財政部企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題+答案

1、財政部 2013 年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題+答案試題隨機(jī)排序， 請各位對照使用； 參考答案經(jīng)專業(yè)人員仔細(xì)甄別， 如有疑問， 務(wù)請反復(fù)思考，謹(jǐn)慎修改答案。一、 第 1-70 題為選擇題 （請在備選答案中選擇1 個或 1 個以上正確答案， 選出全部正確選項(xiàng)得 1 分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70 題，每題 1 分，共 70 分）1 、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ AD ）? A. 如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告， 對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計， 通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告? B. 如果注

2、冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告， 對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計， 應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告? C. 如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告， 對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計， 應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告? D. 如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告， 對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計， 可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告2 、 2011 年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。 2012 年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整， 但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂， 導(dǎo)致該制度規(guī)定

3、與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（ A ）缺陷? A. 設(shè)計缺陷? B. 運(yùn)行缺陷? C. 既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷? D. 制度缺陷和運(yùn)行缺陷3 、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ACD ）? A. 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目? B. 工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開展， 不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展? C. 企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審， 出具評審意見? D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄4 、 下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求， 正確的有 （

4、ABCD ）? A. 中央和地方國有控股上市公司， 應(yīng)于 2012 年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系， 并在披露 2012 年公司年報的同時， 披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告? B. 非國有控股主板上市公司，且于 2011 年 12 月 31 日公司總市值（證監(jiān)會算法） 在 50 億元以上， 同時 2009 年至 2011 年平均凈利潤在3000萬元以上的， 應(yīng)在披露 2013 年公司年報的同時， 披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告? C. 選項(xiàng) A、 B 范圍之外的其他主板上市公司， 應(yīng)在披露

5、2014 年公司年報的同時， 披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告? D. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告5 、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ ABCD ）?A. 集團(tuán)總部?B. 資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司?C. 營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司?D. 利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司6 、 關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任， 下列說法錯誤的有（ AC

6、D ）?A. 注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷?B. 對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷， 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露? C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證? D. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷7 、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ABC ）? A. 為了加強(qiáng)投資控制， 公司聘請有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容? B. 與員工簽訂協(xié)議， 規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)

7、的業(yè)務(wù)保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款? C. 企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)， 通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能， 在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)? D. 資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP 地址操作8 企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ ABCD ）? A. 授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作? B. 成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作， 其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)? C. 根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組， 具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作? D. 委托

8、中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價9 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ABCD ）?A. 高級管理層對內(nèi)部控制報告真實(shí)性的聲明?B. 內(nèi)部控制評價的依據(jù)范圍程序和方法?C. 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況?D. 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論10 下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（ BCD ）?A. 把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)?B. 企業(yè)未制定“三重一大”決策制度辦法程序? C. 違反國家環(huán)境保護(hù)法，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰? D. 管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到 50%11 、 企業(yè)在內(nèi)部控制評價實(shí)際操作中， 評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ABCD ）?A

9、. 高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題?B. 評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)， 缺乏科學(xué)的評價手段， 對存在的風(fēng)險識別不足?C. 內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享?D. 內(nèi)部控制評價獨(dú)立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉12 、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD ）?A. 可行性研究與決策審批?B. 執(zhí)行與監(jiān)督檢查?C. 決策審批與執(zhí)行?D. 決策審批與監(jiān)督檢查13 、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試， 運(yùn)用的方法通常包括（ ABD?A. 個別訪談?B. 實(shí)地查驗(yàn)?C. 函證確認(rèn)?D. 調(diào)查問卷

10、14 、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ ABC ）? A. 再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性?B. 再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率?C. 再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論? D. 如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論15 、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ ACD ）?A. 評價要素?B. 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)?C. 主要風(fēng)險點(diǎn)?D. 采取的

11、控制措施16 、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費(fèi)的有（ AC ）?A. 內(nèi)部控制審計范圍?B. 制定的內(nèi)部控制審計計劃?C. 擬采用的內(nèi)部控制審計程序?D. 內(nèi)部控制審計風(fēng)險17 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（ CD ）?A. 依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)?B. 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)?C. 依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)? D. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告18 、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（ B

12、 ）的責(zé)任?A. 高級管理層?B. 董事會?C. 注冊會計師?D. 內(nèi)審部門19 、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（ B ）?A. 運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位， 應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)? B. 對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司， 其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估? C. 納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致? D. 各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批20 、在評價一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)

