常見(jiàn)稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)匯總(共35頁(yè)).doc

1、目 錄序號(hào)1-48增值稅銷(xiāo)項(xiàng)序號(hào)49-71增值稅進(jìn)項(xiàng)序號(hào)72-90消費(fèi)稅序號(hào)91-113稅務(wù)征收管理序號(hào)114-131發(fā)票序號(hào)132-201企業(yè)所得稅序號(hào)202-230外資企業(yè)所得稅常見(jiàn)稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)編號(hào)違法類(lèi)型主要證據(jù)處理依據(jù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單;納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條2以物易物未申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單、入庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；

2、相關(guān)合同、協(xié)議；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條3以貨物抵付貨款、加工費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)合同、協(xié)議；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條及中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條4適用稅率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條5兼營(yíng)不同稅率貨物未分別核算相關(guān)記帳憑證及其附件；未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；、納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳

3、。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第三條6價(jià)外費(fèi)用未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售時(shí)記帳憑證及附件；有關(guān)合同協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條7價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由少申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及其附件；有關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第七條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十六條8適用征收率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收

4、據(jù)；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十二條9兼營(yíng)免稅項(xiàng)目未分別核算相關(guān)記帳憑證及其附件；未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；、納稅申報(bào)資料；、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十七條10將貨物交付他人代銷(xiāo)未申報(bào)繳納增值稅代銷(xiāo)合同或協(xié)議；出庫(kù)單；相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；受托方交付的代銷(xiāo)清單。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第一項(xiàng)11銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物未申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人

5、民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第二項(xiàng)12將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅接受貨物機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；接受貨物機(jī)構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第三項(xiàng)13將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；自產(chǎn)或委托加工的證明材料；有關(guān)的協(xié)議、合同；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第四項(xiàng)14將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的

6、貨物作為投資，未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；相關(guān)的協(xié)議、合同；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第五項(xiàng)15將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者未申報(bào)繳納增值稅、相關(guān)記帳憑證及附件；、出庫(kù)單；、計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；股東或投資者證明材料；有關(guān)分配的決議、清單；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第六項(xiàng)16將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；自產(chǎn)或委托加工的證明材料；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)

7、帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第七項(xiàng)17將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人未申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；相關(guān)合同、協(xié)議；計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第八項(xiàng)18混合銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅營(yíng)業(yè)執(zhí)照；混合銷(xiāo)售相關(guān)帳冊(cè)憑證；有關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；年度銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五條、第十三條、財(cái)稅字（94）026號(hào)關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知、國(guó)稅發(fā)（

8、94）122號(hào)關(guān)于增值稅若干征收問(wèn)題的通知19兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算相關(guān)記帳憑證及其附件；未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條、第十條、第十三條20承租、承包經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；承包合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第九條、國(guó)稅發(fā)（1994）186號(hào)21取得“三包”收入未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及其附件；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；相關(guān)明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅函發(fā)（1995）288號(hào)增值稅問(wèn)題解答

9、22折扣銷(xiāo)售少申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；有關(guān)合同、協(xié)議。國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定23以舊換新、還本支出少申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。有關(guān)合同、協(xié)議。國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定24期貨交易未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；實(shí)物交割環(huán)節(jié)有關(guān)單據(jù)；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳.國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定、國(guó)稅發(fā)（1994）244號(hào)貨物期貨征收增

10、值稅具體辦法25代購(gòu)貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及其附件；有關(guān)發(fā)票及收據(jù)；納稅申報(bào)資料；相關(guān)協(xié)議、合同；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（1994）026號(hào)關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知26銷(xiāo)售舊貨未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；相關(guān)發(fā)票或收據(jù)；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（2002）29號(hào)關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅政策的通知27包裝物逾期押金未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；相關(guān)往來(lái)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議。國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)增值稅若干具體問(wèn)

11、題的規(guī)定28軍隊(duì)系統(tǒng)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；貨物銷(xiāo)售或發(fā)出時(shí)相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)銷(xiāo)售合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（1994）011號(hào)關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問(wèn)題的通知29民政福利企業(yè)外購(gòu)貨物、委外加工銷(xiāo)售享受先征后返政策銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；貨物銷(xiāo)售或發(fā)出時(shí)相關(guān)記帳憑證及附件；外購(gòu)貨物或委托加工的記帳憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；享受先征后返政策的批復(fù)；收入退還書(shū)。國(guó)稅發(fā)（1994）155號(hào)關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知30校辦企業(yè)非自用貨物申報(bào)免稅未繳納增值稅銷(xiāo)售

