管理會計全面預(yù)算作業(yè)講解

1、第八章預(yù)算管理二、計算題:1、某公司在計劃期間制造費用明細項目的具體情況如下:成本明細項目具體情況間接人工基本工資3000元，另加每人工小時獎金0.10元物料費每人工小時應(yīng)負(fù)擔(dān) 0.15元折舊費4800 元維修費基數(shù)2000元，另加每人工小時應(yīng)負(fù)擔(dān)0.08元水電費基數(shù)800元，另加每人工小時應(yīng)負(fù)擔(dān)0.12元要求：在生產(chǎn)能力 3000 6000人工小時的相關(guān)范圍內(nèi)，每間隔1000工時，編制一套制造費用的彈性預(yù)算。某公司制造費用彈性預(yù)算表金額單位：元成本明細項目分配率 元/工時各種業(yè)務(wù)量活動水平3000400050006000變動性制造費用間接人工0.1300400500600間接材料0.1545

2、0600750900維修費0.08240320400480水電費0.12360480600720小計0.451350180022502700固定性制造費用折舊費4800480048004800人工費3000300030003000維修費2000200020002000水電費800800800800小計10600106001060010600制造費用合計119 50124001285013300Y=10600+045x2、資料：樂華公司預(yù)計 2008年10月份的現(xiàn)金收支情況如下：(1) 第三季度末的現(xiàn)金余額為 4, 500元。(2) 9月份實際銷售收入為 50, 000元；預(yù)計10月份銷售收入為

3、 56, 000元(該公司的收款條件是當(dāng)月收現(xiàn)60%其余下月收訖)。(3) 9月份實際購料款為18, 000元；預(yù)計10月份購料16, 000元(該公司的付款條件是當(dāng)月付現(xiàn)55%其余下月付訖）。（4） 該公司預(yù)計10月份的制造費用和非制造費用總額為12, 000元（其中包括折舊費 4 , 000元）。（5） 預(yù)計10月份支付直接人工工資總額為10，000元。（6）預(yù)計10月份購置固定設(shè)備 20，000元。（7）預(yù)計10月份支付所得稅款 2，000元。（8） 該公司財務(wù)經(jīng)理規(guī)定每日最低庫存限額為4，000元，不足之?dāng)?shù)可向銀行申請借款，借款額一般應(yīng)為千元的倍數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，為樂華公司編制2008年10月份的現(xiàn)金預(yù)算。解：樂華公司2008年12月份現(xiàn)金預(yù)算摘 要金額（元）期初現(xiàn)金余額4 500現(xiàn)金收入收回上月銷售應(yīng)收賬款20 000本月實際銷售收入（收回）33 60053 600可動用現(xiàn)金合計58 100減：現(xiàn)金支出：償還上月購料應(yīng)付款8 100本月實際支付購料款8 800營業(yè)費用8 000直接人工10 000購置固定設(shè)備20 000支付所得稅