填制原始憑證

1、1、練習(xí)會(huì)計(jì)基本等式：資料：某企業(yè)月末各項(xiàng)目資料如下：（ 1）銀行存款的存款 120,000 元。（ 2）向銀行借入半年期的借款500,000 元。（ 3）出納處存放現(xiàn)金 1,500 元。（ 4）倉(cāng)庫(kù)里存放的原材料 519,000 元。（ 5）倉(cāng)庫(kù)里存放的產(chǎn)成品 194,000 元。（ 6）正在加工中的產(chǎn)品 75,500 元。（ 7）應(yīng)付外單位貨款 80,000 元。（ 8）向銀行借入二年期的借款600,000 元。（ 9）房屋及建筑物 420,000 元。（ 10）所有者投入資本 7,000,000 元。（ 11）機(jī)器設(shè)備 7,500,000 元。（ 12）應(yīng)收外單位貨款 100,000 元

2、。（ 13）以前年度尚未分配的利潤(rùn)750,000 元。要求：判斷上述資料中各項(xiàng)目的類(lèi)別，并將各項(xiàng)目金額一并填入下表。項(xiàng)目金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1 銀行存款1200002 短期借款5000003 庫(kù)存現(xiàn)金15004 原材料5190005 庫(kù)存商品1940006 生產(chǎn)成本755007 應(yīng)付賬款800008 長(zhǎng)期借款6000009 固定資產(chǎn)42000010 實(shí)收資本11 固定資產(chǎn)12 應(yīng)收賬款10000013 未分配利潤(rùn)750000合計(jì)2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的原始憑證。嘉興市“興禾水泥廠”為一般納稅人，增值稅率17 %，納稅人登記號(hào)為“3383 ”；地址及電話為“嘉興市43688”； 開(kāi)戶行及賬號(hào)

3、為“市工行三塔辦41001”。2009 年 11 月 20 日，向杭州建筑機(jī)械廠銷(xiāo)售325#水泥 300 噸，單價(jià) 146 元； 425#水泥100 噸，單價(jià) 138 元。價(jià)款及稅金已收存銀行。杭州建筑機(jī)械廠的納稅人登記號(hào)為“3379”；地址及電話為“杭州市96847”； 開(kāi)戶銀行及賬號(hào)為“市工行營(yíng)業(yè)部32504”。請(qǐng)?zhí)钪葡铝小霸鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票”：浙江省增值稅專(zhuān)用發(fā)票No00004389開(kāi)票日期：2009年11 月20 日購(gòu) 貨名稱(chēng)杭州建筑機(jī)械廠納稅人登記號(hào)3379單位地址電話杭州市 96847開(kāi)戶銀行及賬號(hào)市工行營(yíng)業(yè)部 32504貨稱(chēng)或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅 額325#水泥噸300

4、1464380017%7446425#水泥噸1001381380017%2346合計(jì)576009792價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）零拾陸萬(wàn)柒仟叁佰玖拾貳元零角零分￥： 67392.00銷(xiāo) 貨名稱(chēng)興禾水泥廠納稅人登記號(hào)3383單位地址電話嘉興市 43688開(kāi)戶銀行及賬號(hào)市工行三塔辦 41001銷(xiāo)貨單位（章） ：凱旋公司收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的原始憑證。2009 年 3 月 13 日，凱旋公司填制普通發(fā)票一張，銷(xiāo)售給紅星百貨商店保溫杯 200 個(gè)，單價(jià) 65 元，現(xiàn)金收訖。商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票No 008956742009 年3 月13 日付款戶名：紅星百貨商店貨物名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額

5、備注萬(wàn)千百十元角分保溫杯個(gè)200651300000合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn)叁仟零佰零 拾零元零角 零分￥13000.00開(kāi)票人：收款人：開(kāi)票單位：（未蓋章無(wú)效）10、 31 日，根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，本月領(lǐng)用材料如圖所示：領(lǐng)料部門(mén)及用途材料種類(lèi)A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品車(chē)間耗用管理部門(mén)金額合計(jì)甲材料40,00055,00015,000乙材料18,00018,000丙材料10,0003,0001,00014,000合計(jì)50,00033,0003,0001,00087,0001 10 月 1 日，接開(kāi)戶銀行收賬通知，向銀行借入期限為半年的借款，已劃到本公司賬戶。工商企業(yè) 借款借據(jù) （收賬通知 ）借款企業(yè)名稱(chēng)：明

6、達(dá)公司2009年 10 月 1 日貸 款 種短期借貸款賬 212存款賬號(hào)19242類(lèi)款號(hào)借 款 金人民幣（大寫(xiě)）貳拾萬(wàn)圓整千百十萬(wàn)千百十元角分額￥20000000借款用途：購(gòu)設(shè)備約定還款期：期限6 個(gè)月于 2010年 3月 31日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。 單位分錄：中國(guó)工商銀行此致東城支行( 借)單位：09.10.01(貸 )(銀行簽章 )轉(zhuǎn)訖主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬2010年 10月1日收 料單供應(yīng)工廠：杭州悅達(dá)實(shí)業(yè)公司編號(hào)： 1068發(fā)票號(hào)碼： 60012752009年 10月 11日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)單位編數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）號(hào)應(yīng)收實(shí)收買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單 價(jià)金額A 材料千克1102

7、00020009.7019400.0019400.001合計(jì)19400.00采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：記賬員：保管員：制單 : ：張風(fēng)1、 10 月 6 日，行政科王兵預(yù)借差旅費(fèi)。出差旅費(fèi)借款單2009年 10月 6日出差事由會(huì)議出差地點(diǎn)杭州出差人員王兵工作部門(mén)行政科借款金額人民幣（大寫(xiě)）壹仟元整十萬(wàn)千百十元角分￥100000借1、借款公款不得私用主管批準(zhǔn)借款人蓋章簽收付款方式款2、出差返回后，須按規(guī)定期劉一舟王一兵現(xiàn)金付訖須限向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。知3、報(bào)銷(xiāo)與交回余款，必須同時(shí)結(jié)清。3、 10 月 31 日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”分配結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。杭州明達(dá)公司發(fā)料憑證匯總表2009年10月31日領(lǐng)

8、料貸方科借方 科目日期單 張目生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)數(shù)A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品110 日1011 20 日421 31 日5合計(jì)19原材料1280002000065303540158070原材料15000200003700230041000原材料25000150002500120043700168000550001273070402427701、 10 月 31 日，盤(pán)虧甲材料。 （轉(zhuǎn) 101 號(hào)）庫(kù)存材料盤(pán)存單2009年10月31日材料名計(jì)量數(shù)量盤(pán)盈盤(pán)虧盈虧原因稱(chēng)單位賬存實(shí)存數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料公斤550050005005000原因待查2、 10 月 31 日，現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額為450 元，實(shí)存 435 元，少了15 元。（現(xiàn)付 201 號(hào)、轉(zhuǎn) 102）庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表2009 年 10 月 31 日編號(hào)：賬存金額實(shí)存金額盤(pán)盈盤(pán)虧備注45043515原因：系出納責(zé)任3、 10 月 31 日，盤(pán)盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，按規(guī)定予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。（轉(zhuǎn) 103、轉(zhuǎn) 104）.財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告盤(pán)存單類(lèi)別：固定資產(chǎn)類(lèi)2009 年10月31日名稱(chēng)甲設(shè)備計(jì)量單位臺(tái)賬面數(shù)數(shù)量 1金額60000清點(diǎn)數(shù)數(shù)量2金額