13、考慮的風(fēng)險因素包括（ ABCD ）?A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)?B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性?C.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系?D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度21 、內(nèi)部控制審計的對象是（?A. 特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性?B. 整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性?C. 被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告?D. 被審計單位的財務(wù)報告22 、針對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD ）?A. 可行性研究與決策?B. 概預(yù)算編制與審核?C. 項(xiàng)目實(shí)施

14、與價款支付?D. 竣工決算與審計23 、 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定， 下列說法中正確的是（ ABC ）?A. 重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)?B. 重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)?C. 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷?D. 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定24 、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ BCD ）?A. 被審計單位將足額支付審計費(fèi)用?B. 被審計單位已向注冊會計師披

15、露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷? C. 被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)? D. 被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊， 以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報， 但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊25 、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ABCD ）?A. 控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響?B. 內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?C. 管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上?D. 內(nèi)部控制的設(shè)計與實(shí)施需要考慮成本與效益26 、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ABC ）?A.

16、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 和配套指引的要求， 建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系? B. 中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時， 必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告? C. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度， 內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合? D. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自 2013 年起， 于每年 4 月 30 日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會27 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ BCD）?A. 內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息， 不涉及企業(yè)外部的信息? B. 信息系

17、統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息， 從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能?C. 有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中?D. 管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式28 、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ABCD ）?A. 全面性原則?B. 重要性原則?C. 成本效益原則?D. 制衡性原則29 、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（ B ）?A. 至少每兩年一次?B. 至少每年一次?C. 至少每季度一次?D. 至少每月一次30 、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ B ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。?A. 科學(xué)管理?B. 內(nèi)部牽制?C. 內(nèi)部審計?D.

18、管理控制31 、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ ABD ）? A. 負(fù)責(zé) SAP 系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題? B. 系統(tǒng)開發(fā)完成后， 由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試， 確保符合需求方的要求? C. 企業(yè)實(shí)行異地備份制度， 對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點(diǎn)由專人保管? D. 為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員 ID 登錄系統(tǒng)操作32 、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ ABCD ）?A. 風(fēng)險規(guī)避?B. 風(fēng)險降低?C. 風(fēng)險分擔(dān)?D. 風(fēng)險承受33 、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ ABD

19、）?A. 甲企業(yè)為上市公司， 其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職， 在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款?B. 乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染? C. 丙企業(yè)設(shè)立審計委員會， 負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價情況? D. 丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”34 、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD )?A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益?B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等?C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)?D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或

20、人員串通舞弊35 、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ ABC ）? A. 在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷， 則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效? B. 在執(zhí)行有效性測試中， 某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的， 則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷? C. 在執(zhí)行有效性測試中， 某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的， 則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效? D. 如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效36 、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ ACD ）?A.無保留意見?B.保留意見?C.否定意見?D.無法表示

21、意見37 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ AD ）?A. 內(nèi)部控制是一個過程?B. 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的?C. 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?D. 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為38 、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ABD ）?A. 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同?B. 重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草?C. 合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效?D. 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充39 、

22、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（ B ）?A.1 月1 日? B.12 月 31 日?C.3 月31日?D.6 月30日40 、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（ AB ）?A. 企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、 以人選崗， 確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求?B. 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同? C. 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)， 可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損? D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估41 、關(guān)于注冊會計師測試控制運(yùn)行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ AB ）?A. 測試程序的性質(zhì)在很大程度

23、上取決于擬測試控制的性質(zhì)?B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、 觀察控制的執(zhí)行、 檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序?C. 針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同?D. 與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高42 、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ ABCD ）?A. 相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報?B. 該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴判斷的程度?C. 該項(xiàng)控制是人工控制還是自動化控制?D. 企業(yè)層面控制的有效性43 、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ ABC ）

24、?A. 編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度， 可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損? B. 提供虛假財務(wù)報告， 誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者， 造成決策失誤， 干擾市場秩序? C. 不能有效利用財務(wù)報告， 難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題， 可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控? D. 因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌44 、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ABCD ）? A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度， 規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、 權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批? B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公

25、司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。 企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)? C. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的， 與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避? D. 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序45 、關(guān)于美國科索委員會（COSO ）發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架（ 1992 ）和企業(yè)風(fēng)險管理整合框架（2004 ）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD ）? A. 后者并沒有取代前者， 對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體， 前者依舊有用?B. 后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告?C. 后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將

