礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則全

1、中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會公告2007 年第 2 號中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則 體系框架 已經(jīng)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過， 現(xiàn)予公告。中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會 二OO七年五月十一日中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系框架（ 2007 年 1 月 21 日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過，2007 年 5 月 11 日中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會公告2007年第 2 號發(fā)布）中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系由四個層次組成（詳見附圖） ，分別為：礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則、礦業(yè)權(quán)評估規(guī)范、 礦業(yè)權(quán)評估指南、礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見。一、礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則包括評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則（Code ）和礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（Sta ndard）

2、兩部分。前者規(guī)范職業(yè)道德行為，后者規(guī)范評估中的技術(shù)行為。基本準(zhǔn)則是 強制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則， 評估師必須遵守。評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則是規(guī)范評估師執(zhí)業(yè)行為的道德準(zhǔn)繩，適用于礦業(yè)權(quán)評估師、礦產(chǎn)儲量評估師 及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員 （執(zhí)業(yè)會員） ，是對執(zhí)業(yè)人員在職業(yè)道德方面的基本要求， 主要規(guī)范專業(yè)勝任能力的把握、 評估 師與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、評估師與其他評估師的關(guān)系、執(zhí)業(yè)中必須遵守的行為守則（行規(guī)）和義務(wù)， 以及不得從事的若干事項 （禁則） 等。以后根據(jù)發(fā)展的需要， 也可以對道德準(zhǔn)則中的某些單項進一步細(xì)化規(guī)定。礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則 是礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行各種類型礦業(yè)權(quán)評估 （探礦權(quán)、 采礦權(quán)）、各種評

3、估目 的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中必須遵守的技術(shù)方面的基本規(guī)定。主要包括術(shù)語定義、評估適用范圍、價值內(nèi)涵、評估原 則、評估執(zhí)業(yè)勝任能力與責(zé)任、評估報告提交責(zé)任等強烈約束型內(nèi)容。二、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范（ Guideline ）礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范是 非強制性技術(shù)要求， 但是最佳優(yōu)化的方案， 強烈建議評估師采用。 技術(shù)規(guī)范分為評 估程序規(guī)范和評估方法規(guī)范兩個部分。評估程序規(guī)范，是關(guān)于礦業(yè)權(quán)評估師通過履行必要的程序完成評估業(yè)務(wù)、保證評估質(zhì)量的規(guī)范。評估程序 規(guī)范的制定需要與目前我國礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的理論研究、實踐發(fā)展、行業(yè)管理要求相結(jié)合。評估程序規(guī)范包括 但不限于以下具體規(guī)范：（一）礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范（二）礦業(yè)權(quán)

4、評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范（三）評估工作計劃（四）礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范（五）礦業(yè)權(quán)檔案管理規(guī)范（六）礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范評估方法規(guī)范，是關(guān)于目前評估界使用的評估方法進行最優(yōu)化約定，對各類評估方法的定義、模型、適用 條件、適用范圍、選取原則和操作程序和注意事項進行規(guī)定，并推薦使用表格。評估方法規(guī)范包括但不限于以 下具體規(guī)范：（一）收益途徑評估規(guī)范（二）成本途徑評估規(guī)范（三）市場途徑評估規(guī)范三、礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南 礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南主要是對不同評估目的、不同資產(chǎn)類別的特殊要求、重要事項進行專門的約定，以解 決各種評估業(yè)務(wù)類型特殊性問題。評估指南是最常用的方法，積極建議評估師采用。 礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南 包

5、括但不限于以下具體指南：（一）出讓礦業(yè)權(quán)價款為目的的評估（二）以轉(zhuǎn)讓為目的的評估（三）以抵押貸款為目的的評估（四）以法律訴訟為目的的評估（五）以上市融資、信息披露為目的評估（六）以非正常礦山關(guān)閉補償為目的的評估（七）以企業(yè)改制為目的的評估應(yīng)用指南四、礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見 礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見是針對礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件。主要是幫助理解的解釋、如 何運用的說明、具體操作的辦法等，屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法， 建議評估師采用。礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見包括但不限于以下內(nèi)容：（一）評估利用企業(yè)財務(wù)報告（二）評估參數(shù)選?。ㄈ┰u估假設(shè)基礎(chǔ)（四）確定評估基準(zhǔn)日（五）評估利用資源儲量（六）評估利用地質(zhì)

6、勘查技術(shù)及勘查成果（七）評估利用后續(xù)勘查設(shè)計及投入預(yù)算（八）評估利用模擬開發(fā)方案（九）評估利用可行性研究及礦山設(shè)計五、準(zhǔn)則制定的落實措施礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要系統(tǒng)規(guī)劃，全面部署，按照礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的需要 按計劃逐步有序開展，不可急躁冒進，并注重長期目標(biāo)與短期目標(biāo)的有機結(jié)合。具體措施如下：（一）以執(zhí)業(yè)評估師和評估機構(gòu)為主體、以研究機構(gòu)和院校的理論研究和成果為依托，在技術(shù)工作委員會 和秘書處的組織協(xié)調(diào)下，有秩序開展礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的研究制定工作。（二）在礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定工作開始， 樹立行業(yè)利益高于自身利益的理念， 動員所有礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)、 評估師以不同方式參與，團結(jié)協(xié)作

7、，共同完成。（三）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則是一國礦業(yè)權(quán)評估理論的實踐經(jīng)驗的高度概括，其制定必須建立在堅實的理論和實 踐基礎(chǔ)上。礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定必須與礦業(yè)權(quán)評估理論研究、礦業(yè)權(quán)評估實踐發(fā)展、礦業(yè)權(quán)評估學(xué)科建設(shè)、 礦業(yè)權(quán)評估教材與考試改革等工作緊密結(jié)合起來。（四）基于我國礦業(yè)權(quán)評估業(yè)發(fā)展的狀況，需要全面研究、分析土地使用權(quán)和房地產(chǎn)等專業(yè)評估準(zhǔn)則、理 論和評估實踐?，F(xiàn)階段的工作重點之一是不但要進一步加強對國內(nèi)各評估專業(yè)準(zhǔn)則和力量的系統(tǒng)研究，而且要 學(xué)習(xí)國外礦產(chǎn)評估準(zhǔn)則，在大膽借鑒國內(nèi)外有益經(jīng)驗的同時，使之與我國礦業(yè)權(quán)評估實踐相結(jié)合，促進我國礦 業(yè)權(quán)評估理論、實踐和準(zhǔn)則的進步，避免盲目照搬國外準(zhǔn)則、或國內(nèi)其

