《計算機審計》上機實驗報告(共38頁).doc

1、學生學號 實驗課成績學生實驗報告書實驗課程名稱開 課 學 院指導教師姓名學 生 姓 名學生專業(yè)班級20 -20 學年第 學期實驗教學管理基本規(guī)范實驗是培養(yǎng)學生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學水平與質(zhì)量的重要依據(jù)。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效果，提高學生質(zhì)量，特制定實驗教學管理基本規(guī)范。1、 本規(guī)范適用于理工科類專業(yè)實驗課程，文、經(jīng)、管、計算機類實驗課程可根據(jù)具體情況參照執(zhí)行或暫不執(zhí)行。2、 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。3、 實驗報告應由實驗預習

2、、實驗過程、結(jié)果分析三大部分組成。每部分均在實驗成績中占一定比例。各部分成績的觀測點、考核目標、所占比例可參考附表執(zhí)行。各專業(yè)也可以根據(jù)具體情況，調(diào)整考核內(nèi)容和評分標準。4、 學生必須在完成實驗預習內(nèi)容的前提下進行實驗。教師要在實驗過程中抽查學生預習情況，在學生離開實驗室前，檢查學生實驗操作和記錄情況，并在實驗報告第二部分教師簽字欄簽名，以確保實驗記錄的真實性。5、 教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應按學生姓名將批改好的各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構(gòu)成該實驗課程總報告，按班級交課程承擔單位（實驗中心或?qū)嶒炇遥┍９艽鏅n。6、 實驗課程

3、成績按其類型采取百分制或優(yōu)、良、中、及格和不及格五級評定。附表：實驗考核參考內(nèi)容及標準觀測點考核目標成績組成實驗預習1 預習報告2 提問3 對于設(shè)計型實驗，著重考查設(shè)計方案的科學性、可行性和創(chuàng)新性對實驗目的和基本原理的認識程度，對實驗方案的設(shè)計能力20%實驗過程1 是否按時參加實驗2 對實驗過程的熟悉程度3 對基本操作的規(guī)范程度4 對突發(fā)事件的應急處理能力5 實驗原始記錄的完整程度6 同學之間的團結(jié)協(xié)作精神著重考查學生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、團結(jié)協(xié)作精神30%結(jié)果分析1 所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù)2 計算結(jié)果是否正確3 實驗結(jié)果分析是否合理4 對于綜合實驗，各項內(nèi)容之間是否

4、有分析、比較與判斷等考查學生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應用能力；事實求實的精神50%實驗課程名稱：_EXCEL財務(wù)審計應用_ 實驗項目名稱EXCEL財務(wù)審計應用實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗目的、意義在講解完EXCEL的表格設(shè)計與公式定義及審計應用的教學內(nèi)容后,本著了解、熟悉EXCEL審計應用的目的，要求學生應用EXCEL進行財務(wù)審計的相關(guān)模板設(shè)計。2、 實驗基本原理與方法所有的管理工作結(jié)果最終都表現(xiàn)為各種表格，財務(wù)會計、審計實踐亦

5、然。財務(wù)審計針對會計核算上固定的工作程序，即按照填制和審核原始憑證、復式記帳、編制和審核記帳憑證、登記總帳明細帳和日記帳、對帳和結(jié)帳、編制會計報表等，以及各工作步驟上所應用的各種樣式基本固定、主要構(gòu)成要素相同的記賬憑證、帳頁、報表，進行以會計報表為基礎(chǔ)的相關(guān)審計事項。EXCEL審計應用的優(yōu)勢在于將有關(guān)相對固定的工作表模版化，在降低審計應用成本的同時，保證了審計數(shù)據(jù)對應關(guān)系的正確，提高了審計工作效率。運用EXCEL開展審計，通過按照教師提供的資料，開展從差異估計方法的應用開始，到存貨調(diào)整與審查、直至應收賬款審計等為止的全過程實驗，可以達到掌握EXCEL財務(wù)審計的基本工作方法與技術(shù)。3、主要儀器設(shè)

6、備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL）的計算機。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：EXCEL應用于審計實踐的差異估計方法、存貨調(diào)整與審查、投資核算、應收賬款審計等。技術(shù)路線：按照審計需要，應用EXCEL設(shè)計出滿足相關(guān)財務(wù)審計要求的表格；運用函數(shù)功能定義相關(guān)公式；按照實驗資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)財務(wù)審計應用模版。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）Excel財務(wù)審計運用這部分實驗主要包含三個方面的內(nèi)容：差異估計方法的運用；存貨調(diào)整和審查；應收賬款審計。實驗一 差異估計

7、方法的運用這個實驗的目的是利用計算機對審計抽樣中的差異估計進行計算和處理，通過差異估計確定企業(yè)賬面價值的真實性和可靠性，使審計人員在一定的可靠性水平下確定企業(yè)會計數(shù)據(jù)的正確值。具體實驗步驟如下：第一步，編制初始樣本審計記錄表，按照資料錄入項目編號、賬面記錄、審定金額、差錯額。如圖1-1所示：圖1-1 初始樣本審計記錄表第二步，編制差異估計計算表。在此表中，要列入以下一些項目：賬面余額、精確度上限、總體數(shù)量、可靠性水平系數(shù)、初始樣本平均差錯、重新計算樣本平均差錯、初始樣本標準差、樣本規(guī)模、均值標準差、總體精確度、總體差異額、估計總體標準金額等。在此表中，涉及到許多公式的定義，比如在計算初始樣本標

