們沒(méi)有在提高產(chǎn)品質(zhì)量的 基礎(chǔ)之上沒(méi)有正確的合理化投資，導(dǎo)致產(chǎn)品成本的上升； 我們的稅前經(jīng)營(yíng)成果為 0.86 百萬(wàn)，我們依舊盈利，但較上期下降了很多。（ 3）、第三期我們的產(chǎn)品成本為 937.5 元，較上期有很大的下降， 價(jià)格為 1100 元，較上周期降了 100 元，這是因?yàn)椴簧賹?duì)手盲目擴(kuò)大生產(chǎn)線，導(dǎo)致了市場(chǎng)上 價(jià)格的惡性競(jìng)爭(zhēng)，我們不得不在價(jià)格上做出適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)。我們這一周期的中期貸款為 4 百萬(wàn)，較之上周期持平， 用于購(gòu)買材料

8、、 廣告投入 合理化投資等。這一周期，我們的稅前經(jīng)營(yíng)成果為 -1.86 百萬(wàn)，這表明我們這一周期出現(xiàn)了虧損， 歸結(jié)問(wèn)題， 我們?cè)谶@一周期并沒(méi)有著重投入在產(chǎn)品質(zhì)量上， 導(dǎo)致我們的產(chǎn)品與其 他組的產(chǎn)品相比， 并沒(méi)有太大的優(yōu)勢(shì)， 而我們的價(jià)格卻處于劣勢(shì)， 影響了我們這 一周期的產(chǎn)品銷售量，導(dǎo)致大量的庫(kù)存積壓。我們的透支貸款為 10.04 百萬(wàn)，我們沒(méi)有預(yù)料到這一周期會(huì)有大量的產(chǎn)品庫(kù)存積 壓，于是我們的中期貸款只貸了 4 百萬(wàn)，不夠填補(bǔ)資金空缺， 導(dǎo)致被強(qiáng)制透支貸（4）、第四期，我們的產(chǎn)品成本為 962.87 ，我們的價(jià)格為 980 ，產(chǎn)品成本較上 周期有了小幅度的上升， 但我們上周期有大量產(chǎn)品庫(kù)存，

9、 加上這周期滿負(fù)荷生產(chǎn)， 于是我們?yōu)榱巳?kù)存，將價(jià)格定的僅僅比我們產(chǎn)品成本稍高。這一期的中期貸款為 5 百萬(wàn)，因?yàn)槲覀冞@一周期的價(jià)格較低， 所以預(yù)測(cè)會(huì)將大量 的去處庫(kù)存，于是只貸款了這么多。從結(jié)果上來(lái)看， 我們的透支貸款多達(dá) 19.83 百萬(wàn)，這一周期應(yīng)該是我們最為失敗 的一周期， 我們的預(yù)測(cè)完全失敗， 沒(méi)有料到市場(chǎng)上的各個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手都有大量的庫(kù) 存積壓，集體進(jìn)行傾銷，大幅度打壓價(jià)格，我們雖然大幅減價(jià)，但是較之市場(chǎng)的 其他對(duì)手的價(jià)格仍然沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。、這也讓我學(xué)會(huì)了一個(gè)道理：當(dāng)市場(chǎng)產(chǎn)能明顯高于市場(chǎng)需求量時(shí)，應(yīng)當(dāng)適量削減自 己的產(chǎn)能，并且集中精力進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量的研發(fā)，供給側(cè)改革，進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí), 走高

10、端產(chǎn)品的路線，這樣才能讓企業(yè)能夠保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（5）第五期，這是我們的最后一周期，這一周期我們的目標(biāo)只有一個(gè)：去庫(kù)存，只有這樣，我們才能減少損失。于是，我們的價(jià)格大幅度下降，定為850元,比我們的這一周期的成本還要少 70左右。這一期的中期貸款為2千萬(wàn)，比之前的幾個(gè)周期都要高很多，因?yàn)槲覀儚牡谌?期開始變逐漸虧損，然而，即使這樣，我們的透支貸款仍然為 1千2百多萬(wàn)， 我們這一周期的去庫(kù)存失敗，仍有大量積壓。2.周期結(jié)果分析資產(chǎn)負(fù)債總和 組間平均由上圖可以看出，我們組的資產(chǎn)負(fù)債總和始終在 20-40之間，在第三、四、 五期有小幅上升，因?yàn)槲覀兊纳a(chǎn)線始終維持在五條不變， 所以五期以來(lái)總和沒(méi) 有

