某公司固定資產(chǎn)管理制度(共20頁).doc

1、中通建設股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標準和內(nèi)容第二條 固定資產(chǎn)的確認標準固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一）該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。第三條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設備、工

2、具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設備等，如數(shù)額達到或超過固定資產(chǎn)標準，其實物比照固定資產(chǎn)進行管理，其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第四條 為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容，便于核算和監(jiān)督，公司制定中通建設股份有限公司固定資產(chǎn)目錄，以加強固定資產(chǎn)管理。第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務與職責分工第五條 固定資產(chǎn)管理的基本任務：按照企業(yè)會計制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算和管理；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分

3、析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。第六條 公司使用的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù)，不經(jīng)公司領(lǐng)導批準和財務部簽證，固定資產(chǎn)不得進行調(diào)撥。第七條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”和“歸口管理”的原則，實行公司、分公司兩級管理。公司負責公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理，制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施；掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況，負責審批分公司200萬元以上（含200萬元）或超出預算范圍的固定資產(chǎn)購建；負責歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。各分公司負責歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn)，負責本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算；在權(quán)限

4、范圍內(nèi)負責本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請；負責本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實物管理工作；負責組織本單位固定資產(chǎn)的維護、大修和更新改造；在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)，辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。第八條 分公司領(lǐng)導人對本單位固定資產(chǎn)管理負主要責任。分公司領(lǐng)導人和資產(chǎn)管理部門負責人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導人和管理人員應給與表揚和獎勵，對工作失職，管理不善造成損失的管理人員要追究責任。第九條 公司及分公司財務部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門，配備專職固定資產(chǎn)管理崗位，主要負責固定資產(chǎn)的記錄與核算；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤

5、虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的賬務處理；建立和保管固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；進行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。第十條 公司及分公司設備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，負責各自所管固定資產(chǎn)的實物管理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況；負責本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設、更新、改造和大修的申報；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù)；保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施，分

6、析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果，提高設備利用效率。第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設兼職固定資產(chǎn)管理員，提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請；負責提出固定資產(chǎn)的建設、更新、改造和大修項目申請；負責保管本部門固定資產(chǎn)清冊，確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符；協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)；協(xié)助進行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。第十二條 公司建立固定資產(chǎn)責任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔任。管理責任人的主要職

7、責為：負責固定資產(chǎn)的日常維護和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財務部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責任人調(diào)動時，必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。第十三條 按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負責建立固定資產(chǎn)臺賬，每年年終，財務部負責組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類：（一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營管理

8、專業(yè)性質(zhì)明細分類如下：1房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務的管理部門用的房屋及建筑物；2施工機械； 3運輸設備；4儀器儀表及實驗設備；5生產(chǎn)設備；6其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。（二）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。（三）未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建的固定資產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準停止使用的固定資產(chǎn)。（四）不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。（五）租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。（六）融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應視同自有固定資產(chǎn)進行管理。（七

9、）土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。第十五條 固定資產(chǎn)的計價。按企業(yè)會計制度規(guī)定，固定資產(chǎn)應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定：（一）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價

10、值。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。（五）在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。（六）接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵

11、償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值：1收到補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；2支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:1收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值；2支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值

12、加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。3如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)，按

13、以下規(guī)定確定其入賬價值：1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（十）經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。第十六條 固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。第十七條 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第十八條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)

14、的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素：（一）固定資產(chǎn)的增加：1自行建造和購入2其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入3其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入4接受捐贈5盤盈6進行固定資產(chǎn)改造、擴建增值7按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)增8其他（二）固定資產(chǎn)的減少：1經(jīng)批準報廢、毀損或非常損失2投資轉(zhuǎn)出3經(jīng)批準無償調(diào)出和出售4盤虧5捐贈轉(zhuǎn)出6按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)減7其他第二十條 建設項目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細表，由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù)，工程管理部門填制“固定資

15、產(chǎn)收入憑證”一式三份，一份送辦公室，一份送財務部門，一份自留。財務部門核對相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務處理手續(xù)，同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。第二十一條 固定資產(chǎn)的購建（一）固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預算范圍內(nèi)自行購建，超出預算的固定資產(chǎn)購建需按照預算管理程序進行審批。200萬元以上（含200萬元）500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報購建申請，公司總經(jīng)理批準后方可購建。500萬元以上（含500萬元）的固定資產(chǎn)購置由公司董事會審批，公司董事會的審批權(quán)限應不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定，超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。（二）固定資產(chǎn)

