餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度王永才

1、貴州夢(mèng)香園餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng) 濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng) 資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的 反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作， 主動(dòng)提供有關(guān)資料，

2、如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其它工作。三、公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、出納等工作人 員組成。四、公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證、 報(bào)表、往來(lái)、原材料、庫(kù)存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督 促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào) 送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋?zhuān)?財(cái)務(wù)分析的編制。（四）（五）（六）對(duì)

3、公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù) 協(xié)調(diào)本部門(mén)與公司內(nèi)部其它部門(mén)的關(guān)系。協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行 及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。（七）負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。（八）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析。（九）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù) 字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。（三）原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫(kù)存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)、賬證、賬表相符。（四）負(fù)

4、責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資 產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并 進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查 有實(shí)據(jù)。（六）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利 潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化 建議，當(dāng)好公司參謀。（七）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)三、出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不 得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金

5、收付憑證，負(fù) 責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí) 行總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相 關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。（八）在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原 始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi) 單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng) 收賬款。（九）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理一、財(cái)務(wù)年

6、度自一月一日起至十二月三十一日止。二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將 審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑 證上簽字。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同執(zhí)行總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù) 清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。六、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真 實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證，予以退回

7、，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向 執(zhí)行總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述 事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我 們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì) 計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第四章 支票管理（含其它銀行票據(jù)）一、支票由出納員保管。將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填 寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行 核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字） 、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫(xiě)金額要無(wú) 誤，完成后交出納人員。三、財(cái)務(wù)

8、出納收取客戶(hù)支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫(xiě)等基本錯(cuò)誤，在 12 小 時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對(duì)無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行 換票處理，同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、 換記錄。第五章 現(xiàn)金管理一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（五）董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。（六）現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為 5000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整， 由執(zhí)行總經(jīng) 理確定。二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金 限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核， 執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支

9、付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采 取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超 額部分應(yīng)存入銀行。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀 行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確 需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě) 現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表 ， 并寫(xiě)明用途和金額，由執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫(xiě) 借款單，經(jīng)主管 （經(jīng) 理）簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；交執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在

10、其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效 報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單） ，由執(zhí)行總經(jīng)理授權(quán)的部 門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款， 辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 .十一、無(wú)論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的 匯款通知單 ， 分別由經(jīng)手人、執(zhí)行總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬 目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章 會(huì)

11、計(jì)檔案管理一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等 其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季 度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由執(zhí)行總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng) 加以裝訂。三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 保管，并分類(lèi)填制目錄。四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須 經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章借款管理一、適用范圍：（一）需要出差到外地的員工（二）需要集中辦公用品，零星采購(gòu)的其它物資（三）其它需要的臨時(shí)性借款二、操作流程：（一）所有的個(gè)人

12、借款都必須有當(dāng)事人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng) 理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權(quán)部門(mén)主任簽字批準(zhǔn)，到公司財(cái)務(wù)審核有無(wú)未 歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報(bào)公司執(zhí)行總經(jīng)理審批。（二）當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借 款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入 賬?。ㄈ┻€款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據(jù)，出 納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此做記賬 憑證，沖減借款人的借款?。ㄋ模┙杩町?dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用 報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款 的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個(gè)人借款在報(bào)請(qǐng)公司執(zhí)行總經(jīng)理同意后，

13、 從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工 資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。三、要求：1、通過(guò)公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有執(zhí)行總經(jīng)理簽字后方 可支付。2 、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金， 不得挪做它用； 否則， 按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對(duì)逾期未 還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷(xiāo)催辦單仍未報(bào)銷(xiāo)者，作為個(gè)人在 公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對(duì)違犯公司報(bào)銷(xiāo)紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請(qǐng) 公司執(zhí)行總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第八章 日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)一、每月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月 25 日，每月 25 日以后 的

14、費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷(xiāo)。二、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按 差旅費(fèi) /通訊費(fèi) /業(yè)務(wù)招待費(fèi) /辦公費(fèi) 用等各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì) 寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫(xiě)比較敏感的報(bào)銷(xiāo)事 由，報(bào)銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆 或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補(bǔ)貼的， 按公司公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報(bào)請(qǐng)部門(mén)主管經(jīng)理審批，再由公司會(huì)計(jì)審核票 據(jù)的真實(shí)性 / 合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送執(zhí)行總經(jīng)理審批，當(dāng)事人 把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑證，會(huì) 計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，由財(cái)

