(完整版)公司資金管理制度

1、1資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理， 保證貨幣資金的 安全，提高資金使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)內(nèi) 部控制規(guī)范基本規(guī)范 、現(xiàn)金管理暫行條例 等法律法規(guī)規(guī)定和 陜西延長石油（集團）有限責任公司資金管理制度要求，結(jié)合公 司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、 銀行存款和其 他貨幣資金。第三條 公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、 支出、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 資金管理的基本原則和要求第四條 公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門是會計核算、 財 務(wù)管理的職能管理部門， 資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)

2、資產(chǎn)部與 所屬單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第五條 公司資金管理實行授權(quán)審批制度， 根據(jù)公司整體管理需 求進行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行資金管理、審批、結(jié) 算。第六條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)， 忠于 職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職 業(yè)道德水平。第七條 為了加強公司的資金管理， 提高資金使用效率，公司按 照資金預(yù)算制度進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制” 資金預(yù)算的編制和審批要嚴格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制， 根據(jù)2實際情況上報年度資金預(yù)算。 公司預(yù)算管理委員會匯總編報年度 資金預(yù)算

3、上報集團財務(wù)中心。（二）公司以集團財務(wù)中心審批的年度、 月度資金預(yù)算額為依據(jù)， 對公司的日常資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算 工作起指導(dǎo)性作用。（三）公司各財務(wù)部門負責本單位的年、 月資金計劃安排和落實， 并在實際工作中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。（四）公司各財務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負責收集本單位所屬各部 門、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù) 算，提交公司資金預(yù)算管理委員會。（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管 理委員會討論批準， 下達月度資金計劃， 是公司月度資金管理的指令 性標準。（六）批準后的月度資金計劃是各單位、 各部門資金使用

4、的準則， 必須嚴格遵守。 預(yù)算外資金的使用由使用部門申請， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 準后，經(jīng)預(yù)算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進行資金結(jié)算。第八條 審批人依據(jù)財務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務(wù)。 各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)， 應(yīng)當實行集體 決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。第九條 公司各財務(wù)部門應(yīng)加強資金運行管理， 建立內(nèi)部稽核制 度，定期對資金制度執(zhí)行情況進行稽核，防止資金風險。各財務(wù)部門 應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監(jiān)督， 了解其月度資金收支執(zhí)行3情況。第十條 建立資金報告制

5、度，編制月度“資金計劃表”和“現(xiàn) 金流量表”，進行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動 事項及時報告，及時掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。第十一條 嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位 時，應(yīng)分別由不同人員擔任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下 幾項：（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。（三）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。（四）財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡與POS機使用不得由同一人擔 任。（五）出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼， 不得隨意轉(zhuǎn)交他人。（六）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同

6、一人。（七）貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。（八）貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。第十二條 資金支付的一般程序：（一）支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和 生產(chǎn)計劃需要， 提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃， 資金計劃應(yīng)注明款項的 用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù) 或相關(guān)證明。（二）支付審批。41、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責和資金收支 授權(quán)審批制度規(guī)定， 按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批， 不 得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。 批準后， 資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財務(wù)部門復(fù)核， 另一聯(lián)由 用

7、款部門自存，支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。2、結(jié)算會計依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門 負責人審批，根據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總 會計師或單位負責人審批，履行完審批手續(xù)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核， 復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否 齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后填 制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字， 簽字后出納人員辦理支付手 續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他 原始憑證， 按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)， 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記 賬。未經(jīng)復(fù)核

8、人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證， 出納人員拒絕受 理。第十三條 資金收入的一般程序：（一）收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計 劃、應(yīng)收款項的預(yù)計回收額等資料，分項目預(yù)測資金收入情況。（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整 的銷售登記制度。財務(wù)部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣 執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準 等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。5（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進帳單和應(yīng)收票據(jù)等 結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。（四）收入分析。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進行 跟蹤管理。通

9、過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收 據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。第三章 現(xiàn)金管理第十四條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時， 應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā) 布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則和本制度的規(guī)定。第十五條 會計、出納人員應(yīng)嚴格職責分工， 出納人員必須具備 會計從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理， 非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十六條 公司各財務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。第十七條 現(xiàn)金的使用范圍：（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、 體育等各 種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家

10、規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；6（九）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范 的前提下，運用金融結(jié)算工具， 減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。第十八條 現(xiàn)金管理禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（三）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金， 即不得 “白條”頂庫；（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；（五）設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；（六）借用其他單位現(xiàn)