8、準差時，要用到STDEV函數(shù)，在計算精確度時要用到SQRT函數(shù)。按照定義好公式錄入必要的數(shù)據(jù)，就可以得到符合要求精確限度的總體準確金額了，如圖1-2所示：圖1-2 差異估計計算表第三步，根據(jù)計算結(jié)果，得出審計結(jié)論。本個實驗的審計結(jié)論為：審計人員有90%的把握確信，因普公司修理用備品備件的準確值在873771.43元，正負誤差不超過36614.44元。實驗二 存貨調(diào)整和審查本個實驗的目的是通過編制存貨調(diào)整表，驗證存貨的準確金額，確定企業(yè)存貨的溢缺數(shù)量，檢查企業(yè)存貨可能存在的問題。具體步驟如下：第一步，錄入被審計單位年末賬面產(chǎn)成品明細賬結(jié)存數(shù)、審計人員審計之日盤點確認數(shù)以及年末至審計日期間企業(yè)產(chǎn)成

9、品收發(fā)情況表，這些數(shù)據(jù)都要根據(jù)企業(yè)實際賬面情況、收發(fā)情況以及實際盤點情況如實記錄，詳細情況如圖1-3所示：圖1-3 被審計單位產(chǎn)成品基本資料第二步，計算成成品數(shù)量調(diào)節(jié)表。在此表中，各型號某種產(chǎn)成品年末實際結(jié)存數(shù)等于審計人員審計之日的盤點確認數(shù)加上年末至審計之日的發(fā)出數(shù)減去收入數(shù)。結(jié)果如圖1-4所示：圖1-4 產(chǎn)成品數(shù)量調(diào)整表第三步，編制產(chǎn)成品數(shù)量溢缺計算表。在這個表中，我們要顯示出兩個信息：溢缺數(shù)量和是盤盈還是盤虧。溢缺數(shù)量可以直接用審計人員等到的產(chǎn)成品數(shù)量調(diào)整數(shù)減去單位明細賬結(jié)存數(shù)得到，若是盤虧，用負數(shù)表示。對于是盤盈還是盤虧，我們要用到IF條件函數(shù)，但溢缺數(shù)量為0是，顯示“”，當溢缺數(shù)量&

10、gt;0時，顯示“盤盈”，當溢缺數(shù)量<0時，顯示“盤虧”，如圖1-5所示：圖1-5 產(chǎn)成品溢缺數(shù)量計算表第四步，進一步分析出現(xiàn)溢缺可能存在的錯誤及原因。對于存貨賬實不一致，是許多企業(yè)都會存在的普遍問題，可能結(jié)果如圖1-6所示：圖1-6 實驗結(jié)果分析實驗三 應收帳款審計本個實驗的目的是利用計算機對應收賬款各明細賬戶進行審查，根據(jù)賬齡確定企業(yè)應收賬款的總體情況以及哪些應收賬款需要進行函證。具體實驗過程如下：第一步，錄入企業(yè)應收賬款明細賬余額情況表，注明對方單位、應收賬款金額和入賬時間。第二步，應收賬款賬齡分析。由于企業(yè)默認所有應收賬款借款期限為90天，所以應收賬款還款日期為入賬時間加上90。

11、逾期天數(shù)要用到TODAY函數(shù)表示審計日期，因而逾期天數(shù)等于審計日期減去應還款日期。當然，此處同樣也要用到IF條件函數(shù)，當賬款未到期時，應顯示“未到期”，否則賬齡就顯示為負數(shù)了。第三步，看看各項應收賬款是否要進行函證。企業(yè)規(guī)定，對于逾期天數(shù)未超過90天的，應當建議推討，超過90天的，要進行函證。審計結(jié)果及建議措施如圖1-7所示：圖1-7 應收賬款分析表教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）在差異估計方法的運用中，第一次選取30個樣本，計算得到的結(jié)果沒要達到規(guī)定的精確限度水平，這時，我們就要結(jié)合審計抽樣理論知識的理解，

12、考慮擴大樣本容量，已達到符合要求的審計結(jié)果。在存貨調(diào)整和調(diào)查實驗中，我們要明白存貨在企業(yè)中的周轉(zhuǎn)流程，明確存貨調(diào)整表的編制方法，了解如何處理審計之日至會計截止期間存貨變動的處理方法，這樣才能準確得出審計結(jié)果。同時我們要明確知道企業(yè)出現(xiàn)存貨賬實不符的各種可能存在的原因，就、并督促企業(yè)進行調(diào)查。二、小結(jié)、建議及體會Excel在財務(wù)中的審計運用非常廣泛，它不僅僅只運用于我們所做的三個實驗，而是運用與財務(wù)會計的方方面面，因而我們要學會舉一反三，自己嘗試 excel 運用于其他方面時該如何設(shè)置頁面，如何操作控制，出現(xiàn)各種情況時該如何應對，該提出怎樣的審計結(jié)論和審計意見。因而理論與實踐相結(jié)合才能達到最好的

13、效果。實驗課程名稱：_EXCEL經(jīng)濟效益審計應用_ 實驗項目名稱EXCEL經(jīng)濟效益審計應用實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗目的、意義在講解并實驗完成EXCEL的表格設(shè)計與公式定義及財務(wù)審計應用的教學內(nèi)容后,本著了解、熟悉EXCEL會計應用的目的，要求學生利用EXCEL進行經(jīng)濟效益審計的相關(guān)實踐應用。2、 實驗基本原理與方法經(jīng)濟效益審計是以審查評價實現(xiàn)經(jīng)濟效益的程度和途徑為內(nèi)容、以促進經(jīng)濟效益提高為目的所實施的審計，它通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果、基本建設(shè)效果和行

