完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究

1、指指導教師導教師：xx完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究 n班班級級：08財務財務管理管理1班班n學學生：生：xxn學號學號：xxx 目錄目錄u研究背景研究背景u研究意義研究意義u研究目的研究目的u研究思路研究思路u研究過程研究過程u結論結論u背景背景u隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，越來越多的跨國隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，越來越多的跨國公司涌入中國，國內(nèi)企業(yè)與國際企業(yè)間的競爭日趨公司涌入中國，國內(nèi)企業(yè)與國際企業(yè)間的競爭日趨激烈，在這種日益激烈的競爭中，我國企業(yè)存在的激烈，在這種日益激烈的競爭中，我國企業(yè)存在的一些問題已日漸暴露，在這其中，建立一個完善的一些問題已日漸暴露，

2、在這其中，建立一個完善的內(nèi)部控制就是一個現(xiàn)實存在的重要問題。內(nèi)部控制內(nèi)部控制就是一個現(xiàn)實存在的重要問題。內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。市場機制的完善，新技術的不業(yè)管理的重要手段。市場機制的完善，新技術的不斷開發(fā)利用，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)要實現(xiàn)斷開發(fā)利用，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)要實現(xiàn)經(jīng)營目標，不僅需要了解以往情況，更重要的是要經(jīng)營目標，不僅需要了解以往情況，更重要的是要經(jīng)常了解掌握現(xiàn)在的各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標，這就需要經(jīng)常了解掌握現(xiàn)在的各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標，這就需要建立一套嚴密而又完整的內(nèi)部控制制度。建立一套嚴密

3、而又完整的內(nèi)部控制制度。 研究背景研究背景研究意義研究意義u意義意義u內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用，加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的作用，加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自內(nèi)在要求。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，其建立、健全及實施我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，其建立、健全及實施情況，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關鍵。從我國目前企業(yè)情況，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關鍵。從我國目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看一些企業(yè)經(jīng)營失敗，會計信息失真及不的發(fā)展現(xiàn)狀看一些企業(yè)經(jīng)營

4、失敗，會計信息失真及不守法經(jīng)營在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內(nèi)部控制的守法經(jīng)營在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效，因此，建立適合我國企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)缺失或失效，因此，建立適合我國企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制制度也日漸重要，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制部控制制度也日漸重要，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度刻不容緩。度刻不容緩。 研究的目的研究的目的 隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，我國的企業(yè)將面對更加激烈的市場形成，我國的企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。通過剖析內(nèi)部控制制度的重要競爭環(huán)境。通過剖析內(nèi)部控制制度的重要性，對我國企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，通過案例性

5、，對我國企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，通過案例并致力于提出相應的對策，改善企業(yè)會計并致力于提出相應的對策，改善企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護安全，資產(chǎn)完整并促進健信息質(zhì)量，保護安全，資產(chǎn)完整并促進健康發(fā)展的企業(yè)規(guī)范。建立良好的內(nèi)部控制康發(fā)展的企業(yè)規(guī)范。建立良好的內(nèi)部控制制度將有助于我國企業(yè)在越來越激烈的競制度將有助于我國企業(yè)在越來越激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。爭中求得生存和發(fā)展。 研究的思路研究的思路 針對企業(yè)內(nèi)部控制制度，對我國企業(yè)的針對企業(yè)內(nèi)部控制制度，對我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行分析研究，闡述目前內(nèi)部控制制度進行分析研究，闡述目前內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并對我國企業(yè)內(nèi)部控內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在

6、的問題進行了分析，結合具制制度存在的問題進行了分析，結合具體的案例，提出了相關改進措施以及建體的案例，提出了相關改進措施以及建議性意見加以完善。議性意見加以完善。研究過程研究過程-框架體系框架體系u 第一部分第一部分 內(nèi)部控制的涵義及分類內(nèi)部控制的涵義及分類 1.內(nèi)部控制的涵義內(nèi)部控制的涵義 2.內(nèi)部控制的分類內(nèi)部控制的分類 u 第二部分第二部分 建立內(nèi)部控制制度的重要性和原則建立內(nèi)部控制制度的重要性和原則 1.建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性 2.建立內(nèi)部控制制度的原則建立內(nèi)部控制制度的原則 u 第三部分第三部分 內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 1.

7、內(nèi)部控制現(xiàn)狀內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2.內(nèi)部控制制度存在的一些問題內(nèi)部控制制度存在的一些問題 研究過程研究過程-框架體系框架體系u第四部分第四部分 中外內(nèi)部控制制度對比中外內(nèi)部控制制度對比 1.中美內(nèi)部控制制度對比中美內(nèi)部控制制度對比 2.美國內(nèi)部控制制度對我國的啟示美國內(nèi)部控制制度對我國的啟示u第五部分第五部分 亞細亞集團案例分析亞細亞集團案例分析 1.案例案例 2.對亞細亞內(nèi)部控制失敗的系統(tǒng)分析對亞細亞內(nèi)部控制失敗的系統(tǒng)分析 3.由亞細亞引發(fā)的思考由亞細亞引發(fā)的思考研究過程研究過程-框架體系框架體系u第六部分第六部分 建立內(nèi)部控制的措施建立內(nèi)部控制的措施 1.改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境改善企業(yè)的內(nèi)部控制

8、環(huán)境 2.風險評估要預測到位風險評估要預測到位 3.設立良好的控制活動設立良好的控制活動 4.加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督 5.建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng) 總結總結u2008年年5月，財政部、審計署等部委聯(lián)合發(fā)月，財政部、審計署等部委聯(lián)合發(fā)布了布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并于，并于2009年年7月月1日在上市公司范圍內(nèi)實行，并鼓勵非日在上市公司范圍內(nèi)實行，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)實行，這標志著企業(yè)內(nèi)部控上市的大中型企業(yè)實行，這標志著企業(yè)內(nèi)部控制制度管理又邁上了一個新臺階。從我國目前制制度管理又邁上了一個新臺階。從我國目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看一些企業(yè)經(jīng)營失敗，會計信企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看一些企業(yè)經(jīng)營失敗，會計信息失真及不守法經(jīng)營在很大程度上都可以歸結息失真及不守法經(jīng)營在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效，因此，建立適為企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效，因此，建立適合我國企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制制度也日漸重合我國企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制制度也日漸重要，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度刻不容緩。要，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度刻不容緩?？偨Y總結 內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用，加強內(nèi)部控制制度建設舉足輕重的作用，加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。內(nèi)部控是建立現(xiàn)代企