貨款結(jié)算(學(xué)生用)

1、國(guó)際結(jié)算本章重點(diǎn): 1、匯票的使用及分類； 2、托收業(yè)務(wù)流程及分類； 3、信用證的解讀及分類。 進(jìn)出口貨款結(jié)算 支付工具匯票本票支票由賣(mài)方簽發(fā)由買(mǎi)方簽發(fā)由銀行的儲(chǔ)戶簽發(fā)匯票必備的內(nèi)容 “匯票”字樣； 無(wú)條件支付命令； 確定金額； 付款人名稱、地址； 收款人名稱； 出票日期； 出票人簽章 中國(guó)票據(jù)法規(guī)定匯票樣本Exchange for USD10,000.00 Dec.13, 2008 Shanghai At 30 days sight of this first of exchange (Second of the same tenor and Date unpaid) Paid to the

2、 order of ABC Co. the sum of ten thousand US dollars Drown under Bank of Europe Irrevocable L/C No.2055 Dated 20th Nov., 2008 To : XYZ Company For ABC Company, Shanghai signed Bill of Exchange (B/E)匯 票 的 使 用 出 票 限制性抬頭：Pay to ABC Co. only 來(lái)人抬頭： Pay to bearer 指示性抬頭：Pay to the order of XYZ Co. 提 示 將匯票提

3、交付款人要求承兌或付款的行為 承 兌 在匯票正面寫(xiě) Accepted “承兌” 字樣， July 15, 2008 注明日期并簽名 For ABC Company Signed 付 款 即期匯票見(jiàn)票即付、遠(yuǎn)期匯票到期再付 背 書(shū) 在匯票背面寫(xiě)上 Pay to ABC Co. only For XYZ Co. Signed 拒 付 拒絕承兌或付款 匯票的背書(shū) - 轉(zhuǎn)讓債權(quán) 限制性背書(shū)：Pay to ABC Co. only For XYZ Co. Signed 特別背書(shū)（記名背書(shū)）：Pay to the order of B Co. For A Co. Shanghai Signed 空白背書(shū)：

4、 For ABC Co. Signed匯票的分類 按出票人 銀行匯票Bankers Draft商業(yè)匯票Commercial Draft按付款時(shí)間 即期匯票 Sight Draft 遠(yuǎn)期 匯票 Time BillAt days after sightAt days after dateAt days after dateof B/LMake payment on July 20, 2008本票樣本Promissory Note for GBP 1000,00 15th Nov. 2008 London At 50 days after date we promise to pay ABC Co.

5、 or order the Sum of one thousand Pounds For XYZ Company, London (signed)Promissory Note支票樣本Cheque No. 12345 20th Dec. 2008 London Pay to the order of ABC Company the sum of GBP1,000.00 (one thousand ) Pounds Sterling Only To: Bank of Europe London For XYZ Company (signed) Cheque (Check) 匯付（Remittan

6、ce） - 買(mǎi)方將貨款匯寄給賣(mài)方 三種傳統(tǒng)結(jié)算方式 托收（Collection） - 賣(mài)方委托銀行向買(mǎi)方收取貨款 信用證（L/C - Letter of credit） - 銀行以自身信譽(yù)作方可保證、賣(mài)方 通過(guò)提交規(guī)定單據(jù)結(jié)算貨款 跟單托收類型付款交單D/P承兌交單D/A遠(yuǎn)期付款交單 D/P after sight即期付款交單 D/P at sight買(mǎi)方先付款銀行后交單買(mǎi)方先承兌匯票，銀行交單，匯票到期再付款運(yùn)用托收方式的注意事項(xiàng) A 托收是商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大； B 要了解進(jìn)口人的資信狀況； C 了解進(jìn)口國(guó)的商業(yè)習(xí)慣 - 拉美國(guó)家習(xí)慣將 D/P after sight 按D/A處理； D 出口

7、應(yīng)爭(zhēng)取以CIF/CIP成交，在以CFR/CPT/ FOB/FCA/FAS成交時(shí)，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)， 以便在出現(xiàn)貨損買(mǎi)方不付款時(shí)，向保險(xiǎn)公司 索賠。 E 爭(zhēng)取買(mǎi)方預(yù)付部分定金。信用證的作用 A 比較安全：可保證出口商憑單取得貨款(單證相符),也可 保證進(jìn)口商按時(shí)、按量、按質(zhì)收到貨物（正 常情況下）。 B 融通資金：出口商可議付或打包貸款；進(jìn)口商在遠(yuǎn)期信 用證下，可憑信托收據(jù)向銀行借單提貨，到 期再付款。 C 對(duì)銀行的作用：可利用開(kāi)證保證金，收取手續(xù)費(fèi)（開(kāi)證 費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、改證費(fèi)、保兌費(fèi)。）信用證的特點(diǎn) A 是銀行信用 - 銀行以其自身的信譽(yù)作付款保證; B 是自足文件 - 以合同為依據(jù)開(kāi)立