14、政事業(yè)單位資金使用效果的審查，評價經(jīng)濟效益的高低、經(jīng)營情況的好壞，并進一步發(fā)掘出提高經(jīng)濟效益的潛力和途徑。具體包括管理審計和業(yè)務(wù)經(jīng)營審計等各工作內(nèi)容。在經(jīng)濟效益審計相關(guān)工作步驟上所應用的各種表格，如損益計算表、影響因素分析、極值計算分析表等樣式按照不同企業(yè)的審計對象表現(xiàn)出較大的差異性，但表格等的主要構(gòu)成要素都基本相同，且相當長時期內(nèi)基本保持固定。EXCEL經(jīng)濟效益審計應用的優(yōu)勢在于，可以結(jié)合不同企業(yè)的實際情況，將其基本固定的有關(guān)模版化表格加以及時針對性調(diào)整，從而既提高了審計工作效率，保證了完成審計的及時性和正確性，又有利于降低審計電算化應用成本。運用EXCEL表格設(shè)計與函數(shù)定義知識，按照教師提

15、供的資料，完成從價格決策審計、設(shè)備利用效率審計、經(jīng)濟效益審計中線性規(guī)劃方法的應用環(huán)節(jié)。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL）的計算機。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：EXCEL應用于價格決策審計、設(shè)備利用效率審計、經(jīng)濟效益審計中線性規(guī)劃方法的應用。技術(shù)路線：按照計算與分析需要，應用EXCEL設(shè)計出滿足相關(guān)計算分析要求的表格；運用函數(shù)功能定義相關(guān)公式；按照實驗資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)經(jīng)濟效益審計應用模版。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）Excel

16、經(jīng)濟效益審計應用實驗主要包括價格決策審計、設(shè)備利用效率審計、線性規(guī)劃方法在經(jīng)濟效益審計中的運用三個方面的內(nèi)容。具體實驗步驟如下：實驗一 價格決策審計實驗的目的是利用計算機進行企業(yè)積壓產(chǎn)品處理價格的分析、決策審計，提出合適的方案，幫助企業(yè)解決產(chǎn)品積壓的難題，渡過難關(guān)。第一步，分析企業(yè)現(xiàn)實情況，企業(yè)積壓產(chǎn)品數(shù)量為10000件，單位變動成本為8元，單位固定成本為0.1元，價格方案有8至11元四種方案，各自銷量為10000件、9000件、8000件、7000件，我們要做的就是從這四種方案中選擇出最優(yōu)方案。第二步，計算各方案的損益，編制損益計算表。這里我們要注明的信息有方案的名稱、各方案定價及相應銷量、

17、損益計算步驟以及應選擇的方案建議。在這里，損益=銷售額-全部變動成本-全部固定成本，成本計算所有產(chǎn)品的而不是已銷售的，因為這里沒有銷售出去的只能積壓，無法再銷售出去。最后根據(jù)各方案計算的結(jié)果，收益最大的方案即可。第三步，根據(jù)計算的損益結(jié)果得出審計意見。如圖2-1所示：圖2-1 價格決策審計實驗二 設(shè)備利用效率審計本實驗的目的是利用計算機進行設(shè)備利用效益審計的有關(guān)指標的計算和各因素變動對設(shè)備利用效率的影響。具體實驗步驟如下：第一步，輸入被審計單位總產(chǎn)量、生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的計劃數(shù)和實際數(shù)等基本資料，同時計算出計劃和實際情況下每臺設(shè)備產(chǎn)量、每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)臺時、每臺時產(chǎn)量。如圖2-2所示：

18、圖2-2 生產(chǎn)設(shè)備基本情況第二步，編制設(shè)備利用效率影響因素分析表。此處主要用到的是因素分析法，通過生產(chǎn)設(shè)備基本情況可以得出，影響設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的因素有設(shè)備的數(shù)量的變動、單臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的變動，影響每臺設(shè)備產(chǎn)量的因素有單臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的變動、每臺時產(chǎn)量的變動。各個影響因數(shù)的影響情況如圖2-3所示：圖2-3 影響因素分析表第三步，提出審計意見。由得出的影響因數(shù)分析表可以看出，總體來講，企業(yè)該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的運轉(zhuǎn)時間比計劃高出890各臺時，其中，由于設(shè)備數(shù)量的增加，使生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間增加了3360個臺時，由于單臺運轉(zhuǎn)時間的減少，使生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間減少了2470個臺時。同時，企業(yè)每臺設(shè)備產(chǎn)量比計劃減少了1

19、00千克，其中，由于每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的減少，使每臺設(shè)備產(chǎn)量減少了133.022千克，由于每臺時產(chǎn)量增加，使每臺設(shè)備產(chǎn)量增加了33.02千克。實驗三 線性規(guī)劃方法在經(jīng)濟效益審計中的運用本實驗的目的是使用線性規(guī)劃的方法，解決企業(yè)有限生產(chǎn)資源合理配置的問題，幫助企業(yè)完成生產(chǎn)決策。具體實驗步驟如下：第一步，編制企業(yè)企業(yè)產(chǎn)品基本資料表，甲乙兩種產(chǎn)品各自在車床和銑床上的加工工時、當前耗用總工時、車床銑床的生產(chǎn)能力、當前產(chǎn)量和產(chǎn)品市場容量、每種產(chǎn)品單位邊際貢獻等。如圖2-4所示：圖2-4 產(chǎn)品基本資料第二步，運用線性規(guī)劃求解。單擊工具菜單欄下的加載宏，選擇規(guī)劃求解，目標單元格為總邊際貢獻，活動單元格為甲乙產(chǎn)

