會計崗位工作程序(全

1、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1收現(xiàn)四、根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)”1 今開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬-|' r £ ,.Z >/ / Vz 丿 *聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證？工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）五、管理費用崗（其他應收款）r-I I六、銷售核算崗（貨款）七、成本核算崗（加工費、材料款）八、注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有轉(zhuǎn)賬”字樣，

2、后加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章和財務I |-I I結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。九、（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。十、2、付現(xiàn)（1）費用報銷十二、 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 > 檢查并督促領款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時傳主管崗復 核十三、（2）人工費、福利費發(fā)放十四、 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、 獎金等款項）> 在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖_1J /I*'./'圖章登記現(xiàn)金流水賬

3、登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證i |/ J十五、3、現(xiàn)金存取及保管h *1十六、 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金I I>安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金> 及時盤點現(xiàn)金> 下午 3: 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行十七、 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。I P氣十八、（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。十九、 4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。二十、 （二）銀行存款收付？1、銀收二十二、（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、 匯票f核查和補填

4、進賬單f上午上班時交主管崗背書 f送交司機進賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享一-> 打印一-> 將回款登記表連同回款單傳銷售會計二十三、（2）其他項目收款二十四、收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬 回單 登記票據(jù)傳遞登記本 相關崗位_ _1/ I*' ' r '-|' r £ / » I / V 丿?二十五、（3）貸款二十六、收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位r_-I I二十七、2、銀付二十八、（1 ）日常性業(yè)務款項二十九、根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費

5、用經(jīng)相關崗位審核， 計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項> 開具支票（匯票、電匯）> 登記支票使用登記本>將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關崗位制證？三十、f材料核算崗（材料采購）三一、成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）三十二、 管理費用崗（管理部門用款）三十三、 銷售費用崗（銷售部門用款）三十四、 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）三十五、 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）三十六、注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收.

6、X !| x' 才IZ # _款單位的支票。 _ I J /?' / '三十七、（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。三十八、（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。I II I三十九、（2）打卡工資四十、根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本> 將支票存根粘貼到付款審批單上> 加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗四十一、注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。四十二、（2）打卡工

7、資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達銀行。歡迎共閱四十三、（3）業(yè)務員兌現(xiàn)四十四、憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本>將支票存根粘貼到付款審批單上> 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章> 登記 單據(jù)傳遞登記本> 工資福利崗四十五、（4 ）還貸及銀行結(jié)算四十六、收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證> 登記單據(jù)傳遞登記本 > 傳管理費用崗aO'l I '/./I I ,.四十七、（5）交稅四十八、完稅？收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）> 填寫劃款行銀行賬號及進單四十九、?進稅卡？憑

8、稅務崗填寫的付款審批> 開具支票> 填寫進賬單？>交司機送銀行進賬> 憑回單及支票存根登記支票使用登記本> 傳稅務崗位編制憑證I y五十、從稅卡交稅？收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 >登記支票使用登記本> 傳稅務崗位編制憑證五十一、（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。五十二、3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存歡迎共閱款余額，避免空頭。五十三、4、熟練掌握公司各銀行戶頭 （單位名稱、開戶銀行名稱、 銀行賬號）。五十四、 （三）工作要求五十五、 1、？熟悉公

9、司各類財務管理制度。.I 1五十六、2、？了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 I J / y < X 五十七、3、？準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券， 保證資金安全。五十八、4、？堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。五十九、5、？隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。1I III/.I I六十、6、？樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用I審核原始憑證完整、合法、金額正確 > 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 > 審核審批手續(xù)是否完備 > 審核部門費用支出進度（如超計劃額 度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證借

10、：營業(yè)費用一相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，歡迎共閱大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶 有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通 訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng).I 1宀總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記； 差旅費須

11、附審批后的行程安排表， 招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。I z F '-|/»/ J（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款， 在編制憑證時須附管理 費用崗開具的還款收據(jù)。（6） 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待 出納取回現(xiàn)金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確> 審核原始憑證粘貼規(guī)范> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑

12、證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證歡迎共閱借：固定資產(chǎn)一一相關明細科目貸：現(xiàn)金？傳出納崗注：（1 ）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租.I 1審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 | r # / / VZ /借：營業(yè)費用 房租 倉租區(qū)域房租（部門專項）I j *-廠 Lj貸：現(xiàn)金？傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無

13、抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用 運費一市外運費 市內(nèi)運費？（部門專項）應交稅金一一應交增值稅一進項稅貸：現(xiàn)金？傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、 力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）歡迎共閱貸：應收賬款注：（1 ）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽

