集團全面預(yù)算管理的六大難題

1、集團全面預(yù)算管理的六大難題 全面預(yù)算管理是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動態(tài)掌握的管理方法，是對企業(yè)整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃支配。全面預(yù)算不僅僅局限于財務(wù)預(yù)算，而是對企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、成本費用、資本、財務(wù)等全方位的預(yù)算。 全面預(yù)算可以解決企業(yè)的六大難題，依據(jù)pwc調(diào)查，一個完整的預(yù)算流程通常需要110天時間，而且預(yù)算利潤與實際利潤往往相差10%左右，因此，gartner 稱預(yù)算為“一個苦痛的年度儀式”。對于大多數(shù)企業(yè)而言，手工條件下的預(yù)算管理常常是困難的、復(fù)雜的、無效的。依據(jù)一項調(diào)查結(jié)果顯示，下面六個問題在企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算管理中比較突出： 1）預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo) 在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談預(yù)算管理

2、，會重視短期活動，忽視長期目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)，各期預(yù)算銜接性差。 2）缺乏完整的預(yù)算指標(biāo)體系 沒有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無法將組織經(jīng)營的各個階段有機地聯(lián)系在一起，從而使得預(yù)算缺乏對全局的預(yù)估和掌握。 3）預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏精確性 為了編制預(yù)算而預(yù)算，成為數(shù)字游玩，沒有考慮詳細的業(yè)務(wù)，這樣編制出來的預(yù)算是沒有指導(dǎo)意義的，形同虛設(shè)。 4）預(yù)算編制周期長 一線的業(yè)務(wù)經(jīng)理要花數(shù)周的時間預(yù)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而預(yù)算管理者則需要花費更多的時間來匯總、調(diào)整，這個過程往往循環(huán)往復(fù)，消耗大量時間。 5）預(yù)算編制過程不好掌握 管理的多層級性，會延長編制周期，在預(yù)算編制過程中，各自為

3、政，沒有對預(yù)算的假設(shè)前提進行溝通和確認(rèn)。 6）執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的掌握與分析的機制和手段 無法對實際的業(yè)務(wù)起指導(dǎo)和掌握作用，無法保證預(yù)算分析的準(zhǔn)時性、全面性、深入性。集團對各個公司預(yù)算執(zhí)行狀況、各個公司對各個部門的預(yù)算執(zhí)行狀況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，無法準(zhǔn)時有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和掌握作用。 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵有以下幾方面內(nèi)容： 全面預(yù)算管理細化了公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，通過安排企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于掌握開支，并預(yù)估企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤。 全面預(yù)算管理是一種公司整體規(guī)劃

4、和動態(tài)掌握的管理方法，是對企業(yè)全部經(jīng)營活動的一系列的量化的計劃支配。 全面預(yù)算管理是進行事前、事中、事后掌握的有效工具，它便于管理層在過程中掌握和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時發(fā)覺執(zhí)行中的偏差，以及偏差的大小，同時預(yù)算是執(zhí)行中進行管理監(jiān)督的基準(zhǔn)和參照。所以企業(yè)在選擇全面預(yù)算管理軟件應(yīng)從下面幾個方面來考慮： （1） 在框架結(jié)構(gòu)方面，要結(jié)合企業(yè)的流程管理特點。 （2） 在技術(shù)方面，要留意是否可以在internet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行?？窜浖m合什么類型的企業(yè)。 （3） 在流程設(shè)計方面，要敏捷，不能局限于固定的起始點，要可以由用戶依據(jù)需求自由定義預(yù)算模式及流程。 （4） 在組織結(jié)構(gòu)方面，看是否能適應(yīng)企業(yè)的管理需要。 （5） 在功能設(shè)計方面，看能否實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算的全過程管理。 （6） 在經(jīng)濟性方面，當(dāng)然要和企業(yè)的經(jīng)濟實力結(jié)合，從軟件的各方面成原來考慮。 （7） 考慮其集成、兼容性。 主要就是上面的這些方面，還要看其能否給企業(yè)帶來下面的詳細價值： （1）預(yù)算編制速度加快； （2）預(yù)算編制過程更加透明化； （3）預(yù)算精