濱江集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策工商管理專業(yè)

1、摘 要 注冊企業(yè)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的主要執(zhí)行者，它有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展、有利于降低就業(yè)壓力、其對(duì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的改善至關(guān)重要，對(duì)于健全交易市場以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮有著不可磨滅的功勛。雖然注冊企業(yè)現(xiàn)在十分繁榮，然而目前大部分企業(yè)都無法運(yùn)營太久，發(fā)生這種現(xiàn)象的原因很多，最主要的的原因是企業(yè)內(nèi)部管理制度的不完善。公司內(nèi)部管理體系是否完善，有關(guān)部門是否按章辦事，決定著公司是否可以持續(xù)發(fā)展。所以，注冊企業(yè)想長遠(yuǎn)生存就一定要健全公司內(nèi)部管理體系。本次以濱江企業(yè)內(nèi)部管理作為研究對(duì)象，在收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息后，對(duì)于當(dāng)前該公司內(nèi)部管理存在的缺陷進(jìn)行了研究和分析在收集有關(guān)數(shù)據(jù)和信息后，分析目前在濱江集團(tuán)內(nèi)部控制的問題，并分

2、析其原因，著重從內(nèi)部控制自身有局限性、內(nèi)部審計(jì)職能、企業(yè)文化不健全、不重視風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行詳細(xì)分析。最后，根據(jù)以上研究，尋求有現(xiàn)實(shí)意義的有效解決策略。關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部審計(jì)；Abstract Listed companies as a market economy the main participants, to ensure our national economy moderate growth, ease the employment pressure, optimizing the economic structure, has important significa

3、nce. In the active market and promote plays an irreplaceable role in the development of the national economy. Despite the rapid development of listing Corporation, but at the same time we see a lot of listing Corporation's life is not long, there are many reasons, in which the internal control i

4、s not perfect or missing is a very critical factor. Whether the enterprise internal control system is sound, whether the strict implementation, is the key to the survival and development of enterprises. Therefore, if the listing Corporation wants to continue to develop healthily, we must pay attenti

5、on to the construction and implementation of the internal control system. The Binjiang company internal control as the research object, by collecting, access to relevant literature, analysis currently in the Binjinag company's internal control problems and analysis the reason, focuses on interna

6、l control has its own limitations, the internal audit function, the enterprise culture is not perfect, not important risk management are analysed in detail. Finally, according to the above research, it is a practical and effective method to solve the problem.Key words：Listed companies ;Internal cont

7、rol;Internal audit ;II齊齊哈爾大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）濱江集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策 前不久，我國的有關(guān)部門相繼頒布了一系列和企業(yè)管理有關(guān)的條例，但是，現(xiàn)在我國的注冊企業(yè)處于一個(gè)尷尬的處境，有些公司提升了內(nèi)部完善管理體系的意識(shí)，然而，卻很少有公司會(huì)加大其投資。目前我國的注冊企業(yè)內(nèi)部管理任然有許多缺陷完善。一、濱江集團(tuán)概況注冊企業(yè)說的是該公司的股票得到了國家有關(guān)部門的認(rèn)可，市場相關(guān)部門同意其在證券市場進(jìn)行買賣的企業(yè)。通常說的非所謂非注冊企業(yè)說的是股票沒有注冊和而且沒有在證券市場進(jìn)行買賣的部分企業(yè)。注冊企業(yè)是責(zé)任有限企業(yè)的一種，這種企業(yè)在證券市場進(jìn)行注冊交易，不僅僅需要有關(guān)部門的

8、同意，還要求一定要有相關(guān)的資格。相關(guān)法律條例完善后，使得越來越多的公司變成了注冊企業(yè)和企業(yè)債券注冊交易的單位。 (一)濱江集團(tuán)的主要經(jīng)營范圍與規(guī)模 濱江房產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)建于年，有我國的重點(diǎn)開發(fā)資格，在我國是非常有實(shí)力的私，在房產(chǎn)行業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，在長三角處于龍頭地位。企業(yè)以“創(chuàng)造生活，建筑家”作為指導(dǎo)思想，把形象作為基礎(chǔ)、思想作為理念、追求高效，實(shí)效為核心理念的公司優(yōu)勢。該公司是集團(tuán)企業(yè)包括房屋開發(fā)交易，商業(yè)買房，以及酒店等分公司。地產(chǎn)開發(fā)，商品房交易，基礎(chǔ)設(shè)施健全；有分公司的運(yùn)營范圍；還有一部分不需要有關(guān)部門的同意。其核心服務(wù)和一些其余開發(fā)：房屋建設(shè)與交易。 濱江集團(tuán)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化體系逐漸建立，涵蓋”A+