11、太大的變化，但是從第三周期開始，出現(xiàn)了很多產(chǎn)品庫(kù)存，而且后來(lái)去庫(kù)存沒(méi) 有成功。我們的資產(chǎn)負(fù)債總和始終小于市場(chǎng)平均， 因?yàn)槭袌?chǎng)上的各組里面，大部分都有兩個(gè)生產(chǎn)車間和七條及以上的生產(chǎn)線，所以平均所有者權(quán)益比我們多。一期一期 三期 四期 五期 第第二 第三 第四 第五產(chǎn)品售價(jià) n市場(chǎng)均價(jià)由上圖可以看到，我們組的市場(chǎng)銷售價(jià)格逐期遞減，而且始終大于市場(chǎng) 的平均售價(jià)，因?yàn)樵谶@個(gè)市場(chǎng)上的供給關(guān)系總體是供大于求的，而我們始終 進(jìn)行的小批量生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品的單價(jià)較高，后期不得不減價(jià)以保證銷售量。 在這里，我們的決策出現(xiàn)了失誤，過(guò)于注重價(jià)格，沒(méi)有將資金主要集中在產(chǎn) 品研發(fā)上。作為小批量生產(chǎn)的企業(yè)，我們應(yīng)該把核心競(jìng)爭(zhēng)

12、力放在產(chǎn)品的質(zhì)量上，盡 管我們的價(jià)格并不占優(yōu)，但我們?nèi)绻_保了質(zhì)量，我們就能確保銷售量，而 且我們這種小批量生產(chǎn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)更小。* 稅前經(jīng)營(yíng)成果 市場(chǎng)平均由這個(gè)圖表可以看出，我們組的稅前經(jīng)營(yíng)成果在前兩期大于零，這表明 我們?cè)谇皟善谑怯模竺娉霈F(xiàn)了虧損，而且虧損逐漸的增加。這是因 為我們?cè)诘谌芷陂_始出現(xiàn)大量的庫(kù)存積壓，生產(chǎn)的產(chǎn)品沒(méi)有賣出去，導(dǎo)致 資金大量流失。和市場(chǎng)平均的稅前經(jīng)營(yíng)成果相比，我們組的趨勢(shì)與市場(chǎng)平均的趨勢(shì)大體 相同，從第四周開始，市場(chǎng)的下滑得更加劇烈，這也表明了在這個(gè)供給明顯 大于需求的時(shí)候，市場(chǎng)環(huán)境會(huì)逐步的惡化，最終受益的只有極少數(shù)決策正確 的企業(yè)和大量的消費(fèi)者。I本

13、周期中期貸款 組間平均由上圖可以看出，我們組的中期貸款始終比市場(chǎng)各企業(yè)平均的更小，這 是因?yàn)槲覀兘M的總體規(guī)模較小，所需資金不多；同時(shí)，市場(chǎng)中期貸款逐年遞 增，這也表明了市場(chǎng)環(huán)境的惡化，各企業(yè)需要更多的資金彌補(bǔ)資金的短缺。 我們組在第一周期新建了一條生產(chǎn)線，所以貸了較多的資金，第四期，我們 組的經(jīng)營(yíng)策略失敗，導(dǎo)致企業(yè)環(huán)境惡化，不得不大量增加貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。透支貸款 口組間平均由上面的體表可以看出，我們組的前兩期經(jīng)營(yíng)決策較好，沒(méi)有過(guò)多的透支貸款，到了第三周期，由于經(jīng)營(yíng)不善加上預(yù)測(cè)失敗，出現(xiàn)大量的庫(kù)存積壓,而中期貸款過(guò)少，導(dǎo)致后面三周期的透支貸款很大，第四期甚至高過(guò)市場(chǎng)平再看市場(chǎng)平均透支貸款狀況，

