財務(wù)制度(集團公司)

1、1燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度第一章、總則一、制定財務(wù)管理基本制度的目的：為加強財務(wù)管理，規(guī)范會計工作行為，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，保證燃氣天然氣能源有限公司及各個子公司會計核算口徑一致性，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、燃氣天然氣能源有限公司財務(wù)管理制度，是根據(jù)會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則和行業(yè)財會制度、相關(guān)國家財稅法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司及各個子公司實際情況制定。三、本制度是規(guī)范總公司及各個子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的基本管理制度，適用于總公司及所各個公司。第二章財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法及職責(zé)一、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）籌集資金和有效使用資

2、金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清理。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。二、各級財務(wù)機構(gòu)的職責(zé)（一）總公司財務(wù)部的職責(zé)：1、帶領(lǐng)全公司財務(wù)人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)政策。2、設(shè)置統(tǒng)一的財務(wù)管理核算體系，建立總公司財務(wù)管理制度，統(tǒng)一各個公司會計政策。3、對總公司管理范圍內(nèi)的各子公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度管理，根據(jù)授權(quán)由總

3、公司財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總公司總經(jīng)理、董事長批準后調(diào)度。24、融資管理：總公司對可用于融資的資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑；融資包括銀行融資和非銀行融資。各公司融資，必須服從總公司整體財務(wù)戰(zhàn)略，各公司的融資應(yīng)報總公司財務(wù)部審核、總公司董事長最終審批后執(zhí)行。5、認真研究稅法，指導(dǎo)所轄各公司對稅收政策的運用，同時為領(lǐng)導(dǎo)提供稅收決策參考。6、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模和業(yè)務(wù)預(yù)算，編制年度財務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，分解到月，并按此考核和控制，確保年度財務(wù)指標的實現(xiàn)。7、組織并開展財務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。8、參與總公司綜合管理制度的制訂和修改，將財務(wù)工作與公司的整體管理有機地結(jié)合在一起，為公司領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。9、參

4、與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見。10、組織并實施好公司整體財務(wù)戰(zhàn)略，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報告和有關(guān)財務(wù)管理資料。11、組織不同形式的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，搭建財務(wù)人才梯隊。12、監(jiān)督、檢查公司財務(wù)制度執(zhí)行、資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況。13、按時完成公司領(lǐng)導(dǎo)布置的其他各項工作任務(wù)。（二）各子公司財務(wù)部職責(zé)：1、具體負責(zé)所在公司的財務(wù)管理和財務(wù)核算，如實反映所在公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2、嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收，向有關(guān)單位報送財務(wù)報告；3、參與所在公司的經(jīng)營管理，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、協(xié)

5、調(diào)所在公司各部門與財務(wù)管理和經(jīng)濟核算相關(guān)的事項，使所轄公司財務(wù)管理工作參與到所在公司經(jīng)營的事前、事中、事后的管理工作中去，不斷提升財務(wù)管理質(zhì)量。4、負責(zé)對公司財務(wù)人員的工作和業(yè)務(wù)技能進行培訓(xùn)指導(dǎo)，并對完成情況進行監(jiān)督考核。5、接受總公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，按時完成所布置的各項工作。3三、總公司及各子公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計工作管理要求和工作量，合理設(shè)置會計工作崗位，制定會計人員崗位工作職責(zé)和工作標準，以及對各會計工作崗位的考核辦法。第三章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作及會計核算制度一、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1、公司財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘

6、要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。涉及收付款的記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。2、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。3、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。4、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

7、進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。5、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案保管辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。6、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。二、會計核算制度1、會計制度公司執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準則和行業(yè)會計制度，以及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。2、會計年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。43、記賬本位

8、幣以人民幣為記賬本位幣。4、記賬方法、記賬基礎(chǔ)和計價原則會計核算記賬方法為借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除按規(guī)定進行資產(chǎn)評估及資產(chǎn)以重估的價值和會計法律法規(guī)規(guī)定價值入賬外，各項資產(chǎn)均以歷史成本作為記賬原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法所有外幣業(yè)務(wù)均按上月月末的國家外匯牌價（中間價）計算，并折算成等值的人民幣記帳。月末，按國家外匯牌價（中間價）調(diào)整各種外幣帳戶的外幣月末余額，對形成的人民幣差額，計入當期匯兌損益處理。6、下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：、有價證券的收付；、財物的收發(fā)、增減和使用；、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；、收入、成本、費用的計算收付；、財務(wù)成果

