中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄＆銀行并表監(jiān)管指引試行

1、regulatory environmentregulatory environment中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 2中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄監(jiān)管合作諒解備忘錄中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)與中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2008年1月16日在北京正式簽署了中國銀監(jiān)會(huì)與中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備

2、忘錄。 經(jīng)國務(wù)院同意，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司在符合國家有關(guān)規(guī)定以及有效隔離風(fēng)險(xiǎn)的前提下，按照市場化和平等互利的原則，可以開展相互投資相互投資的試點(diǎn)。 200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 3銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）第一章第一章 總則總則第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱銀行集團(tuán)）。附屬機(jī)構(gòu)是指由銀行控制的境內(nèi)外子銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)，以及按本指引應(yīng)當(dāng)納入并表范圍的其他機(jī)構(gòu)。并表監(jiān)管:單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對銀行集團(tuán)的資本、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和評(píng)估銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。 200x年

3、xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 4銀行并表監(jiān)管指引（試行）銀行并表監(jiān)管指引（試行）第二章第二章 并表監(jiān)管范圍并表監(jiān)管范圍銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式” 的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，確定并表監(jiān)管范圍。根據(jù)母銀行是否控制被投資機(jī)構(gòu)，下列被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)。 200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 5第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（二）商業(yè)銀行擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以下的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍： 1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)5

4、0%以上的表決權(quán)； 2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策； 3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員； 4.在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 6第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（三）在確定能否控制被投資機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 7第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))（四）其他有證據(jù)表明母銀行實(shí)際控制被投資機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵?/p>

5、一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 8第二章 并表監(jiān)管范圍(續(xù))當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)不為母銀行所控制，但根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，被投資機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況的被投資機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的被投資機(jī)構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類被投資機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)足以對銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響;（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 9第二章 并表監(jiān)管范圍(

6、續(xù))可以不列入并表監(jiān)管可以不列入并表監(jiān)管 ：被投資機(jī)構(gòu)屬母銀行短期持有且對銀行集團(tuán)沒有重大風(fēng)險(xiǎn)影響的，包括準(zhǔn)備在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 10第三章第三章 并表監(jiān)管要素并表監(jiān)管要素第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管資本充足率并表監(jiān)管中對集團(tuán)內(nèi)部資本投資以及集團(tuán)對外資本投資應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)奶幚矸椒ǎ?并表軋差處理、資本扣減處理、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)處理和比例并表處理等,具體要求按照資本充足率有關(guān)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：1、應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間是否存在交叉持股以及相互持有次級(jí)債等合格資

7、本工具的情況，并確認(rèn)這些情況在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)已得到正確處理；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 11第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管（續(xù)）2、應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部，特別是母銀行是否通過發(fā)債等方式籌集資金用于對附屬機(jī)構(gòu)的投資，并對這種情況可能為銀行集團(tuán)穩(wěn)健性帶來的負(fù)面影響予以充分關(guān)注；3、應(yīng)當(dāng)要求母銀行及附屬機(jī)構(gòu)對銀行集團(tuán)以外的資本投資在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)予以扣減，或采取其他審慎的方法進(jìn)行處理；4、應(yīng)當(dāng)對當(dāng)銀行集團(tuán)將合并報(bào)表產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益計(jì)入監(jiān)管資本時(shí)的這部分少數(shù)股東權(quán)益予以關(guān)注，重點(diǎn)分析少數(shù)股東權(quán)益持有者的穩(wěn)健性和這部分少數(shù)股東權(quán)益對銀行集團(tuán)的支持程度；200x年 xx月 xx

8、日演講標(biāo)題頁數(shù) 12第一節(jié)資本充足率并表監(jiān)管（續(xù)）5、當(dāng)銀行集團(tuán)難以準(zhǔn)確掌握并計(jì)量附屬機(jī)構(gòu)中非銀行金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露對監(jiān)管資本的要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取資本扣減等審慎的處理方式；6、銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)將母銀行對附屬機(jī)構(gòu)中非金融機(jī)構(gòu)的資本投資進(jìn)行扣減，或采取其他審慎的處理方式； 7、還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步對此類附屬機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債、杠桿 比率和對外擔(dān)保等情況進(jìn)行分析，就其對銀行集團(tuán)整體資本充足率水平的影響進(jìn)行判斷。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 13第二節(jié)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露并表監(jiān)管第二節(jié)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露并表監(jiān)管1、建立大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理政策和內(nèi)控制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控大額風(fēng)險(xiǎn)暴露，建立大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)警報(bào)告制度，以及與風(fēng)險(xiǎn)限額相匹配

9、的風(fēng)險(xiǎn)分散措施等； 2 、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露不僅包括銀行的表內(nèi)外業(yè)務(wù)，還包括銀行集團(tuán)納入并表范圍的證券公司、保險(xiǎn)公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營中形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 14第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管內(nèi)部交易并表監(jiān)管1、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間交叉持股、授信和擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、應(yīng)收應(yīng)付、服務(wù)收費(fèi)以及代理交易等形式的內(nèi)部交易進(jìn)行監(jiān)管，關(guān)注由內(nèi)部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營帶來的負(fù)面影響；2、關(guān)注通過內(nèi)部交易形成的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，特別關(guān)注非銀行機(jī)構(gòu)與銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 15第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管

