供電所財經(jīng)活動內(nèi)部審計報告

1、供電所財經(jīng)活動內(nèi)部審計報告 根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，*供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)?，F(xiàn)出具如下審計報告： 一、被審計單位基本情況 該所共有員工*人，其中正式員工*人，農(nóng)電員*人，負責(zé)全鄉(xiāng)*個行政村*個臺區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有*個村*個臺區(qū)，共計*戶，由所里直管移動機站臺區(qū)為*個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū)，具體是*村、*村、*村、*村，其中：*村有用戶*戶，*村有用戶16*戶，巖坳村有用戶2*戶，巖山岔村有用戶*戶，共計*戶。 二、管理及分配模式 該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收

2、入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責(zé)任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價0.4*/kwh收費，淹沒區(qū)*個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度，責(zé)任沒有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費，但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難，往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為*%，對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為*%，所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個標(biāo)準(zhǔn)，所長的崗位工資定*元/月，班長定崗位工資為*元/月，一般的為*元/月。 三、經(jīng)營及財務(wù)收支狀況 、經(jīng)營情況 該所2008年1至9月份供電量為*kwh，公司1

3、至9月核減淹沒區(qū)電量為*kwh，核減后供電量為*kwh，到戶售電量為*kwh，核減前綜合線損為*%，核減后綜合線損為*%。 、財務(wù)收支狀況 1、收入。該所2008年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為*元，售電均價為0.*元/kwh，其他業(yè)務(wù)收入為*元，收入合計為*元。 2、支出。1至9月份購電成本為*元，工資支出*元，維修費支出*元，租車費支出*元，差旅費*元，辦公費*元，招待費*元，三金支出*元，福利費支出*元，其他支出*元，其他業(yè)務(wù)支出為*元，支出合計為*元。 3、利潤。該所2008年1至9月虧損*元。 4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊： 1至9月份從電費中支出的工資總額

4、為*元，其中：所長1人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元，職工5人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元。 1至9月份從其他業(yè)務(wù)費用中支出的勞務(wù)提成補助為*元，6人，人平月收入為*元。 5、開支比例。到2008年9月底該所虧損*元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。 6、預(yù)計負債。經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為*元，其中招待費*元，移動公司基站雪災(zāi)維修材料費*元，下鄉(xiāng)租車費、運費*元，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損，目前看沒有能力支付欠款，所以預(yù)計負債有潛在的風(fēng)險。 四、審計評價 1、通過審計，我們認為*供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，財務(wù)報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合

5、理，但全部占用公司電費開支，能夠遵守發(fā)票管理制度，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全，存在拖欠公司電費，違反財務(wù)記帳規(guī)則，財務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。 2、*在擔(dān)任所長這一年來，在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明，分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長*個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財務(wù)資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。 五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見 1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范，造成電費損失巨大. 該所對淹沒區(qū)*個村*個臺區(qū)的抄表

6、收費工作是按月進行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件*起，追補電費*元。該所2008年1至9月應(yīng)交公司電費為*元，已交電費*元，下欠電費*元，供電所財經(jīng)活動內(nèi)部審計報告非淹沒區(qū)1至9月供電量為*kwh，應(yīng)交電費為*元，已交電費為*元，淹沒區(qū)2*線路1至9月供電量為*kwh，公司沖減*kwh后，供電量為*kwh，應(yīng)交電費為*元，實際收到電費為*元，其中上交公司*元，截用*元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費。 處理意見。*淹沒區(qū)是修建*電站形成的，本應(yīng)由*電站承擔(dān)的社會責(zé)任卻轉(zhuǎn)

7、嫁給了我公司，長期以來，淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決，政府也曾經(jīng)多次組織力量進行過整頓，最近一次是2006至2007年整改，公司花費了很大的人力、物力和財力，但由于工作組思想不統(tǒng)一，抱著敷衍的態(tài)度，沒有從根本解決問題，致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度，工作組一撤回，又恢復(fù)到原來的狀態(tài)?，F(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠，僅憑該所的力量是難以搞好的，這需要繼續(xù)得到縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持，還要逐步解決一些歷史遺留問題，內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動機制，幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件，對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全，責(zé)任要明確到人，理想的方式是2009年能重組整頓工作班

8、子，配合、督促*鄉(xiāng)、*鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理，可能才會收到一定的效果。 2、財務(wù)人員不按規(guī)定及時處理帳務(wù) 到檢查日止，該所2008年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出納員還沒有進行帳務(wù)處理，事后該所的委派會計也催促多次，出納員*均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù)，導(dǎo)致財務(wù)報表至今不能報送，其行為違反了供電所財務(wù)收支管理辦法第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責(zé)任的每遲報一次，對該所所長處以*元罰款，屬會計人員責(zé)任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以*元罰款，屬會計差錯一次扣

9、除委派會計1個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以*元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定?！?處理意見。鑒于該責(zé)任是出納員*造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對*處以罰款*元。 3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款 審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款*元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員*分管*村電費回收任務(wù)，月底為了完成電費回收任務(wù)，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。 處理意見。責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督

10、促出納*及時收回電費，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進行處罰。 4、拖欠公司電費*元 到9月底止，*供電所拖欠公司電費為*元。 處理意見。到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為*元，但外欠債務(wù)有*元，建議扣掉支付外欠債務(wù)后，所剩部分用于補交公司電費，鑒于*淹沒區(qū)確有其特殊的一面，余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。 5、財務(wù)公開手續(xù)不完備 經(jīng)查，該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開，但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。此行為違反了供電所財務(wù)收支管理辦法第七項“財務(wù)公開：第4點：供電所在財務(wù)公開后，應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務(wù)部備之規(guī)定。 處理意見。責(zé)令該所自審計檢查日起予以糾正，按照供電所財務(wù)收支管理辦法中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。 六、審計建議 1、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組，督促并