借方登記現(xiàn)金的增加

1、借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。 1提現(xiàn)時：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、存款時：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金3、支付現(xiàn)金借：有關(guān)科目貸：庫存現(xiàn)金4、收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：有關(guān)科目例題(1)企業(yè)向開戶銀行提取現(xiàn)金5000備發(fā)工資元。作如下會計分錄:借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000(2) 企業(yè)發(fā)放已向銀行提取的備發(fā)工資5000借：應(yīng)付工資5000貸：庫存現(xiàn)金5000(3) 企業(yè)將超出庫存限額的現(xiàn)金1 000元存入銀行。作如下會計錄:借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金1 0004、企業(yè)行政部門用現(xiàn)金購買辦公用品借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金5、

2、收到倉庫出售廢舊物資款借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入200元。作如下會計分錄:200200400 元。400400備用金1、設(shè)立時(備用金使用部門第一次領(lǐng)款時)借：備用金貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款2、辦理報銷，補足備用金定額時：借：管理費用等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3、取消備用金時：借：庫存現(xiàn)金貸：備用金除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關(guān)備用金支出時不通過備用金”科目核算。【例】 某企業(yè)的會計部門為銷售部門建立了 3000 元的定額備用金，銷售部門使用現(xiàn)金以后，在規(guī)定的時 間向財務(wù)部門報銷差旅費 2500 元，補足差額。則會計做如下 分錄：借：備用金3000貸：庫存現(xiàn)金3000借：管理費用25

3、00貸：庫存現(xiàn)金2500若上述備用金定額調(diào)高至 借：其他應(yīng)收款 備用金 貸：庫存現(xiàn)金3500 元，則會計分錄要怎么做？500500現(xiàn)金清查的核算清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余時：溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 一 待處理流動資產(chǎn)損溢短缺：借：待處理財產(chǎn)損溢 一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金查明原因后：(1) 如為現(xiàn)金溢余借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款 一應(yīng)付現(xiàn)金溢余(XX個人或單位)營業(yè)外收入 現(xiàn)金溢余(2) 如為現(xiàn)金短缺借：其他應(yīng)收款 一應(yīng)收現(xiàn)金短缺(XX個人)貸：其他應(yīng)收款 一 應(yīng)收保險賠款 現(xiàn)金管理費用待處理財產(chǎn)損溢 一 待處理流動資產(chǎn)損溢未達(dá)賬項 未

4、達(dá)賬項，是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，造成一方已登記入賬，而另一方尚未入賬 的賬款。未達(dá)賬項產(chǎn)生的原因一般有以下幾種：1、企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收到入賬的款項；2、企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付出入賬的款項；3、銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收到入賬的款項；4、銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付出入賬的款項。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理銀行存款日記賬余額力口：銀行已收款記賬企業(yè)未收款記賬的款項減：銀行已付款記賬企業(yè)未付款記賬的款項銀行對賬單余額力口：企業(yè)已收款記賬銀行未收款記賬的款項減：企業(yè)已付款記賬銀行未付款記賬的款項銀行存款余額調(diào)節(jié)表舉例假定2007年7月31日，康翔公司銀行基本賬戶的

5、存款賬面余額為52 373元，銀行給出的該賬戶的對賬單余額為57 080元。經(jīng)逐項核對，發(fā)現(xiàn)雙方不符的原因有：（1） 康翔公司收到藍(lán)天公司貨款為7 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，委托銀行辦理托收，并根據(jù)銀行送 回的收款通知聯(lián)入賬，但銀行因手續(xù)尚未辦妥，還未入賬。（2） 康翔公司7月18日向銀行托收的興業(yè)公司貨款8 800元，銀行已經(jīng)收款入賬，但康翔公司因 未收到銀行的收款通知而未入賬。（3） 康翔公司7月30日開出#50的支票580元，并已入賬，但持票人未到銀行取款，銀行未入賬。（4） 銀行從康翔公司存款中扣除結(jié)算的利息費用3 000元，但是康翔公司沒有收到有關(guān)憑證而未 入賬。（5） 康翔公司本月支