8、他專業(yè)評估準(zhǔn)則的規(guī)定和作法。近期，技術(shù)工作委員會組織系統(tǒng)研究國際評估準(zhǔn)則（IVS），國際評估準(zhǔn)則（第七版）（2004年）：指南14-采煉行業(yè)資產(chǎn)評估，歐洲評估準(zhǔn)則（European Valuation Standards）,EVS，美國專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則（USPAP），澳大利亞礦產(chǎn)石油資產(chǎn)證券評估準(zhǔn)則（VALMIN ）、加拿大采礦、冶金和石油協(xié)會礦業(yè)資產(chǎn)估價標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則（CIMV AL），房地產(chǎn)估價規(guī)范（GB/T 50291-1999），城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程（GB/T18508-2001 ）。（五）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系確立后，技術(shù)工作委員會研究制定各準(zhǔn)則、規(guī)范大綱。通過廣泛征求意見，審 查通過，確立

9、評估準(zhǔn)則體系大綱。（六）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系大綱確立后，在保證質(zhì)量的前提下，近期按照“先易后難、先急后緩、逐步完 善”的原則，成熟一個發(fā)布實施一個。中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則I 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范市場途徑評估規(guī)一范戎翠途徑>古觀范 二 一以企業(yè)諫1利眉畫行性研究報告憐B藕礦山設(shè)計收益途TTP利關(guān)B攢開發(fā)方案的的評估償斗廠評估程序規(guī)范二礦4權(quán)評從程序規(guī)范-一指南規(guī)范土芻目T廉<< 礦泄權(quán)一檔m管 3 一 一的倍卄評估工作礦出權(quán)評評估利用后續(xù)勘查設(shè)計及 ，投信心披啣叭BI地質(zhì)勘查技術(shù)及的勘wa果嚇訟.為目的 r利用資源儲量款評 款利 估企 應(yīng)

10、業(yè)財報 告評估假設(shè)基礎(chǔ)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會公 告2008年 第2號中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定發(fā)布辦法已經(jīng)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會第一屆第二 次理事會審議通過，現(xiàn)予公告。附件：中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定發(fā)布辦法 二OO八年二月二日附件:中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定發(fā)布辦法第一章總則第一條 為規(guī)范中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定、發(fā)布工作，根據(jù)中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié) 會章程制定本辦法。第二條 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定應(yīng)遵循“動態(tài)、開放”原則，根據(jù)需要隨時修改增減。第三條 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）負(fù)責(zé)組織制定、發(fā)布。第四條技術(shù)工作委員會負(fù)責(zé)準(zhǔn)則制定的具體工作。第二章制定發(fā)布程序第五條 技術(shù)工作委員會根據(jù)礦業(yè)權(quán)

11、評估行業(yè)的需要，以及會員等提案，提出立項建議。第六條立項建議提交秘書長辦公會通過后正式立項。第七條 秘書處采取公開方式征集準(zhǔn)則項目編制單位（以下簡稱編制單位），編制單位必須由礦業(yè)權(quán)評估師及有關(guān)專家組成項目研究組。第八條 編制單位在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，參照技術(shù)工作委員會起草的中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則總體思路與編制大綱形成研究報告和準(zhǔn)則初稿。第九條編制單位組織同行專家對研究報告和準(zhǔn)則初稿進行評審，形成送審稿。第十條 技術(shù)工作委員會根據(jù)需要， 可邀請有關(guān)專家組或 中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則 編制 指導(dǎo)組對送審稿進行審查，通過后將在協(xié)會網(wǎng)站公示10個工作日，向社會征求意見。第十一條 公示期滿后，技術(shù)工作委員會根據(jù)社會反

12、饋意見進行修改，形成報批稿，報秘書長辦公會批準(zhǔn)發(fā)布。第三章附則第十二條第十三條本辦法由協(xié)會技術(shù)工作委員會負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起施行。礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則(CMVS 00001 -2008)1.1 為規(guī)范注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護社會公共 利益和礦業(yè)權(quán)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益， 根據(jù)國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和 中國礦業(yè)權(quán) 評估師協(xié)會章程 ，制定本準(zhǔn)則。1.2 礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)分為礦業(yè)權(quán)價值評估業(yè)務(wù)和礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)。 注冊礦業(yè)權(quán)評估 師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)， 恪守獨立、客觀、公正的原則。執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價

13、值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)， 參照礦業(yè) 權(quán)評估準(zhǔn)則。1.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定接受專門教育和培訓(xùn)， 具備相應(yīng)的專業(yè)知識和執(zhí) 業(yè)經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)。注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定不斷接受后續(xù)教育和培訓(xùn)，保持和提高專業(yè)勝任能 力。1.4 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)獨立進行分析、 估算并形成專業(yè)意見， 不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得預(yù)先設(shè)定評估結(jié)論。1.5 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助工作，也可聘 請其他專業(yè)人員協(xié)助工作， 但應(yīng)采取必要措施， 使其遵守礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則， 確信其工作的合 理性，

14、并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。1.6 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以引用相關(guān)專業(yè)報告（或?qū)I(yè)意見）和 財務(wù)會計報告，但應(yīng)確信引用的合理性，并予以披露。1.7 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)， 在不違背礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則基本要求的前提 下，采用不同于礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時，應(yīng)確信所采用程序和方法的合理性， 并在礦業(yè)權(quán)評估報告中明確披露。1.8 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則未做明確規(guī)定，或規(guī)定的程序和方法暫不適用具體評估對象、評估 業(yè)務(wù)時，注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以謹(jǐn)慎參照其他評估專業(yè)的程序和方法或境外礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則 （或類似規(guī)范） ，但應(yīng)確信所采用程序和方法適用于所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，并在礦業(yè)權(quán) 評估報

15、告中明確說明理由。2 基本術(shù)語和定義2.1 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)，包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī) 定的范圍內(nèi)， 勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。 采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)， 開 采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。2.2 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估， 是指基于委托關(guān)系， 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師， 按照國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，根據(jù)特定評估目的，遵循評估原則， 依照相關(guān)評估程序，運用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，對約定評估礦業(yè)權(quán)在一定時點的價值進行分析、 估算并提供專業(yè)意見的服務(wù)行為和過程。本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)， 是指依法設(shè)立、 并取得探礦權(quán)采礦權(quán)評估資