26、風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素? D. 前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素46 、 與內(nèi)部控制整合框架 （ 1992 ） 相比， 2013 年 5 月， 美國科索委員會（ COSO ）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有（ BC ）?A. 修改了內(nèi)部控制核心定義?B. 概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17 條原則? C. 將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、 財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)? D. 將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分47 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ ACD ）?A. 企業(yè)經(jīng)營

27、管理合法合規(guī)?B. 追求利潤最大化?C. 財務(wù)報告真實(shí)完整?D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略48 、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ C ）?A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批， 重大籌資方案， 應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批?B. 企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途?C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付?D. 企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)49 、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（ C ）?A. 發(fā)現(xiàn)性控制?B. 反饋性控制?C. 矯正性控制?D. 系統(tǒng)性控

28、制50 、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ BCD ）?A. 總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策?B. 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批?C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方， 并簽訂業(yè)務(wù)外包合同?D. 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任51 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ ABCD ）?A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員?B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案?C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案?D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定

29、詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃52 、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ ABCD ）? A. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為? B. 被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表， 以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報? C. 注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報， 而被審計單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報? D. 被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效53 、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（ BCD ）? A. 財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作， 足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控

30、制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作? B. 兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序? C. 兩者評價內(nèi)部控制的目的不同， 前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果， 進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、 時間安排和范圍； 后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見? D. 兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)54 、針對資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ ACD ）?A. 印章要與空白票據(jù)分管?B. 由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)?C. 嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”?D. 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬55 、 下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)

31、的風(fēng)險中， 屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（ BCD ）?A. 承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力， 導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗?B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失?C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢?D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛56 、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（ B ）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門?A. 股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)?B. 董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)?C. 監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)?D. 管理層57 、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（ AD ）?A. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)?B.

32、針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制?C. 對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制， 注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試?D. 在確定是否測試某項(xiàng)控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險58 、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（ BC ）?A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷?B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)， 對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定?C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷?D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)59 、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確

33、的有（?A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告?B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告?C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告?D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告60 、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ ABCD ）?A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說明?B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告鼓勵中小板?C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告?D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費(fèi)用情況61 、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中

34、，正確的有（ ABD ）? A. 如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險， 注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制? B. 對某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言， 與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響? C. 注冊會計師在評價內(nèi)部控制時， 通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制， 然后評價企業(yè)層面控制? D. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制62 、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ ABCD ）? A. 企業(yè)文化?B.社會責(zé)任?C.內(nèi)部審計?D.治理結(jié)構(gòu)63 、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ BD ）?A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中?B

35、.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換?C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程?D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批64 、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（ D ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施?A. 戰(zhàn)略委員會?B. 總經(jīng)理?C. 董事會?D. 股東（大）會65 、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ ACD ）?A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度?B. 企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作， 在任何情況下不得越權(quán)上報信息?C. 內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時?D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議6

36、6 、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ ABC ）?A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門?B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作?C.對于工程項(xiàng)目、 對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目， 密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控?D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序67 、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（ AC ）?A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)?B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存?C.為便于集中管理， 代管、 代銷、 受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄?D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全68 、某企業(yè)負(fù)

37、責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ ABD ）?A. 公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)?B. 信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程， 各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)? C. 加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理， 建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、 用戶管理、 數(shù)據(jù)定期備份、 信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)? D. 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更69 、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ABCD ）? A. 全體員工?B.監(jiān)事會?C.經(jīng)理層?D.董事會70 、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制的有效性包括（ AC ）?A.設(shè)計的有效性?B

38、.體制的有效性?C.運(yùn)行的有效性?C.機(jī)制的有效性二、 第 71-100 題為判斷題 （本題型共30 題， 每題 1 分。 判斷正確得分， 判斷錯誤不得分）71 、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12 月 31 日，評價團(tuán)隊在對 1 月 1 日到 12 月 31 日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（錯誤）? 正確? 錯誤72 、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運(yùn)行足夠長的時間， 注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計報告。 （ 錯誤）? 正確? 錯誤73 、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部

39、控制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（錯誤）? 正確? 錯誤74 、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（錯誤）? 正確? 錯誤75 、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（正確 ）? 正確? 錯誤76 、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（錯誤? 正確? 錯誤77 、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，

40、該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（錯誤）? 正確? 錯誤78 、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。 （錯誤）? 正確? 錯誤79 、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（正確 ）? 正確? 錯誤80 、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（錯誤 ）? 正確? 錯誤81 、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（正確 ）? 正確? 錯誤82 、 企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、 重要缺陷、 重大缺陷， 應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。 （錯誤 ）? 正確? 錯誤83 、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（正確）? 正確? 錯誤84 、企