9、的計算和處理等。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準將持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資等視為現(xiàn)金等價物。包括庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金。8、短期投資核算方法短期投資在取得時按投資成本計量；短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實際收到時，沖減投資的賬面價值。處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為投資收益或損失。9、壞賬核算方法：壞賬損失按實際發(fā)生核算。10、存貨的核算方法存貨分為工程材料、天然氣、燃氣具、周轉(zhuǎn)材料等大類。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法和定期盤存法相結(jié)合。存貨計價方式：存貨分為工程材料、天然氣、燃氣具、周轉(zhuǎn)材料。各類存貨5的購入與

10、入庫按實際成本入賬，存貨的領(lǐng)用或發(fā)出按實際成本計價，采用加權(quán)平均法進行核算。低值易耗品攤銷方法：低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。11、長期股權(quán)投資核算方法（一）長期股權(quán)投資長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。12、公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)集團董事會與聘請的專業(yè)中介機構(gòu)核定。（三）長期股權(quán)投資的計價，按取得時的實際成本作為初始投資成本。（四）股

11、權(quán)投資差額對采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，若長期投資取得時的成本與在被投資單位所有者權(quán)益中所占的份額有差額，應(yīng)在“股權(quán)投資差額”明細科目中核算，并按規(guī)定進行攤銷。（五）收益確認方法母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量，或者母公司持有被投資企業(yè)50%以上表決權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上50%以下，或雖不足20%，但有重大影響的，按權(quán)益法核算。采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認投資收益；采用權(quán)益法核算的，在

12、各會計期末按應(yīng)分享的或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。處置股權(quán)投資時，按實際取得的價款與長期股權(quán)投資賬面價值和尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤的差額，確認投資收益。（六）合作經(jīng)營管理規(guī)定：凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。1、以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2、以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3、以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以

13、合同規(guī)定的金額和日期6為記賬依據(jù)；4、各方交付的出資額，應(yīng)有政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。（七）各子公司必須每月向總公司報送財務(wù)報告，提供季度財務(wù)報告及年終財務(wù)報告。（八）公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。12、固定資產(chǎn)計價及折舊方法固定資產(chǎn)計價按取得時成本作為入賬價值，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值率按3計算（原始成本在20萬以上的）。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機械設(shè)備10年03管道網(wǎng)線設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲氣罐20年08其它設(shè)備5

14、年13、收入的確認原則商品銷售：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不在對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量時，確認收入的實現(xiàn)。14、成本費用核算本費用核算的基本任務(wù)是：、認真執(zhí)行國家有關(guān)成本開支范圍與標準，合理歸集并核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，正確計算工程項目成本，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要和有關(guān)部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關(guān)分析資料。、監(jiān)督成本費用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。、促進改善并不斷提高財務(wù)管理質(zhì)量，降低生產(chǎn)耗費，提高經(jīng)濟效益。（二）成本費用核算工作的原則1、按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，建立健全適應(yīng)市場競爭和內(nèi)部管理需要的成本費用核算

15、體系。2、成本費用核算工作在不斷加強與完善各項基礎(chǔ)管理工作的前提下進行，7使成本費用核算具有可靠的基礎(chǔ)。3、成本費用計算期應(yīng)與會計核算期一致，統(tǒng)一規(guī)定為每年1月1日至12月31日。4、成本核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，真實準確地反映會計期間的成本水平和經(jīng)營成果。5、成本費用核算遵循誰受益誰承擔(dān)成本費用的原則來確定成本核算對象。十五、稅收及利潤分配公司所得利潤依法繳納所得稅。公司稅后利潤的分配嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除國家另有規(guī)定外分配次序是：1、支付被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金，提取比例為10%，當累計提取額達到公司注冊資本

16、50%時可不再提?。惶崛∪我庥喙e。4、計提510%法定公益金,用于職工集體福利設(shè)施支出。5、根據(jù)出資人的決定提取任意盈余公積金。十六、財務(wù)基礎(chǔ)管理規(guī)定（一）持證上崗制根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和總公司要求，凡從事會計崗位的人員：1、需經(jīng)行政綜合部招聘錄用后，并持有會計上崗證和會計從業(yè)資格證書才能上崗。2、組織在崗人員每年定期或不定期進行會計繼續(xù)教育培訓(xùn)。（二）記賬憑證由制單人填制后，必須要有會計主管復(fù)核簽字，并進行連續(xù)編號。（三）要堅持錢賬分離、賬物分離管理的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（四）公司財務(wù)負責(zé)人或會計主管應(yīng)對限制性崗位（如現(xiàn)金出納、銀

