內(nèi)部控制審計報告 (2)

1、內(nèi)部控制審計報告 天健正信審（2011）專字第020503號 廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東： 我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保 公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定。 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會20087號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。 我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意 見。 我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號歷史財務(wù)信息審計或?qū)?閱以外的鑒證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維

2、絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。 內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵 循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。 我們認為，三維絲環(huán)保公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會20087號）于截 至2010年12月31日止在所有重

3、大方面保持了與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 中國注冊會計師：周俊超 天健正信會計師事務(wù)所有限公司 中國·北京中國注冊會計師：連益民 報告日期：2011年4月18日 廈門三維絲環(huán)保股份有限公司 2010年度內(nèi)部控制的自我評價報告 廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)公司法、證券 法、會計法及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務(wù)報告及

4、相關(guān)信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司2010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010年12月31日的內(nèi)控執(zhí)行情況闡述與評價如下： 一、公司基本情況 廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三 維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù)和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機械設(shè)備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務(wù)，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的

5、商品和技術(shù)除外。公司主營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可2010100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1，300萬股，發(fā)行后總股本5，200萬股。公司股票于2010年2月26日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。 二、公司內(nèi)部控制綜述 建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。 本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則。全面性原則

6、、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。 由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。 三、公司內(nèi)部控制評估 （一）內(nèi)部環(huán)境 1、治理結(jié)構(gòu) 公司按中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券法（以 下簡稱證券法）、上市公司章程指引等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。 股東大會是公

7、司的最高權(quán)力機構(gòu)，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。 董事會下設(shè)董事會秘書負責處理董事會日常事務(wù)，董事會內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計委員 會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。 總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。 2010年度，公司對公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文

8、檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了信息披露制度、募集資金管理制度、總經(jīng)理工作細則、獨立董事和審計委員會年報工作制度等制度，并新建立了年報信息披露重大差錯責任追究制度、外匯套期保值管理制度、對外信息報送和使用管理制度、突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕信息知情人登記制度等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、 獨立董事工作細則、監(jiān)事會議事規(guī)則、關(guān)聯(lián)交易決策制度、對外擔保管理辦法、募集資金使用管理制度、對外投資管理制度、會計內(nèi)部控制制度、董事會戰(zhàn)略

9、委員會工作細則、董事會審計委員會工作細則、董事會提名委員會工作細則、董事會薪酬與考核委員會工作細則、總經(jīng)理工作細則、董事會秘書工作細則、內(nèi)部審計制度、投資者關(guān)系管理制度、信息披露管理制度、年報信息披露重大差錯責任追究制度、內(nèi)幕信息知情人報備制度等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。 2、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配 公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機構(gòu)，明確了各自的職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結(jié)構(gòu)如下： 3、內(nèi)部審計 公司在董事會審計委員會下設(shè)立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加 強內(nèi)部審計監(jiān)督

10、工作并負責對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。 4、人力資源政策 公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括管理人員薪酬與考核規(guī)定、生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī)定、生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定等制度。 公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi)部培 訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無

11、論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。 5、企業(yè)文化 公司十分重視加強企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社

12、會的同時為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務(wù)宗旨。 公司始終認為員工的潛質(zhì)和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié)作，大力弘揚團隊精神；

13、倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。 努力構(gòu)建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運行。 本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公司不定期對員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。 公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律

14、糾紛案件備案制度。 （二）風險評估 公司董事會根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況確定相應(yīng)的風險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險。 公司根據(jù)風險識別和風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定了各類風險的應(yīng)對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。 （三）控制活動 公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)

15、合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施了相應(yīng)的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。 2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán) 限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。 3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保

16、證會計資料真實完整。公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。 4、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。 5、預(yù)算控制。公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各責任單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。 6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 7、績效考評。公司建立和

17、實施了績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任 單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 8、重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。公司建立了重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng) 急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 （四）信息與溝通 公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進了內(nèi)部控制有效運行。 公司主要通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、

18、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。 公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能夠及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制

19、，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。 （五）內(nèi)部監(jiān)督 公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財務(wù)部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公 司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，將追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。 四、存在的主要問題