財(cái)經(jīng)法規(guī)及職業(yè)道德章節(jié)重點(diǎn)256PPT課件

1、2021-11-71 第五節(jié) 票據(jù)之外的結(jié)算方式 第1頁/共57頁2021-11-72第2頁/共57頁2021-11-73 第3頁/共57頁2021-11-74支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法適用區(qū)域適用區(qū)域 適用范圍適用范圍 信用卡信用卡同城、異地同城、異地結(jié)算結(jié)算主要用于消費(fèi)性支付主要用于消費(fèi)性支付 匯匯 兌兌異地結(jié)算異地結(jié)算單位、個(gè)人各種款項(xiàng)單位、個(gè)人各種款項(xiàng) 托收承付托收承付異地結(jié)算異地結(jié)算商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)并簽有購銷合同勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)并簽有購銷合同 委托收款委托收款同城、異地同城、異地結(jié)算結(jié)算憑付款人債務(wù)證明辦理的款項(xiàng)憑付款人債務(wù)證明辦

2、理的款項(xiàng)第4頁/共57頁2021-11-75 一、匯兌 單位 個(gè)人 異地 （一）概念和種類1、概念： 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 2、范圍： 匯兌便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用該方式。（適用于異地單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。（沒有金額起點(diǎn)的限制，不管款多款少都可使用。）第5頁/共57頁2021-11-76第6頁/共57頁2021-11-77 3、種類：根據(jù)匯款憑證的傳遞方式可以分為信匯和電匯兩種。 （1）信匯是匯款人向銀行提出申請，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款

3、人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。 （2）電匯是匯款入將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。 在這兩種匯兌結(jié)算方式中，信匯費(fèi)用較低，但速度相對較慢，而電匯具有速度快的優(yōu)點(diǎn)，但匯款人要負(fù)擔(dān)較高的電報(bào)電傳費(fèi)用，因而通常只在緊急情況下或者金額較大時(shí)適用。 第7頁/共57頁2021-11-78 （二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)： 1）表明“信匯”或“電匯”的字樣； 2）無條件支付的委托； 3）確定的金額； 4）匯款人名稱； 5）收款人名稱； 6）匯款人簽章等。 注意： 匯款人、收

4、款人在銀行開立存款賬戶的，必須在匯款人收款人后面記載其銀行賬號。 匯款和收款人均為個(gè)人的，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。 第8頁/共57頁2021-11-79 2.銀行受理。 匯出行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。 3.匯入處理。 匯入行對開立存款帳戶的收款人，應(yīng)將匯款直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶，并向其發(fā)出收賬通知，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的依據(jù)；未開立存款帳戶的，由收款人持取款通知和身份證件支取。 第

5、9頁/共57頁2021-11-710 注意：如果收款人需要支取現(xiàn)金的，就一定要在匯款憑證上填明“現(xiàn)金”字樣，如果收款人注明了現(xiàn)金字樣，就要以直接支取現(xiàn)金了。如果匯款憑證上沒有填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金時(shí)，收款人也可以支取現(xiàn)金，但是，收款人要接受匯入行的審查，匯入行按照現(xiàn)金管理的規(guī)定審查，符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定的就可以支付。如收款人轉(zhuǎn)帳支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并交驗(yàn)本人身份證件。 （三）匯兌的撤銷和退匯 第10頁/共57頁2021-11-711 1.匯兌的撤銷。 對于未匯出的款項(xiàng)，匯款人可以申請撤銷。（匯兌的撤銷，針對的是尚未匯出的匯款，由匯款人審請撤銷） 2.匯兌的退匯。 已匯出，

6、匯入行對收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯；匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。（匯兌的退匯針對已匯出的款項(xiàng)，由于收款人拒絕接受匯款，或者在2個(gè)月內(nèi)匯入行無法交付收款人，由匯入行主動(dòng)辦理退匯）（四）略第11頁/共57頁2021-11-712第12頁/共57頁2021-11-713 【考題1判斷題】采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）正確答案 答案解析本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明 【考題2判斷題】撤銷匯兌時(shí)，是由匯出行主動(dòng)撤匯的（）正確答案 【考題3多選

