注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)習(xí)題(共10頁).doc

1、第一章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)一、單項(xiàng)選擇題 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的技術(shù)方法隨時(shí)代的不同而不斷發(fā)展。下列各階段中，抽樣方法作為審計(jì)的一種技術(shù)方法開始在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中運(yùn)用的時(shí)間是()。 A.18世紀(jì)的意大利 B.1844年至20世紀(jì)初的英國(guó) C.20世紀(jì)初的美國(guó) D.第一次世界大戰(zhàn)以后 2.中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（）。 A.潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所 3.我國(guó)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（）。 A.會(huì)計(jì)師條例 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例 C.會(huì)計(jì)師暫行章程 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 4.1980年12月，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)開始復(fù)蘇的是財(cái)政部發(fā)布

2、的（）。 A.會(huì)計(jì)師條例 B.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C.關(guān)于成立會(huì)計(jì)事務(wù)所的通知 D.關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定 5.按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。 A.整體審計(jì)和局部審計(jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì) C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) D.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) 6.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中，政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在（ ）方面是基本相似的。 A.審計(jì)中取證的權(quán)限 B.審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利用 D.審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則 7.下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論斷中，正確的是（）。 A.二者的經(jīng)費(fèi)和收入來源相同 B.二者

3、的審計(jì)目標(biāo)基本一致 C.二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 D.二者對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式相同 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)椋ǎ?A.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上是完全一致的 B.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效果 C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)差 D.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分 二、多項(xiàng)選擇題 1.二十世紀(jì)三四十年代，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)有（）。 A.審計(jì)的主要目的是查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 B.審計(jì)報(bào)告使用人是股東和債權(quán)人 C.以控制測(cè)試為基礎(chǔ)使用抽樣審

4、計(jì) D.審計(jì)對(duì)象是以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料 2.由于審計(jì)環(huán)境的變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法一直隨著審計(jì)環(huán)境的變化而變化，審計(jì)方法包括（）。 A.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從形成到發(fā)展經(jīng)歷了（）。 A.政府審計(jì)階段 B.詳細(xì)審計(jì)階段 C.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段 D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)可以分為()。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.經(jīng)營(yíng)審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.政府審計(jì) 5.下列關(guān)于審計(jì)方法的表述中，正確的有（）。 A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制

5、測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì) D.審計(jì)方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化而作出的調(diào)整 6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的提法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?A.由于政府審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于國(guó)家機(jī)關(guān)，所以較注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上是不同的 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均屬于外部審計(jì)，相對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 7.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的有()。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)可以利用內(nèi)部審計(jì)的

6、工作成果 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)提供的是一種有償服務(wù) D.政府審計(jì)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性 8.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中，政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在（）方面是不同的。 A.對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式 B.對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解 C.審計(jì)中取證的權(quán)限 D.審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 9.下列表述中，正確的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，必須了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況 B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)，其審計(jì)意見更可靠 C.內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有相似之處 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)所獲取的證據(jù)可靠程度是

7、相同的 10.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系的說法中，下列表述中錯(cuò)誤的有（）。 A.內(nèi)部審計(jì)屬于單向獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)屬于雙向獨(dú)立，后者獨(dú)立性高于前者 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)在取證權(quán)限上存在不同，政府審計(jì)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)需要獲取被審計(jì)單位及其相關(guān)單位的配合和協(xié)助，沒有行政強(qiáng)制力 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的區(qū)別主要在于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)經(jīng)費(fèi)和收入來源、取證權(quán)限、發(fā)現(xiàn)問題的處理方式等方面 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過程中，可以直接相信內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論，因?yàn)閮烧叩墓ぷ魃洗嬖谝欢ǖ囊恢滦?三、簡(jiǎn)答題 1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的異同

8、點(diǎn)。第七章審計(jì)目標(biāo)一、單項(xiàng)選擇題 1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì) D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 2.以下說法中不正確的是（）。 A.職業(yè)懷疑態(tài)度并不要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)管理層是不誠(chéng)信的，但也不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無疑問 B.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)

9、的審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng) 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款A(yù)公司100，貸：營(yíng)業(yè)收入100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。 A.發(fā)生 B.準(zhǔn)確性 C.完整性 D.權(quán)利和義務(wù) 4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的是（ ）。 A.應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 B.年后開出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中 C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減 D.固定

