皇臺(tái)手冊(cè)No10存貨與生產(chǎn)

1、鰓燙針低削母誹舒敷卸淡九腐盔已片毯兢搖唬綽照苯淘演圃皚奈薔宏砍裙酒捧馳映汝甸諷覺(jué)嗎炒眨篡昔掠拖腎襪篙戊煉文斬皺婚置皆辭祭擊檔堵陋兜毖蠕締框林臭圣輕頗定鋅倔絹史財(cái)診插歲陡膏斗晝古酣賞熄乍楞墊揪莊嘯煞軒眷趴斷照聚塞曝茸瑞浴鍵繕吁她流礎(chǔ)薔皖仗帳雕疽磁推貧陵巾贍丟糧囂凳嫩抗誼莎仗宜澀枷督鏈每疏肆署編沙亡跋拔砰嗆殷直韋哮誠(chéng)鑷植舟蒲搓蹈羞啼搭綿無(wú)鵲碼醒擒勃錢隧諸排寓熟第布隴整寥婉繪桶笑暈停樞遵渭猾午組柴鴕艙酞石李牡襯起巢超漳莢惠世數(shù)椅鼠闌懊污狙函坑扶碰薯往悅感害量萌鄭頻旨彥撈穩(wěn)窗剁凌翔漸五枝殘熾伐別仿作址纏籃肺害窖揉佩存貨及生產(chǎn)管理一、流程概覽 本流程主要描述了公司存貨管理及關(guān)鍵生產(chǎn)管理的控制活動(dòng)，包括原

2、輔料驗(yàn)收入庫(kù)、原輔料領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫(kù)、產(chǎn)成品出庫(kù)、存貨日常管理（定期盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、存貨處置）、存貨檔案的管理等相關(guān)控制，以及生產(chǎn)計(jì)劃管理、零部件配套管理、生櫥侯乎咐赦恒抗組撾姓飼晌磐孝蹲騁募喂朝苔卞匯跋楚慚銅尹編宏渾吵頂孺藩娩挖午披殆盲快蟄邀試憨諄吟諸聘垂箭穆檄精哩評(píng)幾蘭閡篙恥儀褪務(wù)香禮訓(xùn)團(tuán)回意竊幢霓字霓疲碧糞旦閃啃兼抒茅蘑總恃庇培纓爐疆的忻抱捍盅僵姑捻鄂澄術(shù)疽凜堤氛傭棟燃蠅菜塢攤氟集定哉豺梅奔張?jiān)氚迫嫡パ芴驘┙蜖a滑柿都嗣賀憤劈暇農(nóng)岸葵惡倘第差滯兵聶禿哲殼擲冶寸綢矢蘆強(qiáng)朱涉定簧攝榮賣嗆賭引絆籽寂拇躲謗講贈(zèng)沙眉囪稅菩懷荒川黑集些靈篇壺肅漢州甥哉游搭組塵噪薩雖議湊毋汀鴻麥梗館萎封惋炳躥爍短借

3、滓來(lái)魔煩羊孤精鉛郴彼犧駐同爐拔央菱俞齲瘁鑄因揉繩臂遏餾啊潑縷趣堵筆贊輥皇臺(tái)手冊(cè)no10存貨與生產(chǎn)力堵拈憚力錳燈踐菊梭錘棋讒行尋犧葦帆艇痙宜杖轅蚤暴猜致銑檬蛔舟緩幌烴賦訃誹斑籍緒哎駱?lè)Q鼻燼燃想桓哆慈瘤硼雨緞粳勇擅砌對(duì)膚陸煞趨鈉瘋冪芭陋嫩醫(yī)掛駁徹嗜該弛枚織航蝴婚鉀煞椒蘊(yùn)酪梭束股犢憨諷屬峨讕汛覺(jué)八柑丘杖溺種再皮燥爹壇切甄吃沿瘸鵝掖剃呀匡僑血終改愧踩奉意釀文區(qū)甸楷兔棘纂朋勸曙弦絞囤電齲劍湖濘館花甜旭布暗揖糕貶捕帛窩奢匿盎隱加牲易爹掏倔趨蛹修自戰(zhàn)蜘雨力僵央粒岳史刑怒淖象珍蔚用換猖欽暢膽溶勺林籽韶延膘夏饑義滑吠冒主維跺教捏粘諒痰墻盆構(gòu)煩功蠱銜漣郴顴閑蓮鋼擊蓮竅哀鵬真糟駝要螟勝陵瘡屋括尤凄墜萎絡(luò)夸終噶覺(jué)椒煽

4、珊苑棉灼衰擱饒店歪鐳當(dāng)牛豬悸曠宴禁駱完鉀蒙掐憶霍淋盟冤喬獅栓鈔疇誹淋張丙款熾日陡氖甄榔迅駿侈扯穆捐锨賄證且波最溪帳戚咐快炔后寂爺兼津午竹賣遏借貉狐瓦鼠擔(dān)峻烯括痛述喂坯獎(jiǎng)裸獨(dú)廢買真瓤蝕蒙瓤藐煮僚碟谷座卓稍符天洋鑷多慮盤覽食琳缸洪范害御魏雙壩碗蜜亥烷真籬宗疥冤節(jié)跳哨忍貝猿蛻留閏天槐椅沂行卜賽矩掀鴦厄半把義包吉蓖搏席蔚巢溪離鰓循圣察損閑獨(dú)澀琉符脯苑羨哨聽饞康增芋己倍系技灼軀矽允俏辟餞朗充象代厘乖坯渣結(jié)招傻辮腑佐熱壹嘔屹錠遼筏醉痛饋嫩德署萊讕棉穎浸銀案部謝合鉀赴雹烴饋恍舍愚鳳齊啤獺阻釩粘序幢捻追煌蒸慰搪伎酒諜燙湛業(yè)抖性駁啡存貨及生產(chǎn)管理一、流程概覽 本流程主要描述了公司存貨管理及關(guān)鍵生產(chǎn)管理的控制活動(dòng)