7、題】采用匯兌結(jié)算方式時(shí)，根據(jù)匯款憑證傳遞方式不同可將匯兌結(jié)算分為（AB）。 A信匯B電匯C郵寄D電報(bào)第13頁/共57頁2021-11-714 二、托收承付 異地 國營單位 有金額起點(diǎn)限制托收承付這種結(jié)算方式相對于匯兌來講，考試概率要高，要搞清楚托收承付的特點(diǎn)。 （一）概念1、定義： 托收承付亦稱異地托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 它與匯兌的主要區(qū)別從定義中看出是，由收款人主動(dòng)的委托銀行，向付款人收取貨款，是收款人主動(dòng)的方式。 2、分類： 托收承付根據(jù)結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分為郵寄和電報(bào)，由收款企業(yè)出納員根據(jù)到賬時(shí)間、手續(xù)費(fèi)等因

8、素選用 第14頁/共57頁2021-11-715 （二）托收承付的使用要求 1. 只限異地，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。也就是說從總體上看是公有制企業(yè)，反過來講私營企業(yè)、民營企業(yè) 不得使用托收承付這種結(jié)算方式。 2.辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。只有直接的銷售才可以使用托收承付結(jié)算方式。第15頁/共57頁2021-11-716 3.必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式；兩個(gè)條件

9、同時(shí)具備。4.須重合同、守信用：托收承付這種結(jié)算方式對雙方的信用要求是很高的，根據(jù)支付結(jié)算法規(guī)定，如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計(jì)三次提出無理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。收付款人的銀行都要對其各自的信用負(fù)責(zé)，如不信用，可以暫停其賬戶辦理托收5.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。6.每筆金額起點(diǎn)1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)1000元。 第16頁/共57頁2021-11-717 （三）辦理托收承付的程序1.簽發(fā)托收憑證。（具體內(nèi)容略。）2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。 托收

10、分兩步： （1）收款人將托收憑證和貨物發(fā)運(yùn)的證件和其他證明送交銀行。 （2）收款人開戶銀行進(jìn)行審查。（得先發(fā)貨再辦理托收）3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證和其他證明后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。 承付貨款的方式有兩種：分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。 第17頁/共57頁2021-11-718 驗(yàn)單付款： 驗(yàn)單付款-是付款人通過查驗(yàn)貨物發(fā)運(yùn)的單據(jù)來兌付貨款。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，付款人在承付期未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付,在承付期滿的次日將款項(xiàng)主動(dòng)劃給收款人。 驗(yàn)貨付款： 驗(yàn)貨付款-是付款人查驗(yàn)相應(yīng)的貨物，然后再付款。 驗(yàn)貨付款的承付期為10天。自運(yùn)輸

11、部門向付款人發(fā)出提貨通知次日起算。在承付期內(nèi)，付款人未表示拒絕，銀行視為承付，并在承付期滿的次日（節(jié)假日順延）上午開始營業(yè)時(shí)，將款主動(dòng)從付款人賬戶內(nèi)劃給收款人。但是，付款人可以在承付期內(nèi)提前通知銀行付款。 第18頁/共57頁2021-11-719 4.逾期付款。 付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠的資金支付，其不足部分，按逾期付款處理。應(yīng)當(dāng)由付款人付給收款人逾期付款的賠償金。這是托收承付與委托收款的區(qū)別。 付款人開戶行對于逾期的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計(jì)算賠償金。逾期付款的天數(shù)應(yīng)從承付期滿日算起（不是從承付期滿的次日，這一點(diǎn)大家要注意，是考試的出題知識點(diǎn)），承付

12、期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠的資金支付，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天。計(jì)算1天的賠償金。 第19頁/共57頁2021-11-720 5.拒絕付款。 對于下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（1）沒有訂立購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或逾期交貨，付款人不需要該貨物的；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的情況與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；（7）貨款已付或貨款計(jì)算有誤的。 第