16、購建的程序使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請，專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領(lǐng)導審批，根據(jù)管理權(quán)限需上報公司審批的應上報公司審批。經(jīng)批準后由專業(yè)管理部門進行購建。專業(yè)管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進行賬務處理，組織或委托有關(guān)單位進行檢驗并填制“固定資產(chǎn)檢驗報告單”，檢驗合格后，填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片一式三份送交財務部門并辦理報賬手續(xù)。財務部門應認真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務處理，同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進行賬務登記和保管，送交使用單位一份登記管理。第二十二條 固定資產(chǎn)的

17、出租為提高固定資產(chǎn)的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設備，公司在各分公司之間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度，由設備部核定出租費用標準并制定相關(guān)細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導人的同意，由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。第二十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)：（一）固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應按質(zhì)論價收取價款。（二）在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥，由公司調(diào)撥部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務部門。調(diào)出單位根

18、據(jù)上述通知單位文件填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應當一致，同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。（三）財務部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務處理手續(xù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項，公司有關(guān)部門應不予受理；在固定資產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應隨資產(chǎn)調(diào)撥，不得截留，以保證固定資產(chǎn)完整無缺。第二十四條 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后，由固定資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”和“固定資產(chǎn)報廢清冊”，送交設備部，由設備部報總經(jīng)理或董事

19、會或股東大會審批。（一）固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下： 使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢，單位原值在500萬元（含500萬元）以下，報公司經(jīng)理辦公會審批；單位原值在500萬元以上，報董事會審批。固定資產(chǎn)非正常報廢，單位原值在100萬元（含100萬元）以下，報公司經(jīng)理辦公會審批；單位原值在100萬元以上，報董事會審批。公司董事會的審批權(quán)限應不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定，超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。（二）固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認真進行技術(shù)鑒定，填制固定資產(chǎn)報廢報告表、固定資產(chǎn)報廢清單交由財務部門上報審

20、批。經(jīng)批準后由專業(yè)管理部門進行清理，會同財務部門填報固定資產(chǎn)清理報告，同時進行賬務處理，相關(guān)部門均應注銷該項固定資產(chǎn)卡片。（三）對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應繼續(xù)使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準后方可進行報廢。第二十五條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應由行政部填制“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后，由財務部門報當?shù)囟悇詹块T審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符；同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十六條經(jīng)過股東大會批準，公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。年折舊率=（1-凈殘值率（3%）/預

21、計使用年限*100%第二十七條 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%3.23%施工機械4-10年3%50.00-20.00%運輸設備6年3%33%儀器及實驗設備5年3%40.00%生產(chǎn)設備4-10年3%24.25-9.70%其它設備4-10年3%24.25-9.70%第二十八條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)股東大會批準，并在會計報表附注中予以說明。第二十九條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應當根據(jù)調(diào)整后價值，預計尚可使用年限和凈殘值，按

22、所選用的折舊方法計提折舊。第三十條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應當按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十一條 融資租入的固定資產(chǎn)，應當采用與自有應計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。第三十二條 除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（一）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（二）按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第三十三條 企業(yè)一般應按月提取折

23、舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。提取固定資產(chǎn)折舊，應按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第六章 固定資產(chǎn)修理第三十四條 固定資產(chǎn)修理實行預算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，以及修理費用預算，報預算管理委員會審核批準，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預算管理原則實行例外審批制度。第三十五條 固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門制定

24、修理間隔期、修理質(zhì)量標準、費用定額等，交由設備部統(tǒng)一組織實施。第三十六條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，年末實際支出大于預提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。第七章 固定資產(chǎn)記錄第三十七條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。第三十八條 企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應設置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個資產(chǎn)的詳細項目。財務部負責固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部

25、門負責保管卡片，保證卡、物相符。固定資產(chǎn)卡片應按中通建設股份有限公司固定資產(chǎn)目錄設置，并按中通建設股份有限公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。第三十九條 固定資產(chǎn)記錄應按照下列規(guī)定進行登記：（一）財務部門設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設固定資產(chǎn)登記簿，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編固定資產(chǎn)清冊，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。（二）專業(yè)管理部門設置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產(chǎn)的各個項目。（三）為便于管理、核對、查找，使用部門應制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。第四十條 財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實相符。第八章 固定資產(chǎn)清查第四十一條 公司應于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四十二條 盤盈的固