撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的6個(gè)注意事項(xiàng)

1、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的6個(gè)注意事項(xiàng) 制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，方法的選擇最為關(guān)鍵。常用的財(cái)務(wù)分析方法有比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法，實(shí)際工作中比率分析應(yīng)用最為廣泛。假如對(duì)外報(bào)送資料，比率分析法的確是最合適的，但是假如是用于公司內(nèi)部管理，比率分析法（這里特指財(cái)務(wù)比率）只能作為補(bǔ)充和推斷。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得留意： 一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要清晰明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象（內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報(bào)告分析的范圍。 報(bào)告閱讀對(duì)象不同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，供應(yīng)給財(cái)

2、務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而供應(yīng)給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專業(yè)相當(dāng)生疏的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些；同時(shí)供應(yīng)給不同層次閱讀對(duì)象的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)精確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿意不同閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、詳細(xì)一些；而分析的對(duì)象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對(duì)全部問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。 二、了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要財(cái)務(wù)分析報(bào)告的信息是什么。 記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感受地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容許多，寫得也很長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)是花了不少心思的。

3、遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問(wèn)題出在哪？我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。 三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清楚的框架和分析思路。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架詳細(xì)如下：報(bào)告目錄重要提示報(bào)告摘要詳細(xì)分析問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。 “報(bào)告目錄”告知閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼； “重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視； “報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到

4、為止。 無(wú)論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明詳細(xì)分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分特別必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性熟悉以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。 “問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問(wèn)題執(zhí)行狀況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“詳細(xì)分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。 “詳細(xì)分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容?！霸敿?xì)分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地打算了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級(jí)公司

5、，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析集團(tuán)總部狀況分析各二級(jí)公司狀況分析；在每一部分里，按本月分析本年累計(jì)分析綻開(kāi)；再往下按盈利能力分析銷售狀況分析成本掌握狀況分析綻開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。 四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。 財(cái)務(wù)人員在做財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)潔拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著

6、特別生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)推斷，即可推斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來(lái)的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門供應(yīng)有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)究竟只是一個(gè)中介（是對(duì)各樣業(yè)務(wù)的照實(shí)反映，或稱之為對(duì)業(yè)務(wù)的映射），因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對(duì)象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對(duì)決策的“有用性”自然就難以談起。 五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。 如何才能將報(bào)告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報(bào)告寫作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟： 1.分析要遵循差異原因分析建議措施原則。 因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭

7、示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決方法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或重量才可能得到提高和升華。 2.對(duì)詳細(xì)問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常狀況。 例如，某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用掌握狀況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(zhǎng)額（肯定數(shù)）、增長(zhǎng)率（相對(duì)數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前十位（定義為集合a）及增長(zhǎng)率前十位（定義為集合b）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=ab，則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的

8、對(duì)象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想?？偠灾?cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。 3.問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱之為焦點(diǎn)映射法。 這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問(wèn)題的部門可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目。由于詳細(xì)到各

9、部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在詳細(xì)分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題（在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常狀況），另一方面要擅長(zhǎng)從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題 六、在財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析過(guò)程中應(yīng)留意的其它問(wèn)題。 1.對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)精確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)將來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用； 2.財(cái)務(wù)人員在平常的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕獲、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的轉(zhuǎn)變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至打算著公司的命運(yùn)； 3.勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的全部結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，假如財(cái)務(wù)人員在分析中草率地