國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師綜合訓(xùn)練(共33頁).doc

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料綜合訓(xùn)練（一）一、單項(xiàng)選擇題 1.以下哪一項(xiàng)是說明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)？ A.肯定式函證回

2、函。 B.銷售發(fā)票。 C.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 D.提貨單。 2.與運(yùn)營人員面談、確定用于評(píng)估業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)部門運(yùn)行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)等收集數(shù)據(jù)活動(dòng)通常在審計(jì)的哪一階段進(jìn)行？ A.外勤工作 B.初步調(diào)查 C.制定審計(jì)程序 D.檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 3.按照專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪一項(xiàng)是對(duì)最終審計(jì)報(bào)告最低要求的一部分？I背景資料II審計(jì)目的III審計(jì)范圍IV審計(jì)結(jié)果V摘要 A.I、和 B.I、和 C.、和 D.、和4.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了 A.對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。 B.在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水

3、平。 C.驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。 D.確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。 5.在經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)待業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A.評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。 B.測(cè)試旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制制度。 C.確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。 D.評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)工作。 6.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票，內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？ A.挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。 B.

4、利用通用審計(jì)軟件來挑選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購定單、發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。 C.抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額。 D.利用通用審計(jì)軟件來驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票。 7.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終

5、結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以 彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突? A.不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。 B.不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。 C.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。 D.EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 8.利用分析性復(fù)核來證實(shí)各種運(yùn)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?，如?A.內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。 B.運(yùn)營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中

6、沒有發(fā)生很大變化 C.內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng)。 D.運(yùn)營費(fèi)用與其他運(yùn)營費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤無關(guān)。 9.應(yīng)用理性決策程序時(shí)，問題定義之后的下一個(gè)步驟是 A.提出備選方案。 B.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 C.認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)和期望值之間的差距。 D.證實(shí)假設(shè)。 10.某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、定貨和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估。運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫cf尋找哪些情形以支持這一假設(shè)? I成本設(shè)定為O II存貨數(shù)量為負(fù)數(shù) III訂貨量超過需求 IV存貨訂貨提前期超過運(yùn)送時(shí)間。 A.I和II B.I和IV

7、C.II和IV D.III和IV 11.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所有交易的計(jì)算機(jī)文件。某審計(jì)師計(jì)劃利用通用審計(jì)軟件挑選相關(guān)交易來進(jìn)行測(cè)試。以下哪項(xiàng)是使用通用審計(jì)軟件所難以證實(shí)的? A.大額交易 B.虛假交易 C.關(guān)于特定信用卡持有人的交易 D.每個(gè)持卡人支付的供應(yīng)商 12.內(nèi)部審計(jì)師得知公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉庫，并且每個(gè)倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從這個(gè)信息中，審計(jì)師能夠推斷出： A.至少有兩個(gè)倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品 B.大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了250 C.在所有倉庫中，保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400 D.倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為300 1

8、3.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)進(jìn)度表可利用的最佳信息來源： A.在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持 B.描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程 C.當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D.各類包含保險(xiǎn)政策的文件 14.能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是： A.預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票 B.應(yīng)收賬款文件 C.預(yù)先編號(hào)的運(yùn)輸單 D.客戶采購訂單 15.根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是： A.設(shè)計(jì)備選解決方案 B.識(shí)別可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平 C.確認(rèn)現(xiàn)實(shí)與預(yù)期差異 D.進(jìn)一步證實(shí)假設(shè) 16.內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)

9、表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： A.實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度 B.在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn) C.計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì) D.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn) 17.與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)部門經(jīng)營固有風(fēng)險(xiǎn)等資料收集活動(dòng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段？ A.現(xiàn)場(chǎng)工作 B.初步調(diào)研 C.業(yè)務(wù)方案開發(fā) D.核查和評(píng)價(jià)證據(jù) 18.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計(jì)報(bào)告）中所最小程度要求的部分？ .背景信息； .業(yè)務(wù)約定目標(biāo)； . 業(yè)務(wù)約定范圍； . 業(yè)務(wù)約定結(jié)果； . 總結(jié)。 A.僅為、和 B.