8、但獨(dú)立于合同； C 是單據(jù)買(mǎi)賣(mài) - 銀行只處理單據(jù)，不問(wèn)貨物如何。 D 銀行是第一性付款人 - 由銀行代申請(qǐng)人先付款。信用證的主要類型 跟單信用證Documentary L/C憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款 不可撤銷信用證Irrevocable L/C未經(jīng)受益人同意不得撤銷和修改 保兌信用證Confirmed L/C 由開(kāi)證行以外的另一銀行擔(dān)保付款 可轉(zhuǎn)讓信用證Transferable L/C受益人可將信用證使用權(quán)轉(zhuǎn)讓他人 循環(huán)信用證Revolving L/C在信用證的額度內(nèi)可多次使用 對(duì)開(kāi)信用證Reciprocal L/C交易雙方互以對(duì)方為受益人開(kāi)證 對(duì)背信用證Back to Back L/C受益

9、人要求通知行向供貨商開(kāi)出的新證信用證的種類及英文表述不可撤銷 信 用 證 This is an irrevocable letter of credit. 可 撤 銷 信 用 證 This credit is subject to cancellation Or amendment at any time without Prior notice to you. This credit is confirmed by us: or We hereby added our confirmation. 保 兌 信 用 證 未 保 兌 信 用 證 This is merely an advice o

10、f credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. 即期付款 信 用 證 This credit is available with advising bank by sight payment against the documents detailed herein. 信用證的種類及英文表述延期付款信 用 證 承 兌 信 用 證 This credit is available with issuing bank by acceptance aga

11、inst beneficiarys draft at 30 days sight drawn upon issuing bank and the documents detailed herein. The time drafts are payable on a sight basis, discount charges and acceptance commission are for buyers account. 假 遠(yuǎn) 期 信 用 證議 付信 用 證 This credit is available with advising bank by negotiation. 循 還 信 用

12、 證 This credit is available with advising bank by deferred payment at 30 days after date of bill of lading against the documents detailed herein. The amount of this letter of credit USD100,000 is revolving on a monthly basis for the first time in July, for the last time in Dec., maximum amount payab

13、le under this credit USD 800,000. 保函(L/G - Letter of Guarantee)的種類 1、履約保函（Performance Guarantee）（1）進(jìn)口保函（Import L/G）- 銀行應(yīng)進(jìn)口商的 申請(qǐng)開(kāi)給出口商的信用文件。 （2）出口保函（Export L/G）- 是銀行應(yīng)出口商 的申請(qǐng)開(kāi)給進(jìn)口商的信用文件。2、還款保函 (Repayment guarantee) - 是銀行應(yīng)出 口商的要求向進(jìn)口商開(kāi)立的信用文件。保理業(yè)務(wù)特點(diǎn) 1、保理商提供100的風(fēng)險(xiǎn)保障 即使進(jìn)口商失去支付能力，保理商也要向出口商全額付 款； 2、提供綜合性服務(wù) 保理商

14、提供風(fēng)險(xiǎn)保障、出口融資、資信調(diào)查、咨詢服務(wù) 等； 3、無(wú)追索權(quán)的出口融資 出口商只要在信用額度內(nèi)發(fā)貨并轉(zhuǎn)讓單據(jù)，即可取得無(wú) 追索權(quán)的融資。 注意：保理商只對(duì)已核準(zhǔn)帳款承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)保障，對(duì)因出口 商違約導(dǎo)致的拒付和少付不承擔(dān)責(zé)任。保理的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍 優(yōu) 點(diǎn)： A 出口商可轉(zhuǎn)嫁全部風(fēng)險(xiǎn)，也可鼓勵(lì)買(mǎi)方進(jìn)口； B 進(jìn)口商可節(jié)約開(kāi)證費(fèi)和保證金，并可延期付款。 適用范圍： 適用于托收（D/P、D/A）和賒銷（O/A - Open Account）等業(yè)務(wù)。 跟單信用證與備用信用證的區(qū)別 銀行付款條件 適于范圍 銀行付款依據(jù)跟單信用證 單證相符 貨物貿(mào)易 貨運(yùn)單據(jù)備用信用證 申請(qǐng)人違約 貨物以外交易 申請(qǐng)人

15、違約證明結(jié)算方式的選用 應(yīng)考慮的因素: A 客戶信用：信譽(yù)不佳或不了解客戶，可用信用 證或爭(zhēng)取預(yù)付貨款； B 市場(chǎng)狀況：滯銷或競(jìng)爭(zhēng)激烈時(shí)，在結(jié)算方式上 要讓步； C 運(yùn)輸單據(jù)的特點(diǎn)：海運(yùn)可用托收方式；其他運(yùn) 輸不宜用托收，因運(yùn)輸單據(jù)不能控 制貨物。 避險(xiǎn)方法 1、可要求買(mǎi)方預(yù)付貨款； 2、采用信用證方式結(jié)算； 3、運(yùn)輸單據(jù)收貨人欄填寫(xiě)銀行或“需要時(shí)的代理人”名稱。 分期付款和延期付款的區(qū)別 付款時(shí)間 物權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間 利息負(fù)擔(dān)分期付款: 交貨時(shí)付清 付清貨款時(shí)轉(zhuǎn)移 不付利息延期付款: 交貨后分期付清 先轉(zhuǎn)移后付款 支付利息由 出 口 商 簽 發(fā) 由 出 口 商 簽 發(fā) 由船公司或其代理人簽發(fā) 由