12、發(fā)票或收據(jù)；貨物銷(xiāo)售或發(fā)出時(shí)相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（2000）92號(hào)關(guān)于校辦企業(yè)免稅問(wèn)題的通知第一條31拍賣(mài)行受托拍賣(mài)貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用相關(guān)記帳憑證及附件；有關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1999）40號(hào)關(guān)于拍賣(mài)行取得的拍賣(mài)收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅相關(guān)問(wèn)題的通知第一條32購(gòu)入拍賣(mài)商品再銷(xiāo)售、罰沒(méi)物品納入正常銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（1995）69號(hào)關(guān)

13、于罰沒(méi)物品征免增值稅問(wèn)題的通知33建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門(mén)窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；相關(guān)明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定、國(guó)稅函發(fā)（1997）186號(hào)關(guān)于建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門(mén)窗征稅問(wèn)題的通知進(jìn)項(xiàng)稅額34購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；固定資產(chǎn)明細(xì)帳；納稅申報(bào)表；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第一項(xiàng)35用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第二項(xiàng)36用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳

14、憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第三項(xiàng)37購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第四項(xiàng)38非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)記帳憑證及附件；非正常損失的證明材料；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第五項(xiàng)39非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)記帳憑證及附件；非正常損失證明材料；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用了購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第六項(xiàng)40進(jìn)貨退出、

15、折讓收回的增值稅額未從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；進(jìn)貨退出或折讓證明材料單。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十一條、國(guó)稅發(fā)（1993）150號(hào)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定、國(guó)稅發(fā)（1995）162號(hào)關(guān)于加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知41裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字 (1994)012號(hào)關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知、國(guó)稅函（1995）288號(hào)增值稅問(wèn)題解答第一條。42取得非運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（95）192

16、號(hào)關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知第一條43購(gòu)銷(xiāo)免稅貨物的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)記帳憑證及附件；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字(1994)060號(hào)關(guān)于增值稅幾個(gè)稅收政策問(wèn)題的通知第一條44取得不符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)記帳憑證及附件；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅函（1995）288號(hào)增值稅問(wèn)題解答45貨運(yùn)發(fā)票項(xiàng)目填寫(xiě)不全、定額發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（1995）192號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知第一條46運(yùn)輸費(fèi)用抵扣稅率錯(cuò)誤相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（

17、1998）114號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知47購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一憑證抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅函（1995）288號(hào)增值稅問(wèn)題解答48郵寄費(fèi)申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅函（1995）288號(hào)增值稅問(wèn)題解答49取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證申報(bào)抵扣相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。認(rèn)證清單。國(guó)稅發(fā)（2003）17號(hào)關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知50申報(bào)抵扣停止抵扣期間進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金

18、明細(xì)帳；享受優(yōu)惠政策通知書(shū)。國(guó)稅發(fā)（1995）015號(hào)關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知51申報(bào)抵扣免稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)記帳憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；享受優(yōu)惠政策通知書(shū)。國(guó)稅發(fā)（1996）155號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問(wèn)題的通知52購(gòu)貨返利未沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額收到返利的相關(guān)記帳憑證及附件；購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的憑證及附件；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1997）167號(hào)關(guān)于平銷(xiāo)行為征收增值稅問(wèn)題的通知第二條53直接收款方式銷(xiāo)售貨物已取得貨款或索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅已取得貨款或索取銷(xiāo)售額的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)議；直接收款方式的其他證

19、明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第一項(xiàng)54采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；發(fā)出貨物的單據(jù)。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第二項(xiàng)55采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅相關(guān)合同、協(xié)議；收款期已到的相關(guān)證明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第三項(xiàng)56預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅預(yù)收貨款的記帳憑證及附件；貨物發(fā)出的單據(jù)；相關(guān)合同、協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第四項(xiàng)57委托他人代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅代銷(xiāo)協(xié)議或

20、合同；代銷(xiāo)清單。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第五項(xiàng)58銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅相關(guān)記帳憑證及附件；已提供應(yīng)稅勞務(wù)的證明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三第六項(xiàng)消費(fèi)稅部分59生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單;納稅申報(bào)表；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第一條60兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別進(jìn)行核算，或者將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；未分別核算銷(xiāo)售額的帳冊(cè)憑證；、納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)或包裝

21、物說(shuō)明書(shū)。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第三條61自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的其他帳冊(cè)憑證；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條62委托加工、外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)，超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)扣除相關(guān)記帳憑證及附件；原材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品等明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、國(guó)稅發(fā)（93）156號(hào)消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定、國(guó)稅發(fā)（95）94號(hào)關(guān)于用外購(gòu)和委托

