財政學(xué)課件：第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1、財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制 第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展第九章第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財政學(xué)(第五版） 陳共 主編9.1 The theory of the economic effect of taxation9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.Chapter 9Chapter 9 The economic effect The economic effect of

2、 taxation of taxation財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制l一、稅收的收入效應(yīng)一、稅收的收入效應(yīng)l(the income effect )l二、稅收的替代效應(yīng)二、稅收的替代效應(yīng)l(the substitution effect )財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制 l一、稅收的收入效應(yīng)一、稅收的收入效應(yīng)食品食品P1P2AO衣物衣物B圖9-1 稅收的收入效應(yīng)CD財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制l二、稅收的替代效應(yīng)二、稅收的

3、替代效應(yīng)I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品A A財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響l一、稅收對勞動供給的影響一、稅收對勞動供給的影響l(the effect in labor supply) l二、稅收對居民儲蓄的影響二、稅收對居民儲蓄的影響l(the effect in saving) l三、稅收對投資的影響三、稅收對投資的影響l(the effect in investment )l四、稅收對個人收入分配的影響四、稅收對個人收入分配的影響l(the effect in individual income distribution )財政學(xué)(第五版）

4、陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響l一、稅收對勞動供給的影響一、稅收對勞動供給的影響l（一）稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析（一）稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析l（二）我國的實(shí)際情況（二）我國的實(shí)際情況財政學(xué)(第五版） 陳共 主編比例所得稅對勞動供給的效應(yīng)比例所得稅對勞動供給的效應(yīng)閑暇DFABE1E3U1ZE2圖9-3 比例所得稅對勞動供給的效應(yīng)OU2收入OCZW(1-t)財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響l二、稅收對居民儲蓄的影響二、稅收對居民儲蓄的影響l（一）稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（一）稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)

5、和替代效應(yīng)l（二）我國的實(shí)際情況（二）我國的實(shí)際情況財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響l三、稅收對投資的影響三、稅收對投資的影響l（一）稅收影響投資的原理（一）稅收影響投資的原理l（二）稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析（二）稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析l（三）稅收對吸引國外直接投資的影響（三）稅收對吸引國外直接投資的影響財政學(xué)(第五版） 陳共 主編征稅對投資的替代效應(yīng)征稅對投資的替代效應(yīng)0 0消費(fèi)消費(fèi)投投資資B P 1 I 1I 1 I 2 C 1 C2I 2 P 2 D 圖9-4 征稅對投資的替代效應(yīng)A財政學(xué)(第五版） 陳共 主編稅收對投資的收入效

6、應(yīng)稅收對投資的收入效應(yīng)0 0消費(fèi)消費(fèi)投投資資B E P2P 1 I 1 I2 C1C2 I2 I 1 A 圖95 稅收對投資的收入效應(yīng)財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響稅收的經(jīng)濟(jì)影響l四、稅收對個人收入分配的影響四、稅收對個人收入分配的影響 l1個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具l2稅收支出也是影響收入分配的重要工具稅收支出也是影響收入分配的重要工具l3社會保險稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段社會保險稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段l4所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲 效應(yīng)的一種方法效應(yīng)的一種方

7、法財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展l一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)l二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)l三、減稅政策評析三、減稅政策評析財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展l一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)l1. 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)l2. 社會政策學(xué)派的觀點(diǎn)社會政策學(xué)派的觀點(diǎn)l3. 凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn)凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn)財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展l二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)l（一

8、）供給學(xué)派的三個基本命題（一）供給學(xué)派的三個基本命題l（二）拉弗曲線（二）拉弗曲線l（三）馬斯頓的經(jīng)驗(yàn)分析（三）馬斯頓的經(jīng)驗(yàn)分析財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展AOCB稅稅收收收收入入稅率稅率 圖96 拉弗曲線DE 財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展l拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 :l1高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要實(shí)行高稅率要實(shí)行高稅率l2取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的 稅率稅率l3保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促

9、進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一 個重要條件個重要條件財政學(xué)(第五版） 陳共 主編樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比表9-1 樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對比 樣本國樣本國 人均收入人均收入（按（按1979年美元年美元計(jì)算）計(jì)算）稅收收入占稅收收入占GDP 比重比重 （）（） 1970-1979 年年GDP實(shí)實(shí) 際增長際增長 （ ）馬拉維（低稅）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.30.7客麥?。ǖ投悾┛望溌。ǖ投悾├壤飦啠ǜ叨悾├壤飦啠ǜ叨悾?00-60015.1 21.2 5.41.8泰國

10、（低稅）泰國（低稅）贊比亞（高稅）贊比亞（高稅）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.20.9韓國（低稅）韓國（低稅）智利（高稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）巴西（低稅）烏拉圭（高稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新加坡（低稅）新西蘭（高稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅

11、）西班牙（低稅）英國（高稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）日本（低稅）瑞典（高稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0財政學(xué)(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展l三、減稅政策評析三、減稅政策評析l（一）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議（一）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議l（二）美國減稅政策實(shí)例分析（二）美國減稅政策實(shí)例分析減稅政策并非萬減稅政策并非萬 能的靈丹妙藥能的靈丹妙藥財政學(xué)(第五版） 陳共 主編本章小結(jié)本章小結(jié)l【關(guān)鍵詞【關(guān)鍵詞】 稅收的收入效應(yīng)稅收的收入效應(yīng) 稅收的替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng) “拉弗曲線拉弗曲線” 財政學(xué)(第五版） 陳共 主編本章小結(jié)本章小結(jié)l【復(fù)習(xí)與思考【復(fù)習(xí)與思考】l1試述稅收的收入效應(yīng)。試述稅收的收入效應(yīng)。l2試述稅收的