14、字，財務部長審批。（3） 途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處 理上可以現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅.11-審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬付款憑證I嚴 F:f/'-|' r z _/ 丿借：營業(yè)費用一一高開沖紅？貸：銀行存款 現(xiàn)金?傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應 收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準，并在支出證明單上注有現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款， 須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，

15、應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一宣傳費一現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 現(xiàn)金?傳出納崗&贊助費歡迎共閱借：營業(yè)費用一一宣傳費一贊助費（部門專項）貸：銀行存款 現(xiàn)金?傳出納崗注：（1 ）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2） 各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3） 審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通” | 1訊費管理辦法

16、、2001年銷售政策等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款-I 77 y i / »/收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用， 以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用I I廣1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ?審核策劃部下月資金使用計劃 > 匯總資金計劃 > 報財務部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 > 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 >審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2） 簽收出納崗傳來的

17、 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款？ 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號>傳主管崗復核歡迎共閱注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上 或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3） ?支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制 憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌.I 1 等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。？3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位

18、傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）> 審核審批手續(xù)是否完備> 對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一媒體宣傳品（部門專項）貸：預付賬款？> 在合同上登記發(fā)票金額、 收受日期及憑證編號 > 分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃 部相關崗位核對各客戶賬簿余額。？（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣 傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。（3） 收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分 配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部

19、，以便于投入產(chǎn)出分析。（4） 收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明 確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出歡迎共閱分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部， 部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬> 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單>編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一廣告費用一宣傳品（部門專項）-八 I 1 Q招待費（部門專項）管理費用一一招待（部門專項）-| r # J/ >/ J貸：營業(yè)費用一一宣傳品（策劃部）？紅字金額？傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材

20、料 審核原始憑證完整、合法性 >審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一推廣會（部門專項）？貸：現(xiàn)金/其他應收款？分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通 知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象 的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化 建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。歡迎共閱4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標

21、和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。&參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求 ” I 11、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各三. 管理費用崗工作流程八V',1 I ' y / /（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確> 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊> 審核審批手續(xù)是否完備> 審核部門費用支出進度（如超季度計I I劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）>編制記賬憑證借：管理費用一相關明細科目

22、（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金i p的憑證傳主管崗復核。注：（1 ）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶 有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通歡迎共閱訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、 財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng) 總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安 排表，招

23、待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5） 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待.11- 出納取回現(xiàn)金時通知領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。-| r £ /丿 *（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 ？審核管理部門下月資 金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批I -注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培 訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用， 需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1

24、）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 > 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） 收受 管理部門相關人員交來的發(fā)票> 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備> 審 核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 編制記賬憑證歡迎共閱借：管理費用一一相關明細科目貸：銀行存款？傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核

25、算1、辦公用品入庫與領用.I 1-（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致> 編制記賬憑證I ”/; ''-13 _/ j借：低值易耗品-辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表I I編制辦公用品領用憑證？借：管理費用？/營業(yè)費用一一辦公用品（部門專項）清潔費貸：低值易耗品一一辦公用品庫？傳主管崗復核？注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手 續(xù)，由各部門按月領用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修

26、理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章歡迎共閱借：管理費用一一修理費一相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 > 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門” | 1（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） > 編制記賬憑證借：管理費用/制造費用一一修理費一相關明細科目I #、F/'-|' r £ / 戈 / VZ丿 *貸：現(xiàn)金/銀行存款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑

27、證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。I -I I廣（3 ）維修物資 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致> 編制記賬憑證借：工程物資專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 領用：每季度末審核維修物資明細賬 > 審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證？借：管理費用？/制造費用一一修理費（相關明細科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料？傳主管崗復核？歡迎共閱領出應用。(2) 審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理

28、辦法 。(3) 年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票> 編制記賬憑證借：管理費用一一研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核I ，.了/;/'-I 7# / »/丿注：(1)若已通過銀行付出款項， 應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)？傳主管崗復核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額

29、二原值/ (10*12 )(四) 財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 登記資金計劃>編制記賬憑證借：財務費用一一相關明細科目貸：銀行存款？傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。歡迎共閱（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 > 登記貸款期限、還款日期、利率> 編制記賬憑證借：銀行存款？借：短期借款貸：短期借款？貸：銀行存款？傳主管崗復核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。.I 1-（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中， 及時提醒財務部長安排 還貸資