10、僅為、和 C.僅為、和 D.僅為、和19.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)正確的列出了舞弊報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的信息？ A.目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)表達(dá)審計(jì)師的意見 B.標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件以及影響 C.背景、觀察及建議 D.觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施 20.作為對(duì)采購職能進(jìn)行初步調(diào)查的一部分，某審計(jì)師閱讀了該部門的政策和流程手冊(cè)，該審計(jì)師得出結(jié)論：本手冊(cè)很好地描述了處理步驟，并且包括個(gè)適合的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。下一階段的審計(jì)目的是確定該內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。為完成這一目標(biāo)，以下哪個(gè)程序最適合的？ A.編制一個(gè)流程圖 B.編制一個(gè)系統(tǒng)描述說明 C.對(duì)控制進(jìn)行測(cè)試 D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 21.審計(jì)報(bào)告

11、中包括審計(jì)建議的目的是 A.為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇。 B.確保存在的問題能夠以審計(jì)師建議的方式解決。 C.縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間。 D.保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡。 22.以下哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目的？ A.解決沖突。 B.討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。 C.確認(rèn)對(duì)未來審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題。 D.確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施。 23.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的 A.程序?qū)徲?jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.經(jīng)營審計(jì) 24.某審計(jì)師正在檢查某公司編制業(yè)績計(jì)分卡的一份計(jì)劃。該審計(jì)師建議將以下哪一項(xiàng)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計(jì)分卡之外？

12、 A.產(chǎn)品創(chuàng)新 B.市場(chǎng)份額 C.顧客滿意度 D.員工成長 25.某制造公司百分之百地補(bǔ)償銷售代表的移動(dòng)電話費(fèi)。移動(dòng)電話費(fèi)在各個(gè)銷售代表之間、月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測(cè)過程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計(jì)師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項(xiàng)最適合被包括在該咨詢項(xiàng)目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？ A.涉及銷售代表的控制自我評(píng)價(jià) B.與其他移動(dòng)電話用戶進(jìn)行基準(zhǔn)比較 C.對(duì)采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營過程檢查 D.業(yè)績測(cè)評(píng)以及預(yù)算和預(yù)測(cè)過程的設(shè)計(jì) 26.對(duì)某主要零售公司實(shí)施審計(jì)的審計(jì)師懷疑三個(gè)具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)? A.利用整體測(cè)試法(ITF)將

13、單個(gè)銷售交易與測(cè)試交易進(jìn)行比較。調(diào)查所有的差異。 B.與三個(gè)商店的經(jīng)理面談以確定他們對(duì)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較。 C.計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤點(diǎn)，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域。 D.挑選每個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺(tái)的銷售記錄進(jìn)行比較。 27.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有 A.能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)。 B.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)。 C.有利于證賣計(jì)

14、算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)。 D.有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的高水平的記錄和組織技能。 28.如果內(nèi)部審計(jì)師與三個(gè)人面談，其中一個(gè)被懷疑有舞弊行為。以下哪項(xiàng)是效力最差的面談方法? A.要求每個(gè)人寫一份書面說明來解釋個(gè)人行為。 B.尋找真相。 C.仔細(xì)地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容。 D.試圖讓嫌疑人坦白。 29.以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？ A.管理層在不友好地被更換之后又復(fù)職。 B.財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。 C.向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張。 D.政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。 30.以下哪項(xiàng)陳述是內(nèi)部審計(jì)職能中對(duì)以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動(dòng)職責(zé)的最好描述? A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，并且該措

15、施達(dá)到了預(yù)期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn) B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計(jì)師沒有義務(wù)確定是否該措施達(dá)到了預(yù)期效果。確定是否達(dá)到效果是管理層的職責(zé) C.只有高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任計(jì)劃后續(xù)活動(dòng)。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定 D.以上都不是 31.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來處理這種情況? A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動(dòng)。 B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實(shí)。 C.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒有采取行動(dòng)。 D.要求