13、20頁/共57頁2021-11-721 6.重辦托收。收款人對被無理拒絕付款的托收款項(xiàng)，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。 （四）略第21頁/共57頁2021-11-722 【例題1多選題】下列項(xiàng)目中，關(guān)于托收承付結(jié)算方式的正確表述有（正確答案AC）。A.適用于由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng) B.適用于商品代銷C.適用于異地之間款項(xiàng)結(jié)算 D.適用于每筆的結(jié)算起點(diǎn)100000元 第22頁/共57頁2021-11-723 【考題2單選題】甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙

14、辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（C）。 A.3月2日B.3月3日 C.3月11日D.3月15日第23頁/共57頁2021-11-724 【考題3單選題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（D）。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13

15、日 D.3月16日 答案解析本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序。托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計(jì)算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。 第24頁/共57頁2021-11-725 【例題4多選題】根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中

16、，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有（ABD）。A.代銷商品發(fā)生的款項(xiàng) B.購銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)C.貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)D.因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng) 答案解析本題考核托收承付的付款人拒絕付款的款項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，只有未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)，付款人才能拒絕付款。因此，選項(xiàng)C不能拒絕付款 第25頁/共57頁2021-11-726第26頁/共57頁2021-11-727第27頁/共57頁2021-11-728第28頁/共57頁2021-11-729 第29頁/共57頁2021-11-730 四、銀行卡結(jié)算 （一）概

17、念和種類1. 銀行卡概念是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。2.銀行卡的種類 按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡 第30頁/共57頁2021-11-731信用卡信用卡（可（可以透以透支）支）貸記卡貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。站在銀行角度它全部貸你信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。站在銀行角度它全部貸你（你有信用才可以透支，所以信用卡是可以透支的）（你有信用才可以透支，所以信用卡是可以透支的）準(zhǔn)貸記卡準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡

18、銀行要求交存一定金額的備用是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。內(nèi)透支的信用卡。借記卡借記卡（不（不能透能透支）支）轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。專用卡專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能結(jié)算、存取現(xiàn)金功能（“專門用途專門用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以

19、外的用途。）是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。）儲值卡儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。第31頁/共57頁2021-11-732 【解釋】 （1）借記卡：卡上有2000元，最多消費(fèi)2000元，不能透支； （2）貸記卡：卡上沒錢，可以消費(fèi)2000元； （3）準(zhǔn)貸記卡：卡上有1000元，可以消費(fèi)2000元 按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。 按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務(wù)卡）、個(gè)人卡。 按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。 按信用等級不同分

20、為：金卡、普通卡 第32頁/共57頁2021-11-733 【例題1單選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（A）。A.貸記卡 B.專用卡 C.轉(zhuǎn)賬卡 D.儲值卡 答案解析本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡 第33頁/共57頁2021-11-734 【例題2單選題】銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（A）。A.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡B.持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定

21、金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支 C.持卡人先將款項(xiàng)存入卡內(nèi)賬戶，然后進(jìn)行消費(fèi)D.發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款 答案解析本題考核點(diǎn)是銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡 第34頁/共57頁2021-11-735 (二)銀行卡交易的基本規(guī)定 （凡是帶數(shù)字的要做為重點(diǎn)掌握的知識點(diǎn)）1.單位卡（單位人民幣卡）可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。 【考題3多選題】下列關(guān)于單位

22、人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（ABC）。 A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬 B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金 C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算 D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶 答案解析本題考核銀行卡賬戶和交易。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶 第35頁/共57頁2021-11-736 2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣；在A

23、TM機(jī)上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2萬元人民幣；儲值卡的面值不得超過1000元人民幣。 第36頁/共57頁2021-11-737 3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵守信用卡風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)：（三項(xiàng)指標(biāo)要記?。?）同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元（含等值外幣）；單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。 （單筆透支額的規(guī)定）（2）同一賬戶月透支額個(gè)人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的，不得超過10萬元（含等值外幣）。（同一賬戶月透支額的規(guī)定）（3）外幣卡的不得超過持卡人保證金的80%。 第37頁/共57頁2021-11-738 4