30、金。I嚴 F/; /' |7# / 戈 / '、#丿!（六）其他應收款核算及管理1、 借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間>編制記賬憑證借：其他應收款貸：現(xiàn)金？出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、 還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應收款?出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2） 月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制 部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還歡迎共

31、閱截至5日到期仍有未還款者編制 扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并 提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化-| r #/ J建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應收款項。I I6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫

32、賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四. 固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、？購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款歡迎共閱情況> 編制憑證 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預付賬款？傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法 。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)， 具體為生產(chǎn)用固定 資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負

33、責。（4） 固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。-| r z _/ 戈 / j（5） 固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn) 的管理和準確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) > 對應固定資產(chǎn)原值及I -公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 編制折舊計算表 編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用一一累計折舊貸：累計折舊一一相關明細科目？傳主管崗復核注：（1 ）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額， 每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采

34、取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車 間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的 準確性。（4） 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊歡迎共閱的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點 整理固定資產(chǎn)明細表> 出具盤點報告注：（1 ）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關 部門進行處置。 盤盈？借：固定資產(chǎn) 盤虧？借：營業(yè)外支出I p F/'

35、; | r # / / VZ 丿貸：累計折舊？累計折舊 jl ,*,* i i營業(yè)外收入？貸：固定資產(chǎn)？I1 r-. /$/ f（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢及長->期閑置的固定資產(chǎn) 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及 折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn)？借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入？借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費用？借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益？借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ？貸：營業(yè)外收入？歡迎共閱或?借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)

36、清理(賬面余額) ？傳主管崗復核(二)在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 > 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 > 審核審批手續(xù)是否完備 > 審核部門費用支出進度(如超計劃額-丨丨八度，可拒絕報銷)編制記賬憑證借：更改工程一一GMP 相關明細I嚴 F/;/' | r £ / >/ '、#丿!貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款？涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：(1 )核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。(2) 為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。(3) 非工資性費用支出

37、須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一 致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。(4) 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶 有訂書釘。(5) 費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通 訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng) 總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安 排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待 出納取回現(xiàn)金時通知領款。(7)

38、 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款 收據(jù)。2、在建工程核算(1) 工程立項凡工程項目確定 向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 設立明細科目” | 1(2) 工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證參與議標、評標、定標I ”、F /；/'-|' r z>/ '、#/ j參與合同條款的訂立保留合同復印件 收到投標保證金時：？借：現(xiàn)金？貸：其他應付款一一投標保證金？ ?退還時：借：其他應付款投標保證金在建工程相關科目紅字(收中標單位投標保證金)貸：現(xiàn)金(3) 支付工程款 審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情

39、況 >?審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃> 匯總資金計劃> 報財務部長審批 款項付出及報賬i、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 > 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款ii、簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證等 編制記賬憑證借：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位安裝工程一客戶單位在安裝設備一設備待攤基建費用支出一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位I 4 F:；'/'|r尹/ VZ丿裝飾裝修一客戶單位待攤基建費用支出一其他（一次性費用）

40、I1 I J / f/ / / /客戶單位（與客戶簽有合同） *1大修理工程一一工程名稱一客戶單位 -I I待攤改造費用支出一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資一一工程名稱一客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款？傳主管崗復核iii、 收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 > 編制記賬憑證借：基建工程一一在安裝設備一設備貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位？傳主管崗復核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）支付尾款

41、時須取得全額發(fā)票， 發(fā)票金額作為工程支出， 質(zhì)保金在其他應收 款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出> 組織完工工程審計> 編制工程明細表>分攤待攤基建費用支出> 向相關部門提供峻工決算表> 審查固 定資產(chǎn)調(diào)撥單> 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)I嚴/;' I .£ _/ '、#/ J貸：基建工程/更改工程/大修理工程?傳主管崗復核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有 超支跡象。I I2、年

42、末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預付賬款一一設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理 工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五. 材料審核崗工作流程六. （一）材料采購報賬七. 根據(jù)應付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬 > 審核簽收采 購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬 副聯(lián)）> 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留

43、作配單用丿八.借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目九. 應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）十. 貸：應付賬款一一客戶單位？十一.>將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 > 傳主管崗復核十二. 注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅 專用發(fā)票。I I十三.（2） 取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。十四.（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。十五.（4） 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入米購成 本中。十六.（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 收料倉庫”欄的

44、填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。十七.（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。十八.（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。 十九. （二）采購付款二十. 1、審核月度資金計劃 二一 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃>-八匯總資金計劃 報財務部長審批二十二. 2、審核付款二十三.（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目> 審核

