第九章社?；鸨O(jiān)管

1、第九章 社?；鸬谋O(jiān)督管理第一節(jié) 社保基金監(jiān)管概述第二節(jié)社?；鸬呢?cái)政和審計(jì)監(jiān)督第八章 社?；鸬谋O(jiān)督管理v教學(xué)目的與要求教學(xué)目的與要求：通過(guò)本章節(jié)教學(xué)，要求同學(xué)們通過(guò)本章節(jié)教學(xué)，要求同學(xué)們了解社會(huì)保障基金監(jiān)管的概念、意義與原則；理解了解社會(huì)保障基金監(jiān)管的概念、意義與原則；理解和掌握社?；鸨O(jiān)管的內(nèi)容與方法，以及社?；鸷驼莆丈绫；鸨O(jiān)管的內(nèi)容與方法，以及社?；鸬呢?cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。的財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。v教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn):；社會(huì)保障基金監(jiān)管的內(nèi)容。；社會(huì)保障基金監(jiān)管的內(nèi)容。v教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：社會(huì)保障基金監(jiān)管方法。：社會(huì)保障基金監(jiān)管方法。v教學(xué)方法與手段教學(xué)方法與手段：講授、討論；多媒體教

2、學(xué)等。：講授、討論；多媒體教學(xué)等。v教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 社?；鸨O(jiān)管概述v一、社?；鸨O(jiān)管的概念及意義一、社?；鸨O(jiān)管的概念及意義v1、社?；鸨O(jiān)管的概念、社?；鸨O(jiān)管的概念v社保基金監(jiān)管是指由國(guó)家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專社保基金監(jiān)管是指由國(guó)家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)督部門等根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)職監(jiān)督部門等根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)社保基金的預(yù)決算、基金收支、基金定，對(duì)社保基金的預(yù)決算、基金收支、基金投資運(yùn)營(yíng)管理的合法性、真實(shí)性、安全性，投資運(yùn)營(yíng)管理的合法性、真實(shí)性、安全性，實(shí)施監(jiān)督、管理的過(guò)程。實(shí)施監(jiān)督、管理的過(guò)程。v2、社保基金監(jiān)管的意義、社保基金監(jiān)管的意義v（1）有利于確?；鸬陌?/p>

3、全和完整。）有利于確?；鸬陌踩屯暾?。v（2）有利于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。）有利于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。v（3）有利于實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。）有利于實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。二、社保基金監(jiān)管的原則v1、法制性原則、法制性原則v2、安全原則、安全原則v3、公正原則、公正原則v4、獨(dú)立原則、獨(dú)立原則v5、謹(jǐn)慎原則、謹(jǐn)慎原則v6、科學(xué)原則、科學(xué)原則三、社?；鸨O(jiān)管的內(nèi)容v（一）基金征繳的監(jiān)管（一）基金征繳的監(jiān)管v1、對(duì)征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管、對(duì)征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管v2、對(duì)繳費(fèi)單位行為的監(jiān)管、對(duì)繳費(fèi)單位行為的監(jiān)管v（二）基金支出監(jiān)管（二）基金支出監(jiān)管v1、對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會(huì)化發(fā)放行為的監(jiān)管、對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會(huì)化發(fā)放行

4、為的監(jiān)管v2、對(duì)參保單位或領(lǐng)取人行為監(jiān)管、對(duì)參保單位或領(lǐng)取人行為監(jiān)管v（三）結(jié)余基金監(jiān)管（三）結(jié)余基金監(jiān)管v（四）基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管（四）基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管v1、建立嚴(yán)格的基金運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入制度。、建立嚴(yán)格的基金運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入制度。v對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入的控制，是實(shí)行有效監(jiān)管的首對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入的控制，是實(shí)行有效監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。社保基金投資運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理，主要包括兩要環(huán)節(jié)。社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理，主要包括兩方面內(nèi)容方面內(nèi)容： v（1）從事社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)所需的資格條件；）從事社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)所需的資格條件；v（2）準(zhǔn)入運(yùn)營(yíng)的內(nèi)容。即對(duì)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的基金投資）準(zhǔn)入運(yùn)營(yíng)的內(nèi)容。即對(duì)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的基金投資范圍、投資方式、投