22、加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問(wèn)題的通知、國(guó)稅發(fā)（94）130號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知、國(guó)稅發(fā)（1997）84號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知63委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)合同協(xié)議；委托加工明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、第八條、國(guó)稅發(fā)（95）122號(hào)關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的通知、國(guó)稅發(fā)（94）130關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知64收取價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售時(shí)記帳憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明

23、細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十四條65隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的包裝物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅發(fā)出包裝物及應(yīng)稅消費(fèi)品的記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十三條66逾期包裝物押金未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；相關(guān)合同協(xié)議。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十三條67外購(gòu)的與自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品同樣應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及

24、附件；相關(guān)存貨明細(xì)帳；購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1997）84號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知68從商業(yè)企業(yè)購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品，扣除已納消費(fèi)稅稅款相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)存貨明細(xì)帳；購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1997）84號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知69用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)帳；出庫(kù)單；有關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證。國(guó)稅發(fā)（93）15

25、6號(hào)消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定70殘次品卷煙未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；相關(guān)存貨明細(xì)帳、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（93）156號(hào)消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定71進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用無(wú)同牌號(hào)、委托加工無(wú)同牌號(hào)、計(jì)劃外卷煙未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；相關(guān)存貨明細(xì)帳、銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅（2001）91號(hào)關(guān)于調(diào)整煙類(lèi)品消費(fèi)稅政策的通知72購(gòu)進(jìn)已稅煙絲生產(chǎn)出口卷煙，扣除已納消費(fèi)稅，未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)存貨明細(xì)帳；購(gòu)貨發(fā)票、出口卷

26、煙的證明材料；納稅申報(bào)資料；應(yīng)交稅金明細(xì)帳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、國(guó)稅發(fā)（93）156號(hào)消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定、國(guó)稅函（1997）306號(hào)消費(fèi)稅問(wèn)題解答73酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字（1995）53號(hào)關(guān)于酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金征稅問(wèn)題的通知74金銀手飾零售業(yè)務(wù)未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；非經(jīng)營(yíng)單位證明材料；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法、財(cái)稅字（9

27、4）095關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知75為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；加工費(fèi)發(fā)票或收據(jù)；非經(jīng)營(yíng)單位證明材料；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法76金銀首飾的生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法、財(cái)稅字（94）095關(guān)于調(diào)整

28、金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知77未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)批發(fā)的單位將金銀首飾銷(xiāo)售給經(jīng)營(yíng)單位未按規(guī)定申報(bào)納稅相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；非經(jīng)營(yíng)單位證明材料；納稅申報(bào)資料； 國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法78外縣市固定業(yè)戶來(lái)本地臨時(shí)銷(xiāo)售金銀首飾未持有稅收管理證明相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；未持有稅收管理證明材料的調(diào)查材料；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法79到外縣市銷(xiāo)售金銀首飾未開(kāi)具管理證明相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查材料；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)

29、帳。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法80金銀首飾與其他產(chǎn)品成套銷(xiāo)售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅成套銷(xiāo)售記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；納稅申報(bào)資料；銷(xiāo)售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。相關(guān)明細(xì)帳；產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)或包裝物說(shuō)明書(shū)。財(cái)稅字（1994）095號(hào)關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知81賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅相關(guān)合同、協(xié)議；收款期已到的相關(guān)證明材料。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第一項(xiàng)82預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅預(yù)收貨款的記帳憑證及附件；貨物發(fā)出的單據(jù)；相關(guān)合同、協(xié)議。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)

30、施細(xì)則第八條第一款第二項(xiàng)83托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；發(fā)出貨物的單據(jù)。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第三項(xiàng)規(guī)定84其它結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅有關(guān)合同、協(xié)議；已收訖銷(xiāo)貨款或者索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的相關(guān)記帳憑證及附件。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第四項(xiàng)企業(yè)所得稅收入收入85銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得收入的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)資料；相關(guān)帳簿記錄。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第一項(xiàng)，細(xì)則第七條86財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記

31、帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；轉(zhuǎn)讓協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第二項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條87利息收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；相關(guān)合同協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第三項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條88租賃收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；相關(guān)租賃合同和協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第四項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條89特許權(quán)使用費(fèi)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；

32、相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第五項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條90股息收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；相關(guān)投資合同和協(xié)議；被投資方證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第六項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第六款91固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；盤(pán)點(diǎn)表；固定資產(chǎn)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款92罰款收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；