45、付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款>月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況> 同下月資金計劃一同報 財務部長I I廣二十四.（2）簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證二十五. 借：應付賬款一一客戶單位？ 二十六. 貸：銀行存款？傳主管崗復核二十七. 注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款， 計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。二 丿八.（2）付款時注意審核收款單位、 材料供應單位、發(fā)票開具單位 三者應一致。二十九.（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記

46、賬憑證時實行收料、 付款 兩條線應用明細科目。三十.（4） 編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同 科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。三十一. 3、應付賬款三十二. 不定期督促采購員報賬> 月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬> 保證應付賬款的真實與正確？三十三. 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務 清理和催促報賬。？三十四. （三）審核倉庫明細賬三十五. 1、收料三十六.（1） 入庫三十七. 定期審核倉庫原輔材料明細賬 > 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)） 錄入微機收入模塊 >

47、按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單三十八. 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成 品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。三十九.（2） 配單四十. 月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對> 清查貨已到但發(fā)票未到情況> 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證四十一. 借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目四十二. 貸：應付賬款一一材料暫估？> 傳主管崗復核并督促采購員 報賬> 下月初用紅字沖回此憑證> 當月末憑未配上的第聯(lián) 收料單重新掛賬四十三. 注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員 還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作

48、入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。四十四.（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫， 且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。四十五.（3） 暫估入庫四十六. 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填 寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致， 采購員按發(fā) 票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報 賬，保證發(fā)票和所附收料單金額

49、之和一致。四十七. 2、計算加權(quán)平均價格四十八. 材料加權(quán)平均單價=?本期收貨金額+期初結(jié)余金額？，為本期材 料發(fā)出單價。四十九. 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量五十. 3、發(fā)料五十 （1） 車間部門領料五十二. 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確> 抽出領料單> 錄入微機發(fā)出模塊> 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）>做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量X材料加權(quán)平均單價）>在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額> 分類匯總各車間部門費用> 打印車間領料單明細表傳車間核算員 核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對無誤后，按各車間部門

50、、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證五十三. 借：生產(chǎn)成本> 基本生產(chǎn)（材料費用）？（生產(chǎn)用直接原材料）五十四. 生產(chǎn)成本> 輔助生產(chǎn)？（機修車間領用）五十五. 制造費用？（生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料）五十六. 管理費用？（管理系統(tǒng)領用）五十七. 銷售費用？（銷售系統(tǒng)領用）五十八. 貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目？傳成本崗I審核五十九. 注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。六十.六十 .（ 2） 武馬領用六十二. 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表， 傳武馬財務

51、部核 對，確認當月出售材料六十三. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本六十四. 領料單分類匯總完畢> 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證歡迎共閱六十五. 借：其他業(yè)務支出六十六. 貸：原材料/包裝物/低值易耗品？傳成本崗審核六十七. 注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記 賬憑證。六十八. 銷售材料收入？六十九. 將武馬領料單及領料單明細表挑出 > 下月初傳開票崗向武 馬開具銷售發(fā)票 > 將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部> 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證七十.借：應付賬款一一武馬-七十一.貸：其他業(yè)務收入1 / / / / /七十二.應交稅金增值稅（銷項）？f傳成本岡審核七

52、十三.（3）零星對外銷售1 If1七十四.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本七十五.領料單分類匯總完畢f(xié)憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證七十六.借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）七十七.制造費用倉儲費（收據(jù)）七十八.貸：原材料/包裝物/低值易耗品？f傳成本岡審核七十九.注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。八十. 銷售材料收入？丿八十一.審核外售材料批件 > 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票> 傳出納崗收款 > 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證八十二. 借：現(xiàn)金/銀行存款八十三. 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）八十四. 應交稅金一一增值稅（銷項）八十五. 或借：現(xiàn)金/銀行存款八十六.

53、借：制造費用 倉儲費紅字（收據(jù)）？傳成本崗審核.I 1八十七. 注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有 現(xiàn)金收訖”？銀行收訖”的發(fā)票| r 子一/丿 *或收據(jù)復寫聯(lián)）。丿八十八.（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。八十九. （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)， 并同時復寫兩 份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。九十. （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收 款情況進行核對。九十一. 4、結(jié)材料倉庫明細賬九十二. 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。九十三. 5、盤點九十四. 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 督促倉庫管理員編制實物盤點表> 編制存貨盤存明細表和匯總表> 及時提供盤點結(jié)果> 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項>根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證歡迎共閱九十五.（