17、行出納、應(yīng)收和應(yīng)付賬款等）定期或不定期進行檢查。（五）財務(wù)收付款流程1、收款：會計憑收到的銀行單據(jù)或應(yīng)收的現(xiàn)金做收款憑證，財務(wù)復(fù)核人員復(fù)核后打印憑證，交出納再度審核銀行收款額度或請經(jīng)辦人在憑證上簽字并收取現(xiàn)金。2、付款：會計先審核原始單據(jù)后填制記賬憑證，財務(wù)復(fù)核人員復(fù)核原始單據(jù)及會計處理合法性后打印憑證，出納再度審核后請經(jīng)辦人在憑證上簽字，之8后進行付款業(yè)務(wù)。（六）憑證傳遞1、憑證分類：記賬憑證。2、傳遞程序：各會計憑證在經(jīng)會計人員出具憑證后由領(lǐng)款人或交款人簽字交出納，作為出納收款或付款的依據(jù)，出納將收付款項收訖或付訖后于每月15日、30日分兩次移交給財務(wù)會計處進行匯總，并編制移交清單；財務(wù)會

18、計收到各類憑證后，進行整理歸類，有空號的進行批注，按日進行憑證匯總后，按月交會計檔案室，由檔案人員立卷歸檔管理。（七）所有賬務(wù)處理必須按照國家和公司的相關(guān)規(guī)定及時處理，且做到處理會計業(yè)務(wù)要有依據(jù)，成本、費用報銷及付款要依據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)的合法票據(jù)辦理，并建立合同執(zhí)行情況備查賬簿。凡結(jié)轉(zhuǎn)主營收入要開具發(fā)票。所有簽有經(jīng)濟合同的付款，必須先掛應(yīng)付賬款再付款。（八）要及時進行各項賬務(wù)清理，每月與債權(quán)債務(wù)單位核對賬目，凡對方有代扣款的，次月必須取回相應(yīng)票據(jù)（含稅票等）及時進行賬務(wù)處理，保證賬、賬一致,并納入考核。（九）所有會計業(yè)務(wù)要做到及時處理，保證會計信息的及時性，各項工作按規(guī)定時間完成。（十）各公

19、司財務(wù)負責(zé)人要合理安排公司內(nèi)所有財務(wù)工作，確保工作任務(wù)的實效性：財務(wù)工作要有計劃性進行，保證工作任務(wù)能按時優(yōu)質(zhì)地完成。（十一）計算、審核、上報制度1、會計人員根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)錄入記賬憑證，復(fù)核人員根據(jù)錄入的記賬憑證對其真實性、合法性、正確性等進行審核。2、計算機自動生成會計賬簿后由分管財務(wù)人員進行日常管理，年末由各分管人員審核后裝訂成冊。3、編制會計報表人員負責(zé)進行會計報表和財務(wù)分析編制工作。4、各子公司財務(wù)負責(zé)人對會計報表和財務(wù)分析審核后交總公司財務(wù)負債人審核，由總公司財務(wù)負責(zé)人審核后報送相關(guān)部門。（十二）總公司及各個子公司采取的會計處理方法及需報送總公司財務(wù)的各類表格，前后各期必須一

20、致；如需修改，報總公司財務(wù)部書面同意后才能修改，任何人不得隨意改變。十七、會計報表管理（一）會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。91、對外報表包括相關(guān)職能部門要求報送的報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)報表、統(tǒng)計報表2、內(nèi)部報表：各種管理報表（二）會計報表的管理1、財務(wù)結(jié)賬時間為月末最后一天，損益類科目每月結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，財務(wù)報表分月報表、半年度報表和年度報表。子公司財務(wù)報表：報表必須按統(tǒng)一格式設(shè)置并報送資產(chǎn)負債表利潤表期間費用表現(xiàn)金流量表往來款明細表項目成本明細表工程往來結(jié)算明細表庫存明細匯總表利潤分配表財務(wù)分析總公司財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表利潤表期間費用表現(xiàn)金流量表往來款明細表利潤分配表

21、財務(wù)分析年度報表還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影10響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)?？偨Y(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：經(jīng)營狀況指

22、標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。3、報表報送時間：月報表、季度報表：子公司個別報表及財務(wù)分析：財務(wù)軟件系統(tǒng)自動生成財務(wù)報表，有關(guān)人員及財務(wù)負責(zé)人進行審核，紙質(zhì)報表及財務(wù)分析報送時間次月15日，除系統(tǒng)自動生成財務(wù)報表外，其他報表各公司應(yīng)匯總后上報。紙質(zhì)報表及財務(wù)分析必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理簽字后于次月15日前報總公司，各子公司于次月15日前將經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理簽字的封面?zhèn)髡婵偣??？偣矩攧?wù)報表及財務(wù)分析：次于18日報送。年度報表：年度財務(wù)會計報報告應(yīng)于次年30日內(nèi)制作，合必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。總公司還需編制合并報表。十八、