11、金或向其他單位借出現(xiàn)金； 利用本單位帳戶 替其他單位或個人套取現(xiàn)金；（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當天入賬， 當天聯(lián)系存入公司銀 行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準 留存于經(jīng)辦部門。第十九條 現(xiàn)金的支付程序：（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍， 會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支 付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金， 并監(jiān)督經(jīng)辦人員 在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。第二十條 現(xiàn)金的收入程序：（一）現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認資金來源，編制 記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。7（二）出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證

12、上簽字蓋章， 在原始憑證和 收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間）送交 銀行。第二十一條 現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其 他結(jié)算憑證等， 必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準， 財務(wù)復(fù)核 員復(fù)核無誤后填制“付款通知單” ，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo) 審核同意后，方可由出納進行收付結(jié)算。（二）公司各財務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種， 設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù) 收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)， 及時編制“現(xiàn)金日報表” ，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā) 現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，

13、并報財務(wù)部門負責人處理。第二十二條 現(xiàn)金的盤點：（一）每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。（二）公司各財務(wù)部門應(yīng)當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點， 編 制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確?，F(xiàn) 金帳實相符， 必須有其他財務(wù)人員在場監(jiān)盤， 現(xiàn)金的盤點方式為實地 盤點法。（三）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)， 如存在差異，及時查清原因， 報請會計機構(gòu)負責人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。（四）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點情 況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。第二十三條 現(xiàn)金的保管：8（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)， 不得接觸現(xiàn)金。

14、（二）現(xiàn)金不得隨意存放， 除工作時間需要的少量備用金可放在出 納員的保險柜內(nèi)， 其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)， 保險柜必須設(shè)置在適當防盜 和報警裝置的辦公室內(nèi)。（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構(gòu)要與銀行簽訂上門 收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。（四）大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。第四章 備用金的管理第二十四條 備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出 差等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。第二十五條 審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單” ，根據(jù)公司 授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后， 在財務(wù)部門辦理申請 借款手續(xù)。第二十六條 實行限期報銷制度。 對因公出差人員回

15、來后一個月 內(nèi)到財務(wù)部門報銷， 否責財務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。 對無特 殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。第二十七條 每月對備用金的使用及結(jié)存情況進行認真清收， 對 長期未沖銷的備用金應(yīng)向財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意 見。第二十八條 備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前， 必需到財 務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責不得為其辦理離職手續(xù)。9第五章財務(wù)POS機的管理第二十九條 公司為提高財務(wù)工作電算化、無紙化運行， 降低資 金流動風險，公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)必需遵守中國銀 行POS機業(yè)務(wù)管理流程規(guī)定的各項制度。第三十條公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)時，必須

16、與承辦 銀行簽訂企業(yè)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的 責任與義務(wù)，交易范圍等，確保資金安全。第三十一條 為規(guī)避財務(wù)風險，公司財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中的公司主 卡和POS%使用密碼由不同人員保管，即出納使用POS機和知曉密碼， 其他會計或財務(wù)負責人保管公司主卡。第三十二條財務(wù)POS%進行資金支付的范圍包括：（一）公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用；（二）公司職工的出差借款；（三）公司職工的零星采購支出；（四）公司職工的日常其他零星支出。第三十三條 財務(wù)POS機業(yè)務(wù)主卡必需遵守以下限額規(guī)定：（一）財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡存款最高限額為10萬元；（二）公司各財務(wù)部門運用財務(wù)POS機

17、業(yè)務(wù)時，單筆付款最高限額為5萬元整，每日累計付款最高限額為50萬元整。第三十四條 財務(wù)POS機業(yè)務(wù)處理流程：（一）公司各財務(wù)部門不得超限額在財務(wù)POS機業(yè)務(wù)公司主卡上留10存資金。 當公司主卡余額不足1萬元時， 經(jīng)財務(wù)復(fù)核員填制轉(zhuǎn)賬付款 通知單， 由財務(wù)負責人審批， 通過網(wǎng)上銀行從基本帳戶上按不超主卡 存款最高限額撥入。（二）出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款 通知單為依據(jù)， 進行款項支付。 款項支付不得超銀行規(guī)定的單筆轉(zhuǎn)賬 款項最高限額。支付交易完成后，必須打印交易單，經(jīng)收款人確認， 附在原始憑證上。（三）出納員每個工作日結(jié)束前30分鐘將當日POS交易業(yè)務(wù)逐筆上送，與銀行對賬