33、相關(guān)明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款93無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；逾期及無(wú)法支付的證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則第七條第七款94流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；盤(pán)點(diǎn)表；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則第七條第七款95教育費(fèi)附加返還款未計(jì)入應(yīng)納稅

34、所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則第七條第七款96逾期未返還的包裝物押金收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得收入記帳憑證及附件；收款收據(jù)；相關(guān)合同、協(xié)議；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款、國(guó)稅發(fā)（98）228號(hào)97保險(xiǎn)公司給予的無(wú)賠款優(yōu)待未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；保險(xiǎn)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例

35、實(shí)施細(xì)則第十六條98將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品或商品低價(jià)售與關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊(cè)憑證及材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第三十六條、中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第五十四條、第五十五條的規(guī)定、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第十條99已作為支出、虧損或壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額已作為支出、虧損或壞帳處理的記帳憑證及附件；收回時(shí)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條100匯兌凈收益未計(jì)應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（1994

36、）128號(hào)關(guān)于餐匯管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十四條101清算所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；清算決議；有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第十三條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四十四條102使用本企業(yè)商品產(chǎn)品未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；出庫(kù)單；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十五條103對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料按合同規(guī)定留給企業(yè)所有的部分未計(jì)應(yīng)納稅所得相關(guān)合同、協(xié)議；節(jié)省材料的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)資料。中華

37、人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十五條104補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1995）81號(hào)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知105未按規(guī)定扣減銷(xiāo)售折扣相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票；相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅函（1997）472號(hào)關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問(wèn)題的批復(fù)106在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入未并入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；收款憑證；工程建造合同；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（1994）132號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知107聯(lián)營(yíng)分配利潤(rùn)未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；聯(lián)營(yíng)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)帳；聯(lián)營(yíng)

38、方證明材料；納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字（1994）009號(hào)企業(yè)所得稅若干政策問(wèn)題的規(guī)定第二條、第三條、國(guó)稅發(fā)（1994）229號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知第二條、財(cái)稅字（1997）22號(hào)關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)題的通知108減免及返還的流轉(zhuǎn)稅未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；減免稅批文、收入退還書(shū)；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1994）074號(hào)關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資取得的款項(xiàng)高于其帳面價(jià)值的差額未計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（19

39、94）229號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知110出售或者清算接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證及附件；銷(xiāo)售發(fā)票或清算報(bào)告；接受捐贈(zèng)的相關(guān)合同、協(xié)議；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（97）77號(hào)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)所得稅處理問(wèn)題的通知111其他收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得收入的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)資料；相關(guān)帳簿。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則第七條，財(cái)稅字（1995）81號(hào)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知第一條、財(cái)稅字（1997）22號(hào)關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）

40、和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)題的通知第一條成本費(fèi)用列支112超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出列支記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；借款合同、協(xié)議；同類(lèi)、同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條第二款第一項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十條、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條113未按規(guī)定列支計(jì)稅工資列支憑證及其附件；職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條（二）款第二項(xiàng)、 國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第十七條、第二十條。財(cái)稅字（1995）81號(hào)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼

41、收入征稅等問(wèn)題的通知、財(cái)稅字（1999）258號(hào)關(guān)于調(diào)整計(jì)稅工資扣除限等有關(guān)問(wèn)題的通知、蘇財(cái)稅（2000）7號(hào)114實(shí)行工效掛鉤企業(yè)未按規(guī)定列支工資列支憑證及其附件；工效掛鉤批復(fù)材料；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（1998）86號(hào)關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問(wèn)題的通知、國(guó)稅函（1999）294號(hào)關(guān)于實(shí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)改組改造后工資支出稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)115未按規(guī)定列支三項(xiàng)費(fèi)用列支憑證及其附件；職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條第三項(xiàng)、國(guó)稅發(fā)（1998）86號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問(wèn)題的通知、蘇國(guó)稅發(fā)（1998

42、）321號(hào)、國(guó)稅函（2000）678號(hào)關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知116稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資支出列支相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)議；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第一項(xiàng)117未按規(guī)定攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷(xiāo)年限的證明材料；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十二條、第三十三條，及國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第二十八條、第二十九條118未按規(guī)定列支違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；罰沒(méi)收款收據(jù)；納稅申報(bào)資料。中

43、華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第三項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七條第三項(xiàng)119未按規(guī)定列支罰款、罰金、滯納金列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第四項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七條第四項(xiàng)120未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；相關(guān)記帳憑證及附件；收到賠償?shù)淖C明材料；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第五項(xiàng)121超范圍列支捐贈(zèng)支出列支的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)捐贈(zèng)材料；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申相關(guān)報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第六