16、首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程。 32.某內(nèi)部審計(jì)師正在調(diào)查雇員對(duì)于健康福利計(jì)劃的觀點(diǎn)及看法。最好的抽樣方法是 A.集中在可能作出反應(yīng)的人群以便得到更大的樣本。 B.集中在經(jīng)理和主管人員，因?yàn)樗麄円材芊从乘麄儾块T人員的意見。 C.用分層抽樣法，根據(jù)婚姻狀況和家庭的狀況、年齡和每小時(shí)薪金水平分層。 D.根據(jù)雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 33.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前送達(dá)內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)? A.業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問前運(yùn)用調(diào)查問卷做自我評(píng)價(jià)。 B.調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍。 C.編制審計(jì)調(diào)查問卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息。 D.業(yè)務(wù)委托單位只對(duì)所提問題

17、做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息。 34.以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差? A.比率估計(jì) B.試點(diǎn)樣本 C.回歸 D.發(fā)現(xiàn)抽樣 35.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施? A.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況。 B.在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒有得到糾正。 C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 36.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確

18、地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是 A.利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長短進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。 B.挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類。 C.選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說明。 D.挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何铩?

19、37.統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本 A.不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。 B.可使用較小規(guī)模的樣本。 C.可得到更精確的結(jié)果。 D.能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果。 38.在以下哪種抽樣方法中,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量? A.屬性抽樣 B.貨幣單位抽樣 C.每單位均值抽樣. D.發(fā)現(xiàn)抽樣 39.某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？ A.對(duì)過去五年中投資收益變化進(jìn)行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。 B.以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變化進(jìn)行的比率分析。 C.對(duì)投資收益占

20、總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢(shì)分析。 D.利用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回歸分析。 40.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊? A.挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。 B.挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期。 C.觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。 D.實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 41.一個(gè)關(guān)于過程活動(dòng)和控制的

21、流程圖可以提供 A.發(fā)生舞弊地方的信息。 B.過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息。 C.程序中關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標(biāo)志。 D.沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息。 42.以下哪項(xiàng)因素對(duì)于成功的控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)是最不必要的? A.投票技術(shù) B.促進(jìn)培訓(xùn) C.事前計(jì)劃 D.小組互動(dòng) 43.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項(xiàng)正確? A.它為與符號(hào)平行的文字描述提供更多的空間。 B.它更關(guān)注任務(wù)的分派和對(duì)績效的獨(dú)立檢查。 C.它通常更長。 D.部門線之間不交叉。 44.一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對(duì)所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)? A.程序化終止。 B.冗余硬件。 C.活

22、動(dòng)日志。 D.交易出錯(cuò)日志（事務(wù)處理錯(cuò)誤日志）。 45.最能說明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是 A.去年的計(jì)算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。 B.關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔。 C.由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)計(jì)劃簽署意見。 D.對(duì)計(jì)劃進(jìn)行成功的試驗(yàn)。 46.利用因特網(wǎng)資源最困難的是: A.實(shí)現(xiàn)物理連接。 B.定位最好的信息源。 C.獲得所需的設(shè)備。 D.獲得訪問的授權(quán)。 47.題目翻譯1：從微機(jī)上載的數(shù)據(jù)可能有誤，以下哪種方法能最好地解決此問題？題目翻譯2：以下哪項(xiàng)工作最能發(fā)現(xiàn)從微機(jī)向主計(jì)算機(jī)上傳資料時(shí)可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤？ A.主機(jī)應(yīng)該定期備份。 B.上載數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)有兩個(gè)人同時(shí)在微機(jī)旁邊。 C.主機(jī)應(yīng)該對(duì)上載數(shù)據(jù)實(shí)施與聯(lián)機(jī)輸入

23、數(shù)據(jù)時(shí)同樣的編輯和合法性檢查例程。 D.要求用戶檢查已處理數(shù)據(jù)的隨機(jī)樣本。 48.在IIA道德規(guī)范框架下，以下哪一項(xiàng)是被允許的？ A.某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在的組織的機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的信息。 B.某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股票。 C.某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)交流中表揚(yáng)了某職員之后，他（她）接受了該職員贈(zèng)送的禮物。 D.因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)報(bào)告。 49.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需