16、格證書從事礦 業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。本準(zhǔn)則所指注冊礦業(yè)權(quán)評估師， 是指通過國家統(tǒng)一考試取得執(zhí)業(yè)資格， 并依法注冊的礦 業(yè)權(quán)評估專業(yè)人員。礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師為礦業(yè)權(quán)評估主體。2.3 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，包括 礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則 、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范 、礦 業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南和礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見。2.4 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估對象，包括探礦權(quán)、采礦權(quán)。權(quán)利客體為已查明或潛在的礦 產(chǎn)資源儲量， 權(quán)利主體為礦業(yè)權(quán)人， 權(quán)利價值內(nèi)涵為用益物權(quán)價值， 一般情況下是已查明或 潛在礦產(chǎn)資源儲量開發(fā)價值的一部分。2.5 本準(zhǔn)則所指與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，是指除礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)外，圍繞

17、價 值評估和咨詢、 或為價值評估和咨詢提供基礎(chǔ)或依據(jù)的業(yè)務(wù)。 通常包括 （預(yù)） 可行性研究報 告、礦床工業(yè)指標(biāo)論證報告、生產(chǎn)能力論證報告、 綜合開發(fā)利用方案、 礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方 案等的編制業(yè)務(wù)。2.6 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)， 是指礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)接受委托對礦業(yè)權(quán)價值進行 了解的業(yè)務(wù)。評估程序受到一定限制， 且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響， 委托方和相關(guān)當(dāng)事方在 評估報告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以將該業(yè)務(wù)視同于礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)。上述兩種情況應(yīng)出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。 委托方和其他報告使用者應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告及其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用 性不同于評估結(jié)論

18、，并按限制使用條件合理使用礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告及其結(jié)論。2.7 礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果是基于一般市場條件， 由注冊礦業(yè)權(quán)評估師對礦業(yè)權(quán)在特定交易目 的、確定時點的價值估計數(shù)額， 質(zhì)、量均不等同于礦業(yè)權(quán)實際成交價格。實際成交價格是交 易雙方對礦業(yè)權(quán)交換價值認(rèn)可的結(jié)果。礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論不得作為礦業(yè)權(quán)實際成交價格的保證。2.8 在特殊方式交易條件下（如拍賣、招標(biāo)）成交的礦業(yè)權(quán)，其成交價格直接取決于參 與競買人和投標(biāo)人的數(shù)量、交易環(huán)境、購買動機等特定因素。 通常，注冊礦業(yè)權(quán)評估師不能 預(yù)知并設(shè)定這些因素，成交價格與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等同。2.9 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估目的，是為滿足特定經(jīng)濟行為的需要，而為交易提

19、供價值參 考依據(jù)。通常情況下， 同一礦業(yè)權(quán)在同一基準(zhǔn)日， 不同的經(jīng)濟行為其礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等 同。2.10 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日，是指判斷礦業(yè)權(quán)價值的基準(zhǔn)時點。礦業(yè)權(quán)評估報 告日是指礦業(yè)權(quán)評估報告出具日。 評估結(jié)論使用有效期是指礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論運用于經(jīng)濟行為 的時限。委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日和礦業(yè)權(quán)評估報告日是評估報告中兩 個不同的日期。 在礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日后至評估報告出具前可能存在的對評估結(jié)論產(chǎn)生影響的 期后事項，委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分考慮其對評估結(jié)論的影響程度，合理利用評估結(jié)論。2.11 礦業(yè)權(quán)評估特定假設(shè)，是對礦業(yè)權(quán)實物載體、法律、經(jīng)濟、市場環(huán)境等方面的不

20、確定信息作出的用于評估的前提。 特定假設(shè)直接與具體評估結(jié)論對應(yīng)， 不同的特定假設(shè)， 評 估結(jié)論不同。2.12 本準(zhǔn)則所指現(xiàn)行的、有效的，是指對評估依據(jù)的限定?，F(xiàn)行的，是指評估所依據(jù) 的法律法規(guī)是現(xiàn)時執(zhí)行的， 不明示或暗示未來的法律法規(guī)狀況。 有效的， 是指評估所依據(jù)的 法律法規(guī)、計價依據(jù)以及其他評估依據(jù)未被修訂、廢止。2.13 本準(zhǔn)則所指引用專業(yè)報告，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)時，匯總、引用、依據(jù)專業(yè) 報告的全部或部分內(nèi)容的行為。 引用專業(yè)報告應(yīng)遵循礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)指導(dǎo)意見。 專業(yè)報告通 常包括后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計、地質(zhì)勘查報告、資源儲量核實報告、 （預(yù)）可行性研究報告、礦 山設(shè)計、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案

21、等。2.14 本準(zhǔn)則所指專家，是指在礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中具有專門技能、知識和經(jīng)驗 的自然人。地質(zhì)要素評序法是專家協(xié)助的一種評估方法， 所聘請專家的專業(yè)資格、 專家數(shù)量和專家 工作程序的規(guī)范， 屬于方法構(gòu)成內(nèi)容， 應(yīng)按成本途徑評估方法規(guī)范的要求利用專家協(xié)助工作。本準(zhǔn)則所指其他專業(yè)人員，是指礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中的業(yè)務(wù)助理人員。 專家和其他專業(yè)人員可以從評估機構(gòu)外部聘請。2.15 本準(zhǔn)則所指委托方，是指評估業(yè)務(wù)需求者（當(dāng)然的評估報告使用者） ，通常包括委 托評估項目的法人、其他組織和自然人。本準(zhǔn)則所稱相關(guān)當(dāng)事方，是指除礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)、 注冊礦業(yè)權(quán)評估師、 委托方之外的的其他當(dāng)事人的統(tǒng)稱， 包

22、括其他評估報告使用者等與評估 報告相關(guān)的單位或個人。2.16 本準(zhǔn)則所指合理性，是指對所執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程和結(jié)論的衡量結(jié)果。本準(zhǔn) 則衡量標(biāo)準(zhǔn)為履行必要程序、獲取充分事實、假設(shè)合理，依據(jù)可靠、推斷理性、計算正確、 披露充分。3 評估原則3.1 礦業(yè)權(quán)評估原則是調(diào)整礦業(yè)權(quán)評估主體與經(jīng)濟行為有關(guān)各方在礦業(yè)權(quán)評估中的相 互關(guān)系，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估行為和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。包括礦業(yè)權(quán)評估工作原則和經(jīng)濟原則。3.2 礦業(yè)權(quán)評估工作原則， 是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的基 本原則，一般包括獨立性原則、客觀性原則和公正性原則。3.3 礦業(yè)權(quán)評估經(jīng)濟原則， 是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中