5、資數(shù)量和投資組合予以限制。范圍、投資方式、投資數(shù)量和投資組合予以限制。v2、實(shí)施動(dòng)態(tài)的基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。、實(shí)施動(dòng)態(tài)的基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。v各國(guó)對(duì)基金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管的具體內(nèi)容并不完全各國(guó)對(duì)基金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管的具體內(nèi)容并不完全相同，但一般包括以下幾個(gè)方面：相同，但一般包括以下幾個(gè)方面：v（1）合規(guī)性；）合規(guī)性；v（2）收益率；）收益率；v（3）基金投資組合；）基金投資組合；v（4）基金管理人）基金管理人v此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在條件成熟是，還將實(shí)行償此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在條件成熟是，還將實(shí)行償付能力監(jiān)管，主要手段有：一付能力監(jiān)管，主要手段有：一 是強(qiáng)制實(shí)施再是強(qiáng)制實(shí)施再保險(xiǎn)；二是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)；二是設(shè)立

6、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。v3、執(zhí)行規(guī)范的退出程序。、執(zhí)行規(guī)范的退出程序。四、社保基金監(jiān)管的方法v從時(shí)間序列看，社保基金監(jiān)管可以劃分為三種：從時(shí)間序列看，社保基金監(jiān)管可以劃分為三種： （1）事前控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指）事前控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指標(biāo)等方法進(jìn)行控制。標(biāo)等方法進(jìn)行控制。 （2）實(shí)時(shí)監(jiān)控，特指對(duì)基金在征繳、支付和運(yùn)營(yíng)過(guò)）實(shí)時(shí)監(jiān)控，特指對(duì)基金在征繳、支付和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所實(shí)施的控制，如現(xiàn)場(chǎng)檢查基金運(yùn)營(yíng)情況。程中所實(shí)施的控制，如現(xiàn)場(chǎng)檢查基金運(yùn)營(yíng)情況。 （3）事后控制，是指從基金的運(yùn)營(yíng)結(jié)果中獲取信息，）事后控制，是指從基金的運(yùn)營(yíng)結(jié)果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關(guān)問(wèn)題，如清理被

7、擠占挪并采取積極措施，處理有關(guān)問(wèn)題，如清理被擠占挪用的基金。用的基金。v從監(jiān)管方式看，社保基金監(jiān)管可分為兩種：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)從監(jiān)管方式看，社?；鸨O(jiān)管可分為兩種：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。（一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管v1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的含義、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的含義v現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，亦即現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)指派監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，亦即現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)指派監(jiān)管人員，到有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查。它又分為全面檢人員，到有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查。它又分為全面檢查和專項(xiàng)檢查。查和專項(xiàng)檢查。v全面檢查，是對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)相關(guān)的基金業(yè)務(wù)、管理運(yùn)全面檢查，是對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)相關(guān)的基金業(yè)務(wù)、管理運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。v專項(xiàng)檢查，是指對(duì)

8、某一業(yè)務(wù)或一方面進(jìn)行檢查。專項(xiàng)檢查，是指對(duì)某一業(yè)務(wù)或一方面進(jìn)行檢查。2、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要內(nèi)容v（1）基金管理的基本情況；v（2）基金資產(chǎn)的質(zhì)量；v（3）基金收益的水平；v（4）基金的流動(dòng)性；v（5）基金管理的內(nèi)在控制情況。3、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序v（1）立項(xiàng)）立項(xiàng)。根據(jù)年度檢查計(jì)劃確定具體檢查的對(duì)象、目的和內(nèi)容，挑選檢查人員組成檢查組，并指定檢查組長(zhǎng)和主查人。v（2）準(zhǔn)備。）準(zhǔn)備。根據(jù)上次檢查和上次檢查以來(lái)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)報(bào)表、分析報(bào)告和其他有關(guān)資料，確定檢查重點(diǎn)，研究檢查方案，準(zhǔn)備檢查問(wèn)卷，向被檢查單位發(fā)出通知。v（3）實(shí)施。）實(shí)施。檢查組進(jìn)駐被檢查單位，出示檢查證，聽取自查情況匯報(bào)，檢查分析會(huì)計(jì)憑證和