14、趨勢(shì)和我們組的類似，也是在第三周期崩 盤了，因?yàn)樵诘诙芷?，大量的企業(yè)都擴(kuò)大的生產(chǎn)規(guī)模，在供大于求的市場(chǎng) 環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況大都每況愈下。四、總結(jié)（含問(wèn)題與經(jīng)驗(yàn)、收獲）1.通過(guò)這門課程的上機(jī)經(jīng)歷，我總結(jié)了如下問(wèn)題：（1 ）在經(jīng)營(yíng)模擬過(guò)程中，我們面臨的第 1 個(gè)問(wèn)題是戰(zhàn)略規(guī)劃不足，設(shè)備投資支出沒(méi)有充分 考慮企業(yè)發(fā)展、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)需求等因素，生產(chǎn)能力偏小導(dǎo)致單件產(chǎn)品成本偏高；（2 ）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向管理上，企業(yè)重生產(chǎn)、重銷售，卻沒(méi)有針對(duì)市場(chǎng)的需求，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 的銷售策略進(jìn)行分析，做出切實(shí)可行的營(yíng)銷方式，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，影響了盈利水平；（3 ）模擬初期對(duì)現(xiàn)金流掌控不足，導(dǎo)致出現(xiàn)較多閑置資金，后

15、期又出現(xiàn)償還能力不足的問(wèn) 題，不利于公司穩(wěn)定發(fā)展；（4 ）前兩期沒(méi)有對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理細(xì)致的核算，導(dǎo)致后來(lái)出現(xiàn)了透支貸款；（5 ）在我們這次上機(jī)課程中， 我們小組存在的最大的問(wèn)題是小組成員之間沒(méi)有足夠的默契。 每次決策之前沒(méi)有用充分的數(shù)據(jù)作為依據(jù)。2.經(jīng)驗(yàn)與收獲：（1 ）團(tuán)隊(duì)運(yùn)作是事業(yè)成功的關(guān)鍵因素。團(tuán)隊(duì)運(yùn)作、分工負(fù)責(zé)、相互溝通，在上課中老師特 別要求這一點(diǎn)， 在實(shí)戰(zhàn)過(guò)程中也充分體現(xiàn)了這一點(diǎn)。 在模擬過(guò)程中， 決策前需要收集大量的 信息并加以分析， 時(shí)間很緊， 除個(gè)人需要有熟練的電腦操作水平外， 還需要有一個(gè)有序高效 運(yùn)作的團(tuán)隊(duì)整體，僅靠一個(gè)人的力量是難以運(yùn)作的，也根本不可能運(yùn)作成功。我們

16、組總共 人，有總經(jīng)理 （財(cái)務(wù)） 、營(yíng)銷售副總、 生產(chǎn)副總、 需要事先每個(gè)人必須有明確的分工及職責(zé)， 在運(yùn)作過(guò)程中熟悉并履行好自己的職責(zé)，進(jìn)行必要的相互溝通，共享信息資源，只有這樣， 才能保證公司的正常經(jīng)營(yíng)，才能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略。（2 ）系統(tǒng)分析、合理決策是取勝的法寶。無(wú)論多么復(fù)雜的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都可以簡(jiǎn)要表述為： 找出目標(biāo)顧客的需求；設(shè)計(jì)并生產(chǎn)產(chǎn)品滿足這種需求； 告訴顧客你有這種產(chǎn)品； 使顧 客認(rèn)識(shí)產(chǎn)品并購(gòu)買； 收款再投資。 市場(chǎng)需求的分析、 產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、 產(chǎn)品的生產(chǎn)、 產(chǎn)品的銷售、 薪酬及福利的調(diào)整、市場(chǎng)區(qū)隔的選擇、客戶數(shù)量的預(yù)測(cè)、各個(gè)滿意度的評(píng)價(jià)、標(biāo)桿比較、籌 資理財(cái)?shù)龋?無(wú)不都要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。 在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上， 一要遵循木桶原則克服不 利因素，最大限度地滿足市場(chǎng)“需要”；二要力所能及地找出規(guī)律，以把握一定的前瞻性， 為市場(chǎng)戰(zhàn)略不斷調(diào)整創(chuàng)造有利條件。 系統(tǒng)分析是同步?jīng)Q策的基礎(chǔ)， 只有基于事實(shí)的同步?jīng)Q策 才是科學(xué)的決策， 才是制勝的決策。 我們團(tuán)隊(duì)也試圖把系統(tǒng)的分析作為我們制勝的手段， 但 由于主客觀方面的原因， 開始摸不著門， 后