10、資產(chǎn)是否有用作抵押的 5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是（）。 A.實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬 B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露 C.將下期交易提前到本期入賬 D.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù) D.分類與可理解性 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售部門的銷貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬元銷售未入賬，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。

11、A.發(fā)生 B.完整性 C.準(zhǔn)確性 D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?8.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）。 A.將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中 B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬元計(jì)入甲公司名下 C.未將向外單位拆借的120萬元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中 D.將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元 9.甲公司將2008年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）。 A.存在 B.發(fā)生 C.準(zhǔn)確性 D.完整性 10.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和

12、經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見，旨在增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴程度 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示意見 C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用 11.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。 A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目 B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表 C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù) D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄 二、多項(xiàng)選擇題 1.以下說法中正確的有（）。 A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相

13、關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度 C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層和治理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著不同的責(zé)任，不能相互混淆和替代 D.審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見 2.關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度，下列說法中正確的有（）。 A.職業(yè)懷疑態(tài)度不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無疑問，為了穩(wěn)妥起見，要懷疑其是不誠(chéng)信的 B.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)

14、表審計(jì)意見，它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng) 3.為實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司 “完整性”認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮與下列（）項(xiàng)目的低估有關(guān)。 A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)收賬款 C.管理費(fèi)用 D.預(yù)付款項(xiàng) 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)收入的來源，并實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序，以證實(shí)（）。 A.相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否完整 B.金額是否正確 C.計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分 D.披露是否充分 5.被審計(jì)單位將固定資產(chǎn)已作抵押，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，則涉及到的認(rèn)定包括（）。 A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B.完整性 C

15、.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù) D.分類和可理解性 6.具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的，具體審計(jì)目標(biāo)一般包括（）。 A.總體合理性與其他審計(jì)目標(biāo) B.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo) C.與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo) D.與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo) 7.下列審計(jì)程序中，能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有（）。 A.復(fù)核銷售發(fā)票上記錄的數(shù)據(jù) B.檢查被審計(jì)單位壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的是否充分 C.檢查應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬的金額是否一致 D.檢查是否存在沒有發(fā)生的應(yīng)收賬款卻已經(jīng)記錄 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)（）發(fā)表審計(jì)意見。 A.被審計(jì)單位是否存在違反法

16、律法規(guī)行為 B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制 C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策 9.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。 A.選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，并適合于被審計(jì)單位的具體情況 B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) C.財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性 D.管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理 10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括的主要內(nèi)容有（）。 A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

17、 B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行檢查 D.檢查與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄 11.在接受業(yè)務(wù)委托前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該獲取（ ）信息。 A.客戶的誠(chéng)信程度 B.專業(yè)勝任能力 C.執(zhí)行業(yè)務(wù)所需時(shí)間和資源 D.執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì) 三、簡(jiǎn)答題1. 管理層的認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)發(fā)生完整性與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)與期末賬戶余額相關(guān)與列報(bào)相關(guān)準(zhǔn)確性截止分類存在權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘l(fā)生及權(quán)利和義務(wù)分類和可理解性準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)2.假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)下表中的事項(xiàng)，請(qǐng)分別針對(duì)每一事項(xiàng)指明被審計(jì)單位違反了哪

18、一項(xiàng)認(rèn)定。要求：先寫出認(rèn)定的大類，再寫出認(rèn)定的名稱，例如：“與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生”。 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反的認(rèn)定本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤在銷售明細(xì)賬中記錄了并沒有發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)不存在某顧客，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當(dāng)?shù)恼f明將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沒有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債發(fā)生了一項(xiàng)銷售交易，但沒有在銷售明

19、細(xì)賬和總賬中記錄在銷售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)交易類型、金額沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露將現(xiàn)銷記錄為賒銷2.假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)下表中的事項(xiàng)，請(qǐng)分別針對(duì)每一事項(xiàng)指明被審計(jì)單位違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。要求：先寫出認(rèn)定的大類，再寫出認(rèn)定的名稱，例如：“與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生”。 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)被審計(jì)單位

20、違反的認(rèn)定本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤在銷售明細(xì)賬中記錄了并沒有發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)不存在某顧客，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當(dāng)?shù)恼f明將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沒有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債發(fā)生了一項(xiàng)銷售交易，但沒有在銷售明細(xì)賬和總賬中記錄在銷售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總