10、（續(xù)）內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）3、銀行集團(tuán)內(nèi)部1）、授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方。銀行集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)對非金融機(jī)構(gòu)的授信，非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供有效、足額擔(dān)保；2）、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以市場交易價(jià)格為基礎(chǔ)。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 16第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）5、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：1）應(yīng)當(dāng)分析銀行集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款往來，識(shí)別其有無真實(shí)的業(yè)務(wù)交易背景，評(píng)估對資產(chǎn)負(fù)債、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響；2）、應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)部通過提供服務(wù)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，評(píng)價(jià)其是否屬于市場價(jià)格及其對盈利水平的影響； 3)、應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，

11、評(píng)價(jià)是否通過客戶形成了間接形式的內(nèi)部交易以及對集團(tuán)穩(wěn)健性的影響；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 17第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）4）、應(yīng)當(dāng)要求銀行集團(tuán)按照相關(guān)規(guī)定在年報(bào)中及時(shí)、充分地披露內(nèi)部交易情況，包括內(nèi)部交易的內(nèi)容、規(guī)模、范圍以及對集團(tuán)的影響等定量數(shù)據(jù)和定性描述；5）、應(yīng)當(dāng)分析銀行集團(tuán)內(nèi)部交易是否執(zhí)行正常業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，是否通過交叉銷售或信息共享損害客戶利益。 200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 18第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）內(nèi)部交易并表監(jiān)管（續(xù)）6）、應(yīng)當(dāng)向銀行集團(tuán)提出改進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制等方面的監(jiān)管措施，以加強(qiáng)內(nèi)部交易的管理。對于可量化的

12、內(nèi)部交易，應(yīng)當(dāng)予以軋差或剔除；7）、在綜合評(píng)估銀行集團(tuán)內(nèi)部交易的基礎(chǔ)上，對于違反有關(guān)規(guī)定或?qū)瘓F(tuán)造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，可要求其限期整改。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 19第四節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)的并表監(jiān)管第四節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)的并表監(jiān)管、對境內(nèi)外各類附屬機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，綜合分析其對銀行集團(tuán)可能產(chǎn)生的影響，并采取相應(yīng)措施，避免局部的、單一的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延擴(kuò)大 ；、要求銀行集團(tuán)對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行并表管理； 、評(píng)估銀行集團(tuán)的流動(dòng)性管理政策是否充分有效，壓力測試是否合理，關(guān)注并分析銀行集團(tuán)總體負(fù)債集中度對流動(dòng)性可能帶來的負(fù)面影響，判斷銀行集團(tuán)整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的

13、充分性和可操作性；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 20第四節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)的并表監(jiān)管（續(xù)）第四節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)的并表監(jiān)管（續(xù)）、關(guān)注銀行集團(tuán)中單家附屬機(jī)構(gòu)對母銀行以及對銀行集團(tuán)流動(dòng)性的影響； 、要求銀行集團(tuán)對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行并表管理； 注意：母銀行與其存在資金流動(dòng)障礙的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)之間不能進(jìn)行軋差處理。、關(guān)注附屬機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)可能造成的負(fù)面影響。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 21第四章并表監(jiān)管方式第四章并表監(jiān)管方式并表監(jiān)管包括定量和定性兩種方法。定量監(jiān)管： 針對銀行集團(tuán)的資本充足狀況,以及信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等狀況進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和分析，進(jìn)而在并表

14、的基礎(chǔ)上對銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。定性監(jiān)管 針對銀行集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。定量監(jiān)管 200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 22第五章第五章 跨境并表監(jiān)管跨境并表監(jiān)管銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定期或不定期評(píng)估東道國的監(jiān)管環(huán)境。如果東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不充分，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將根據(jù)跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)銀行集團(tuán)采取以下監(jiān)管措施：200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 23第五章第五章 跨境并表監(jiān)管（續(xù)）跨境并表監(jiān)管（續(xù)）（一）市場準(zhǔn)入限制措施，如依法禁止或限制銀行及附屬機(jī)構(gòu)在這些國家和地區(qū)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等；（二）采取特殊的措施予以彌補(bǔ)

15、, 如通過跨境現(xiàn)場檢查或要求母銀行或外部審計(jì)師提供額外的信息等；（三）必要時(shí)，經(jīng)東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可依法要求母銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外附屬機(jī)構(gòu)。200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 24第六章第六章 銀行集團(tuán)的并表管理銀行集團(tuán)的并表管理母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險(xiǎn)隔離母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，建立健全的防火墻制度。措施，建立健全的防火墻制度。母銀行的權(quán)利和義務(wù)：母銀行的權(quán)利和義務(wù)：、母銀行應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,對反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股權(quán)變動(dòng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行并表處理；、母銀

16、行及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別和管理多種跨行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高資本配置效益；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 25母銀行的權(quán)利和義務(wù)（續(xù)）3、母銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善符合并表管理要求的管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面獲取附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并在產(chǎn)品、部門、地域和集團(tuán)整體層面集合風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而對銀行集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估和管理；4、母銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對附屬機(jī)構(gòu)的有效管理；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 26母銀行的權(quán)利和義務(wù)（續(xù)）5、母銀行應(yīng)當(dāng)建立附屬機(jī)構(gòu)的重大事項(xiàng)報(bào)告制度，附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向母銀行及時(shí)報(bào)告發(fā)生的嚴(yán)重虧損或大額壞賬，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件，以及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對附屬機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動(dòng)，包括東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對境外機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管措施等事項(xiàng)；6、在信息透明度較低國家和地區(qū)或通過復(fù)雜架構(gòu)開展業(yè)務(wù)的銀行集團(tuán)，母銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測和控制，并定期對相關(guān)業(yè)務(wù)和架構(gòu)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)；200x年 xx月 xx日演講標(biāo)題頁數(shù) 27母銀行的權(quán)利和義務(wù)