24、要多長時(shí)間？ A.5個(gè)小時(shí) B.10個(gè)小時(shí) C.10小時(shí)40分鐘 D.1小時(shí)20分鐘 50.為了行使專業(yè)實(shí)務(wù)框架所界定的應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：I、考慮每筆審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生嚴(yán)重不遵守框架情況的概率；II、開展確認(rèn)程序，同時(shí)盡力確保所有風(fēng)險(xiǎn)得到確認(rèn)；III、權(quán)衡審計(jì)確認(rèn)服務(wù)的成本效益。 A.只有和是對(duì)的 B.只有和是對(duì)的 C.只有和是對(duì)的 D.、和都對(duì)的 51.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)為決定下列哪項(xiàng)時(shí)，以資產(chǎn)修理費(fèi)用單據(jù)為總體可能是最適當(dāng)?shù)模?A.固定資產(chǎn)支出被錯(cuò)誤歸為費(fèi)用支出 B.折舊費(fèi)用計(jì)算正確 C.非資本性維修支出歸屬正確的期間 D.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間 52.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程

25、中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng) A.保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。 B.保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄 C.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。 D.迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況 53.在觀察到公司有關(guān)競(jìng)爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項(xiàng)描述了應(yīng)采取的最佳措施： A.業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報(bào)告 B.在終止會(huì)談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到違反政策的情況沒有被糾正 C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定管理

26、層或者董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn) D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項(xiàng)向外部審計(jì)師以及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)報(bào)告 54.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄： A.借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)。 B.借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)。 C.借記收入，貸記資產(chǎn)。 D.借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。 55.審計(jì)師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后，存在的一個(gè)問題很明顯需要對(duì)組織的分布程序進(jìn)行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A.研究這個(gè)問題，獨(dú)立地起草新程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中建議這些程序 B.聯(lián)合實(shí)施客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中報(bào)告結(jié)果 C.在業(yè)務(wù)的最后溝通中指出客戶已實(shí)施了

27、恰當(dāng)?shù)募m正措施 D.審核客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中對(duì)客戶的糾正措施提出意見 56.統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者： A.不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計(jì)算 B.樣本量較小 C.結(jié)論更正確 D.可以取得可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì) 57.審計(jì)師正對(duì)雇員所關(guān)注的組織的健康保健計(jì)劃實(shí)施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是： A.集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人，以便取得更大的樣本量 B.集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會(huì)反映其所在部門人員的意見 C.使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會(huì)階層 D.根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣 58.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部

28、審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？ A.該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。 B.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。 C.過去一年中該分公司費(fèi)用的增長。 D.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。 59.對(duì)公司支出循環(huán)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到，并且被計(jì)入正確的賬戶。這一目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)中確定的哪一個(gè)首要目標(biāo)相一致？I. 財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性II. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性III. 經(jīng)營的效果和效率IV. 資產(chǎn)的安全 A.只有和 B.只有I和 C.只有I、和 D.只有、和60.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估

29、存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該 A.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。 C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋。 D.將此事全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。 61.充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是 A.較好地歸檔，在工作底稿中互相參考 B.以被認(rèn)為可信的參考資料為基礎(chǔ) C.與發(fā)現(xiàn)的事實(shí)有直接關(guān)系

30、，包括這一發(fā)現(xiàn)的所有因素 D.確信一個(gè)謹(jǐn)慎的人根據(jù)這些審計(jì)證據(jù)足以得出相同的結(jié)論 62.以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說服力？ A.在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約。 B.由會(huì)計(jì)填寫的并且從銀行退回的已核銷支票 C.由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡。 D.由會(huì)計(jì)部門歸檔的供貨商發(fā)票。 63.有證明力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)定義為： A.該證據(jù)沒有錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的意思。 B.該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的。 C.該證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，并且強(qiáng)化或證實(shí)了這些證據(jù)。 D.該證據(jù)證明了一個(gè)中間事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)還可以推理出其他事實(shí)。 64.以下哪一項(xiàng)是獲得業(yè)務(wù)委托人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

31、所作的反饋意見的最佳方法？ A.在退出會(huì)議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人。 B.在退出會(huì)議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見的復(fù)印件送給委托人。 C.在編制內(nèi)部審計(jì)年度活動(dòng)報(bào)告之前，將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。 D.在每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計(jì)完成后，填寫并返回問卷表。 65.在對(duì)低于平均業(yè)績水平的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，以下不合適的是 A.提前幾天通知該內(nèi)部審計(jì)師即將進(jìn)行的評(píng)價(jià)工作。 B.使用客觀、公正的語言。 C.使用通用方法。 D.書面記載此次評(píng)價(jià)。 66.以下哪句話最準(zhǔn)確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評(píng)價(jià)形式？ A.