21、有誤；4.在銷售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)交易類型、金額沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露將現(xiàn)銷記錄為賒銷第八章審計(jì)計(jì)劃一、單項(xiàng)選擇題 1.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列活動(dòng)中不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容是（ ）。 A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備（）的要求。 A.按適當(dāng)?shù)姆?/p>

22、式收費(fèi) B.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密 C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力 D.合理利用專家工作 3.總體審計(jì)策略的詳略程度取決于（）。 A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果 B.審計(jì)業(yè)務(wù)的特征 C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn) D.被審計(jì)單位規(guī)模及該審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（）。 A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 D.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí) 5.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高審計(jì)效率和效

23、果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是（ ）。 A.審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略 B.具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序 C.審計(jì)工作中受到的限制 D.治理層和管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求 6.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的是（）。 A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改 B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C.小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略 D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作 7.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素

24、，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。 A.重大的行業(yè)發(fā)展情況 B.對(duì)內(nèi)部控制重要性的重視程度 C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響 D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域 8.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高 B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系 C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低 D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系 9.在實(shí)施審計(jì)程序的過程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的

25、錯(cuò)報(bào)是否可能超過重要性水平，并考慮通過（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.發(fā)表保留意見 C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 D.實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 10.下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是（）。 A.重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高 B.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多 C.重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮 D.對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低 11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判

26、斷的是()。 A.與管理層的溝通函 B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表 C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷 D.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量 12.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的說法中不正確的是（ ）。 A.由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 B.在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分 C.控制風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性 D.在為被審計(jì)單位編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)

27、師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平低于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計(jì)程序，收集較多的審計(jì)證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性 13.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）。 A.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān) B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定 D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力無關(guān) 14.下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說法中，不正

28、確的是（）。 A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系 B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系 C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) B.組成部分管理層的獨(dú)立程度 C.審計(jì)收費(fèi) D.在首次接受委托時(shí)，對(duì)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的安排 2.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的合理理由有（ ）。 A.有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤 B.審計(jì)范圍存在限制 C.對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解 D.情況變化對(duì)審

29、計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明審計(jì)資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括（）。 A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等 B.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)，預(yù)期項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等 C.何時(shí)調(diào)配這些資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等 D.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點(diǎn)的項(xiàng)目組成員的數(shù)量，對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的復(fù)核范圍，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算等 4.下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作

30、的說法中正確的有（）。 A.計(jì)劃審計(jì)工作貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終，并不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序（包括進(jìn)一步審計(jì)程序的具體性質(zhì)、時(shí)間和范圍）兩個(gè)層次 C.在初步計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)確定在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大賬戶及其相關(guān)認(rèn)定 D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間在法律上生效的契約 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境來具體確定重要性的基準(zhǔn)。以下說法中，你認(rèn)同的有（ ）。 A

31、.對(duì)于資產(chǎn)管理公司來說，凈資產(chǎn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn) B.對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)利組織來說，選擇稅前利潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能比較合適 C.對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位而言，來自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)或稅后凈利潤(rùn)可能是一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn) D.由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn) 6.在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，下列方法中可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平的有（ ）。 A.如有可能，通過擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn), 并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平 B.通過修改

32、計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn) C.不能對(duì)控制測(cè)試進(jìn)行修改，只能通過修改實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.如有可能，通過修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn) 7.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（）。 A.實(shí)施追加實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要 B.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要 C.發(fā)表保留意見或否定意見 D.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以便匯總數(shù)低于重要性水平 8.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的說法中，正確的有（）。 A.如果各個(gè)報(bào)表的重要性水平

33、不同，應(yīng)選取平均數(shù)作為重要性水平 B.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表 C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平常?？梢宰鳛榇_定認(rèn)定層次重要性水平的參考依據(jù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要不斷在審計(jì)執(zhí)行過程中修正計(jì)劃的重要性水平 9.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（ ）。 A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性 B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性 C.審計(jì)程序執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 10.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合理保證意味審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存在 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過控制

34、檢查風(fēng)險(xiǎn)以使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平 C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 D.如果審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零 11.檢查風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零的原因有（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶余額和列報(bào)進(jìn)行檢查 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)過程不當(dāng) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤的解讀了審計(jì)結(jié)論 12.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶余額和列報(bào)進(jìn)行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零