24、.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貨記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10% 。5.發(fā)卡銀行可以通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：（措施） 扣減持卡人保證金； 依法處理抵押物和質(zhì)押物； 向保證人追索； 通過訴訟程序。第38頁/共57頁2021-11-739單位單位銀行銀行卡卡資金資金來源來源 基本存基本存款賬戶款賬戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入不得將銷貨收入不得將銷貨收入存入；不得存現(xiàn)存入；不得存現(xiàn)使用使用商品交商品交易、勞易、勞務(wù)供應(yīng)務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)款項(xiàng)結(jié)算算 不得透支；不得透支；不得提現(xiàn)不得提現(xiàn)銷戶銷戶轉(zhuǎn)回基轉(zhuǎn)回基本存款本存款賬戶賬戶不得提現(xiàn)不得提現(xiàn)第39頁/共57頁2021-11-740 【例題4單

25、選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（D）。A.單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C.個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D.個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣） 答案解析本題考核點(diǎn)是銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣） 第40頁/共57頁2021-11-741 （三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)1.計(jì)息：（重要）

26、哪些銀行卡計(jì)息，哪些不計(jì)息（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲蓄卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。（3）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：（了解）第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。第41頁/共57頁2021-11-742第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡選擇最低還款或超過批準(zhǔn)的信用額度用卡，不得享受免息還款期。貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸

27、記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貨記卡按月計(jì)收單利。透支利率為日利率萬分之五。 第42頁/共57頁2021-11-743 2.收費(fèi)： 商業(yè)銀行應(yīng)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（考試可能性低 看一下即可）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%其他行業(yè)不得低于交易金額的1%持卡人在他行的ATM機(jī)上辦理取款時(shí)，應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi)。持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過2元；持卡人在領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易費(fèi)為2元加取款金額0.5%至1%。第43頁/共57頁2021-11-744 【例題5單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理

28、規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于（D）元。 A.20 B.50 C.100 D.200 答案解析本題考核銀行卡收費(fèi)。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于100002%200（元） 第44頁/共57頁2021-11-745 【例題6多選題】持卡人持貸記卡辦理刷卡消費(fèi)等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠（AC）？A.免息還款期待遇 B.免年費(fèi)待遇 C.最低還款額待遇 D.免收賬戶維護(hù)費(fèi)待遇 答案解析銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法第二十條規(guī)定，貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免

29、年費(fèi)待遇和免收賬戶維護(hù)費(fèi)待遇只是部分發(fā)卡銀行為爭奪客戶采取的措施，并不是一個(gè)普遍性的制度規(guī)定第45頁/共57頁2021-11-746 五、國內(nèi)信用證 單位 轉(zhuǎn)賬 （一）信用證的概念和適用范圍1.定義： 國內(nèi)信用證（簡稱信用證）是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。2. 特點(diǎn)： 我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單（要提交相應(yīng)發(fā)運(yùn)單證）信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不

30、能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證 第46頁/共57頁2021-11-747 3. 使用范圍 信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（信用證只是一種承諾） 信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受購銷合同的約束。信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。超過了可以罰款【考題1判斷題】我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（） 第47頁/共57頁2021-11-748 【考題2單選題】關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（B）。

31、A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證 B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金 答案解析本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證第48頁/共57頁2021-11-749第49頁/共57頁2021-11-750 第六節(jié) 違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任 一、違反現(xiàn)金管理制度的法律責(zé)任 （一）開戶單位違反現(xiàn)金管理制度的法律責(zé)任 （二）工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例的法律責(zé)任第50頁/共57頁2021-11-751 二、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款（2）1萬元以上3萬元以下的罰款（3）5千元以上3萬元以下的罰款 第51頁/共57頁2021-11-752違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人經(jīng)營性存款人處罰