32、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡化選定的控制過程 B.檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度 C.分析控制設(shè)計(jì)與控制架構(gòu)間的差異 D.確定控制的成本效益。 67.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A.競(jìng)爭對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。 B.系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。 C.管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。 D.現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。 68.在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？ A.測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本。 B.熱站合同有兩年時(shí)間了。 C.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)。 D.每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。 69.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基

33、準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息? A.職能性的。 B.競(jìng)爭性的。 C.一般性的 D.內(nèi)部的 70.對(duì)某制造公司進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是證實(shí)是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進(jìn)行檢查。為達(dá)到這一目的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)? A.追蹤返工日志樣本到采取的補(bǔ)救措施 B.追蹤返工定單樣本到返工日志 C.追蹤檢查日志樣本到返工定單 D.追蹤返工定單樣本到檢查日志 71.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A.分層抽樣 B.屬性抽樣 C.停一走抽樣 D.發(fā)現(xiàn)抽樣 72.以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)? A.觀察處理過程。 B.檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)

34、展趨勢(shì)。 C.向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。 D.檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。 73.以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？ A.審計(jì)目標(biāo)、程序和結(jié)論。 B.目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論 C.目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論和建議 D.審計(jì)對(duì)象、目的、抽樣信息和分析。 74.一項(xiàng)典型的績效審計(jì)業(yè)務(wù)包括 A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表信息，包括各種財(cái)務(wù)處理方法的適當(dāng)性。 B.測(cè)試對(duì)政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。 C.評(píng)價(jià)環(huán)境并與建立的標(biāo)準(zhǔn)相比較。 D.評(píng)價(jià)組織和部門結(jié)構(gòu)，包括對(duì)程序流程的評(píng)估。 75.一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最

35、不正當(dāng)理由？ A.為了分散風(fēng)險(xiǎn) B.為了響應(yīng)政府政策 C.為了降低勞動(dòng)成本 D.為了提高股票價(jià)格 76.對(duì)于評(píng)估擁有超過15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？ A.確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行。 B.確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量。 C.確定公司購買了多少套軟件。 D.確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備。 77.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？ A.將一個(gè)公司的業(yè)績與其最接近的競(jìng)爭對(duì)手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法。 B.它既可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較。 C

36、.通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程。 D.它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織進(jìn)行比較來完成的。 78.某單位的高級(jí)管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。以下哪一項(xiàng)是最好的解決辦法？ A.一項(xiàng)正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 B.一項(xiàng)非正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 C.一項(xiàng)特殊的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 D.一項(xiàng)緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 79.以下哪種操作程序增加了個(gè)組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性： A.對(duì)數(shù)據(jù)文件加密； B.對(duì)文件經(jīng)常備份； C.從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件 D.在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。 80.在審計(jì)工作中使用標(biāo)準(zhǔn)操作程序問卷的好處是： A.這些問卷既可以發(fā)現(xiàn)差距，又可以教育被審計(jì)單位 B.對(duì)生產(chǎn)效果和

37、效率十分重要； C.比其他證據(jù)更為全面； D.被審計(jì)單位單位通常回答很認(rèn)真。 81.在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運(yùn)作效率能得到最大的提高？ A.內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化； B.內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對(duì)他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期 C.內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級(jí)管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意； D.內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對(duì)其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書面說明。 82.在評(píng)價(jià)不同類型審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí),以下哪個(gè)結(jié)論是不正確的? A.重新計(jì)算,盡管有效,但由于其使用范圍有限,用途是受到限