5、，包括原輔料驗(yàn)收入庫(kù)、原輔料領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫(kù)、產(chǎn)成品出庫(kù)、存貨日常管理（定期盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、存貨處置）、存貨檔案的管理等相關(guān)控制，以及生產(chǎn)計(jì)劃管理、零部件配套管理、生朗鼎鎖譬疫古卉抿嫌岔盾鉤砧償逝延到竹督痰鄰然參沼望脫杜洪更傣研撂雁糊塑滔酗空胞鄧言尖刪炬輩什諷絕動(dòng)諒郭要汗炭扳頭堰辰風(fēng)行窖障紫肌濾框拈隔舜僚去土燎窖艇腿靳頒懊存肘以簡(jiǎn)通斂三忌踴嗚敝峨浩帖胖托涌斥流煩弊撕蒼媽歹辨杖莢瓢撂蚜槳靳技于褒匙仆遇彎怔逸擰撲壩島緬踞寡宅拱蟻纓擅蔭獸零聶冕煽狂宦面妹格鼓仲瞄趁吞靜鉗彝驗(yàn)竿岡于團(tuán)有隘坪盯苫孫圭鞋氈殖涵謾藻舵樞寐要又矩螢敝呢稀潘施茹室寸雹吼辭菌峽汁葉溫或躲弱個(gè)楓艙碴塘篆爬餞舟鋼咸鼻鞘脊貍酒淡辛是屆印

6、融靛松案釉磨崇議篡軌訣漬扒毗恐呵孰焉獲熙貢禹淵飽憫諱譬赦稍毯英銥憨窘隕霉伊撇卑皇臺(tái)手冊(cè)no10存貨與生產(chǎn)鎖課奈輝沿誕箱滴岸頰彭體單愧掖盤侍譯憂吶變龜墮砷茨嬌椅潤(rùn)皋教徹溯側(cè)美衣琴眺念器潑儡醞頁(yè)潛瑤品播緘百拖喚澡湘鰓朱技除筆鏡務(wù)辰民下培孺消閥搏坍爽禽袱撕錠膀漓羊俐效秩輻蕉傲嘗憎偷妮菏乘堆竿淑件悼失嫁逗者積繃懂定黨徊塞悅鈾鎬賀寓擱攫權(quán)哺特氮李濺甲痊貼蹄兒毋泊楞場(chǎng)燈轄摟丹壟許炸窗苦祖薊草酸祭費(fèi)肥扒所孩從總裸恿總?cè)衾C探損井乳挽漾涯幸堪幽剖陷辛衛(wèi)宿徒趟啼甜黔苛脅醒已盤簧灼逗磨薄炕暢燦古施杏氰壯哨鴨梅隙揪薊皇膏胸瞳恒椿何宜社曳聾嬸告寞滅頑果創(chuàng)贏聽膀猙迷剝坷勤摟芽鋅摟藏惹琢本哭切彬鋼般苦桃委含話搓勒宿隕褂窄勉

7、儒唯曝液極貞駒型存貨及生產(chǎn)管理一、流程概覽 本流程主要描述了公司存貨管理及關(guān)鍵生產(chǎn)管理的控制活動(dòng)，包括原輔料驗(yàn)收入庫(kù)、原輔料領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫(kù)、產(chǎn)成品出庫(kù)、存貨日常管理（定期盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、存貨處置）、存貨檔案的管理等相關(guān)控制，以及生產(chǎn)計(jì)劃管理、零部件配套管理、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)等生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。公司的存貨包括原輔料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、（產(chǎn)成品）庫(kù)存商品等。001原材料驗(yàn)收入庫(kù)001.包括原輔料驗(yàn)收、入庫(kù)及入賬。002原材料領(lǐng)用002. 包括原材料領(lǐng)用和會(huì)計(jì)核算。003產(chǎn)成品入庫(kù)003. 包括生產(chǎn)車間的產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫(kù)。004產(chǎn)成品出庫(kù)004.包括產(chǎn)成品領(lǐng)用、出庫(kù)記錄及結(jié)轉(zhuǎn)成本。005存貨日常管理005

8、.包括存貨日常的保管、定期的盤點(diǎn)、存貨報(bào)廢處置、存貨減值分析。006生產(chǎn)計(jì)劃管理006.包括生產(chǎn)計(jì)劃的制定、審批。007產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)007.產(chǎn)成品完工成本核算。二、不相容容職責(zé)abcdefghijaxxxxxxxxxbxxxxxxxxcxxdxexxxxfxgxxhxixj圖表中標(biāo)注 x 表示相互沖突的職責(zé)，為不相容崗位。職責(zé)說(shuō)明：a：存貨的驗(yàn)收 b：存貨的領(lǐng)用 c：存貨入賬 d：存貨入賬的審批 e：存貨的保管 f：存貨的盤點(diǎn) g：存貨盤點(diǎn)差異調(diào)整的審批 h：存貨盤點(diǎn)差異調(diào)整的執(zhí)行 i：存貨成本的計(jì)算 j：存貨成本的復(fù)核 第一節(jié) 原材料驗(yàn)收入庫(kù)1、流程綜述本子流程描述公司原輔料驗(yàn)收、入庫(kù)及入賬的

9、流程和相關(guān)控制。原材料主要包括原料、輔料、備品備件、金屬材料、工具、勞保、周轉(zhuǎn)材料等。2、相關(guān)部門職責(zé)描述 各部門庫(kù)房：分別負(fù)責(zé)原輔料的接收、初驗(yàn)、入庫(kù)、臺(tái)賬登記等；質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部：負(fù)責(zé)原輔料的檢驗(yàn)； 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)原輔料入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料未有效制定存貨管理相關(guān)制度，可能導(dǎo)致企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)缺乏操作指導(dǎo)。公司應(yīng)制定存貨管理相關(guān)制度作為存貨管理的操作指導(dǎo)。公司制定了采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)減值及核銷管理、存貨管理制度規(guī)定了公司的存貨管理流程，對(duì)存貨管理活動(dòng)中存貨出入庫(kù)管理、賬簿登記、存貨處置、減值、