23、進行技術(shù)處 理的原則。一般包括預(yù)期收益原則、替代原則、效用原則和貢獻(xiàn)原則。礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存、 尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟規(guī)律、 遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī) 范，是注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中遵循的重要原則。4 評估方法4.1 對礦業(yè)權(quán)價值進行分析判斷的原理、計算模型及其參數(shù)等構(gòu)成礦業(yè)權(quán)評估方法。成 本、收益和市場途徑是被公認(rèn)的反映礦業(yè)權(quán)價值的技術(shù)路徑。 礦業(yè)權(quán)評估方法是三種技術(shù)途 徑原理、計算模型及其參數(shù)的細(xì)化。4.2 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照評估方法規(guī)范中具體評估方法及其相關(guān)規(guī)定， 進行礦業(yè) 權(quán)價值評估。4.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)熟知、理解并恰當(dāng)運用評估方法。執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)

24、 根據(jù)評估目的、 評估對象、 資料收集情況等相關(guān)條件， 結(jié)合評估方法的適用范圍和前提條件， 恰當(dāng)選擇評估方法，形成合理評估結(jié)論，并確保得出的評估結(jié)論滿足評估目的的需要。4.4 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)理解評估方法與評估參數(shù)的對應(yīng)關(guān)系， 以及參數(shù)內(nèi)涵與計算 口徑的對應(yīng)關(guān)系， 并按照評估參數(shù)確定指導(dǎo)意見， 確定與評估目的相適應(yīng)的、 評估方法所必 需的評估參數(shù)。4.5 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)，可以根據(jù)委托方的特殊要求，選擇不 同于評估方法規(guī)范中的具體評估方法， 但應(yīng)當(dāng)確信所采用具體評估方法的合理性， 并在評估 報告中明確說明方法原理、來源、選取理由。5 評估程序5.1 礦業(yè)權(quán)評估程序是礦

25、業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)履行 的工作步驟。注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范的要求執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)。5.2 注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)過程中，因受客觀限制，無法或不能履行既定的 評估程序時， 應(yīng)當(dāng)決定繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)或中止評估業(yè)務(wù)。 決定繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)并出具礦 業(yè)權(quán)評估報告， 應(yīng)當(dāng)在評估報告中披露執(zhí)行評估過程中受到的客觀限制、 無法履行的具體評 估程序及其原因和采取的必要補救措施，并說明對評估結(jié)論的影響。5.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程中，因委托方的特殊要求，未履行完 整的評估程序， 應(yīng)當(dāng)取得委托方的書面說明， 并在評估報告中進行披露，

26、說明其對評估結(jié)論 的影響。5.4 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，采用不同于礦業(yè) 權(quán)評估程序規(guī)范所規(guī)定的評估程序時， 應(yīng)當(dāng)在評估報告中明確說明實際履行的具體程序及理 由，并確信所采用具體評估程序足以支持評估結(jié)論。6 評估結(jié)論6.1 評估結(jié)論是注冊礦業(yè)權(quán)評估師履行礦業(yè)權(quán)評估程序后，對礦業(yè)權(quán)價值進行分析、估 算并發(fā)表的專業(yè)意見。一般基于假設(shè)和限定條件形成。一個完整的評估結(jié)論由評估結(jié)果及其涵義、 形成的假設(shè)條件和使用條件等構(gòu)成。 理解假 設(shè)和限定條件是正確使用評估結(jié)論的必要條件。 評估報告應(yīng)提示委托方和相關(guān)當(dāng)事方全面理 解和正確使用評估結(jié)論。6.2 不同評估價值涵義下會得出

27、不同的評估結(jié)果（如壓覆補償、價值賠償?shù)龋?，委托方 和其他報告使用者應(yīng)結(jié)合評估價值涵義、 按照評估報告披露的評估結(jié)論使用條件和評估目的 正確使用評估結(jié)論。6.3 評估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)以文字與數(shù)字形式完整表示。評估結(jié)果通常應(yīng)是一個明確的數(shù)值， 并標(biāo)明貨幣單位。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價 值咨詢業(yè)務(wù)，可以與委托方協(xié)商，采用其他評估結(jié)果形式（如區(qū)間范圍、數(shù)學(xué)表達(dá)式等） 。7 評估報告7.1 礦業(yè)權(quán)評估報告，包括探礦權(quán)評估報告和采礦權(quán)評估報告。是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師 在履行了必要的評估程序后， 對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值發(fā)表的、 由其所在 評估機構(gòu)出具的書面專業(yè)意見。7.2 評估機構(gòu)接受委托執(zhí)

28、行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)， 可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估 咨詢報告。7.3 評估程序受到一定限制時，且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng) 事方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制， 可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢 報告。但在礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告中應(yīng)提示委托方和其他報告使用者， 其結(jié)論作為參考依據(jù)的 適用性不同于價值評估結(jié)論。評估程序受到一定限制時， 且所受限制已無法得出合理的評估結(jié)論， 委托方和相關(guān)當(dāng)事 方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制的前提下， 可以拒絕出具礦業(yè)權(quán)評估報告或礦 業(yè)權(quán)評估咨詢報告。7.4 礦業(yè)權(quán)評估報告編制應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則，礦業(yè)權(quán)評估報

29、告內(nèi)容應(yīng) 滿足全面、客觀、準(zhǔn)確和概括的基本原則要求。7.5 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范規(guī)定的內(nèi)容和格式， 編制礦業(yè) 權(quán)評估報告。礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范規(guī)定的報告出具和生效要件出具。7.6 在遵守相關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上， 注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以根據(jù)特殊 委托方、委托方的特殊要求、評估對象的復(fù)雜程度等，合理確定評估報告的繁簡程度， 但應(yīng) 滿足礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范規(guī)定的基本內(nèi)容要求。8 工作底稿及評估檔案8.1 礦業(yè)權(quán)評估工作底稿，是注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中形成的，反映評 估程序履行情況、支持評估結(jié)論的相關(guān)依據(jù)、記錄和資料。8.2