44、項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條122超標(biāo)準(zhǔn)列支捐贈(zèng)支出列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；有關(guān)捐贈(zèng)材料、納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第四項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條、二十七條第六款、國(guó)稅發(fā)（1994）229號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知123未按規(guī)定列支各項(xiàng)非廣告性贊助列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七條第七款124未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得

45、稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十四條、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十三條、第四十四條125未按規(guī)定列支融資租賃費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；融資租賃合同協(xié)議；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十七條第二款、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三十九條126經(jīng)營(yíng)租賃支出未按規(guī)定稅前列支列支相關(guān)記帳憑證及附件；租賃合同、協(xié)議；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(2000)年84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三十八條127超標(biāo)準(zhǔn)提取壞帳準(zhǔn)備金應(yīng)收帳款帳簿；費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫

46、行條例實(shí)施細(xì)則第十八條、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條128未按規(guī)定列支財(cái)產(chǎn)損失列支的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十三條、國(guó)稅發(fā)（1997）190號(hào)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法129未按規(guī)定提取管理費(fèi)相關(guān)記帳憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)帳；有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施第六條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十五條、蘇國(guó)稅發(fā)（1997）168號(hào)、蘇國(guó)稅

47、發(fā)（1999）163號(hào)、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第十五條130超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；超范圍的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條，及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十一條，及國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)文第二十二條、第二十四條、第三十條、第三十二條131未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十一條、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第二十二條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十

48、一條132未按規(guī)定攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條133以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費(fèi)用列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三條、中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條134稅前列支善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所支付的貨款列支相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；稅務(wù)部門(mén)證明材料；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)200084號(hào) 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三條、蘇國(guó)稅函200337號(hào)135稅前列支賄賂等非法支出相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)

49、明細(xì)帳；有關(guān)部門(mén)證明材料；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(2000)年84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第六條136稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金相關(guān)記帳憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)200084號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第六條137未按規(guī)定攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)改良支出攤銷(xiāo)的相關(guān)記帳憑證及附件；固定資產(chǎn)成本費(fèi)用明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳；達(dá)到固定資產(chǎn)改良標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三十一條138未按規(guī)定列支廣告費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；銷(xiāo)售收入總帳和明細(xì)帳；相關(guān)廣告合同和協(xié)議；廣告制作單位所在地工商部門(mén)證明材料文件。納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（2000

50、）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十條、四十一條139稅前列支糧食類(lèi)白酒廣告費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；銷(xiāo)售收入總帳和明細(xì)帳；相關(guān)廣告合同和協(xié)議；廣告制作單位所在地工商部門(mén)證明材料文件。納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十條140未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；銷(xiāo)售收入總帳或明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)200084號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法四十二條141稅前扣除關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的壞帳損失相關(guān)記帳憑證及附件；關(guān)聯(lián)企業(yè)的證明材料；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(2000)年84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十八條142未按規(guī)定

51、列支列支傭金列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；相關(guān)合同、協(xié)議；中介機(jī)構(gòu)身份證明材料；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)200084號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第五十三條143未經(jīng)省政府批準(zhǔn)開(kāi)征的其他地方基金在稅前扣除列支相關(guān)記帳憑證及附件；征收基金的相關(guān)證明材料；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅（97）22號(hào)關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)題的通知、蘇國(guó)稅發(fā)（1995）166號(hào)144補(bǔ)計(jì)以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目列支的相關(guān)記帳憑證及附件；成本費(fèi)用明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1996）79號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知145稅前列支回扣列支的相關(guān)憑證及附

52、件；相關(guān)明細(xì)帳；相關(guān)合同協(xié)議；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅函（1997）472號(hào)關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問(wèn)題的批復(fù)第二款146超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；稅務(wù)部門(mén)審批材料；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)19994號(hào)147超標(biāo)準(zhǔn)列支勞保服裝費(fèi)列支的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)明細(xì)帳；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅函（1996）673號(hào)關(guān)于職工冬季取曖補(bǔ)貼等稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)、蘇國(guó)稅發(fā)（2000）126號(hào)關(guān)于職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題的通知148未按規(guī)定列支與收入無(wú)關(guān)貸款擔(dān)保支出列支的相關(guān)記帳憑證及附件；相關(guān)擔(dān)保合同；相關(guān)明細(xì)帳；與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的文字證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第八項(xiàng)、財(cái)稅字（1995）81號(hào)關(guān)