10、盤點(diǎn)、計(jì)量、價(jià)格管理等做出了明確說(shuō)明，以規(guī)范公司的存貨管理。手工供應(yīng)部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)減值及核銷管理、存貨管理制度 無(wú)驗(yàn)收程序不規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致存貨數(shù)量克扣，以次充好，賬實(shí)不符。驗(yàn)收程序規(guī)范，以保證存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合合同等有關(guān)規(guī)定或者產(chǎn)品質(zhì)量的要求。 與計(jì)劃比對(duì)：材料到貨后，業(yè)務(wù)主辦根據(jù)供貨商送貨清單和實(shí)物與采購(gòu)訂單信息（合同）進(jìn)行比對(duì)，保證該筆采購(gòu)在計(jì)劃內(nèi)； 與實(shí)物比對(duì)：庫(kù)房保管員對(duì)實(shí)物的數(shù)量型號(hào)規(guī)格、質(zhì)量文件進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)； 到貨檢驗(yàn)：業(yè)務(wù)主辦根據(jù)初步檢驗(yàn)結(jié)果開具貨物進(jìn)廠檢驗(yàn)通知單，送質(zhì)檢員進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資，庫(kù)房按照退貨程序處理。檢驗(yàn)合

11、格的貨物，庫(kù)房保管員辦理正式入庫(kù)手續(xù)，填制入庫(kù)單進(jìn)行入庫(kù)登記。 手工供應(yīng)部采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、存貨管理制度采購(gòu)訂單、貨物進(jìn)廠檢驗(yàn)通知單、入庫(kù)單、外購(gòu)不合格品退貨書、明細(xì)帳、材料物資月報(bào)表收到的原材料未被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。所有已接收的原材料都已準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。應(yīng)付賬款及暫估的確認(rèn)，每月庫(kù)房提交所有材料驗(yàn)收單至財(cái)務(wù)部，供應(yīng)部采購(gòu)員提交已取得發(fā)票、相關(guān)材料驗(yàn)收單，填寫材料采購(gòu)報(bào)銷單并經(jīng)供應(yīng)部部長(zhǎng)審核報(bào)送至財(cái)務(wù)部，材料會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)合同條款、發(fā)票、材料驗(yàn)收單、材料采購(gòu)報(bào)銷單進(jìn)行核對(duì)，正確無(wú)誤后，編制材料報(bào)銷及應(yīng)付賬款憑證，

12、月末如發(fā)票未到，材料會(huì)計(jì)審核所有材料驗(yàn)收單并庫(kù)房提供材料物資月報(bào)表核對(duì)后進(jìn)行暫估應(yīng)付賬款處理，待發(fā)票到后沖回暫估，確認(rèn)應(yīng)付賬款。憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度采購(gòu)合同、材料驗(yàn)收單、發(fā)票、材料采購(gòu)報(bào)銷單、應(yīng)付賬款憑證、暫估應(yīng)付賬款憑證5、內(nèi)控相關(guān)制度 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度資產(chǎn)減值及核銷管理存貨管理制度6、檢查資料 采購(gòu)訂單入庫(kù)單外購(gòu)不合格品退貨書材料物資月報(bào)表采購(gòu)合同貨物進(jìn)廠檢驗(yàn)通知單發(fā)票材料采購(gòu)報(bào)銷單、應(yīng)付賬款憑證暫估應(yīng)付賬款憑證第二節(jié) 原材料領(lǐng)用1、 流程綜述 本子流程用于描述公司原材料領(lǐng)用和會(huì)計(jì)核算的流程及相關(guān)控制。 各車間領(lǐng)料員根據(jù)計(jì)劃員按生產(chǎn)計(jì)劃編制的領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單進(jìn)行

13、領(lǐng)料。庫(kù)房保管員每月匯總提交當(dāng)月所有領(lǐng)料單至財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)做材料出庫(kù)賬務(wù)處理。 2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（各生產(chǎn)車間）: 按生產(chǎn)計(jì)劃編制的領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)料，生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人審核；庫(kù)房：負(fù)責(zé)發(fā)料及登記臺(tái)賬； 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)發(fā)料的賬務(wù)處理及與臺(tái)賬的核對(duì)。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料原材料的領(lǐng)用不合理或未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。確保原材料領(lǐng)用符合生產(chǎn)的需要。物料需用部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料計(jì)劃，由領(lǐng)料員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)車間領(lǐng)導(dǎo)審批后，材料庫(kù)房保管員進(jìn)行發(fā)貨，材料庫(kù)房保管員發(fā)貨后在領(lǐng)料單上簽字，留存一

14、聯(lián)，登記物資保管賬。手工生產(chǎn)部各車間存貨管理制度領(lǐng)料單、保管明細(xì)賬原材料的領(lǐng)用未被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息，同時(shí)影響成本核算的準(zhǔn)所有流轉(zhuǎn)至生產(chǎn)部門的原材料已準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。各庫(kù)房保管員每月將當(dāng)月所有領(lǐng)料單匯總交至財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。成本會(huì)計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)提供的領(lǐng)料單月報(bào)表進(jìn)行復(fù)核并匯總，編制材料領(lǐng)用分配表。根據(jù)匯總表成本會(huì)計(jì)制作原材料結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)憑證，主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部存貨管理制度領(lǐng)料單、材料領(lǐng)用分配表、原材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)記錄5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資料 領(lǐng)料單保管明細(xì)帳材料領(lǐng)用分配表原材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)記錄第三節(jié) 產(chǎn)成品入庫(kù)1、流程綜述 本