23、財務(wù)檔案的管理（一）財務(wù)檔案的內(nèi)容財務(wù)檔案是指公司在經(jīng)營活動中所形成的各種合同、協(xié)議、報表、憑證、票據(jù)、文件、賬簿等有參考價值的原始資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括等？介質(zhì)存儲的會計賬簿、報表和打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表等。（二）財務(wù)檔案的管理方法1、財務(wù)檔案在總公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)下進行，并實行分類分級管理的原則；2、本公司固定的財務(wù)檔案，如報表、賬簿、憑證、票據(jù)等，應(yīng)按總公司財11務(wù)有關(guān)檔案管理辦法及時整理裝訂。3、非固定的財務(wù)檔案，如合同、協(xié)議等要在合同、協(xié)議執(zhí)行完畢后定期整理歸檔。（三）財務(wù)檔案的保管。1、對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便

24、。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。2、將分類以后的檔案材料裝訂成冊，編排順序號，與檔案總目錄表和分類目錄表相對應(yīng)。3、每一冊檔案要編寫頁號，寫在每頁材料的右上角。4、將應(yīng)存檔的資料名稱、主要內(nèi)容、冊數(shù)、頁數(shù)等登錄上分類目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標準制作的案卷內(nèi)。5、對檔案庫要采取防火、防盜、防蛀、防強光等措施。財務(wù)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔案的保管要注意防盜、防磁等安全措施；采用磁性介質(zhì)存儲的會計檔案，為防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失，要定期進行

25、備份。每月由總公司財務(wù)部對各子公司財務(wù)軟件系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份保存。6、對入庫檔案隨時進行更改補充工作，每一年清點一次，檢查檔案是否完整、準確、賬目與實物是否相符，對破損或截體、變質(zhì)的檔案及時修復(fù)和區(qū)別登記。7、各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計檔案終了后的第一天算起。具體保管期限詳見附表。8、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同公司財務(wù)等共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司董事長核批后銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立

26、卷，由檔12案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。9、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案保管部門會同財務(wù)共同派員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。（四）財務(wù)檔案的保密規(guī)定：1、檔案管理員要盡職盡責(zé)，嚴守公司機密。2、對機密、絕密文件要嚴格借閱手續(xù)，未經(jīng)批準不得復(fù)制。3、不得在私人通信、電話中涉及公司機密，不得在公共場合涉及公司機密，不得與無關(guān)人員談?wù)摴緳C密。4、財務(wù)檔案密級分為：秘密、機密、絕密（報表、有價證券、賬簿、原始憑證、電腦密碼），對絕密文件只限指定的人員使用。（五）財務(wù)檔案的使用及借閱規(guī)定：1、公司總經(jīng)理、

27、財務(wù)負責(zé)人、董事長調(diào)閱檔案可直接委派秘書到財務(wù)部辦理借閱手續(xù)。2、其他人員需借閱檔案時，應(yīng)填寫借閱單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及董事長簽字方可。（子公司經(jīng)總經(jīng)理簽字）3、借閱及退還時，要當面清點，退還時辦理注銷登記。4、凡需查閱會計檔案，不得拆散原卷冊，不得隨意卷折或毀損，否則按其情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任。5、會計檔案原則上不得向外單位借出，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可提供復(fù)印件。（六）財務(wù)檔案管理員的職責(zé)1、負責(zé)對財務(wù)檔案進行統(tǒng)一編號與保管。2、依據(jù)制度，負責(zé)提供財務(wù)檔案使用、借閱服務(wù)。3、負責(zé)檔案庫的全面管理。4、管理員調(diào)動工作時，要對文件進行清點，辦理交接手續(xù)，并有負責(zé)人監(jiān)交，尤其是電腦密碼和使用資料。會

28、計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注13一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年2其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久3銀行存款余額調(diào)節(jié)表15年二、會計賬簿類4日記賬15年5其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年6明細賬15年7總賬15年包括日記總賬8固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年9輔助賬簿15年10涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表11主要財務(wù)指標快報3年包括文字分析12月、季度會計報表5年包括文字分析13年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類14會計移交清冊15年15會計檔案保管清冊25年16會計檔案銷毀清冊25年第四章貨

29、幣資金及結(jié)算資金的管理制度一、總則1、為加強資金管理，提高資金使用效率，結(jié)合公司實際情況，特制訂本辦法。2、資金管理是指對資金的收付、融資情況以及對外提供擔(dān)保等進行規(guī)范的行為。3、資金管理采用計劃管理方式，即由用款單位提出資金計劃編制資金預(yù)算14表，經(jīng)財務(wù)管理部門審核，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4、資金管理實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的原則；資金的日常管理和調(diào)度由總公司財務(wù)部具體負責(zé)。5、各公司嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理：各子公司收到的初裝費、用氣費結(jié)算款、其他收入應(yīng)存入銀行賬戶，各子公司所開設(shè)的銀行帳戶均要留存總公司財務(wù)部備案；總公司財務(wù)部按各子公司經(jīng)批準的資金需求計劃按月及時劃撥資金。6、保持相對獨立