20、品的當前產(chǎn)量，應當設(shè)定的約束條件有：甲乙產(chǎn)品的各自產(chǎn)量都應小于各自的市場容量；甲乙產(chǎn)品共同耗用車床銑床的總工時都要小于車床銑床各自的生產(chǎn)能力；甲乙產(chǎn)品的產(chǎn)量為整數(shù)。運用線性規(guī)劃方法約束條件設(shè)定如圖2-5所示：圖2-5 約束條件的設(shè)定填入好約束條件后，點擊求解按鈕完成計算，出現(xiàn)規(guī)劃求解結(jié)果對話框，輸入方案名稱，保存方案，選擇運算結(jié)果報告完成計算，生成的運算結(jié)果報告如圖2-6所示：圖2-6 規(guī)劃求解運算結(jié)果報告第三步，得出審計結(jié)論和意見。根據(jù)審計結(jié)果可知，在目前現(xiàn)有生產(chǎn)水平和市場條件下，該企業(yè)兩種產(chǎn)品生產(chǎn)量均可提高，以達到最高的邊際貢獻。當甲產(chǎn)品生產(chǎn)量為2400，乙產(chǎn)品生產(chǎn)量為2980時，邊際貢獻

21、最大。教師簽字 第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）在設(shè)備利用效益審計中，我們采用因素分析法計算各因素的影響情況時，要清楚什么地方該用計劃數(shù)，什么地方該用實際數(shù)。如計算設(shè)備數(shù)量變動對設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的影響時，應當用設(shè)備數(shù)量變動乘以計劃每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)臺時；計算每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間差異對設(shè)備運轉(zhuǎn)臺時變動的影響時，應以單臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間變化乘以實際生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量；計算設(shè)備運轉(zhuǎn)時間差異對每臺設(shè)備產(chǎn)量變動的影響時，應以每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間變動乘以計劃每臺時產(chǎn)量；計算每臺時產(chǎn)量變動對每臺設(shè)備產(chǎn)量變動的影響時，應以每臺時產(chǎn)量變動乘以實際每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)時間。

22、二、小結(jié)、建議及體會Excel 在經(jīng)濟效益審計中運用十分普遍，計算機給手工運算帶來了極大的方便，就線性規(guī)劃求解來說，只是幾個簡單的定義，再一點擊求解，結(jié)果就出來了，而且計算準確率高，還可以自動生成運算結(jié)果報告、敏感性分析報告和極限值報告，要是手工計算，繁瑣且復雜。同時在運用的過程中，我們要學會思考，各種情況要考慮周全。實驗課程名稱：_EXCEL內(nèi)部審計應用_ 實驗項目名稱EXCEL內(nèi)部審計應用實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗目的、意義在講解并實驗完EXCE

23、L應用于的表格設(shè)計與公式定義及審計應用的教學內(nèi)容后,本著了解、熟悉、深化EXCEL審計應用的目的，要求學生應用EXCEL進行內(nèi)部審計應用的相關(guān)模板設(shè)計。2、 實驗基本原理與方法內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立檢查、監(jiān)督和評價活動，隨著經(jīng)濟發(fā)展與企業(yè)管理要求與水平的提升，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中日益表現(xiàn)出其重要性。它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計及其相關(guān)信息的真實、完整、合法，對資產(chǎn)的安全、完整以及對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計具體包括經(jīng)營審計、管理審計、風險管理等具體內(nèi)容。EXCEL內(nèi)部審計應用的優(yōu)勢在于可

24、以將有關(guān)分析等表格乃至報告模版化，使得企業(yè)會計人員能方便快捷地將之應用于相關(guān)管理的解決過程，在降低企業(yè)內(nèi)部審計電算化應用成本的同時，保證了審計信息的及時提供，提高了審計工作效率。運用EXCEL開展管理會計工作，從審計對象的確定、金額單位抽樣開始，直至企業(yè)投資分析等事項處理為止的全過程實驗；按照教師提供的資料，完成以上三項內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)部審計應用環(huán)節(jié)。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL）的計算機。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：EXCEL應用于審計對象的確定；EXCEL應用于金額單位抽樣；EXCEL應用于企業(yè)投資分析決策。技術(shù)路線：按照內(nèi)部審計分析需要，應用EXCEL

25、設(shè)計出滿足相關(guān)審計對象確定要求的表格；運用函數(shù)功能定義相關(guān)公式，完成應用于金額單位抽樣；應用EXCEL設(shè)計出應用于企業(yè)投資分析決策要求的內(nèi)部審計模板。按照實驗資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)內(nèi)部審計應用模版。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）Excel 在內(nèi)部審計中的運用包括以下幾個內(nèi)容：審計對象的確定、金額單位抽樣和企業(yè)投資分析。實驗一 審計對象的確定本試驗的目的是運用風險因素對各審計對象進行分析，以確定各審計對象的風險程度，安排年度審計計劃，根據(jù)風險值的大小確定審計對象和次序。具

26、體實驗步驟如下：第一步：建立各單位風險因素匯總表。將各單位內(nèi)部控制、管理能力、規(guī)模、經(jīng)濟環(huán)境、分散程度等因素的風險大小按一定的標準進行評估，確定各自的風險值大小以及風險總分，并確定各單位需要審計的時間。第二步，運用關(guān)鍵字排序。根據(jù)重要程度，按風險總分、內(nèi)部控制、管理能力的順序排序。打開菜單欄數(shù)據(jù)，選擇排序，第一關(guān)鍵字設(shè)定為風險總分，第二關(guān)鍵字設(shè)定為內(nèi)部控制，第三關(guān)鍵字設(shè)定為管理能力，都選擇降序排序，如圖3-1所示：圖3-1 關(guān)鍵字排序第三步，選擇審計對象。根據(jù)排序后的風險大小，從上到下計算累積審計時間加總，由于審計人員的總審計時間為3600，故我們只能運用IF函數(shù)選擇，將加總時間小于3600的