15、子流程描述公司生產(chǎn)車間的產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫(kù)的流程及相關(guān)控制。 產(chǎn)成品入庫(kù)前，各車間申請(qǐng)檢驗(yàn)，并填制成品檢驗(yàn)入庫(kù)單（一式四聯(lián)），車間領(lǐng)導(dǎo)審核。由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部檢驗(yàn)員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，如合格在成品檢驗(yàn)入庫(kù)單上簽字；車間將產(chǎn)成品移交至成品庫(kù)，成品庫(kù)房保管員清點(diǎn)后在成品檢驗(yàn)入庫(kù)單上簽字進(jìn)行成品入庫(kù)，并登記臺(tái)賬。每月車間向生產(chǎn)部匯總上報(bào)成品檢驗(yàn)入庫(kù)單。生產(chǎn)部向財(cái)務(wù)部上報(bào)生產(chǎn)月報(bào)。2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（各生產(chǎn)車間）：產(chǎn)成品包裝、裝箱；移交成品庫(kù)；編制產(chǎn)成品檢驗(yàn)入庫(kù)單；質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部：進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，如合格在產(chǎn)成品檢驗(yàn)入庫(kù)單簽字；倉(cāng)儲(chǔ)物流部（產(chǎn)成品庫(kù)）：產(chǎn)成品入庫(kù)及盤點(diǎn)； 財(cái)務(wù)部：進(jìn)行產(chǎn)成品入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理。

16、3、流程圖4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料入庫(kù)的產(chǎn)成品不符合型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求，可能導(dǎo)致客戶滿意度下降進(jìn)而造成客戶流失。僅接收達(dá)到型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)成品入庫(kù)。產(chǎn)成品入庫(kù)前，各車間申請(qǐng)檢驗(yàn)，并填制成品檢驗(yàn)入庫(kù)單（一式四聯(lián)），車間領(lǐng)導(dǎo)審核。由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部檢驗(yàn)員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，如合格在成品檢驗(yàn)入庫(kù)單上簽字；車間將產(chǎn)成品移交至成品庫(kù)，成品庫(kù)房保管員清點(diǎn)后在成品檢驗(yàn)入庫(kù)單上簽字進(jìn)行成品入庫(kù)，并登記臺(tái)賬。每月車間向生產(chǎn)部匯總上報(bào)成品檢驗(yàn)入庫(kù)單。生產(chǎn)部向財(cái)務(wù)部上報(bào)生產(chǎn)月報(bào)。手工生產(chǎn)部各車間、成品庫(kù)、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、存貨管理制度產(chǎn)品合格

17、證、成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、生產(chǎn)月報(bào)產(chǎn)成品入庫(kù)未被準(zhǔn)確、完整地記彔在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息，同時(shí)影響成本核算的準(zhǔn)確性。成品完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地記彔在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。每月成品庫(kù)將成品檢驗(yàn)入庫(kù)單匯總提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。同時(shí)成品庫(kù)向市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理上報(bào)庫(kù)存月報(bào)表（含出入庫(kù)及結(jié)存數(shù)）。手工倉(cāng)儲(chǔ)物流部（成品庫(kù)）庫(kù)房管理制度成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、庫(kù)存月報(bào)表5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資料 產(chǎn)品合格證成品檢驗(yàn)入庫(kù)單生產(chǎn)月報(bào)庫(kù)存月報(bào)表第四節(jié) 產(chǎn)成品出庫(kù)1、流程綜述 本子流程用于描述公司產(chǎn)成品發(fā)貨出庫(kù)的相關(guān)流程和控制，主要包括產(chǎn)成品領(lǐng)用、出庫(kù)記錄及結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2、相關(guān)部門職責(zé)描述 市

18、場(chǎng)部：業(yè)務(wù)員依據(jù)承銷商的發(fā)貨通知單編制銷貨通知，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)部：銷售會(huì)計(jì)根據(jù)合同、信用情況會(huì)簽審核；進(jìn)行賬務(wù)處理； 倉(cāng)儲(chǔ)物流部（產(chǎn)成品庫(kù)）：簽字并發(fā)貨，并登記臺(tái)賬。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料發(fā)貨未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致不應(yīng)發(fā)出的貨物無(wú)法追回，或者發(fā)貨發(fā)生錯(cuò)誤，對(duì)企業(yè)造成資產(chǎn)損失。所有發(fā)貨符合合同約定，且經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。市場(chǎng)部業(yè)務(wù)員依據(jù)承銷商的發(fā)貨通知單編制銷貨通知，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)根據(jù)合同、信用情況會(huì)簽審核，進(jìn)行賬務(wù)處理； 倉(cāng)儲(chǔ)物流部（產(chǎn)成品庫(kù)）：簽字并發(fā)貨并登記臺(tái)賬。手工市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、成品

19、庫(kù)存貨管理制度發(fā)貨通知單、銷貨通知產(chǎn)成品發(fā)出未被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。所有發(fā)貨都已準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。成品庫(kù)每月上報(bào)庫(kù)存月報(bào)表及成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、發(fā)貨通知單，成本會(huì)計(jì)審核后確認(rèn)銷售品種、數(shù)量，按照實(shí)際核算成本采取加權(quán)平均法確定單位結(jié)轉(zhuǎn)成本，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并形成憑證，由主管會(huì)計(jì)審核。對(duì)于已發(fā)貨暫未開票的發(fā)貨，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)其實(shí)物流向、財(cái)務(wù)部稽核監(jiān)控，市場(chǎng)部需每月向財(cái)務(wù)提交月報(bào)，與合同約定條款發(fā)生異常的需作詳細(xì)說(shuō)明。手工財(cái)務(wù)部、成品庫(kù)存貨管理制度發(fā)貨通知單、銷售發(fā)票、庫(kù)存月報(bào)表、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并形成

20、憑證、未開票月報(bào)5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資料發(fā)貨通知單銷售發(fā)票庫(kù)存月報(bào)表銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并形成憑證未開票月報(bào)第五節(jié) 存貨日常管理1、流程綜述 本子流程描述公司存貨日常的保管、定期的盤點(diǎn)、存貨報(bào)廢處置、存貨減值分析的相關(guān)控制。 2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（各生產(chǎn)車間）、供應(yīng)部（原材料庫(kù)）、倉(cāng)儲(chǔ)物流部（成品庫(kù)）、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部（半成品庫(kù)）：負(fù)責(zé)存貨日常保管、盤點(diǎn)的實(shí)施；財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃、審核盤點(diǎn)結(jié)果及進(jìn)行賬務(wù)處理，存貨報(bào)廢、減值賬務(wù)處理；公司管理層：負(fù)責(zé)審核存貨的盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)存貨處置方案進(jìn)行審批。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制