30、：各子公司是資金獨立核算的單位，不因總公司財務(wù)部集中管理而影響其對項目的收入結(jié)算和資金運作的獨立性。7、各子公司結(jié)合本辦法制訂本單位的資金管理細則。財務(wù)負責(zé)人對所在單位的資金計劃負有組織、編制、監(jiān)督實施的職責(zé)。二、資金計劃管理1、各子公司財務(wù)部負責(zé)其所屬各單位資金計劃的收集、匯總及初步審核，初審后交總公司財務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、各公司在編制月度資金計劃時，結(jié)合相關(guān)合同及上月實際支出情況，應(yīng)按照已經(jīng)制定標準的費用項目做資金預(yù)算，內(nèi)容包括氣站建設(shè)項目、其他工程項目和日常費用開支。3、當月25日將審核匯總的計劃資金報總公司，總公司分關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進行審批，總公司財務(wù)部每月1日將審批后的資金計劃下達各公

31、司并據(jù)此執(zhí)行。4、資金收支計劃編制流程：各子公司：各部門負責(zé)人編制資金收支計劃(每月25日)財務(wù)部門匯總審核資金收支計劃及編制上月資金計劃完成情況表(每月28日)總公司財務(wù)部及經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）?？偣颈静浚焊鞑块T負責(zé)人編制資金計劃（每月25日）財務(wù)部門匯總審核資金收支計劃及編制上月資金計劃完成情況表(每月28日)總公司財務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。總公司財務(wù)匯總資金計劃及上月資金完成情況表（每月30日）資金管理小組開會決定資金計劃（次月1日）下達當月資金計劃并按此執(zhí)行（次月3日）。5、總公司財務(wù)負責(zé)組織、監(jiān)督資金計劃的實施。三、資金收入管理1、資金收入業(yè)務(wù)：各子公司的初裝費款

32、、用氣結(jié)算款、其他收入，應(yīng)存入子公司銀行賬戶。2、任何單位不能巧立名目截留收入，更不能坐支收入。153、資金下?lián)軜I(yè)務(wù)：各子公司可按經(jīng)審批后的資金預(yù)算表向總公司財務(wù)部提出劃款申請；總公司財務(wù)部按經(jīng)批準的資金預(yù)算表逐月及時下?lián)苜Y金。四、資金使用管理1、各公司的資金使用必須嚴格按照總公司審核后的資金預(yù)算表執(zhí)行。2、計劃內(nèi)的資金支付，由各公司的財務(wù)負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字即可辦理。3、各公司確屬生產(chǎn)經(jīng)營急需的未列入資金預(yù)算表里及超出預(yù)算標準的計劃外開支項目，需出據(jù)專項申請報告，經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準后方可支出。4、重大投資項目的支付，必須有可行性報告，經(jīng)股東會通過，并經(jīng)董事長簽字后，方可執(zhí)行。5、嚴禁各

33、公司以任何名義私自將資金借給其他單位或個人使用。五、資金的調(diào)撥管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的原則，凡屬公司內(nèi)部資金調(diào)撥，必須填制燃氣天然氣能源有限公司資金調(diào)撥通知單經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由總公司財務(wù)部具體執(zhí)行。燃氣天然氣能源有限公司資金調(diào)撥通知單年月日收款單位名稱付款單位名稱開戶銀行開戶銀行賬號賬號金額（大寫）金額（小寫）用途其他要求經(jīng)辦人簽字部門領(lǐng)導(dǎo)簽字總公司領(lǐng)導(dǎo)簽字五、資金的內(nèi)部控制管理資金的內(nèi)部控制管理包括銀行存款管理和現(xiàn)金管理。（一）銀行存款管理：1、銀行賬戶管理16由總公司財務(wù)統(tǒng)一選擇合適的銀行作為資金結(jié)算合作銀行，子公司資金結(jié)算合作銀行必須在總公司留存?zhèn)浒?。由總?/p>

34、司財務(wù)部和合作銀行簽署銀企合作協(xié)議及銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，通過銀行資金運營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對總公司及各子公司的資金實施查詢和其他運營管理活動。會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2、銀行支票管理支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點為100元，公對公業(yè)務(wù)1000元以上及經(jīng)常性固定支出的項目必須使用轉(zhuǎn)賬支票支付款項,支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒，現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)時使用，嚴禁對外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其

