銀行審計委員會議事規(guī)則

1、 審計委員會議事規(guī)則 文件編號：abz-ns-001銀行審計委員會議事規(guī)則1目的本文件規(guī)定了××農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）審計委員會議事的規(guī)則和合規(guī)要點，旨在明確本行審計委員會組成和職責(zé)，規(guī)范其工作程序和決策機制。2適用范圍本文件適用于本行審計委員會的管理決策活動。3定義、縮寫與分類3.1定義審計委員會：是指董事會按照本行章程設(shè)立的專門工作機構(gòu)，在其范圍內(nèi)協(xié)助董事會開展對本行財務(wù)信息和內(nèi)部審計等活動的監(jiān)督，指導(dǎo)本行內(nèi)部審計部門開展工作，定期向董事會報告本行內(nèi)部審計工作開展情況。審計委員會議事規(guī)則：是指為確保審計委員會職責(zé)的有效履行，而建立的審計委員會工作程序和決策規(guī)定。3

2、.2縮寫無。3.3分類無。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會/董事長1）指導(dǎo)、監(jiān)督審計委員會工作；2）審閱審計委員會報送的書面報告，提出意見或建議。3）定期聽取審計委員會日常工作匯報。審計委員會1）負(fù)責(zé)監(jiān)督本行內(nèi)部審計基本制度、中長期審計規(guī)劃和年度工作計劃的制定和實施； 2）監(jiān)督本行內(nèi)部審計制度建設(shè)及實施；3）評價本行內(nèi)部審計部門工作質(zhì)量和盡職情況；4）審議本行年度財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算方案、年終決算方案、利潤分配方案及彌補虧損方案，審核本行的重大財務(wù)信息及其披露；5）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人提名，并報董事會任命；6）向董事會提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；7）負(fù)責(zé)與外部審計機構(gòu)就重大事項

3、進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)；8）定期召開會議，形成會議決議報董事會；按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。審計委員會/主任委員1）提議和召集會議，審核會議材料；2）主持委員會會議，確保委員會有效運作并履行職責(zé)；3）確保委員會會議上所有委員均了解本委員會所討論的事項，并保證各委員獲得完整、可靠的信息；4）確保本委員會就所討論的每項議案都有清晰明確的結(jié)論，結(jié)論包括：通過、否決或補充材料再議；5）簽發(fā)會議決議。審計委員會/委員1）向?qū)徲嬑瘑T會提出議案；2）參加審計委員會會議,就會議討論事項發(fā)表意見,行使投票和表決權(quán)。審計委員會/辦公室秘書1）收集議案，準(zhǔn)備會議材料；2）擬發(fā)會議通知；3）記錄

4、會議內(nèi)容及表決結(jié)果，形成會議決議報主任委員審定；4）草擬書面報告，經(jīng)主任委員審定后向董事會報告。 5原則與基本規(guī)定5.1原則1）客觀性原則：審議財務(wù)、內(nèi)部審計等事項時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。2）獨立性：審計委員會依據(jù)本行章程和本議事規(guī)則的規(guī)定獨立履行職權(quán)，不受其他部門和個人干預(yù)。3）合法性：審計委員會會議召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)和本行章程及本議事規(guī)則的規(guī)定。5.2基本規(guī)定1）審計委員會由3名或5名董事組成，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事，其中至少有一名財務(wù)或會計專業(yè)人士，但本行財務(wù)主管人員不得擔(dān)任委員會成員。2）審計委員會委員由提名與薪酬委員會提名，并由董事會

5、任命；審計委員會委員的罷免，由提名與薪酬委員會提議，并由董事會決定。主任委員由董事長或獨立董事?lián)危粚徲嬑瘑T會下設(shè)辦公室，辦公室可設(shè)在內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。 3）審計委員會委員任期原則上與其董事任期一致。委員任期屆滿，可以連任。委員任期內(nèi)不再擔(dān)任董事職務(wù)的，則失去委員資格，由董事會增補。4）審計委員會例行會議每季度召開一次。如有重大或特殊事項需經(jīng)審計委員會審議的，本行董事長、經(jīng)營層、主任委員或兩名以上審計委員會委員向?qū)徲嬑瘑T會辦公室提出建議，由審計委員會主任委員同意后，可召開臨時會議。5）審計委員會會議通知應(yīng)包括以下要素：會議時間、地點、參會人員、會議議程、議題等。例行會議應(yīng)于會前5個工作日

6、，臨時會議應(yīng)于會前3個工作日通知參會人員。6）審計委員會會議應(yīng)由三分之二以上委員出席方可舉行。并可視需要邀請高級管理層人員列席。7）審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票方式表決。未出席會議的委員可以通過傳真、電子郵件或手機短信發(fā)表意見，會后在書面會議記錄上補簽字確認(rèn)。會議做出的決議，必須經(jīng)過全體委員三分之二以上通過。8）審計委員會應(yīng)當(dāng)建立會議記錄制度，指定專人記錄，出席會議的委員應(yīng)在會議記錄上簽名，會議記錄作為重要文件資料保存。9）審計委員會會議決議由主任委員簽署意見后報董事會。10）審計委員會會議決議需本行經(jīng)營層落實的，應(yīng)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)以書面形式通知相關(guān)負(fù)責(zé)人。審計委員會有權(quán)在規(guī)定的時