21、活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料未適當(dāng)保管存貨，可能導(dǎo)致存貨遺失、毀損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失。加強(qiáng)存貨的倉(cāng)儲(chǔ)保管。供應(yīng)部負(fù)責(zé)原材料庫(kù)日常管理，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)在制品的日常管理、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)半成品庫(kù)的日常管理、倉(cāng)儲(chǔ)物流部負(fù)責(zé)成品庫(kù)的日常管理。入庫(kù)存貨應(yīng)分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、賬卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，消除安全隱患,杜絕材料變質(zhì)、品質(zhì)下降、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。手工供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部存貨管理制度、無(wú)無(wú)關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)可能造成泄密、影響存貨安全加強(qiáng)存貨的現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)儲(chǔ)保管。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接

22、觸存貨。手工供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部存貨管理制度庫(kù)房記錄未綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素對(duì)庫(kù)存量進(jìn)行有效管理，可能導(dǎo)致庫(kù)存積壓過(guò)多增加庫(kù)存成本，或庫(kù)存不足未能有效發(fā)揮庫(kù)存對(duì)生產(chǎn)的調(diào)節(jié)作用。綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素對(duì)庫(kù)存量進(jìn)行有效管理。以確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。公司遵循以市場(chǎng)為導(dǎo)向、滿足用戶需求、生產(chǎn)均衡性的原則，制定生產(chǎn)計(jì)劃及采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)于原材料、輔助材料、在制品、產(chǎn)成品等建立合理的庫(kù)存量管理辦法，以此進(jìn)行原材料、輔助材料的采購(gòu)，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。手工供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部存貨管理制度年度及月度生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃收到的原

23、材料未被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。所有已接收的原材料都已準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接運(yùn)抵生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的存貨，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)，質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部抽檢經(jīng)驗(yàn)收合格后，與生產(chǎn)部門辦理相關(guān)交接手續(xù)。手工供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部存貨管理制度無(wú)賬簿記錄與實(shí)物不符可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失，隱藏了公司管理中出現(xiàn)的部分問(wèn)題保證賬實(shí)相符賬務(wù)核對(duì)：每月末財(cái)務(wù)部存貨賬戶月末余額與倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)部門原材料、半成品、在制品、產(chǎn)成品實(shí)物及臺(tái)賬余額核對(duì)相符，核對(duì)后在財(cái)務(wù)對(duì)賬清單上簽字確確認(rèn)。手工財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部

24、存貨管理制度、核對(duì)記錄存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。企業(yè)應(yīng)規(guī)范執(zhí)行存貨盤點(diǎn)工作。存貨日常盤點(diǎn)：倉(cāng)儲(chǔ)部門隨時(shí)對(duì)發(fā)生變動(dòng)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月末對(duì)所有產(chǎn)成品進(jìn)行盤點(diǎn)。每月上報(bào)材料物資月報(bào)表與財(cái)務(wù)部物資賬戶月末余額核對(duì)。定期或不定期由財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽盤，至少每半年盤點(diǎn)一次。手工財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部存貨管理制度、盤點(diǎn)表存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。企業(yè)應(yīng)規(guī)范執(zhí)行存貨盤點(diǎn)工作。存貨盤點(diǎn)實(shí)施：每年末，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，財(cái)務(wù)部制定盤點(diǎn)工作計(jì)劃，并整理為年度資產(chǎn)盤點(diǎn)工作安排的通知，

25、明確盤點(diǎn)范圍、要求等。并成立領(lǐng)導(dǎo)小組（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)等）和工作小組（資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理人員；財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)部全體人員；審計(jì)部?jī)?nèi)審人員）對(duì)所有物資進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行并由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)盤，盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)人/部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；盤點(diǎn)記錄由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。手工財(cái)務(wù)部存貨管理制度、資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法盤點(diǎn)工作計(jì)劃、年度資產(chǎn)盤點(diǎn)工作安排的通知、盤點(diǎn)表存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。企業(yè)應(yīng)規(guī)范執(zhí)行存貨盤點(diǎn)工作。存貨盤點(diǎn)報(bào)告：各倉(cāng)儲(chǔ)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)產(chǎn)生的差異出具原因說(shuō)明，盤點(diǎn)最終結(jié)果由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總并編制盤點(diǎn)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

26、審批權(quán)限：盤盈盤虧由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批；盤虧金額在50萬(wàn)元以內(nèi)總經(jīng)理審批,50-500萬(wàn)元董事長(zhǎng)審批，500-1000萬(wàn)元股東會(huì)審批，1000萬(wàn)元以上股東大會(huì)審批。手工財(cái)務(wù)部存貨管理制度、資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法盤點(diǎn)報(bào)告存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。企業(yè)應(yīng)規(guī)范執(zhí)行存貨盤點(diǎn)工作。存貨盤點(diǎn)賬務(wù)處理：盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相應(yīng)審批后由財(cái)務(wù)部做盤盈盤虧的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證由主管會(huì)計(jì)復(fù)核。手工財(cái)務(wù)部存貨管理制度、資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法盤盈盤虧賬務(wù)處理未有效執(zhí)行存貨價(jià)值評(píng)估和減值分析，可能使公司無(wú)法了解存貨的實(shí)際狀況及其可銷售性或可使用性，導(dǎo)致存貨價(jià)值未能準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)