18、。只要當日有交易發(fā)生， 則在當日下班前必須做 “結(jié) 算”交易，確保銀行與公司之間賬賬相符。第三十五條財務(wù)POS機賬務(wù)處理程序：（一）公司各財務(wù)部門必須建立財務(wù)POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記（二）由 財務(wù)部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日記 賬，每日終了結(jié)出余額，與銀行結(jié)算憑據(jù)進行對賬，對賬結(jié)束后編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日報表”。第三十六條財務(wù)POS機業(yè)務(wù)對賬：（一）每個工作日結(jié)束前核對財務(wù)POS機日記賬余額與POS機主 卡銀行余額數(shù)是否相符，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構(gòu) 負責人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。（二）公司各財務(wù)部門必須指定專人每月至少一次定期核對POS業(yè)務(wù)公司主卡

19、銀行日記帳，編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”，使公司銀行POS機主卡余額與銀行本單位POS卡賬面存款余 額對賬調(diào)節(jié)相符。（三）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查銀行POS機對11帳情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。第六章 銀行存款的管理第三十七條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié) 算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第三十八條 銀行帳戶的管理：（一）銀行帳戶的開立：1、 公司加強銀行帳戶的管理， 嚴格按照國家和集團公司的規(guī)定 開設(shè)和使用銀行賬戶。 公司所屬各單位、 各部門不得私自開設(shè)銀行帳 戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。2、 公司原則上不得在注冊地或住所

20、地以外開立銀行帳戶， 公司 及所屬各單位實際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的， 需向公司財務(wù)資產(chǎn) 部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。3、公司所屬各單位、 各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開 設(shè)銀行帳戶的， 要采取總分帳戶管理模式， 在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時帳 戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶， 按照集團公司批復(fù)和國家外匯管 理局要求，向集團財務(wù)中心和當?shù)赝鈪R管理局備案。5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權(quán)的財 務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管

21、理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶 銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。12（二）銀行帳戶的分類：1、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶， 執(zhí)行資金“收支兩條線” 管理。公司及所屬各單位、 各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬 于統(tǒng)管資金范圍， 統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。 該賬戶資 金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費用支出賬戶進行處理， 費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他 暫收代付款項。（三）銀行帳戶的變更、撤銷：1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及 其他開戶資料發(fā)生

22、變更時， 于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通知 開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向開 戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請， 與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶 存款余額， 交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證， 由銀行 核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳 戶供外部單位或個人使用， 嚴禁為外部單位或個人代收代付、 轉(zhuǎn)賬套 現(xiàn)；2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；3、嚴禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；4、未經(jīng)上級財務(wù)部門批準，私自開設(shè)銀

23、行帳戶；135、隱瞞各銀行帳戶使用情況；6、多頭開戶。（五）銀行帳戶的監(jiān)管：1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用 情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、 撤銷 銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責任人的責任。2、公司各單位會計機構(gòu)負責人至少每季檢查一次帳戶的對帳情 況，并要有記錄。第三十九條 銀行印鑒的管理：（一）預(yù)留銀行印鑒實行分管辦法， 其中個人名章由本人或其授權(quán) 人保管， 財務(wù)專用章由專人保管。 公司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章 分別由會計和出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、 有價證券、銀行存單分崗、 分人管理。（三

24、）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責任人必須把印鑒分別鎖入不 同的保險柜，次日工作時取出。 保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更 換一次。（四）印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記 表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。（五）當銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責任人發(fā)生變動時， 財務(wù)部門應(yīng)當立即 辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開 戶登14記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù) 留印鑒。（七）公司所屬各單位、 各部門根據(jù)實際情況，預(yù)留手寫簽名或電 子簽名， 但必須要有完備的安全防范措施。 按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽 字

25、的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。第四十條 銀行業(yè)務(wù)處理流程（一） 銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序， 會計核算人 員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。（二）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證， 在當日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項收付， 在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個 人名章。（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴禁以下行為：1、對其他單位或個人拆借資金；2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；3、公款私存；4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準的除外。（四）單位所有資金收支必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。 禁止 以下行為：1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支

26、業(yè)務(wù)；2、帳外設(shè)帳；3、資金“體外循壞” ；4、非財務(wù)部門管理資金。（五）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、 遠期支票、 與銀行預(yù)留印 鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)， 嚴禁收取商業(yè)15承兌匯票。第四十一條 銀行存款的帳務(wù)處理流程（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和 其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準。（二）復(fù)核批準后的原始票據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制 “付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進行收付結(jié)（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證， 在當日付款， 然后 逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制

27、“銀行存款 日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。第四十二條 支票辦理流程（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單” ，加蓋預(yù)留的銀行簽 章后，領(lǐng)購支票；2、簽發(fā)支票前， 為防止簽發(fā)空頭支票， 出納人員應(yīng)認真查對銀 行存款的帳面余額；3、簽發(fā)支票時， 將支票的確定金額、 付款人名稱、收款人名稱、 出票日期要素填寫齊全， 并加蓋預(yù)留的銀行簽章。 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須 符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；4、經(jīng)辦人在支存根和 “支票管理明細表” 上簽字， 出納人員在 “支票管理明細表” 上填寫支票領(lǐng)用日期、 業(yè)務(wù)事項、 金額、支票號、 領(lǐng)用單位、備注等作為備查， “支票管理明