38、制的. B.文件證據(jù)的可靠性與產(chǎn)生文件的控制系統(tǒng)的有效性無關(guān). C.內(nèi)部生成的文件證據(jù)被認(rèn)為不如外部生成的文件證據(jù)可靠. D.函證的可靠性直接隨接受函證單位的獨(dú)立性而變化. 83.一個(gè)無經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師注意到審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的預(yù)算發(fā)生重大變化。高級(jí)審計(jì)師告訴該審計(jì)師不必在意因?yàn)樗犝f預(yù)算變化可能是一次沒有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起的。下列哪種表述最為恰當(dāng)？ A.高級(jí)審計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷避免了一次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查。 B.新審計(jì)師應(yīng)該全力調(diào)查該事項(xiàng)而不要打擾高級(jí)審計(jì)師。 C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)直到預(yù)算的變化得到充分解釋。 D.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該幫助新審計(jì)師建立一個(gè)計(jì)劃來收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 84.有關(guān)機(jī)票情況的報(bào)

39、告包括艙別、購買日期和最低票價(jià)，能用于 A.評(píng)價(jià)公司旅行政策的遵循情況。 B.確定員工旅行的成本。 C.將部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較。 D.支持企業(yè)費(fèi)用稅收扣除。 85.首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí)，此時(shí)他應(yīng)： A.開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。 B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。 C.尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。 D.推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)

40、行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。 86.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？ A.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試范圍。 B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正。 C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。 D.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。 87.當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一些是使用整體測(cè)試(ITF)的缺點(diǎn)？ A.整體測(cè)試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會(huì)有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒有作用； B.測(cè)試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境； C.在應(yīng)用測(cè)試時(shí)，整體測(cè)試技術(shù)不能與

41、模擬的主文件記錄一起使用； D.測(cè)試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)人員處理。 88.經(jīng)過對(duì)索賠部門的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在的問題，發(fā)生了大量重復(fù)支付，在退出會(huì)議上，索賠部門副總裁告知審計(jì)師，他們將馬上采取措施，收回重復(fù)支付的款項(xiàng)，并將在六個(gè)月內(nèi)強(qiáng)化索賠控制系統(tǒng)來糾正該問題。面對(duì)這種回應(yīng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A.調(diào)整下次索賠部門定期審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)范圍以評(píng)估索賠處理過程中的控制 B.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃后續(xù)審計(jì)工作。 C.在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次后續(xù)審計(jì)，以評(píng)估糾正措施的狀態(tài)。 D.與審計(jì)委員會(huì)討論此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并請(qǐng)求委員會(huì)決定是否采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng) 89.對(duì)下面示例的審

42、計(jì)證據(jù)類型來說，以下哪一選項(xiàng)表示各類型審計(jì)證據(jù)的說服力按照從高到低的一般順序排列？I.詢問管理部門II觀察被審計(jì)單位的處理過程III實(shí)物檢查IV外部提供的資料 A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II 90.某內(nèi)部審計(jì)師最可能判斷賬戶余額的一個(gè)錯(cuò)誤是重要的，如果該錯(cuò)誤涉及 A.不可能再次發(fā)生的會(huì)計(jì)人員錯(cuò)誤。 B.占凈收入的比例很大。 C.無法證實(shí)的常規(guī)交易。 D.對(duì)組織來說的異常交易。 91.為證實(shí)包含已收貨物的發(fā)票、支付憑證、應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的下載文件的完整性，最好的方法是對(duì)比 A.發(fā)票對(duì)支付憑證，支付憑證對(duì)發(fā)票。 B.發(fā)票對(duì)