30、注冊礦業(yè)權(quán)評估師和礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)按礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范的規(guī)定編制、 復(fù) 核、使用及管理工作底稿。8.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)，可以決定工作底稿的繁簡程度，但應(yīng) 真實全面反映評估程序執(zhí)行情況，支持價值咨詢結(jié)論。8.4 委托方、礦業(yè)權(quán)人（或礦業(yè)權(quán)申請人）等相關(guān)單位提供的資料或文件作為工作底稿 時，應(yīng)以蓋章方式確認(rèn)。8.5 礦業(yè)權(quán)評估工作底稿的所有權(quán)，屬于評估機構(gòu)。評估業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)將工作底稿分 類整理，與礦業(yè)權(quán)評估報告、項目管理文件資料等一并歸檔，形成礦業(yè)權(quán)評估檔案。8.6 礦業(yè)權(quán)評估工作底稿保存期一般不少于5 年，重要評估項目（如證券業(yè)務(wù)、財產(chǎn)糾紛等）的工作底稿保存期一般不

31、少于10 年。國家法律、法規(guī)另有相關(guān)規(guī)定的，從其規(guī)定。8.7 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按國家檔案管理有關(guān)法律法規(guī)對評估檔案進行管理， 不得在規(guī) 定的保存期內(nèi)刪改或銷毀評估檔案。8.8 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。除下列情形外，不得對外提供：（1）司法部門按法定程序進行的查詢；（2）有權(quán)審核和檢查評估項目的政府管理部門，對評估項目進行審核和檢查；（3）行業(yè)自律組織按規(guī)定程序?qū)?zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查，受司法、行政部門或當(dāng)事人委托 組織鑒定評估報告；（4）其他依法可以查閱的情形。9 執(zhí)業(yè)責(zé)任9.1 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)對形成并發(fā)表的礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的合 理性承擔(dān)責(zé)任。9.2 遵守相

32、關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則， 對礦業(yè)權(quán)在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進 行分析、 估算并發(fā)表專業(yè)意見， 是注冊礦業(yè)權(quán)評估師的責(zé)任； 提供必要的資料并保證所提供 資料的真實性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用礦業(yè)權(quán)評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。9.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)對所引用的專業(yè)報告（或?qū)I(yè)意見）進行恰當(dāng)分析后引用， 對其來源予以必要說明。所引用的專業(yè)報告的真實性、合法性、完整性由提供者負(fù)責(zé)。10 附 則10.1 評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。10.2 中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會根據(jù)本準(zhǔn)則制定礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)規(guī)范、應(yīng)用指南和指導(dǎo)意 見。10.3 本準(zhǔn)則由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。10.4 本準(zhǔn)

33、則自 2008年 9月 1日起施行。礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范（CMVS 11000 -2008）1 總 則1.1 為規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估程序， 保證礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論客觀公正， 明確礦業(yè)權(quán)評估執(zhí)業(yè)責(zé)任， 維護社會公共利益和評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則 ，制定本 規(guī)范。1.2 本規(guī)范所稱評估程序， 是指礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè) 務(wù)履行的工作步驟。1.3 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)， 可以根據(jù)本規(guī)范及評估業(yè)務(wù)具體情況制定并履行具體評估程 序，并在確信所實施的評估程序能夠支持評估結(jié)論的前提下， 將所實施的評估程序完整披露 于評估報告中。1.4 評估程序應(yīng)遵循獨立、客觀、公正、謹(jǐn)

34、慎原則。1.5 從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本規(guī)范。從事與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可 參照本規(guī)范。2 基本要求2.1 從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行以下程序：（1）明確評估業(yè)務(wù)基本事項；（2）簽訂業(yè)務(wù)約定書；（3）編制評估計劃；（4）盡職調(diào)查；（5）收集評估資料；（6）評定估算；（ 7）編制和提交評估報告； （8）工作底稿歸檔。2.2 注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以根據(jù)評估業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度等因素確定評估程序內(nèi)容的 繁簡程度，但不得刪減評估程序。2.3 由于受到客觀限制不能履行既定評估程序， 可以決定繼續(xù)履行或終止履行業(yè)務(wù)約定 書。決定繼續(xù)履行業(yè)務(wù)約定書的， 應(yīng)當(dāng)在評估報告中對受到的限制、 采取的補救措

35、施和可能 對評估結(jié)論造成的影響予以披露。2.4 由于委托方的特殊要求不能履行既定評估程序，應(yīng)當(dāng)取得委托方出具書面說明，并 在評估報告中對未履行的評估程序和對評估結(jié)論造成的可能影響予以披露。2.5 評估程序的履行情況應(yīng)當(dāng)在評估工作底稿中完整記錄。3 明確評估業(yè)務(wù)基本事項3.1 評估對象和范圍。3.2 礦業(yè)權(quán)權(quán)屬。3.3 評估目的。3.4 評估基準(zhǔn)日。3.5 評估報告提交方式與日期。3.6 評估服務(wù)費。3.7 業(yè)務(wù)風(fēng)險評價。4 簽訂業(yè)務(wù)約定書4.1 評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與評估委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。4.2 業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范的規(guī)定。5 編制評估計劃5.1 評估計劃通常包括評估項目的技

36、術(shù)方案、實施步驟、時間進度、人員安排、費用預(yù) 算等內(nèi)容。5.2 評估計劃可以根據(jù)實施過程中的變化進行必要調(diào)整和補充。6 盡職調(diào)查6.1 盡職調(diào)查是指為盡可能全面掌握評估對象信息而進行查證和核實。6.2 盡職調(diào)查一般包括以下內(nèi)容：（1）評估對象權(quán)屬狀況；（2）地形地貌等自然地理條件；（3）交通、供電、供水等基礎(chǔ)設(shè)施條件及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r；（4）勘查、開發(fā)歷史及現(xiàn)狀；（5）野外主要地質(zhì)勘查實物工作量狀況；（6）礦山建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（7）周邊的勘查、開發(fā)活動；（8）當(dāng)?shù)氐V產(chǎn)品、礦業(yè)權(quán)市場情況；（9）評估對象既往評估和交易情況；（10）礦業(yè)權(quán)評估師認(rèn)為需要調(diào)查的其他事項。6.3 盡職調(diào)查的具體內(nèi)容