9、報(bào)表，調(diào)查取證，核實(shí)有關(guān)問(wèn)題。v（4）報(bào)告。）報(bào)告。v現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)素后，檢查組要在規(guī)定的是時(shí)間內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)明扼要地寫清被檢查的對(duì)象、內(nèi)容和時(shí)間，被檢查單位的基本情況，與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，存在的問(wèn)題以及處理意見(jiàn)和依據(jù)等。v檢查報(bào)告通常可分為三部分：v第一部分，闡述檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及檢查小組對(duì)這些問(wèn)題的看法；v第二部分，是全面分析被檢查單位基金管理運(yùn)營(yíng)的狀況，詳細(xì)列舉各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評(píng)價(jià)；v第三部分，屬于保密部分，僅供監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握，內(nèi)容包括檢查組對(duì)被檢查單位管理水平和管理人員素質(zhì)的評(píng)價(jià)，以及檢查組認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施糾正查出的問(wèn)題。v（5）處理。）處

10、理。v檢查報(bào)告經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，對(duì)被檢查單位存在的一般性問(wèn)題，提出整頓建議，出具檢查意見(jiàn)書；對(duì)應(yīng)當(dāng)糾正或給予行政處罰的行為，依法做出檢查處理決定。并將檢查報(bào)告反饋被檢查單位，督促其及時(shí)予以糾正。v4、現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率v按國(guó)際慣例，監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率，可視基金的規(guī)模和狀況而言，一般每年至少作一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管v非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的基礎(chǔ)，也是基金監(jiān)管的重要方法之一。v1、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容v（1）管理或運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性，主要涉及資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、資金流動(dòng)性、收益狀況和經(jīng)營(yíng)管理水平等v（2）管理或運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性，主要涉及資產(chǎn)負(fù)債、準(zhǔn)備金或再保險(xiǎn)狀況等。v2、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)

11、管的程序v（1）資料搜集和審查。）資料搜集和審查。對(duì)被審核單位報(bào)送的資料完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。v（2）計(jì)算整理。）計(jì)算整理。即對(duì)對(duì)被審核單位報(bào)送的資料進(jìn)行計(jì)算、整理，產(chǎn)生非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管表。v（3）分析質(zhì)詢。）分析質(zhì)詢。對(duì)計(jì)算得出的結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)對(duì)被審核單位經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題提出質(zhì)詢，被審核單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)質(zhì)詢事項(xiàng)做出說(shuō)明。v（4）報(bào)告處理。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)被審查單位做出審查結(jié)論，必要時(shí)可做出處理決定。v（5）信息反饋。）信息反饋。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將審查結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報(bào)告向被審查單位反饋。第二節(jié)社?；鸬呢?cái)政和審計(jì)監(jiān)督

12、v一、社保基金的財(cái)政監(jiān)督v社?；鹭?cái)政監(jiān)督作為一種專業(yè)監(jiān)督，其內(nèi)容包括預(yù)算監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督等。在這里主要闡述一下社?；痤A(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督。v（一）社?；痤A(yù)算監(jiān)督v它主要是對(duì)基金預(yù)算編制、預(yù)算收支執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整和決算等內(nèi)容方面的監(jiān)督檢查。（一）社保基金預(yù)算監(jiān)督v1、社保基金預(yù)算編制的監(jiān)督。、社?；痤A(yù)算編制的監(jiān)督。v主要是對(duì)基金預(yù)算收入指標(biāo)和支出指標(biāo)編制的監(jiān)督。v2、社保基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。、社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。v主要包括對(duì)基金預(yù)算收入執(zhí)行情況和支出執(zhí)行情況的監(jiān)督。v3、社?；痤A(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督。、社?；痤A(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督。v其包括基