28、細表”按支票的流水號登 錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；5、作廢的支票須加蓋紅色 “作廢” 標記，與重新簽發(fā)的支票存 根一16起作為附件粘貼， 并在“支票管理明細表” 備注欄內(nèi)注明 “作廢” 字樣。（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：1、收到支票后， 檢查支票上記載的要素是否齊全、 是否已過提 示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款2、在支票背面背書人簽章欄簽章， 記載背書日期， 在被背書人 欄記載開戶銀行名稱， 并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行， 取得 加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”后，交會計人員入帳。（三）確需使用空白支

29、票時，必須寫明出票日期、收款人和使用 限額，并經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，加蓋銀行預(yù)留簽章。第四十三條 銀行匯票、銀行本票辦理流程（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申 請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽 章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明 “現(xiàn)金”字樣。2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書”或“銀 行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是 否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位； 銀行匯票

30、是否在提17示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項是否齊全； 出票人 簽章是否符合規(guī)定； 是否有壓數(shù)機壓印的出票金額， 并與大寫出票金 額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項是否由原記載人簽章證明； 背書是否連續(xù)， 背書人簽章是否符 合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。2、將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進帳單” ，并在匯票背面 “持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記 帳。第四十四條 匯兌辦理流程（一）付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證” ，列明確定的

31、金 額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、 簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計作為原始 憑證。（二）出現(xiàn)銀行退匯時， 應(yīng)查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理 重新支付。（三）收到款項時，出納將收到的“銀行存款進帳單” 交會計人員， 落實資金來源，進行帳務(wù)處理。第四十五條 銀行對帳（一）每月取得“銀行存款對帳單” 后，由會計人員核對銀行存款 收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，然后 由編制人員、 出納和財務(wù)部門負責人簽章， 并由銀行確認加蓋印章存 檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。（二）核對銀行存款余額包括的內(nèi)容： 銀行存款

32、余額的一致性； 對 帳18期內(nèi)資金流入流出的時間、 金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性； 資金流 入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。（三）分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳 情況，并要有記錄。 會計機構(gòu)負責人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng) 絡(luò)查詢銀行存款余額。（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應(yīng)查明原因，當月形成的未達帳項應(yīng)于次月清理完畢， 超過一個月的未達帳項及時 上報會計機構(gòu)負責人未達帳項報告表， 作出處理。 未達帳項報告表作 為會計檔案保管。第七章 網(wǎng)上銀行的管理第四十六條 為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公

33、司 開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)， 一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī) 定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團公司網(wǎng)銀安全 管理規(guī)定的要求。第四十七條 公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)， 必須與承 辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議， 明確雙方在資金安全方面的責任與義 務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。第四十八條 公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度， 即 操作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執(zhí) 行業(yè)務(wù)操作。第四十九條 制定必要的安全措施和內(nèi)控制度， 保證網(wǎng)上交易的 安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。第五十條 電子證書令牌的保管（一）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌， 完成網(wǎng)

34、上銀行 業(yè)務(wù)19后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN從讀卡器中拔出，并 同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員， 應(yīng)嚴格管理好各自的電子證書 令牌（TOKEN,對各自電子證書令牌（TOKEN的操作密碼保密，每 月定期修改密碼，防止泄密。（三）電子證書令牌（TOKEN保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表” ,并在交接時修改操作密碼。第五十一條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程1、 辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時,指令錄入人員和審核人員必須取 得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、二 級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上

35、操作人員才 能完成,根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限,二級審核人員須由單位負責人、總會計 師或其授權(quán)人員擔任。2、 審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令, 如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤, 必須通知錄入人員修改。3、 出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通 知單為依據(jù),進行款項支付。每個工作日結(jié)束后,當天網(wǎng)上銀行交易 必須與銀行日記帳進行核對,做到日清月結(jié)。4、 各單位必須取得經(jīng)銀行確認, 并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證 作為帳務(wù)處理的依據(jù),通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。第五十二條 通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付,應(yīng)權(quán)責明確,界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。20第八章 財務(wù)票據(jù)的管理第五十三條 公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù) 票據(jù)的傳遞和保管， 控制票據(jù)的有效使用。 本制度所稱票據(jù)系指與公 司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯 票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第五十四條 公司財務(wù)票據(jù)由出納