35、他款項往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{保管，但印鑒必須另有人保管，以實行票章分管。支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫或電腦打印，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠期支票，不得出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不得將支票交收款單位代簽。不得攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)公司負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理批準，并登記清楚用途及限額。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白

36、支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向公司負責(zé)人報告。17收取外單位支票時，出納要認真審核有效期，及審核各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。3、銀行賬簿管理出納應(yīng)逐筆、順序登記每一筆資金的收入和支出，結(jié)出每日每一賬戶的資金余額,。公司出納每周五下班前應(yīng)編制資金周流量表

37、，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，于周五下班前報送所轄各公司分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，同時報送總公司財務(wù)部，由總公司財務(wù)部按時匯總資金周流量匯總表上報。出納于每月2日前報送上月資金完成情況，隨資金預(yù)算表報總公司財務(wù)部。出納應(yīng)于月末及時向銀行取得對賬單原件，逐筆核對每一賬戶的發(fā)生額和余額，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報所轄各公司財務(wù)負責(zé)人審核簽字后存檔。各公司財務(wù)負責(zé)人要定期或不定期地對銀行存款進行檢查，以保證賬實相符?？偣矩攧?wù)不定期地對各子公司的庫存現(xiàn)金情況進行盤點。（二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。2、現(xiàn)金的使用，必須符合國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；不符合現(xiàn)金使用條件的，

38、一律用支票支付。3、除保證經(jīng)營性的日常開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。4、不準以收抵支，收支必須分開。5、不準代其他單位套取現(xiàn)金。6、不準以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。7、出納要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每天終了，應(yīng)核對賬款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬賬、賬款是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因進行處理；8、各公司財務(wù)負責(zé)人或主管會計應(yīng)定期或不定期對出納的庫存現(xiàn)金進行清18查、盤點，每月形成固定盤點制度，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。9、要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總公司總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并

39、注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)10、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。11、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。12、凡借支現(xiàn)金在1000以上(含1000元)的，出納將借支款轉(zhuǎn)至借款人私人帳戶上，不直接支付現(xiàn)金。13、每次提取現(xiàn)金出納要填寫“用款申請書”注明取款用途，報財務(wù)部負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審批。14、出納原則上留存公司現(xiàn)

40、金庫存應(yīng)在5000元以下（含5000元）。除按規(guī)定留存現(xiàn)金限額（三天零用量）外，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。15、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。16、費用報銷金額超出借款金額的在1000元以上的（含1000元），采用轉(zhuǎn)帳支票方式補付給報銷人。17、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。18、總公司財務(wù)部不定期地對所轄各公司的庫存現(xiàn)金情況進行盤點。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分類及

41、折舊年限固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。生產(chǎn)設(shè)備單價為2000元以上，使用年限兩年以上列為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)19營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機械設(shè)備10年03管道網(wǎng)線設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲氣罐20年08其它設(shè)備5年二、固定資產(chǎn)的計價（一）固定資產(chǎn)計價的原則和方法：1、購入的固定資產(chǎn)

42、，以其購入價加由公司負擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購入的還應(yīng)包括進口稅金。2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價。3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。4、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。5、接受捐贈的、按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價計價。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，

43、應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。三、固定資產(chǎn)折舊（一）公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3計算（單位價值在20萬元以上）。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。20（二）直線法的折舊額按下列公式計算：1、固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限2、固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值3、固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12四、固定資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責(zé)（一）公司行政綜合部負責(zé)全公司的固定資產(chǎn)實物管理，財務(wù)部制定固定資產(chǎn)分類代碼，對所有固定資

44、產(chǎn)進行分類編號，建立固定資產(chǎn)管理臺帳（分部門和公司），資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)與財務(wù)賬面數(shù)一致。年內(nèi)行政綜合部會同財務(wù)部門和資產(chǎn)實物使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點，負責(zé)清查盤點的匯總工作。（二）各子公司行政部門負責(zé)固定資產(chǎn)實物管理，建立固定資產(chǎn)實物管理臺帳，該臺帳與實物數(shù)量應(yīng)保持一致，做到賬、實相符；同時該臺帳與總公司行政綜合部的固定資產(chǎn)實物管理臺帳數(shù)據(jù)一致。（三）財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、轉(zhuǎn)移、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理，計提固定資產(chǎn)折舊，年內(nèi)對固定資產(chǎn)清查盤點進行核對，向總公司報告固定資產(chǎn)的核對情況。五、固定資產(chǎn)購置、移交、管理與報廢（一）固