27、例入審計對象，超過的不列入審計對象。結(jié)果如圖3-2所示：圖3-2 審計對象選擇結(jié)果實驗二 金額單位抽樣實驗的目的是利用計算機輔助內(nèi)部審計人員運用金額單位抽樣法選擇要進一步審查的樣本，保證大的金額的項目被抽中的概率大，小金額的項目被抽中的概率小，有利于控制審計風險。具體實驗步驟如下：第一步，輸入基本信息賬戶編號及余額表，并計算出累計金額。第二步，運用金額單位抽樣法進行抽樣。隨機產(chǎn)生四個小于累計總額的隨機數(shù)，計算每個隨機數(shù)與每列累計金額的絕對差額，這個可以用ABS函數(shù)實現(xiàn)。運用IF函數(shù)的嵌套，確定被選樣本號，具體函數(shù)如下:D3=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,

28、IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($G$2-C3)=MIN($G$3:$G$32),A4,IF(ABS($H$3-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,""),函數(shù)定義完畢后，就隨機產(chǎn)生了幾個樣本，當然，由于生產(chǎn)的隨機數(shù)不同，產(chǎn)生的結(jié)果也會不同，本次試驗結(jié)果如圖3-3所示：圖3-3 抽樣結(jié)果實驗三 企業(yè)投資分析本實驗的目的是利用計算機輔助內(nèi)部審計人員對企業(yè)投資效益進行分析，計算投資項目的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率，并根據(jù)計算結(jié)果提出審計意見。具體實驗步驟如下：第一步，輸入原方案各年份現(xiàn)金流量值，和可供選擇方案現(xiàn)金流量值。對于

29、投資超15%的方案，則只是將第一年的投資，及現(xiàn)金流出增加15%，其他年份投資利潤不變；對于利潤下降10%方案，第一年投資不變，以后各年的利潤下降10%；對于資本成本變?yōu)?%方案，各年的利潤和第一年的投資均不變。第二步，計算凈現(xiàn)值。這里我們只需用到NPV函數(shù)就可以辦到，如計算原方案凈現(xiàn)值，函數(shù)為=NPV(0.06,C3:C15)，其中0.06表示資本成本率，即還原率，C3：C5表示要計算凈現(xiàn)值的各年度現(xiàn)金流量。投資超15%方案和利潤下降10%方案計算方法一樣，資本成本為7%方案，只需將0.06換為0.07即可。第三步，計算內(nèi)涵報酬率。這里我們要用到IRR函數(shù)，格式為=IRR(B3：B15)，直接

30、選擇要計算內(nèi)含報酬的數(shù)值范圍即可。第四步，選擇可行方案。這里我們選擇的標準是凈現(xiàn)值>0且內(nèi)涵報酬率>0.06，即大于原方案的資本成本率。結(jié)果如圖3-4所示：圖3-4 投資分析決策教師簽字第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）在審計對象的確定這個實驗中我們主要要掌握的是運用關(guān)鍵字排序，關(guān)鍵字重要程度設(shè)定不同，排序結(jié)果就會不同，得出的審計結(jié)論也不一樣。在企業(yè)投資分析這個實驗中，對于NPV和IRR函數(shù)的運用有待加強。二、小結(jié)、建議及體會在進行金額單位抽樣時，感覺很困難，對于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無從下手，從根本上來

31、說是由于對金額單位抽樣法運作原理和方法的不熟。同時，在計算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率時，我們沒有便要輸入復雜的計算公式，而是直接運用會計專業(yè)函數(shù)NPV和IRR即可。這就告訴我們要對會計專業(yè)函數(shù)的熟練理解和運用能力有待提高。實驗課程名稱：_數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理_ 實驗項目名稱數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗目的、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應用，要求應用部分審計軟件進行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。2、 實驗基本原理與方法對業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計算

32、機進行審計的一個重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。根據(jù)確定的審計方案和采用的審計軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對順利的進行計算機審計工作起著至關(guān)重要的作用。計算機數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種：利用被審計單位應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后能夠符合審計人員的需求。例如：被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮國強財務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”功能可將查詢出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為.xls、.dbf、.txt文件。利用被審計單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。例如：利用SQL數(shù)據(jù)庫自身的

33、“導入和導出數(shù)據(jù)”功能可以將SQL數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。使用審計軟件自帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件。有的審計軟件本身帶有對特定軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件，其獲取數(shù)據(jù)簡單易行并完全符合審計軟件的要求。例如：“審易”審計軟件自身帶有“SQL server備份數(shù)據(jù)取數(shù)”工具和“SQL server數(shù)據(jù)取數(shù)”工具軟件，可以方便的從SQL數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)和SQL數(shù)據(jù)庫中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為MDB格式文件。根據(jù)了解的系統(tǒng)的情況，直接將可利用的數(shù)據(jù)文件復制到審計人員的計算機中。例如：用友7.0至用友U8.12財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫為ACCESS，則可以找到其文件存放位置，直接將ufdata.mdb文件拷貝出即