35、。其原因包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)，或者錯(cuò)誤理解了審計(jì)結(jié)論?？梢詭椭?cè)會(huì)計(jì)師解決的方法有（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定適當(dāng)?shù)挠?jì)劃 B.監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核助理人員所執(zhí)行的審計(jì)工作 C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度 D.在項(xiàng)目組成員之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分配 13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)，應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（）。 A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B.推斷誤差 C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) D.已調(diào)整錯(cuò)報(bào) 三、簡(jiǎn)答題 1.請(qǐng)簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系。 2.請(qǐng)簡(jiǎn)述檢查風(fēng)險(xiǎn)的概念，并簡(jiǎn)要說明檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降至為零的原因以及可能的解決措施。第九章審計(jì)證據(jù)一、單項(xiàng)選擇題 1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，

36、不正確的是（）。 A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠 D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序 2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說法中錯(cuò)誤的是（）。 A.可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息 B.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)

37、財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息 C.附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇 D.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。 A.銀行存款函證回函 B.購(gòu)貨發(fā)票 C.產(chǎn)品入庫(kù)單 D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬 4.在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，屬于專供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試時(shí)采用的審計(jì)程序有（）。 A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對(duì) B.將被審計(jì)單位審計(jì)年度的毛利率與去年同期比較 C

38、.向被審計(jì)單位在審計(jì)年度發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函 D.實(shí)施重新執(zhí)行程序 5.下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。 A.通過函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí) B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí) C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證 D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體 6.以下項(xiàng)目中，必須實(shí)施函證的是（）。 A.長(zhǎng)期投資

39、 B.應(yīng)收票據(jù) C.銀行存款 D.應(yīng)付賬款 7.下列有關(guān)函證時(shí)間的說法中錯(cuò)誤的是（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證 B.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證 C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證，需要對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 D.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對(duì)應(yīng)收賬戶余額實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實(shí)施控制測(cè)試即可 8.下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A.對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受

40、投資的一方發(fā)函詢證 B.對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證 C.對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證 D.對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 9.下列有關(guān)分析程序的說法中錯(cuò)誤的是（）。 A.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平 B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平 D.分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)

41、單位財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題的事項(xiàng) 10.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)所考慮的因素是（）。 A.可獲得信息的來源和可比性 B.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性 C.可獲得信息的數(shù)量 D.與信息編制相關(guān)的控制 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于來自被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有（）。 A.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表 B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單 C.被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書 D.被審計(jì)單位管理層聲明書 2.下列表述中，不正確的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)

42、項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則 B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān) C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠 3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在指導(dǎo)助理人員確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)提出以下觀點(diǎn)，其中正確的有（）。 A.檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān) B.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬

43、款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù) D.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 4.下列表述中，正確的有（）。 A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷售收入也沒有較大的變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能據(jù)此認(rèn)為銷售成本存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用的分析程序的主要目的在于識(shí)別那些可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化 C.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注

44、冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題的事項(xiàng) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計(jì)證據(jù) 5.通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)（）特定項(xiàng)目實(shí)施函證。 A.金額較小的項(xiàng)目 B.賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目 C.可能存在爭(zhēng)議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯(cuò)誤的交易 D.重大或異常的交易 6.下列有關(guān)函證控制的說法中正確的有（）。 A.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì) B.在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函 C.詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后由其直接發(fā)出 D.將發(fā)出詢證函的情況形成審

45、計(jì)工作記錄 7.在評(píng)價(jià)函證的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。 A.函證的回收時(shí)間 B.對(duì)詢證函的設(shè)計(jì)、發(fā)出及收回的控制情況 C.被詢證者的勝任能力、獨(dú)立性、授權(quán)回函情況、對(duì)函證項(xiàng)目的了解及其客觀性 D.被審計(jì)單位施加的限制或回函中的限制 8.以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用正確的有（）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的

46、比率或趨勢(shì)相比較 C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每方面都實(shí)施分析程序 9.下列有關(guān)說法不正確的有（ ）。 A.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序 B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告 C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用再針對(duì)其重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性 10.下列（）階段實(shí)施分析程序是強(qiáng)制要求的。 A.實(shí)施控制測(cè)試 B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D.總體復(fù)核 三、簡(jiǎn)答題 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)昌盛公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層溝通相關(guān)問題時(shí)，眼神飄忽不定，邏輯混亂。在此情況下，注冊(cè)會(huì)