45、定資產(chǎn)購置1、各公司由使用部門合理確定申購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等情況，填寫物資申購單報物資采購部，由物資采購部負責(zé)報送審批，經(jīng)審批同意后，由物資采購部采購人員進行采購；各公司購置固定資產(chǎn)需列入資金預(yù)算表里并附明細清單，未做資金預(yù)算的需提交申請報告經(jīng)審批后由各公司行政部采購。對同一類固定資產(chǎn)的采購，總公司物資采購部結(jié)合實際情況，以減少成本費用為目的進行統(tǒng)一采購。工程項目用固定資產(chǎn)按權(quán)責(zé)劃分進行相應(yīng)的審批程序后由工程采購人員進行采購。之后由行政部辦理相關(guān)手續(xù)后方可報銷。2、購置固定資產(chǎn)后必須進行驗收，固定資產(chǎn)驗收單/移交單(移交單指資產(chǎn)發(fā)生部門間變動時方要求辦理該手續(xù))由行政部采購人員填寫，

46、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門共同簽字驗收，對不符合驗收條件的資產(chǎn)，不予驗收，21并及時通知采購人員退貨和退回貨款；資產(chǎn)編號由財務(wù)部統(tǒng)一編號，并報行政綜部。驗收單一式三份，財務(wù)報賬一份，子公司人事行政部門一份，總公司行政綜合部一份。表樣如下：固定資產(chǎn)驗收單（代資產(chǎn)移交單）年月日3、財務(wù)報賬必須憑物資申請單原件、固定資產(chǎn)驗收單（代移交單）（經(jīng)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門簽字后）、發(fā)票、報銷單一并才能予以報銷，據(jù)此建立固定資產(chǎn)財務(wù)管理賬目；先借款（見審批單付款）后報賬的，財務(wù)要摧促有關(guān)部門和人員按上述規(guī)定報賬。4、各子公司行政部門和總公司行政綜合部憑固定資產(chǎn)驗收單（代移交單）建立固定

47、資產(chǎn)實物管理臺賬。（二）固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移動需辦理固定資產(chǎn)移交，填制固定資產(chǎn)驗收單（代移交單）一式五份（移交單位、接收單位、財務(wù)部門、行政部各一份），經(jīng)移交單位、接收單位、財務(wù)部門、行政部簽字才能辦理移交，相關(guān)部門據(jù)此登記調(diào)整固定資產(chǎn)實物管理臺賬。資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額資產(chǎn)使用人：資產(chǎn)管理部門：財務(wù)部門：移交單位：22（三）固定資產(chǎn)管理與報廢1、固定資產(chǎn)日常維護、保養(yǎng)以及修理由各使用部門負責(zé)，各使用部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位制度，落實到責(zé)任人。2、固定資產(chǎn)的報廢必須由使用部門提出申請，按申購時的審批程序報批。對提前報廢的原因進行分析明確責(zé)任，對由于使

48、用不當造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按總公司處罰和賠償制度承擔(dān)賠付責(zé)任，確因工作原因損壞的報經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準后予以報廢，財務(wù)與資產(chǎn)管理部門據(jù)此下賬。固定資產(chǎn)報廢單年月日六、資產(chǎn)清查（一）資產(chǎn)清查1、行政綜合部和財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。對項目完工的固定資產(chǎn)要進行清查，該移交的辦理移交手續(xù)。2、固定資產(chǎn)清查的程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額報廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門：財務(wù)部門：負責(zé)人：（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）23固定資產(chǎn)使用

49、部門對實物進行清查盤點，編制固定資產(chǎn)盤點表，與相應(yīng)的財務(wù)部門賬面進行核對，對賬實不符的盤盈、盤虧數(shù)額進行說明；由行政部門和財務(wù)部門組成清查小組，對實物進行檢查，經(jīng)查核后確定的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額報請總公司同意后，財務(wù)部門才能進行相關(guān)的帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益作營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門定期向總公司行政綜合部報告，由總公司實行統(tǒng)一調(diào)撥使用，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。固定資產(chǎn)盤存表公司

50、：年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門（或項目）財務(wù)賬面數(shù)實物數(shù)資產(chǎn)管理部門盤虧（實物數(shù)財務(wù)帳面數(shù)）盤盈（實物數(shù)財務(wù)帳面數(shù)）數(shù)量原值累計折舊凈值數(shù)量原值累計折舊數(shù)量數(shù)量原值累計折舊數(shù)量原值累計折舊合計制表：財務(wù)負責(zé)人：公司負責(zé)人：24（二）低值易耗品使用年限不足一年，單價在2000元以下（不含2000元）200元以上（含200元）的各種工具、用具、器具、家具等物品，使用年限6個月以上非固定資產(chǎn)的勞動資料,為低值易耗品。單位價值在2000元以上或使用年限一年以上的易碎易損物品（如玻璃制品等）按低值易耗品處理。公司的低值易耗品采用一次性攤銷法，在領(lǐng)用時全部計入成本或費用，但必須通過“低值易耗品”