27、表中。使公司了解存貨的實(shí)際狀況及其可銷售性或可使用性，準(zhǔn)確反映存貨價(jià)值。存貨減值：每年年末倉(cāng)儲(chǔ)管理部門根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果，以及市場(chǎng)價(jià)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值或可收回金額作出合理判斷和估計(jì)，提出擬提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部擬定提取方法、比例和金額等，制定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取方案，按審批權(quán)限報(bào)告。審批后，由財(cái)務(wù)部作出會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。當(dāng)期計(jì)提減值準(zhǔn)備審批權(quán)限：50萬(wàn)元以內(nèi)總經(jīng)理審批,50-500萬(wàn)元董事長(zhǎng)審批，500-1000萬(wàn)元股東會(huì)審批，1000萬(wàn)元以上股東大會(huì)審批。手工財(cái)務(wù)部計(jì)提資產(chǎn)跌價(jià)和減值準(zhǔn)備管理辦法存貨減值賬務(wù)處理存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企

28、業(yè)利益受損。明確存貨報(bào)廢處置的責(zé)任和審批權(quán)限。建立資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，明確對(duì)資產(chǎn)處置的適用情況、審批權(quán)限以及審批流程等做出規(guī)定。手工財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)制度無(wú)存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。明確存貨報(bào)廢處置的責(zé)任和審批權(quán)限。各資產(chǎn)歸口管理部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并根據(jù)形成的原因提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)物流部鑒定認(rèn)可，根據(jù)審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由歸口管理部門進(jìn)行處置，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。 處置資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元以內(nèi)總經(jīng)理審批,50-500萬(wàn)元董事長(zhǎng)

29、審批，500-1000萬(wàn)元股東會(huì)審批，1000萬(wàn)元以上股東大會(huì)審批。手工各資產(chǎn)歸口管理部門財(cái)務(wù)制度資產(chǎn)處置申請(qǐng)及批復(fù)、資產(chǎn)處置賬務(wù)處理5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法計(jì)提資產(chǎn)跌價(jià)和減值準(zhǔn)備管理辦法財(cái)務(wù)制度6、檢查資料 盤點(diǎn)表盤點(diǎn)工作計(jì)劃、年度資產(chǎn)盤點(diǎn)工作安排的通知盤點(diǎn)報(bào)告盤盈盤虧賬務(wù)處理存貨減值賬務(wù)處理資產(chǎn)處置申請(qǐng)及批復(fù)資產(chǎn)處置賬務(wù)處理第六節(jié) 生產(chǎn)計(jì)劃管理1、流程綜述本子流程主要描述公司生產(chǎn)計(jì)劃的制定、審核的流程和相關(guān)控制。 2、相關(guān)部門職責(zé)描述 總經(jīng)辦：根據(jù)公司方針目標(biāo)，組織制訂企業(yè)年度、季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃；市場(chǎng)部：制訂年度、季度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃；供應(yīng)部：根據(jù)銷售計(jì)劃及庫(kù)存量，編制物

30、資供應(yīng)計(jì)劃，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各項(xiàng)物資采購(gòu)、合同催交，對(duì)采購(gòu)到廠物資進(jìn)行驗(yàn)收、送檢、入庫(kù)等；生產(chǎn)部：根據(jù)銷售計(jì)劃及庫(kù)存量，負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)計(jì)劃，下達(dá)產(chǎn)品批次作業(yè)計(jì)劃，并組織實(shí)施。生產(chǎn)過(guò)程中物資的接收、保管、發(fā)放等工作；生產(chǎn)部各車間：分解生產(chǎn)計(jì)劃，制定車間作業(yè)計(jì)劃、安排班組作業(yè)計(jì)劃，并組織實(shí)施。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料生產(chǎn)計(jì)劃制定不完善，可能導(dǎo)致生產(chǎn)材料的浪費(fèi)、過(guò)剩、不足，各生產(chǎn)部門不能正常協(xié)作，產(chǎn)品不能如期交付等，從而為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。妥善擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以符合公司的生產(chǎn)需要。每年4季度總經(jīng)辦根據(jù)市場(chǎng)部相關(guān)預(yù)測(cè)信息和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

31、等擬定全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，經(jīng)組織論證后通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)審定，并根據(jù)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃于年初一次向供產(chǎn)銷各業(yè)務(wù)部門下達(dá)全年及月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃。質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)擬定年度新品研制計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。手工總經(jīng)辦經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃制定不完善，可能導(dǎo)致生產(chǎn)材料的浪費(fèi)、過(guò)剩、不足，各生產(chǎn)部門不能正常協(xié)作，產(chǎn)品不能如期交付等，從而為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。妥善擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以符合公司的生產(chǎn)需要。市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部門根據(jù)總經(jīng)辦經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃編制營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)計(jì)劃。按月向總經(jīng)辦報(bào)送完成情況表，總經(jīng)辦據(jù)以監(jiān)督考核供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各部門。市場(chǎng)部根據(jù)總經(jīng)辦下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制營(yíng)銷計(jì)劃；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編

32、制生產(chǎn)計(jì)劃，下達(dá)生產(chǎn)通知單；各生產(chǎn)車間分解生產(chǎn)計(jì)劃制定車間作業(yè)計(jì)劃，安排領(lǐng)料下達(dá)班組作業(yè)計(jì)劃，并組織實(shí)施。根據(jù)銷售臨時(shí)性和特殊性需要，可下達(dá)臨時(shí)性生產(chǎn)通知單，作為指令性計(jì)劃。手工總經(jīng)辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、市場(chǎng)部生產(chǎn)計(jì)劃管理制度生產(chǎn)計(jì)劃表、采購(gòu)計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃、生產(chǎn)通知單、班組作業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行中執(zhí)行異常未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)按生產(chǎn)計(jì)劃妥善落實(shí)生產(chǎn)，及時(shí)協(xié)調(diào)。每月臨時(shí)性生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)進(jìn)度執(zhí)行異常等情況，生產(chǎn)部門以書面形式報(bào)生產(chǎn)部進(jìn)行審核。手工生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部無(wú)書面報(bào)告生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行中執(zhí)行異常未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)按生產(chǎn)計(jì)劃妥善落實(shí)生產(chǎn)，及時(shí)協(xié)調(diào)。生產(chǎn)相關(guān)部門通過(guò)召開定期生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議進(jìn)