34、可。使用通用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具ODBC。一般情況下，只要本審計單位的計算機系統(tǒng)中安裝有數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，都可以使用ODBC將數(shù)據(jù)庫中的表有選擇的或全部導出，并可以選擇導出多種常見的數(shù)據(jù)格式。例如：在對某證券公司審計時，其數(shù)據(jù)庫為DB2，由于審計人員沒有接觸過此軟件，我們直接使用ODBC將數(shù)據(jù)導出為ACCESS文件。常用的方法是利用數(shù)據(jù)庫本身的導入導出功能和ODBC方式，其他數(shù)據(jù)獲取方式要根據(jù)本審計單位系統(tǒng)的功能和導出數(shù)據(jù)是否符合審計人員的要求確定。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件及專用數(shù)據(jù)采集工具軟件。技術(shù)路線：

35、利用審計大師軟件和金蝶KIS會計軟件及其案例帳套，完成植入審計程序取數(shù)、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)庫取數(shù)、備份帳套取數(shù)；導入取數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)，通過審計軟件查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)容；將用審計大師軟件檢查的結(jié)果與KIS軟件條件下的帳套內(nèi)容進行比較，得出審計結(jié)論。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）本部分實驗主要要求我們運用現(xiàn)有的審計軟件對提供的用不同版本的財務(wù)軟件產(chǎn)生的不同類型的財務(wù)數(shù)據(jù)進行處理，從數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換到數(shù)據(jù)的驗證，再到對目標審計項目實行審計程序的過程。此處審計項目以其他應收款為例。實驗步驟如下：第一步，新建審計項目。打開審計大師軟件，新建審計項

36、目，填入被審計單位的名稱、項目編號、要審計的會計期間以及選擇會計模板。審計項目新建成功之后，就是運用財務(wù)取數(shù)軟件工具取數(shù)了。選擇首頁項目初始化欄目下的財務(wù)軟件取數(shù)工具，如圖4-1所示：圖4-1 項目初始化第二步，用取數(shù)工具取數(shù)。首先要選擇財務(wù)軟件的版本，由于我們已經(jīng)知道部分備份帳套的財務(wù)軟件類型，故可以直接選擇相應軟件的類型，選擇用友Access數(shù)據(jù)庫的8.11版本。接著要選定財務(wù)數(shù)據(jù)庫，這里我們可以通過軟件自動識別功能，從中選擇目標數(shù)據(jù)庫，也可以通過手工選擇直接導入。第一次這樣嘗試時，我們會發(fā)現(xiàn)，打開存放目標數(shù)據(jù)庫的文件夾，卻是空的，也就是不能被審計大師軟件讀出來。為什么呢？結(jié)果如圖4-2所

37、示：4-2 選擇數(shù)據(jù)庫通過網(wǎng)絡(luò)了解，我發(fā)現(xiàn)，原來審計大師對數(shù)據(jù)的采集有一定的限定條件，只能從原始的數(shù)據(jù)庫進行采集，而不能從加密的備份的帳套數(shù)據(jù)庫采集。怎么辦呢？既然審計大師可以識別原始的數(shù)據(jù)庫文件，那么我們可以通過其他的審計軟件來將備份的帳套數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，就可以被審計大師識別了。用審易軟件轉(zhuǎn)換具體如下：打開用友審易軟件，選擇審計準備欄目下的數(shù)據(jù)采集，選擇SQL server系列下的SQL server備份取數(shù)，進入后打開目標數(shù)據(jù)庫所在的文件夾，選擇備份帳套中存放財務(wù)數(shù)據(jù)的后綴名為BA_的文件，如圖4-3所示：圖4-3 審易取數(shù)工具取數(shù)連接成功后，將備份帳套中所有的財務(wù)數(shù)據(jù)導

38、出為ACCESS文件，并選擇文件存放路徑，開始導出，直到提示導出數(shù)據(jù)成功。如圖4-4所示：圖4-4 導出數(shù)據(jù)成功借助于用友審易軟件的中間轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)，就可以被審計大師識別了。按照前述相同的方法采用審計大師取數(shù)工具取數(shù)，如圖4-5所示：圖4-5 審計大師取數(shù)工具數(shù)據(jù)識別成功需要提醒的是，選擇財務(wù)軟件的版本時，無論即將導入的目標數(shù)據(jù)是采用用友M811財務(wù)軟件備份帳套產(chǎn)生的，還是用其他版本財務(wù)讓軟件產(chǎn)生的，由于我們之前通過審易軟件，將這份加密的備份帳套轉(zhuǎn)換了，故在這里，我們要選擇我財務(wù)軟件版本是用友ACCESS數(shù)據(jù)庫而不是SQL SERVER數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫選擇完畢后，選擇需要導入的財務(wù)數(shù)據(jù)范圍，在這

39、里我們即根據(jù)審計的實際需要，選擇科目總賬、項目總賬、記帳憑證和為記賬的記帳憑證所有數(shù)據(jù)資料。如圖4-6所示：圖4-6 選擇要獲取的數(shù)據(jù)范圍點擊前進，開始獲取數(shù)據(jù)，直到顯示取數(shù)成功。數(shù)據(jù)取數(shù)成功后，相應目標數(shù)據(jù)被審計大師軟件再次轉(zhuǎn)換成后綴為sjdt形式的數(shù)據(jù)文件存在與相應的文件夾中。通過對其他財務(wù)軟件的使用，我還發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)的方法還有其他，審計直通車軟件，在選取目標數(shù)據(jù)庫是，有一種方法是從備份文件中選取，這是審計大師軟件所不能的。第三步，選擇目標審計項目數(shù)據(jù)。首先，選擇項目初始化欄目下的財務(wù)數(shù)據(jù)導入或查看，點擊進入之后，我們只能看到空白的數(shù)據(jù)模板，并沒有數(shù)據(jù)，這是因為通過前述步驟，我們只是把目