37、，需要根據(jù)評估業(yè)務(wù)性質(zhì)、評估對象的勘查開發(fā)階段、擬選用 的評估方法等情況而確定。6.4 盡職調(diào)查可以通過核查、現(xiàn)場勘查、函證、詢問、座談等方式進行。7 收集評估資料7.1 評估資料一般包括：（1）評估對象權(quán)屬資料；（2）評估對象目前和歷史狀況及相應(yīng)的證明材料；（ 3）地質(zhì)勘查類資料；（ 4）礦山開發(fā)（預(yù)）可行性研究、初步設(shè)計/開發(fā)利用方案類資料；（5）財務(wù)會計及生產(chǎn)經(jīng)營資料；（ 6）相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件；（ 7）行業(yè)信息、市場詢價、數(shù)據(jù)分析等資料；（8）其他專業(yè)報告等。7.2 在評估過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況變化及時補充收集評估資料。7.3 評估資料提供方應(yīng)當(dāng)對所出具或提供的財務(wù)會計及生產(chǎn)經(jīng)營

38、等資料以簽章方式進 行確認(rèn)。8 評定估算8.1 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查所獲得的信息及評估資料進行分析和判斷。8.2 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)脑u估方法，合理選取評估參數(shù)。8.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)對評定估算結(jié)果進行必要的分析，形成評估結(jié)論。9 編制和提交評估報告9.1 評估報告的編制應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范的規(guī)定。9.2 評估報告及評估程序執(zhí)行情況應(yīng)進行內(nèi)部審核。9.3 提交評估報告前，在不影響對最終評估結(jié)論進行獨立判斷的前提下，可以與委托方 就評估有關(guān)事項進行溝通。9.4 評估機構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)約定書約定的時間和方式向委托方提交評估報告。10 工作底稿歸檔10.1 評估報告提

39、交后，應(yīng)當(dāng)整理形成評估工作底稿。10.2 工作底稿應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范的規(guī)定。10.3 工作底稿歸檔應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評估檔案管理規(guī)范的規(guī)定。11 附 則11.1 本規(guī)范由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。11.2 本規(guī)范自 2008 年 9 月 1 日起施行。礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范（CMVS 11100 -2008）1 總 則1.1 為規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書的簽訂、履行和其他相關(guān)行為，明確礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu) 與委托方及相關(guān)當(dāng)事方的權(quán)利和義務(wù)， 明確礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)范圍及其他約定事項， 維護礦業(yè) 權(quán)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益， 根據(jù)中華人民共和國合同法 和礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則 ， 制定本規(guī)范。1

40、.2 本規(guī)范所稱業(yè)務(wù)約定書， 是指評估機構(gòu)與委托方簽訂的確認(rèn)礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)委托與 受托關(guān)系， 明確評估目的、 評估對象、 評估范圍、 評估基準(zhǔn)日、 評估服務(wù)費、 評估報告類型、 評估報告提交時間和方式、 評估報告使用者和使用方式等評估業(yè)務(wù)基本事項， 約定權(quán)利、 義 務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決等內(nèi)容的書面合同。1.3 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)受托、注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范。 受托執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可以參照本規(guī)范。1.4 簽約雙方簽訂、履行業(yè)務(wù)約定書，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn) 則，遵循誠實信用原則，不得損害社會公共利益和第三方利益。2 業(yè)務(wù)約定書的簽

41、訂2.1 評估機構(gòu)受托承擔(dān)礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，在明確礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)基本事項后，與委托方 簽訂評估業(yè)務(wù)約定書。政府采購性質(zhì)的評估業(yè)務(wù)， 其委托書及其他類似書面文件， 視同于本規(guī)范中的評估業(yè)務(wù) 約定書。但評估機構(gòu)應(yīng)明確評估業(yè)務(wù)基本事項。2.2 在簽定業(yè)務(wù)約定書前，應(yīng)當(dāng)關(guān)注根據(jù)法律法規(guī)，簽約方是否有權(quán)委托評估、是否具 有委托資格； 評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有與所承接業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)評估資格， 并為所承接評估業(yè)務(wù) 配備相應(yīng)專業(yè)勝任能力的注冊礦業(yè)權(quán)評估師和其他評估專業(yè)人員。評估機構(gòu)不得在業(yè)務(wù)約定書簽訂過程中作出超越自身專業(yè)勝任能力和影響?yīng)毩⑿缘某?諾；不得對預(yù)測和未來事項作出承諾；不應(yīng)承諾承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。業(yè)

42、務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)由評估機構(gòu)的法定代表人 （執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人） 或其授權(quán)代表 人與委托方簽訂。2.3 評估機構(gòu)及參與評估項目的注冊礦業(yè)權(quán)評估師和其他評估專業(yè)人員， 在簽訂業(yè)務(wù)約 定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，不得泄漏或者不正當(dāng)使用。2.4 評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)約定書存檔。3 業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容3.1 業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容因評估業(yè)務(wù)不同可以存在差異，但應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：（1）簽約雙方名稱、住所、通訊地址、聯(lián)系方式；（ 2）評估目的；（3）評估對象與評估范圍；（4）評估基準(zhǔn)日；（5）評估服務(wù)費總額、支付時間和方式；（6）評估報告類型及要求；（7）評估報告提交時間和方式；（8）

43、評估報告使用者和使用方式；（9）當(dāng)事人的其他權(quán)利和義務(wù)；（10）違約責(zé)任和爭議解決；（11）簽約時間。3.2 業(yè)務(wù)約定書中載明的評估目的應(yīng)當(dāng)惟一，評估目的表述應(yīng)當(dāng)明確、清晰。3.3 評估對象通常表述為探礦權(quán)、采礦權(quán)，簽約雙方應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)約定書中以恰當(dāng)方式表 述評估對象。3.4 業(yè)務(wù)約定書中載明的評估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)惟一， 并符合確定評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見的相關(guān) 規(guī)定。3.5 業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)當(dāng)明確評估服務(wù)費總額、支付時間和方式，并明確評估服務(wù)費未包 括的其他費用項目和承擔(dān)方式。3.6 業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)當(dāng)約定，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，評估報告僅供委托方和業(yè)務(wù)約定 書中明確的其他評估報告使用者使用。業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)當(dāng)

44、約定， 除法律法規(guī)有規(guī)定外， 未經(jīng)委托方許可， 評估機構(gòu)和注冊礦業(yè) 權(quán)評估師不應(yīng)將評估報告及內(nèi)容向第三方提供或公開。業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)當(dāng)約定， 除法律法規(guī)另有規(guī)定外， 未征得評估機構(gòu)同意， 委托方不得將 評估報告的全部或部分內(nèi)容在公開媒體上披露。3.7 業(yè)務(wù)約定書中還應(yīng)當(dāng)約定的其他內(nèi)容：（1）遵守相關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價 值進行分析、 估算并發(fā)表專業(yè)意見， 是注冊礦業(yè)權(quán)評估師的責(zé)任； 提供必要的資料并保證所 提供資料的真實性、合法性、完整性以及恰當(dāng)使用評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。（2）委托方應(yīng)當(dāng)為執(zhí)行約定評估業(yè)務(wù)的注冊礦業(yè)權(quán)評估師及其他評估專業(yè)人員