16、保 險(xiǎn) 公 司 簽 發(fā) 由商檢局或貿(mào)促會(huì)簽發(fā) 由 商 檢 局 簽 發(fā) 由 出 口 商 簽 發(fā) 國(guó)際結(jié)算中的常用單據(jù) 商業(yè)發(fā)票匯 票 海運(yùn)提單保 險(xiǎn) 單 原產(chǎn)地證檢驗(yàn)證書(shū)裝 箱 單 重 量 單 檢驗(yàn)地點(diǎn)的規(guī)定 A 出口國(guó)檢驗(yàn)：- 以出口國(guó)檢驗(yàn)證書(shū)為準(zhǔn) - 對(duì)賣(mài)方有利; B 進(jìn)口國(guó)檢驗(yàn)：- 以進(jìn)口國(guó)檢驗(yàn)證書(shū)為準(zhǔn) - 對(duì)買(mǎi)方有利; C 出口國(guó)初驗(yàn)、進(jìn)口國(guó)復(fù)驗(yàn)：- 以進(jìn)口國(guó)檢驗(yàn) 證書(shū)為準(zhǔn)，較公平； D 裝運(yùn)港重量、目的港質(zhì)量 - 重量以裝運(yùn)港證 書(shū)為準(zhǔn)，質(zhì)量以目的港證書(shū)為準(zhǔn)。索賠對(duì)象的確定 （1） 賣(mài)方責(zé)任：貨物短量、品質(zhì)不符、包裝不 良導(dǎo)致貨損；（2） 買(mǎi)方責(zé)任：不付款、不開(kāi)證、不派船、不贖 單、不

17、收貨（罰款或沒(méi)收保證 金，并索賠）。（3） 船公司責(zé)任：清潔提單，貨物短量或殘損。（4） 保險(xiǎn)公司責(zé)任：承保范圍內(nèi)的責(zé)任，船公司 不賠或賠償額不足部分。不可抗力（Force majeure） 1. 概念: 合同簽訂后，發(fā)生了當(dāng)事人無(wú)法預(yù)見(jiàn)、預(yù)防、 避免和控制的事件，以致不能履行和如期履行合同，事故方可免除履行或推遲履行合同的責(zé)任。 2. 不可抗力的構(gòu)成條件: A 事件必須發(fā)生在訂約后； B 事件必須是意外的； C 當(dāng)事人無(wú)法控制、避免、預(yù)防和克服的； D 不是由于當(dāng)事人的過(guò)失或疏忽造成的。 3. 處理方法： A 解除合同；B 部分解除合同；C 延期履行合同。仲裁的特點(diǎn) A 是在雙方自愿的基礎(chǔ)上

18、進(jìn)行的； B 以雙方的仲裁協(xié)議為基礎(chǔ)； C 仲裁員由當(dāng)事人雙方指定; D 排除了法院的管轄權(quán)； E 裁決是終局性的 。合同的磋商Contract Negotiationor交易磋商Business Negotiation發(fā)盤(pán)人受盤(pán)人合 同 (Contract) 交易磋商程序 詢 盤(pán)（Inquiry）發(fā) 盤(pán)（Offer） 還 盤(pán) ( Counter Offer）接受 (Acceptance）1234詢盤(pán)目的 1、詢問(wèn)價(jià)格或有關(guān)交易條件 2、表達(dá)與對(duì)方交易的意愿 責(zé)任對(duì)詢盤(pán)人無(wú)約束力發(fā)盤(pán)有效的條件 發(fā) 盤(pán) 的 要 求 1、 向特定的人提出；2、 發(fā)盤(pán)人受其約束；3、 內(nèi)容十分確定； 4、 必須送達(dá)受盤(pán)人。 發(fā)盤(pán)失效的條件 發(fā)盤(pán)過(guò)期、被還盤(pán)、不可抗力、發(fā)盤(pán)人 死亡或破產(chǎn) 發(fā)盤(pán)的撤 銷 撤銷通知先于受盤(pán)人發(fā)出接受之前到達(dá)方可撤銷 發(fā)盤(pán)的生 效發(fā)盤(pán)在送達(dá)受盤(pán)人時(shí)生效還 盤(pán) 對(duì)發(fā)盤(pán)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、 支付條件等提出修改即為還盤(pán) 有條件的接受也是還盤(pán)還盤(pán)人受其約束還盤(pán)構(gòu)成新的發(fā)盤(pán)接受的要求接受有效的條件： 1、由特定受盤(pán)人作出； 2、必須表示出來(lái)； 3、在有效期內(nèi)送達(dá)發(fā)盤(pán)人； 4、內(nèi)容與發(fā)盤(pán)相一致。 接受的生 效 在到達(dá)發(fā)盤(pán)人時(shí)生效