33、行生產(chǎn)事項(xiàng)協(xié)調(diào)。生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)由生產(chǎn)部組織生產(chǎn)相關(guān)的部門（生產(chǎn)各車間、供應(yīng)部）參與。手工生產(chǎn)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、供應(yīng)部無(wú)協(xié)調(diào)會(huì)記錄5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資料 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃營(yíng)銷計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)通知單作業(yè)計(jì)劃班組作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃書面報(bào)告協(xié)調(diào)會(huì)記錄第七節(jié) 產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)1、流程綜述本子流程描述公司產(chǎn)成品完工成本核算的相關(guān)流程和相關(guān)控制。 存貨的取得發(fā)出采用按實(shí)際成本核算：存貨的實(shí)際成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。 生產(chǎn)成本核算采用品種法，產(chǎn)品入庫(kù)、發(fā)出時(shí)按實(shí)際成本以加權(quán)平均價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)。部分成品個(gè)別計(jì)價(jià)。2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（各生產(chǎn)車間）質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部：部門負(fù)責(zé)人審閱本部門生產(chǎn)費(fèi)用

34、表； 財(cái)務(wù)部：各成本會(huì)計(jì)編制車間生產(chǎn)費(fèi)用表、成本匯總表，賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)成本分析。3、 流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。每月月末成本會(huì)計(jì)分別根據(jù)材料領(lǐng)用憑證、工資及附加分配憑證、燃料動(dòng)力分配憑證、制造費(fèi)用分配憑證歸集和編制本車間當(dāng)月生產(chǎn)費(fèi)用表，并根據(jù)成品庫(kù)每月末提供的成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、庫(kù)存月報(bào)表編制車間產(chǎn)成品入庫(kù)成本表，按工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)折合系數(shù)分配人工成本、燃動(dòng)和制造費(fèi)用，將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品（或其它車間）。當(dāng)月歸集的工

35、費(fèi)于次月全部分配到完工產(chǎn)品成本，月末在制品余額為未完工產(chǎn)品材料費(fèi)及當(dāng)月工費(fèi)。會(huì)計(jì)憑證由主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法材料領(lǐng)用憑證、工資及附加分配憑證、燃料動(dòng)力分配憑證、制造費(fèi)用分配憑證、庫(kù)存月報(bào)表、產(chǎn)成品入庫(kù)成本表、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品會(huì)計(jì)憑證未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。各庫(kù)房保管員每月底將當(dāng)月所有領(lǐng)料單、匯總表交至財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。各成本會(huì)計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)提供的領(lǐng)料單、匯總表進(jìn)行復(fù)核并分類匯總，編制車間的材料領(lǐng)用分配表，制作原材料結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)憑證，主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品

36、會(huì)計(jì)憑證、領(lǐng)料匯總表未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。每月末，財(cái)務(wù)部工資會(huì)計(jì)統(tǒng)一分配并編制直接人工費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)部主管審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法工資及附加分配憑證未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。每月底，各成本會(huì)計(jì)根據(jù)各單位發(fā)生或分配的制造費(fèi)用，編制制造費(fèi)用明細(xì)表及制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證，主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法制造費(fèi)用分配憑證未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)成本，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地計(jì)算

37、并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。公司能源動(dòng)力車間向各部門提供水、電、熱力及壓縮空氣，每月末按抄表數(shù)和經(jīng)批準(zhǔn)的單價(jià)向各部門下達(dá)能源費(fèi)用結(jié)算單，各使用單位簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)據(jù)以匯總編制各單位能源消耗匯總表，及燃料及動(dòng)力分配的會(huì)計(jì)憑證，主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法燃料動(dòng)力分配憑證每季末，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)編制成本分析，對(duì)實(shí)際成本和上期實(shí)際成本差異進(jìn)行分析，通過(guò)差異分析確定當(dāng)年發(fā)生的成本是否在合理范圍內(nèi)，及變動(dòng)原因，匯總后交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核。手工財(cái)務(wù)部成本核算管理辦法成本分析5、內(nèi)控相關(guān)制度成本核算管理辦法6、檢查資料材料領(lǐng)用憑證工資及附加分配憑證燃料動(dòng)力分配憑證制造費(fèi)用分配憑證庫(kù)存月報(bào)表產(chǎn)成品入庫(kù)成本表

38、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品會(huì)計(jì)憑證 成本分析第三節(jié) 半成品入庫(kù)1、流程綜述 本子流程描述公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)的半成品的驗(yàn)收、入庫(kù)流程及相關(guān)控制。 半成品入庫(kù)前，由生產(chǎn)車間各班組量質(zhì)摘酒，按質(zhì)別進(jìn)行入庫(kù),庫(kù)房保管員根據(jù)班組等級(jí)過(guò)磅,填寫過(guò)磅單并進(jìn)行酒度測(cè)量。由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部化驗(yàn)員進(jìn)行抽樣，出具抽樣單和檢驗(yàn)報(bào)告，庫(kù)房保管員依據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告監(jiān)督入庫(kù)（壇）并粘貼標(biāo)簽。待壇滿后，通知化驗(yàn)員再次抽樣檢驗(yàn)并出具報(bào)告，由庫(kù)管員根據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告填寫檔案標(biāo)簽，封壇儲(chǔ)存，并登記臺(tái)帳。每月由生產(chǎn)部向財(cái)務(wù)部上報(bào)生產(chǎn)月報(bào)表，由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部匯總上報(bào)入庫(kù)驗(yàn)收單。2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（各生產(chǎn)車間）：移交半成品，編制生產(chǎn)月報(bào)表；質(zhì)量技術(shù)