13、金預(yù)算支出追加追減的監(jiān)督和基金預(yù)算支出科目流用的監(jiān)督。v4、社?；饹Q算的監(jiān)督、社?；饹Q算的監(jiān)督v（1）核對(duì)年度預(yù)算數(shù)字；（2）監(jiān)督清理往來(lái)款項(xiàng)；（3）清查財(cái)產(chǎn)物質(zhì)。（二）社?；鹭?cái)務(wù)監(jiān)督 1、社?；鹗杖氡O(jiān)督、社?；鹗杖氡O(jiān)督v（1）監(jiān)督檢查社保基金收入是否及時(shí)足額繳納和劃轉(zhuǎn)。v（2）監(jiān)督檢查社保基金收入專戶存儲(chǔ)情況。v（3）監(jiān)督檢查社保基金個(gè)人賬戶情況。2、社?；鹬С龅谋O(jiān)督、社?；鹬С龅谋O(jiān)督（1）監(jiān)督檢查社保基金的?？顚Ｓ谩＃?）監(jiān)督檢查社保基金的開支范圍。（3）監(jiān)督檢查社保基金的開支標(biāo)準(zhǔn)。（4）監(jiān)督檢查社保基金的支出結(jié)構(gòu)。（5）監(jiān)督檢查社保基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的提取和使用。3、社?；?/p>

14、結(jié)余的監(jiān)督、社保基金結(jié)余的監(jiān)督（1）監(jiān)督社?；鸾Y(jié)余的安全；（2）監(jiān)督社?；鸾Y(jié)余的保值增值；（3）監(jiān)督社保基金結(jié)余的營(yíng)運(yùn)投資。二、社?；饘徲?jì)監(jiān)督v（一）社保基金審計(jì)監(jiān)督的含義及作用v1、含義v社保基金審計(jì)監(jiān)督是指政府審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章與社?；饘徲?jì)方法規(guī)定，對(duì)轄內(nèi)社?；鸬恼骷⒅Ц?、保值增值運(yùn)營(yíng)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。v2、社?；饘徲?jì)監(jiān)督的作用v（1）有利于促進(jìn)社保制度的完善；v（2）有利于實(shí)現(xiàn)社?；疬\(yùn)作的規(guī)范化；v（3）有利于社?；鸬陌踩?、完整與保值增值。（二）社?；饘徲?jì)監(jiān)督的內(nèi)容v（二）社保基金審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容有：（二）社?；饘徲?jì)監(jiān)督的

15、主要內(nèi)容有：v（1）社?；鸬恼骷⒅Ц?、結(jié)余和專戶儲(chǔ)存情）社?；鸬恼骷?、支付、結(jié)余和專戶儲(chǔ)存情況。況。v（2）社?；鸬纳辖狻⑾?lián)?、調(diào)劑、核減和轉(zhuǎn)移）社?；鸬纳辖狻⑾?lián)?、調(diào)劑、核減和轉(zhuǎn)移情況。情況。v（3）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)社保）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)社保基金情況。基金情況。v（4）社保基金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的情況。的情況。v（5）其他應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。）其他應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。（三）社保基金審計(jì)方法和程序v1、審計(jì)方法v（1）定期審計(jì)；v（2）專項(xiàng)審計(jì)v2、審計(jì)監(jiān)督的程序v（1）組成審計(jì)組；v（2）送達(dá)審計(jì)通知書；v（3）選擇審計(jì)方式。v（4）有關(guān)資料的報(bào)送；）有關(guān)資料的報(bào)送；v（5）查閱、調(diào)取有關(guān)資料；）查閱、調(diào)取有關(guān)資料；v（6）對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人的調(diào)查；）對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人的調(diào)查；v（7）審計(jì)報(bào)告的提出；）審計(jì)報(bào)告的提出；v（8）審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的作出；）審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的作出；v（9）糾正建議。）糾正建議。v（10）審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和公布。）審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和公布。本章綜合案例:社保基金何以不能自保v案例情況(見(jiàn)呂教材P13713