45、提供必 要的工作條件和協(xié)助； 如果委托方不是礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)權(quán)申請人， 根據(jù)評估業(yè)務(wù)需要委托方 應(yīng)當(dāng)就注冊礦業(yè)權(quán)評估師與礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)權(quán)申請人之間的協(xié)調(diào)提供必要協(xié)助。（3）評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按約定的時間和方式提交評估報告；委托方應(yīng)當(dāng)按約定的時間和方 式支付評估服務(wù)費。（4）在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程中受到限制，無法完整執(zhí)行評估程序，且所受限制對 評估結(jié)論構(gòu)成重大影響， 注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以中止評估業(yè)務(wù)， 并由所在評估機構(gòu)以書面形 式通知委托方。 如果委托方等在合理期限內(nèi)未能排除限制， 評估機構(gòu)可以終止礦業(yè)權(quán)評估業(yè) 務(wù)，解除業(yè)務(wù)約定書。4 業(yè)務(wù)約定書的履行和變更4.1 簽約雙方應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)約定書約定全面履

46、行義務(wù)。4.2 業(yè)務(wù)約定書生效后，簽約雙方發(fā)現(xiàn)相關(guān)事項沒有約定、約定不明確或發(fā)生變化的， 可以簽訂補充協(xié)議或重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書生效后，評估目的、評估對象、評估基準(zhǔn)日、評估報告類型發(fā)生變化，或評 估范圍發(fā)生重大變化，評估機構(gòu)可以要求與委托方簽訂補充協(xié)議或重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。5 業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)的終止5.1 業(yè)務(wù)約定書履行完畢或解除，業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)自行終止。5.2 業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、 協(xié)助和保密等義務(wù)。6 違約責(zé)任和爭議解決6.1 簽約雙方任何一方不履行或者未完全履行業(yè)務(wù)約定書義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、 采取補救措施或者賠

47、償損失等違約責(zé)任。部分簽約雙方任何一方因不可抗力無法履行業(yè)務(wù)約定書的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)不可抗力的影響， 或者全部免除責(zé)任，法律另有規(guī)定的除外。簽約雙方任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的， 不能免除責(zé)任。6.2 業(yè)務(wù)約定書履行過程中產(chǎn)生爭議時， 簽約雙方應(yīng)當(dāng)按照約定的爭議解決方式和地點 解決爭議。7.1 本規(guī)范由中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。7.2 本規(guī)范自 2008年 9月 1日起施行。礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范CMVS 11400 -2008)1.1 為規(guī)范注冊礦業(yè)權(quán)評估師編制和礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)出具礦業(yè)權(quán)評估報告， 維護社會公 共利益和礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益， 根據(jù)礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則 ，制定本規(guī)

48、范。1.2 本規(guī)范所稱礦業(yè)權(quán)評估報告，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師根據(jù)礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的要求， 在履行礦業(yè)權(quán)評估程序后， 對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值發(fā)表的、 由其所在評 估機構(gòu)出具的書面專業(yè)意見。1.3 編制和出具礦業(yè)權(quán)評估報告，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范。執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他 業(yè)務(wù)，可以參照本規(guī)范編寫和出具書面專業(yè)意見。1.4 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程中，部分評估程序受到限制，且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成 重大影響， 委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制， 可以出具限制 使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告， 并在報告中披露其使用限制條件， 以及可能對評估結(jié)論造 成的影響。 礦業(yè)權(quán)評估

49、咨詢報告僅供委托方和報告使用者了解礦業(yè)權(quán)價值，不能用于產(chǎn)權(quán)交易、工商登記、融資等用途。1.5 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程中，部分評估程序受到限制，且所受限制無法得出合理結(jié) 論，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制的前提下， 可以拒絕出 具礦業(yè)權(quán)評估報告和礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。2 基本要求2.1 礦業(yè)權(quán)評估報告內(nèi)容應(yīng)全面、客觀、準(zhǔn)確和概括。2.1.1 全面性：完整反映評估中所獲取的有限事實以及根據(jù)所獲取的有限事實進行合理 推斷的過程和結(jié)論。評估報告內(nèi)容和相關(guān)附件資料應(yīng)齊全、配套、有效。2.1.2 客觀性：對影響和決定評估價值的因素進行客觀陳述、分析，得出的評估結(jié)論應(yīng) 當(dāng)有充分依據(jù)。

50、2.1.3 準(zhǔn)確性：按照礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則有關(guān)術(shù)語和定義編制評估報告，用語應(yīng)力求準(zhǔn)確， 不得使用模棱兩可或易生誤解的文字， 對未經(jīng)查實的事項應(yīng)如實披露， 對難以確定的事項應(yīng) 客觀說明是事項本身及其對評估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響。2.1.4 概括性：用簡潔的文字對必需內(nèi)容進行概括，對獲得的資料應(yīng)在科學(xué)鑒別與分析 的基礎(chǔ)上進行篩選， 選擇典型、 有代表性、 能反映事實本質(zhì)特征的資料來源說明情況和表達(dá) 觀點。2.2 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地陳述礦業(yè)權(quán)評估報告內(nèi)容，不得使用含有歧義 和誤導(dǎo)性的表述。2.3 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)在礦業(yè)權(quán)評估報告中提供必要信息， 使礦業(yè)權(quán)評估報告使用 者能夠合理理解評估結(jié)論

51、。2.4 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以根據(jù)評估對象的復(fù)雜程度、委托方要 求，合理確定礦業(yè)權(quán)評估報告的詳略程度。2.5 礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)該明確報告的使用者，礦業(yè)權(quán)評估報告使用者主要包括委托方、 業(yè)務(wù)約定書中約定的其他礦業(yè)權(quán)評估報告使用者和國家法律法規(guī)規(guī)定的礦業(yè)權(quán)評估報告使 用者。2.6 礦業(yè)權(quán)評估報告通常使用中文撰寫，需要同時出具外文礦業(yè)權(quán)評估報告的，以中文 為準(zhǔn)。2.7 礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果一般以人民幣為計量幣種，需要使用外幣表示的，應(yīng)注明幣種及與 人民幣在評估基準(zhǔn)日的匯率。2.8 礦業(yè)權(quán)評估報告，應(yīng)按確定評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見的相關(guān)規(guī)定，披露相關(guān)日期。3 礦業(yè)權(quán)評估報告的基本內(nèi)容3.1 礦