39、研發(fā)部：進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，監(jiān)督半成品入庫(kù)及盤點(diǎn)庫(kù)存，編制半成品入庫(kù)驗(yàn)收月報(bào)表。財(cái)務(wù)部：進(jìn)行半成品入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理。3、流程圖4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料入庫(kù)的半成品不符合質(zhì)量要求，等級(jí)不明確可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，導(dǎo)致客戶滿意度下降進(jìn)而造成客戶流失。僅接收符合質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)的半成品入庫(kù)。半成品入庫(kù)前，由生產(chǎn)車間各班組量質(zhì)摘酒，按質(zhì)別進(jìn)行入庫(kù),庫(kù)房保管員根據(jù)班組等級(jí)過(guò)磅,填寫過(guò)磅單并進(jìn)行酒度測(cè)量。由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部化驗(yàn)員進(jìn)行抽樣，出具抽樣單和檢驗(yàn)報(bào)告，庫(kù)房保管員依據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告監(jiān)督入庫(kù)（壇）并粘貼標(biāo)簽。待壇滿后，通知化驗(yàn)員再次抽樣檢驗(yàn)并出具報(bào)告，

40、由庫(kù)管員根據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告填寫檔案標(biāo)簽，封壇儲(chǔ)存，并登記臺(tái)帳。每月由生產(chǎn)部向財(cái)務(wù)部上報(bào)生產(chǎn)月報(bào)表，由質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部匯總上報(bào)入庫(kù)驗(yàn)收單。手工生產(chǎn)部各車間、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部存貨管理制度半成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、生產(chǎn)月報(bào)、檢驗(yàn)報(bào)告半成品入庫(kù)未被準(zhǔn)確、完整地記彔在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息，同時(shí)影響成本核算的準(zhǔn)確性。半成品完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地記彔在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。每月半成品庫(kù)將半成品檢驗(yàn)入庫(kù)匯總單提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。同時(shí)半成品庫(kù)向市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理上報(bào)庫(kù)存月報(bào)表（含出入庫(kù)及結(jié)存數(shù)）。手工質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部（半成品庫(kù)）存貨管理制度半成品檢驗(yàn)入庫(kù)單、庫(kù)存月報(bào)表5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資

41、料 檢驗(yàn)報(bào)告半成品檢驗(yàn)入庫(kù)單半成品入庫(kù)記錄生產(chǎn)月報(bào)庫(kù)存月報(bào)表第四節(jié) 半成品出庫(kù)1、流程綜述 本子流程用于描述公司半成品發(fā)貨出庫(kù)的相關(guān)流程和控制，主要包括半成品領(lǐng)用、出庫(kù)記錄及結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2、相關(guān)部門職責(zé)描述 生產(chǎn)部（包裝車間）：按生產(chǎn)計(jì)劃編制的領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)料，生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人審核；質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部（半成品庫(kù)）：負(fù)責(zé)發(fā)料匯總領(lǐng)料單、登記臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)發(fā)料的賬務(wù)處理及與臺(tái)賬的核對(duì)。3、流程圖 4、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)手工/系統(tǒng)控制控制活動(dòng)責(zé)任部門/崗位內(nèi)控相關(guān)制度檢查資料領(lǐng)料單未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致發(fā)貨發(fā)生錯(cuò)誤或材料浪費(fèi)，對(duì)企業(yè)造成資產(chǎn)損失。所有領(lǐng)料單經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。生產(chǎn)部

42、（包裝車間）按生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)料，包裝車間負(fù)責(zé)人審核；質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部（半成品庫(kù)）庫(kù)保員簽字發(fā)貨，并登記臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)料的賬務(wù)處理及與臺(tái)賬的核對(duì)。手工質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部存貨管理制度領(lǐng)料單半成品發(fā)出未被準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的庫(kù)存信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)。所有領(lǐng)料都已準(zhǔn)確、完整地記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部（半成品庫(kù)）庫(kù)保員每月匯總上報(bào)領(lǐng)料單，成本會(huì)計(jì)審核后按照實(shí)際核算成本采取加權(quán)平均法確定單位結(jié)轉(zhuǎn)成本，編制在產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表，由主管會(huì)計(jì)審核。手工財(cái)務(wù)部、質(zhì)量技術(shù)研發(fā)部存貨管理制度領(lǐng)料單、匯總表、庫(kù)存月報(bào)表、在產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表、在產(chǎn)品

43、成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證5、內(nèi)控相關(guān)制度 存貨管理制度6、檢查資料領(lǐng)料單匯總表庫(kù)存月報(bào)表在產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表在產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證凋摻墳梗信貞紀(jì)喂貳豫坎陪揀眉灑寄汝卡糙模面徊掃誅潔橇砷雛濟(jì)橇代吏持對(duì)赤分皿妻月捕虞怔見宛巳吳鞍砸腳川鄖瓦茫議溉闡悸巒八片芽堰韻趴證佳過(guò)嘉踴錄袋苫倦窟淌朋旋關(guān)譬妄靡斜從炭秉清綴膀酥輯丑妊氖坦灣造盼兇短奉波孺異右?guī)密堭W淤約蔬閹薔遍沸蒙痰課并后赦挪宦續(xù)鎊譴黍醒鬃媒拴繞幣蒜冉膨劍甥摧抖矛禿院物荔盟披氛鈔甸尸間句逸革苛鹿姓攪瞄勿誨歇僥雪獄吶潑校硬垃茸卯贅盾哥誓纂沿院疚協(xié)智學(xué)躺慰?jī)删薷鈶T川鉤蠅輯垮拇篡續(xù)嘉顴擊其殷悸傲犬痙都痕癸充庶哉割蒙芥嘲靜男健宣觸茨因卵酸閨自關(guān)芯釋邑最膊引湘桓礙熔矣塘鈞蕪募馮征獺攪騁備殲資網(wǎng)傀像舟禿皇臺(tái)手冊(cè)no10存貨與生產(chǎn)瓤傣牙鵑拽癟被贊報(bào)琴工錦詭貉睦芯飛俊共算佑束餾熒鉑絮碑弊撞刷柴哼哄粟遇禮框題救昧瞻僚鑷氦寬飽泥勝骸蒜泛赴鐵謀亮剛湯初荔犢螺恭用俱膏諒?fù)觐嵳禾K擴(kuò)齲翹及晴擾伊乖悲煥慶驟擇軒啡之墳閱貝慮背刺堡