40、標數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成了可以供審計之星軟件直接獲取的數(shù)據(jù)文件格式，保存在相應文件夾下，并沒有導入到系統(tǒng)之中。選擇導入財務(wù)數(shù)據(jù)欄目下的從取數(shù)工具獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)中導入數(shù)據(jù)。選擇剛剛?cè)?shù)工具完成取數(shù)保存的默認文件夾中的數(shù)據(jù)，打開D盤，選擇審計大師軟件打開，選擇財務(wù)取數(shù)軟件工具文件夾，找到目標數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)導入到審計項目中。如圖4-7所示：圖4-7 從取數(shù)工具獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)中導入數(shù)據(jù)通過以上操作之后，就成功的將被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)導入到審計軟件中。選擇項目初始化欄目下的財務(wù)數(shù)據(jù)導入或查看，就可以看到被審計單位憑證、明細賬、總賬以及科目、輔助項目余額表了。但是我們并不需要所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)審計項目，我們只需要與其

41、他應付款有關(guān)的數(shù)據(jù)即可，因而我們要進行數(shù)據(jù)篩選。點擊篩選，輸入其他應付款科目代碼或者從負債類科目中直接選擇確定，就把所有涉及其他應付款的憑證、明細賬總賬篩選出來了。如圖4-8所示：圖4-8 其他應付款明細賬對于篩選出來的數(shù)據(jù)，我們可以進行一些處理了，比如點擊試算平衡按鈕，進行科目余額試算平衡和憑證試算平衡。還可以進行重新計算期末余額等操作。憑證試算平衡結(jié)果如圖4-9所示：圖4-9 憑證試算平衡對于篩選出的財務(wù)數(shù)據(jù)，我們還可以將數(shù)據(jù)導出成excel,再通過excel本身強大的功能進行審計。如圖4-10所示：圖4-10 導出數(shù)據(jù)為excel表格教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分

42、析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）在用審計大師軟件最初進行數(shù)據(jù)采集導入時，一直無法成功，備份的帳套數(shù)據(jù)無法被審計大師取數(shù)工具識別，但另外一份SQL server數(shù)據(jù)文件卻可以識別。在使用審易和審計直通車時，發(fā)現(xiàn)二者都可以將備份的文件轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件，于是就猜想，我們把上述備份的帳套數(shù)據(jù)文件經(jīng)過審易或者審計直通車轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件后，再通過審計大師取數(shù)工具，應該可以取數(shù)成功吧？經(jīng)過嘗試，果然可行。二、小結(jié)、建議及體會在實際軟件的運用過程中，由于對審計取數(shù)方法過程本身的不熟、對不同審計軟件自身功能的不了解、自己本身知識的匱乏以及學以致用實際操作能力的

43、欠缺等原因，一直在操作過程中困難重重。但是經(jīng)過對各種不同軟件不斷地摸索與嘗試，審計大師、審計之星、審易、審計直通車等各自的功能模塊有了一定的了解再使用起來就比較得心應手了。由此我深深體會到，我們在運用時不要太死板，要學會應用現(xiàn)有資源，讓其發(fā)揮最大效益，采用不同軟件的組合運用，讓其功能互補，以滿足我們的審計需要。實驗課程名稱：_數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證_ 實驗項目名稱數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗目的、意義了解、熟悉商品化審計軟

44、件的應用，要求應用部分審計軟件進行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。2、 實驗基本原理與方法一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會完全符合審計人員的要求，這就需要對數(shù)據(jù)進行審計前的整理，使其能較好的滿足審計人員的需求。對數(shù)據(jù)的整理可有以下幾種：數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換。根據(jù)審計軟件的要求和審計人員對應用軟件的情況，將不符合要求的數(shù)據(jù)庫文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計軟件和審計人員需求的格式。例如：在采集浪潮國強財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前8位。解決的方法是在導出數(shù)據(jù)時將其存為xls格式，而審計軟件要求的數(shù)據(jù)格式是dbf，

45、這就需要我們將采集到的xls文件轉(zhuǎn)換為dbf格式。對大數(shù)據(jù)文件的分割。有的數(shù)據(jù)庫文單表文件的大小就超過了2G，但大部分現(xiàn)有軟件的處理能力不能超過此大小，這就要求對大數(shù)據(jù)文件根據(jù)審計人員便于使用的原則進行分割。比如，SQL數(shù)據(jù)格式單表超過2G，此表中存儲的為三年的數(shù)據(jù)，利用SQL數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能，將此表按年度轉(zhuǎn)存為3個表，這樣不僅解決了數(shù)據(jù)過大的問題，也沒有對接下來的審計產(chǎn)生不良影響。對關(guān)系表的處理?，F(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，為了降低冗余往往會將一個表中的所用字段分成幾個表存放，但在具體的審計過程中會給審計人員帶來諸多不便。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動”表中的“發(fā)生營業(yè)部”、“開戶營業(yè)部”、“貨幣類

46、型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個獨立的表來說明。在審計過程中，為了使審計人員對審計數(shù)據(jù)有一個直觀的認識，就需要對這些表進行綜合處理，是代碼的含義也在“歷史資金證券變動”表中顯現(xiàn)出來，達到數(shù)據(jù)完整、直觀的要求。當然，這步操作要根據(jù)實際情況確定是否需要，如果代碼很少或是審計人員熟悉就不需要做了。對字段類型的調(diào)整。在有的數(shù)據(jù)庫中某些金額、數(shù)量型的數(shù)據(jù)字段的類型被定義為字符型或其他類型，使審計軟件無法識別，也不便于審計人員利用其他工具軟件對數(shù)據(jù)進行核算。還有就是日期型數(shù)據(jù)的格式，標志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型等都是需要審計人員關(guān)注的。出現(xiàn)類似的情況后