6、付水電費1258元誤記為1 285元。（6） 銀行將偉力公司存入支票5 300元誤記入康翔公司帳號?？迪韫?月31日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如圖表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款銀行：_帳號：_2007年7月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款余額52 373銀行對賬單余額57 080加：企業(yè)未入賬的興業(yè)加：銀行未入賬的藍(lán)天公司公司貨款8 800貨款7 000多記水電費27減：銀仃尚未兌現(xiàn)的#50支票減：銀行已付款的利息銀行誤記580費用3 0005 300調(diào)節(jié)后余額58 200調(diào)節(jié)后余額58 200銀行存款核算應(yīng)設(shè)置的賬戶及其會計處理 例題 2-2 企業(yè)銀行存款核算的會計處理： （1）企業(yè)開出

7、轉(zhuǎn)賬支票支付所得稅 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅貸：銀行存款 （ 2）企業(yè)購入材料一批，價款 借：物資采購貸：銀行存款 （3）企業(yè)從銀行借入半年期借款 借：銀行存款貸：短期借款 （4）企業(yè)銷售產(chǎn)品，獲得款項 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅50 000 元。作如下會計分錄：50 00050 000100 000 元，已由銀行存款付訖。作如下會計分錄：100 000100 000800 000 元，已存入銀行。作如下會計分錄：800 000800 00011700。作如下會計分錄：117001700銷項稅額）主營業(yè)務(wù)收入 10000 （5）銀行宣布破產(chǎn)，其破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠郑鳛閾p失。作如

8、下會計分錄： 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款其他貨幣資金會計處理1、外阜存款開立采購賬戶借：其他貨幣資金 外阜存款貸：銀行存款用外阜存款支付采購貨款借：在途物資、物資采購等應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他貨幣資金 外阜存款多余的外阜存款轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金 外阜存款例：金海公司 2000 年 11月 15 日，委托開戶行將 2 萬元匯往上海工 商銀行閘北區(qū)某支行開立采購專戶， 11月 23 號采購員交來發(fā)票 1張 計金額 11700元，商品已收到， 25 日受到開戶行收據(jù)通知，多余外 埠存款已轉(zhuǎn)回銀行。則會計分錄如下：借：其他貨幣資金 外埠存款20000貸：銀行存款20000借

9、： 物資采購10000應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：其他貨幣資金 外埠存款11700借： 銀行存款8300貸：其他貨幣資金 外埠存款8300信用卡存款借：其他貨幣資金 一信用卡存款 借：管理費用貸：銀行存款貸：其他貨幣資金 一信用卡存款例題：A公司2008年向銀行申請辦理信用卡，根據(jù)要求，從銀行存款賬戶轉(zhuǎn)出20000元，設(shè)立信用卡儲備金專用存款，銀行隨即辦理了信用卡。借：其他貨幣資金 一信用卡存款20000貸：銀行存款2000010月29日收到銀行轉(zhuǎn)來的付款憑證和購買辦公用品發(fā)票賬單，共計4000元。借：管理費用4000貸：其他貨幣資金 一信用卡存款4000存出投資款借：其他貨幣

10、資金 一存出投資款貸：銀行存款借：交易性金融資產(chǎn)貸：其他貨幣資金一存出投資款如：企業(yè)向證券公司劃出50000元資金，準(zhǔn)備購買股票。借：其他貨幣資金一存出投資款50000貸：銀行存款50000買入50000元股票時，作以下分錄：借：交易性金融資產(chǎn)50000貸：其他貨幣資金一存出投資款50000甲公司2006年3月31日銀行存款日記賬的賬面余額為54000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為83000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 60000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 45000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（3） 企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款48000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚 未記賬。（4） 銀行代企業(yè)支付電話費4000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未