52、業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（ 1）礦業(yè)權(quán)評估報告名稱及文號；（2）摘要；（ 3）正文：a. 評估機構(gòu)的名稱、地址等b. 委托方概況c. 礦業(yè)權(quán)人（或礦業(yè)權(quán)申請人）概況d. 評估目的e. 評估對象與評估范圍f. 評估基準(zhǔn)日g. 評估依據(jù)h. 礦產(chǎn)資源勘查和開發(fā)概況i. 評估實施過程j. 評估方法k. 評估參數(shù)的確定l. 評估假設(shè)m. 評估結(jié)論n.特別事項說明o.礦業(yè)權(quán)評估報告使用限制p.評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師簽字、蓋章q.礦業(yè)權(quán)評估報告日4）附表；5）附件。3.2 礦業(yè)權(quán)評估報告名稱一般包含以下主題詞：（ 1）勘查項目名稱或礦山名稱；（ 2）探礦權(quán)或采礦權(quán)；（ 3）評估報告。礦業(yè)權(quán)評

53、估報告文號應(yīng)簡明，并反映評估機構(gòu)特征字及年序。3.3 礦業(yè)權(quán)評估報告摘要應(yīng)當(dāng)提供礦業(yè)權(quán)評估報告的主要信息，方便報告使用者使用。 摘要應(yīng)由評估機構(gòu)蓋章和法定代表人（執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人） 、注冊礦業(yè)權(quán)評估師簽 字。摘要具有和礦業(yè)權(quán)評估報告正文同等的法律效力。3.4 礦業(yè)權(quán)評估報告正文內(nèi)容應(yīng)滿足如下要求：（1）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)說明評估機構(gòu)名稱全稱、有效資格證書等。（2）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)介紹委托方的名稱、企業(yè)類型等簡要情況。（ 3）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)介紹礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)權(quán)申請人的注冊地址、注冊號、 注冊資金、企業(yè)類型、法定代表人、經(jīng)營范圍等。簡述礦業(yè)權(quán)取得時間、簡述礦床勘查、 礦山建設(shè)規(guī)劃或礦山建設(shè)

54、和生產(chǎn)經(jīng)營等基本情況。方式和以往礦業(yè)權(quán)價款或價值評估、處置或交易等情況。（4）礦業(yè)權(quán)評估報告中應(yīng)載明評估目的，評估目的應(yīng)當(dāng)惟一，表述應(yīng)當(dāng)明確、清晰， 并注明為滿足報告使用者的何種需要。（5）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)依據(jù)有效的勘查許可證、采礦許可證或者礦業(yè)權(quán)出讓管理機關(guān) 劃定礦區(qū)范圍批復(fù)文件或者礦業(yè)權(quán)管理機關(guān)委托評估范圍文件， 分別介紹評估對象和評估范 圍。探礦權(quán)主要包括：勘查許可證號、探礦權(quán)人、勘查項目名稱、勘查范圍、各拐點地理坐 標(biāo)、勘查面積、有效期限等。采礦權(quán)主要包括：采礦許可證號、采礦權(quán)人、礦山名稱、開采礦種、開采方式、生產(chǎn)規(guī) 模、礦區(qū)面積、有效期限、各拐點地理坐標(biāo)、開采深度等。（6）礦業(yè)權(quán)評估

55、報告應(yīng)當(dāng)載明評估基準(zhǔn)日，并與業(yè)務(wù)約定書約定的評估基準(zhǔn)日一致。（7）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)說明評估遵循的法律法規(guī)、評估準(zhǔn)則、經(jīng)濟行為依據(jù)、權(quán)屬依 據(jù)、取價依據(jù)以及所引用的專業(yè)報告等，評估依據(jù)披露應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰。（8）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)描述評估對象的礦產(chǎn)資源勘查和開發(fā)概況：a. 勘查區(qū)或礦區(qū)位置和交通、自然地理與經(jīng)濟概況。b. 勘查區(qū)或礦區(qū)地質(zhì)工作概況及所取得的地質(zhì)勘查成果。c. 勘查區(qū)或礦區(qū)地質(zhì)概況。重點說明勘查區(qū)或礦區(qū)地層、構(gòu)造、巖漿巖、圍巖蝕 變情況等。d. 礦產(chǎn)資源概況。重點說明礦床特征、礦體特征、礦石質(zhì)量和礦石加工技術(shù)性能 等。e. 礦床開采技術(shù)條件。f. 勘查區(qū)勘查現(xiàn)狀或礦山開發(fā)利用現(xiàn)狀。（

56、9）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)按礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范的要求，說明評估程序?qū)嵤┑幕緝?nèi)容。（10）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)說明評估方法選擇的依據(jù)和理由，并列示主要計算公式。（11）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)說明評估參數(shù)確定選取情況，基本要點如下：a. 簡述所依據(jù)或參考資料的來源或出處。b. 各評估參數(shù)選取、確定的原則、依據(jù)、確定（計算）過程和結(jié)果。計算的評估 參數(shù)，需列示計算公式和計算結(jié)果。c. 引用專業(yè)報告（或?qū)I(yè)意見）確定評估參數(shù)，應(yīng)說明專業(yè)報告的名稱、形成時 間、結(jié)論等主要情況。對引用專業(yè)報告參數(shù)進行調(diào)整確定評估參數(shù)，應(yīng)說明其 調(diào)整過程。d. 利用專家協(xié)助確定評估參數(shù)，應(yīng)說明專家的數(shù)量、專業(yè)及資格、專家工作過程、 結(jié)論等主要情況，并說明對其檢查、匯總以及分析的過程。（12）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)說明評估假設(shè)及其對所形成評估結(jié)論的影響。（13）礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)當(dāng)以文字與數(shù)字的形式表示評估結(jié)果。（ 14）注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)對認(rèn)為需要說明的特別事項，以及可能影響評估結(jié)論但非注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)水平和能力所能完成的事項， 在礦業(yè)權(quán)評估報告進行客觀說明， 重點 提請礦業(yè)權(quán)評估報告使