7、間內(nèi)要求上述人員反饋決議落實情況。11）出席會議人員對會議所議事項負(fù)有保密義務(wù)。12）審計委員會如有重大或特殊事項需提請董事會研究的，可通過董事會辦公室向董事會提交議案，建議董事會研究。13）審計委員會應(yīng)按季向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險點6.1會議準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱： 提出召開會議適用部門： 審計委員會；適用崗位： 委員會主任委員；職責(zé)要求： 提出召開會議操作規(guī)范： 根據(jù)審計委員會議事規(guī)則要求，提出召開審計委員會會議，并提出有關(guān)要求及注意事項。審計委員會例行會議每季度召開一次。臨時會議由本行董事長、經(jīng)營層、主任委員或兩名以上審計委員會委員向?qū)徲?/p>

8、委員會辦公室提議，經(jīng)主任委員同意后召開。環(huán)節(jié)名稱： 準(zhǔn)備會議材料、擬訂會議通知適用部門： 審計委員會辦公室；適用崗位： 委員會辦公室秘書；職責(zé)要求： 準(zhǔn)備會議材料、擬定會議通知操作規(guī)范： 根據(jù)審計委員會主任委員的會議安排，做好會議資料的準(zhǔn)備工作。并擬訂會議通知，會議通知包括：1）會議時間、地點和召開方式；2）會議議程及討論事項；3）參會人員；4）應(yīng)由參會人員會上提交的材料等。環(huán)節(jié)名稱： 審核會議材料、審簽會議通知適用部門： 審計委員會；適用崗位： 委員會主任委員；職責(zé)要求： 審核會議材料、并簽批會議通知操作規(guī)范： 對會議通知及準(zhǔn)備材料進(jìn)行審核，檢查會議準(zhǔn)備情況，確定是否符合會議要求。主要審核會

9、議通知內(nèi)容是否具體，要素是否齊全，會議議程安排是否適當(dāng)，會議資料是否準(zhǔn)備齊全。審核無誤后簽批會議通知。環(huán)節(jié)名稱： 發(fā)出會議通知適用部門： 審計委員會辦公室；適用崗位： 委員會辦公室秘書；職責(zé)要求： 發(fā)出會議通知操作規(guī)范： 會議通知以專人送達(dá)、傳真、電子郵件（同時須電話通知）等方式發(fā)出。例行會議應(yīng)于會前5個工作日，臨時會議應(yīng)于會前3個工作日通知參會人員。6.2會議召開環(huán)節(jié)名稱： 主持召開會議適用部門： 審計委員會；適用崗位： 委員會主任委員；職責(zé)要求： 主持召開會議操作規(guī)范： 會議必須有三分之二以上委員出席方可舉行,會議由主任委員主持；組織參會人員對會議各項議案進(jìn)行討論，聽取合理化意見和建議。環(huán)

10、節(jié)名稱： 表決會議事項適用部門： 審計委員會；適用崗位： 委員會委員；職責(zé)要求： 行使會議議案表決權(quán)操作規(guī)范： 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票方式表決。會議作出的決議，必須經(jīng)三分之二以上委員表決通過。風(fēng)險描述：參會人員未能有效履行議事規(guī)則,未經(jīng)三分之二以上委員表決通過,導(dǎo)致會議決議無效。風(fēng)險等級：中等風(fēng)險控制措施：由董事會對審計委員會的決策程序履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及時糾正。控制部門：董事會；控制崗位：董事長；環(huán)節(jié)名稱： 形成會議決議材料適用部門： 審計委員會辦公室；適用崗位： 委員會辦公室秘書；職責(zé)要求： 記錄會議情況，整理會議決議材料操作規(guī)范： 如實記錄會議情況；整理形成會

11、議決議材料。經(jīng)全體出席會議委員簽名以示負(fù)責(zé)，會議記錄作為重要文件資料保存。取得或記錄未能出席會議委員的書面表決意見的，會后由其簽字確認(rèn)，納入會議重要文件資料保存。6.3決議簽批環(huán)節(jié)名稱： 撰寫書面報告適用部門： 審計委員會辦公室；適用崗位： 委員會辦公室秘書；職責(zé)要求： 撰寫書面報告操作規(guī)范： 整理、匯總審計委員會審議結(jié)果，形成書面報告，報主任委員審定。環(huán)節(jié)名稱： 審核、簽批適用部門： 審計委員會；適用崗位： 委員會主任委員；職責(zé)要求： 審核簽發(fā)會議紀(jì)要操作規(guī)范： 委員會主任委員依據(jù)審計委員會會議記錄，對委員會辦公室提交的書面報告進(jìn)行審核，簽署意見后提交董事長審閱批示。環(huán)節(jié)名稱： 審閱、批示適用部門： 董事會；適用崗位： 董事長；職責(zé)要求： 審閱、批示書面報告操作規(guī)范： 對審計委員會上報的書面報告進(jìn)行審閱，審閱同意的批示審計委員會辦公室秘書發(fā)文督辦。6.4發(fā)文督辦環(huán)節(jié)名稱： 發(fā)文督辦適用部門： 審計委員會辦公室；適用崗位： 委員會辦公室秘書；職責(zé)要求： 落