47、，為了方便正常審計中的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。查找說明型文件。通過對主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對出現(xiàn)的字段，通過詢問被審計單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫文件，查找其中是否有對這些字段的說明。一般情況下，像類似情況都會有一個說明型文件。例如：在證券行業(yè)，營業(yè)部代碼表、貨幣類型代碼表、業(yè)務(wù)代碼表等都是對“歷史資金證券變動”表的說明型文件。分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)庫表中的字段名稱大多數(shù)是英文的，為了方便審計人員的使用需要將表字段名稱轉(zhuǎn)換為中文。在此過程重要特別注意金額型字段，因為有很多字段的英文名稱都很相似。我在審計中使用了通用審計軟件，用

48、過此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來更直觀，需要審計人員預先制作“標準帳表庫”來修改字段的名稱。再有就是取得的原始數(shù)據(jù)有很多字段可能對審計工作來說沒有意義，為了簡化數(shù)據(jù)可以將這些字段刪除掉，但刪除的前提是對表結(jié)構(gòu)進行了全面地分析，并且要刪除的字段對其他表來說也沒有實質(zhì)性的意義。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件自帶及其他數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、驗證工具技術(shù)路線：利用審計之星、用友審計軟件和中岳審計軟件及其他教師提供工具，對教師提供的案例帳套，擬定審計工作思路，設(shè)計審計工作程序；利用審計軟件進行數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證等對應操作

49、；將不同審計軟件的功能模塊及應用流程等內(nèi)容進行比較，得出個人結(jié)論。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）第一步，打開用友審易軟件，選擇審計準備欄目下的數(shù)據(jù)采集，選擇SQL server系列下的SQL server備份取數(shù)，進入后打開目標數(shù)據(jù)庫所在的文件夾，選擇備份帳套中存放財務(wù)數(shù)據(jù)的后綴名為BA_的文件，如圖5-1所示：圖5-1 審易取數(shù)工具取數(shù)第二步，連接成功后，將備份帳套中所有的財務(wù)數(shù)據(jù)導出為ACCESS文件，格式為DBF,并選擇文件存放路徑，開始導出，直到提示導出數(shù)據(jù)成功。如圖5-2所示：圖5-2 導出數(shù)據(jù)成功在審易軟件中，我們不僅僅

50、可以轉(zhuǎn)換備份的帳套文件，還可以直接通過文本文檔導入，如Excel表格等。第三步，打開上述轉(zhuǎn)換成的文件，選擇其中一個打開，看看數(shù)據(jù)的內(nèi)容，由于這是被審計單位內(nèi)部財務(wù)會計文件，具有保密性，有許多東西都是采用的代碼而不是直觀明了的會計專用名詞，這就需要審計人員根據(jù)會計信息的內(nèi)容才判斷，并加以翻譯。例如選擇打開名為GL_accsum的文件，如圖5-3所示：圖5-3 轉(zhuǎn)換出的DBF格式文件第四步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換完畢，進行數(shù)據(jù)驗證，即將經(jīng)采集、清理、轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)與被審計單位的原始數(shù)據(jù)進行核對，看是否一致。如果不一致，檢查存在不一致的原因。教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實

51、驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）通過實驗，我了解到審計系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導入方式。 方法一：用Excel文件或文本文件做中間文件導入。具體操作步驟是：1）運行財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)導出功能，將財務(wù)數(shù)據(jù)導出到Excel文件或文本文件。2）將Excel文件或文本文件復制到U盤或?qū)徲嬡浖诘碾娔X上。3）運行審計軟件，執(zhí)行導入功能（打開Excel文件或文本文件）(通過指定列標題來確定數(shù)據(jù)的位置)，從面將數(shù)據(jù)導入到審計項目中。方法二：從標準數(shù)據(jù)接口中導入數(shù)據(jù)。目前我國有三個財務(wù)軟件數(shù)據(jù)導出接口，很多財務(wù)軟件會支持這些財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標準。只要財務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財務(wù)數(shù)據(jù)（科目

52、、余額、憑證等）一次性導出到幾個文本文件中。審計軟件的導入功能就會根據(jù)標準數(shù)據(jù)接口中的格式文件一次性導入財務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）（不是分次導入）方法三：使用財務(wù)軟件自動取數(shù)工具，這種方法是運行一個取數(shù)工具，然后登錄到財務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)庫，從中獲取財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。二、小結(jié)、建議及體會此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。在著當中我們遇到了不少難題，但是經(jīng)過我們大家的討論和老師細心的一一指導，問題得到了解決。這次上機實操，讓我感覺學到很多東西，初步認識了解了審計軟件的強大功能，但也有遺憾，有很多東西只是做了卻不明白為何那樣做，有些東西甚至沒有完成。但我想現(xiàn)在只是了解階段，以后要學習的還有很多，所以在以后的學習中我會更加努力和認真，學會更深的內(nèi)容。要想學好計算機審計，首先要有一顆堅毅的心，有恒心，有信心，在學習過程中，坎坷是避免不了的，但千萬不要灰心，不要氣餒，要繼續(xù)努力。實驗課程名稱：_數(shù)據(jù)審計審計中間表_ 實驗項目名稱數(shù)據(jù)清理審計中間表實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預習報告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)