43、應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款對(duì)發(fā)票。 C.發(fā)票對(duì)支付憑證和應(yīng)付賬款，支付憑證和應(yīng)會(huì)賬款對(duì)發(fā)票。 D.發(fā)票對(duì)支付憑證，支付憑證和應(yīng)付賬款對(duì)發(fā)票。 92.在對(duì)采購業(yè)務(wù)的檢查過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)使用的程序不符合既定的公司程序。但是，審計(jì)測(cè)試揭示出該程序在沒有明顯地降低控制效能的情況下，促進(jìn)了效率的提高和采購時(shí)間的縮短。該審計(jì)師應(yīng)該 A.將此未經(jīng)驗(yàn)證的程序作為運(yùn)營缺陷加以報(bào)告。 B.編制一個(gè)新的程序流程圖，并向管理層報(bào)告 C.報(bào)告這種變動(dòng)，并建議將程序中存在的變動(dòng)記錄下來。 D.在業(yè)務(wù)委托人驗(yàn)證新的程序前，推遲本審計(jì)業(yè)務(wù)的完成時(shí)間 93.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A.管理層將某一金

44、額以下的采購審批權(quán)授予下屬。 B.某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。 C.掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。 D.應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。 94.一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場(chǎng)部評(píng)估績效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具？ A.一般基準(zhǔn)比較法 B.競(jìng)爭基準(zhǔn)比較法 C.功能基準(zhǔn)比較法 D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法 95.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的例子？ A.實(shí)物證據(jù)。 B.證明證據(jù)。 C.文件證據(jù)。 D.分析證據(jù)。 96.將員工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告進(jìn)

45、行交叉對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出 A.僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工。 B.該員工是真正的雇員。 C.按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工。 D.人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致。 97.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A.未發(fā)現(xiàn)的新員工工資支付率錯(cuò)誤。 B.不正確的工資扣除項(xiàng)目。 C.在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。 D.無法為員工提供參加養(yǎng)老金的機(jī)會(huì)。 98.某組織收集了一些有關(guān)個(gè)人計(jì)算機(jī)使用者投訴的數(shù)據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行了分類。如圖：圖表顯示： A.每種投訴的數(shù)學(xué)平均值； B.每種投訴的相對(duì)頻率； C.每種投訴的中值； D.每種投訴的絕對(duì)頻率。 99.為了鼓勵(lì)消費(fèi)

46、，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最小： A.比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本 C.對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較 D.檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)某項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn) 100.以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊的可能性： A.管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬 B.職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金處理工作而沒有實(shí)施崗位輪換 C.處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益/損失 D.應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)

47、任并不明確 101.審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計(jì)無直接關(guān)系，而且該次審計(jì)馬上就要結(jié)束。審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師的行為可能： A.違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息 B.違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為 C.既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn) D.a和b都對(duì) 102.內(nèi)部審計(jì)師就A部門過去幾個(gè)月的經(jīng)營業(yè)績作如下說明：“由于原材料供應(yīng)不足，A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確： . A部門的銷售額下降了15%或者更多 . A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生

48、產(chǎn)的產(chǎn)品 .A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品 A.只有正確 B.只有正確 C.只有正確 D.和正確 103.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是 A.提高提前支付的折扣比例 B.寬松的信貸政策 C.凈支付周期從30天縮短為25天 D.現(xiàn)金銷售增長 104.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？ A.審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查。 B.一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。 C.審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)。 D

49、.薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。 105.下列哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最適當(dāng)?shù)淖C據(jù)？ A.肯定式函證回函 B.銷售發(fā)票 C.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.提貨單 106.制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計(jì)評(píng)估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用審計(jì)軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗(yàn)證該假定？ .成本項(xiàng)目歸零； .現(xiàn)貨負(fù)值； .訂單數(shù)量超過需求量； .存貨交貨時(shí)間超過運(yùn)輸計(jì)劃。 A.僅是和 B.僅是和 C.僅是和 D.僅是和107.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀察結(jié)果應(yīng)包括： A.對(duì)觀察結(jié)果的原因的觀點(diǎn)陳述 B.在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實(shí)說明 C.在業(yè)務(wù)過程中形成的事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)陳述 D.針對(duì)未來潛在事項(xiàng)以及可能對(duì)業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述 108.以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務(wù)約定客戶）提交中期書面報(bào)告： A.70%的審計(jì)工作已經(jīng)完成，而且沒有重大的不利觀察結(jié)果 B.審計(jì)師已決定用調(diào)查程序替代原計(jì)劃的對(duì)特定記錄的詳細(xì)復(fù)核 C.由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務(wù)方案要擴(kuò)大 D.子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理?xiàng)l理