15、務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷(xiāo)人整理粘貼票據(jù)T部門(mén)經(jīng)理簽字 審核T會(huì)計(jì)審核真實(shí)性/合法性T執(zhí)行總經(jīng)理簽字審批T會(huì)計(jì)做記賬憑 證入賬T出納付現(xiàn)。五、出差歸來(lái)需要報(bào)銷(xiāo)的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在 出差歸來(lái)三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用一律不得報(bào) 銷(xiāo)。第九章 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批：（一）住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門(mén) 負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。（二）出差補(bǔ)助 :按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)， 在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，

16、可回公司按出 差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請(qǐng)函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。（四）車(chē)船票 : 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（五）具體報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照公司 出差人員管理制度 執(zhí)行。第十章 采購(gòu)一、首先由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，再上 報(bào)行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理審批，最后把已審批的采購(gòu)申請(qǐng) 單報(bào)公司采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。二、采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單向上游廠家進(jìn)行采購(gòu)，所有采購(gòu)材 料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，對(duì)方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定 要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)原材料的不含稅價(jià) 格填寫(xiě)入庫(kù)單（入庫(kù)單需有采購(gòu)負(fù)責(zé)人

17、，執(zhí)行總經(jīng)理，庫(kù)房管理員簽 字確認(rèn)）入庫(kù)單第一聯(lián)采購(gòu)留底，第二聯(lián)留庫(kù)房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì) 發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒(méi)有取的采購(gòu)發(fā)票的，按照采購(gòu)入庫(kù) 單的價(jià)格暫估入庫(kù)，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫(kù)憑證，按照 郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫(kù)憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā) 票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。三、采購(gòu)的貨物送達(dá)公司后，由采購(gòu)提供采購(gòu)入庫(kù)清單，入庫(kù)單 應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫(kù)管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn) 收入庫(kù)，并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。四、公司采購(gòu)人員將入庫(kù)單及對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行 核對(duì)。當(dāng)月采購(gòu)的材料供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)將入庫(kù)單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)

18、暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。第一章付款一、先由采購(gòu)人員或者采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單。二、報(bào)經(jīng)行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購(gòu)當(dāng)事人根據(jù)執(zhí)行總經(jīng)理審批后付款申請(qǐng)單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)。出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購(gòu)單位送 貨上門(mén)的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票 以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對(duì)方需提供收款收據(jù)方能付款，使 用支票付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的

19、原始付 款憑證。第十二章 銷(xiāo)售一、銷(xiāo)售出貨： 1 、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細(xì)表。2、由成品庫(kù)庫(kù)管開(kāi)據(jù)出庫(kù)單，出庫(kù)單應(yīng)該包括商品名稱(chēng)、數(shù)量、 單價(jià)、金額、合計(jì)金額。3、出庫(kù)單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、庫(kù)管、客戶(hù)、會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn) 于出庫(kù)。4、庫(kù)管將出庫(kù)單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶(hù) 開(kāi)具發(fā)票并入賬。二、銷(xiāo)售收款： 1 、向客戶(hù)收取現(xiàn)金的，由出納開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，第 二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑 證入賬。2、如客戶(hù)不要收據(jù)，也要按上述流程開(kāi)具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶(hù)收取貨款。第十三章 發(fā)票一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具。業(yè)務(wù)

20、人員負(fù)責(zé) 向財(cái)務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額， 作為向客戶(hù)收取貨款的依據(jù)，要求提供的開(kāi)票商品明細(xì)必須同出庫(kù)單 的名稱(chēng)描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi) 票信息、開(kāi)票所需商品明細(xì)表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人 員（庫(kù)房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管、經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認(rèn)的出庫(kù)單 交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng) /發(fā)票號(hào)/開(kāi)票金額 /等欄 目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者 由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶(hù)。三、 發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開(kāi)具。四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項(xiàng)：（一）書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡干凈整齊。（二）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次 性如實(shí)開(kāi)具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開(kāi)、涂改。（三）發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現(xiàn)跳開(kāi)現(xiàn)象。（四）當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應(yīng)填寫(xiě)“零” ，不能填寫(xiě)成“另” “x”，或其它。對(duì)于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“述”符號(hào)封頂小寫(xiě)金額前應(yīng)填寫(xiě)封頂符號(hào)“Y”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號(hào)。（五）發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢” 字樣。（六）大寫(xiě)數(shù)字的正確填寫(xiě)：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾J I零。（七）開(kāi)票人