51、科目進行核算，并建立相應(yīng)低值易耗品輔助賬，每半年進行盤點。第六章財產(chǎn)盤點清查制度財產(chǎn)清查是會計會計核算方法中不可缺少的部分，是保證會計數(shù)據(jù)真實性的必要措施。是通過對實物、現(xiàn)金，進行實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，來確定各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實在數(shù)，并查明貼在數(shù)與實在數(shù)是否相符的一種專門方法。為使公司財產(chǎn)完整無損，掌握全公司財產(chǎn)財產(chǎn)，做到帳貨、帳實、帳款相符，保證企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)、盈虧真實、完整，制定以下制度。一、財產(chǎn)清查的范圍包括：凡產(chǎn)權(quán)屬集團公司的財產(chǎn)物資都屬清查范圍，包括固定資產(chǎn)、各類庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、各類低值易耗品，庫存商品、現(xiàn)金、銀行存款、在建工程、臨時設(shè)施、有價證

52、券、未完成專項工程及債權(quán)、債務(wù)等往來結(jié)算款項二、財產(chǎn)清查的組織財產(chǎn)物資清查是一項復(fù)雜、細致的工作，牽涉面廣、工作量大，必須確保行政牽頭、財務(wù)部門配合，經(jīng)管財產(chǎn)物資的業(yè)務(wù)部門組織實施的清查制度。實行庫存現(xiàn)金每日清點；銀行存款按月清查，材料、低值易耗品及商品等按月進行局部清查。年度對所有財產(chǎn)物資以全面清查的形式實施清查。局部清查工作由各經(jīng)營單位自行組織、布置，全面清查蕘由總公司統(tǒng)一布置指揮。三、財產(chǎn)清查的期限和方法四、（一）財產(chǎn)清查采取日常清查及年度清查相結(jié)合，平時抽查和專門清查相結(jié)合，季度定期清查，年度全面清查。1、庫存現(xiàn)金，要求每日終了后進行清點。銀行存款以當月日歷最后一天為清查日期，以帳存數(shù)

53、與開戶銀行出具銀行對帳單數(shù)進行核對，如有不符，應(yīng)查明25原因編制調(diào)節(jié)表，當月未達帳要求在次月處理完畢。3、天然氣、燃氣具等商品每月盤點一次，盤點工作在月末的3日內(nèi)完成。4、工程材料每季盤點一次、低值易耗品每半年盤點一次，盤點工作在月末的3日內(nèi)完成。5、全面清查的時間要求財產(chǎn)物資全面時間定為12月25日，清查工作要求年終后5日內(nèi)全部完成。（二）財產(chǎn)清查的方法1、實地盤點法：即對固定資產(chǎn)、材料、商品、現(xiàn)金按其存放地點進行點數(shù)、開題和過磅；采用實地盤點法、實物保管人員必須親自參予清查盤點工作。庫存商品等要做好日常變動商品的帳貨核對工作2、抽樣盤點法：即對單位價值較低的的物資進行抽樣點數(shù)。3、核對法：

54、即對銀行存款和各種往來款項核對單據(jù)和帳目的方法。采用上述方法時行財產(chǎn)清查時要從實際出發(fā)，實事求是，以達到財產(chǎn)清查準確可靠的目的。四，財產(chǎn)清查結(jié)果的處理方法財產(chǎn)物資清查中發(fā)現(xiàn)的問題和清查結(jié)果，應(yīng)按國家的政策、法規(guī)和？公司內(nèi)部的有關(guān)管理制度的規(guī)定進行處理。1、對確定為盤盈或盤虧的財產(chǎn)物資，要查明原因、分清責(zé)任，按不同情況處理：（1）屬定額自然損耗的虧損，可報總公司批準并進行調(diào)整結(jié)構(gòu)；（2）管理不善造成的損失，應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)決定。（3）因貪污、盜竊行為造成的損失，應(yīng)報送有關(guān)部門依法處理。（4）自然災(zāi)害（水災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等）、偷竊等造成的財產(chǎn)損失，由受災(zāi)部門會同財務(wù)部門報保險公司共同清查盤點。財產(chǎn)清查盤點結(jié)束，應(yīng)由盤點部門編報盤點報告表。內(nèi)容包括：盤點日期、上期帳存數(shù)、本期購進、本期銷售、本期領(lǐng)用、月末帳存數(shù)、盤點數(shù)。盤點報告，應(yīng)由財產(chǎn)