9、、A、B+、B、C“等五大產(chǎn)品類型，后又在實(shí)踐中將標(biāo)準(zhǔn)化體系逐漸延伸到物業(yè)服務(wù)、小區(qū)配套和專業(yè)服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。標(biāo)準(zhǔn)化體系的建立，使集團(tuán)能夠開發(fā)出滿足消費(fèi)者差異化需求的各類住宅產(chǎn)品，能夠覆蓋各層次消費(fèi)者，從而為集團(tuán)未來的產(chǎn)品復(fù)制和異地拓展做好準(zhǔn)備。 （二）濱江集團(tuán)的歷史沿革與財(cái)務(wù)狀況1992年，為了加快城市建設(shè)綜合開發(fā)的進(jìn)程，杭州市江干區(qū)決定成立組建一家集體所有制的房屋開發(fā)單位，該企業(yè)由此而創(chuàng)立。1996年，杭州濱江房產(chǎn)集團(tuán)有限公司成立。1997年，公司取得了國家一級(jí)開發(fā)資質(zhì)。1999年，公司完成轉(zhuǎn)制，成為杭州首家成功轉(zhuǎn)制的房地產(chǎn)企業(yè)。2001年，公司開始開發(fā)建設(shè)萬家花園。2002年以后，濱江集

10、團(tuán)逐漸走出城東，開始在整個(gè)杭州市場嶄露頭角。2005年，“國內(nèi)一流精裝修豪宅”金色海岸問世。2008年5月29日，濱江集團(tuán)在深圳交易所成功上市，股票數(shù)據(jù)，該企業(yè)是當(dāng)時(shí)僅有的一家注冊地產(chǎn)公司。在未來的前景中，該企業(yè)會(huì)一直持續(xù)創(chuàng)新和擴(kuò)寬業(yè)務(wù)范圍，提升企業(yè)影響力、打造自己的品牌。該集團(tuán)優(yōu)勢在于它的指導(dǎo)思想，該公司還具有較強(qiáng)的執(zhí)行力，通過自身的奮斗和創(chuàng)新形成自身的特色，創(chuàng)建一個(gè)有影響力的公司，給數(shù)以萬計(jì)的家庭提高了就業(yè)機(jī)會(huì)，然后使其成為最大的交易市場。位列中國房地產(chǎn)百強(qiáng)榜第28位，其中盈利性指標(biāo)位列全國top 10。2016年濱江集團(tuán)全年銷售額為366.8億元。截止2017年，公司儲(chǔ)備土地300多萬方

11、，儲(chǔ)備貨值1200億元。收入趨勢截至2016年年度實(shí)現(xiàn)凈利潤13.99億元，每股收益0.46元。截至2016年年度最新總資產(chǎn)4954482.94萬元，負(fù)債3381191.26萬元。盈利趨勢2016年年度最新股東權(quán)益1573291.68萬元，沒有劃分的收入有萬。 對(duì)當(dāng)前的運(yùn)營情況進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)該公司過去幾年年均收入增長，在全國注冊企業(yè)中位（），在本行業(yè)中處于，企業(yè)發(fā)展趨勢合理 。二、濱江集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀目前上市公司內(nèi)部控制存在的問題日益嚴(yán)重，沒有相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)此深入研究。因此，本文的目的是對(duì)該企業(yè)內(nèi)部管理問題研究，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理、內(nèi)部溝通和監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題。結(jié)合理論知識(shí)，找出適

12、合濱江集團(tuán)內(nèi)部控的解決對(duì)策，希望可以幫助濱江集團(tuán)今后的發(fā)展。 （一）濱江集團(tuán)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)表1-1 濱江集團(tuán)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)總經(jīng)理（黨委書記）總經(jīng)理辦公室黨委會(huì)財(cái)務(wù)部技術(shù)部生產(chǎn)制造部質(zhì)量保證部銷售部綜合部 公司內(nèi)部管理的實(shí)質(zhì)是說公司是一套相互牽制，相互合作的一種運(yùn)營模式和流程，它的目的完善公司資源的合理化分配、健全管理體系、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。濱江集團(tuán)內(nèi)部織結(jié)構(gòu)有許多部門這些部門是由公司高層直接控制的。公司審查組成員通常來自財(cái)務(wù)部，他們沒有進(jìn)行專業(yè)訓(xùn)練，沒有相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，內(nèi)部審計(jì)深度和廣度不夠。內(nèi)部審計(jì)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前2個(gè)月向董事會(huì)或者其專門委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

13、 （二）濱江集團(tuán)內(nèi)部控制處境濱江集團(tuán)內(nèi)部控制主要流程為提出內(nèi)審計(jì)劃或需求，開始組織內(nèi)審組，編制現(xiàn)場審核計(jì)劃，制定審核準(zhǔn)則（準(zhǔn)備審核材料、編制現(xiàn)場檢查表），開始審核實(shí)施（首次會(huì)議、現(xiàn)場審核、出不合格通知），公布開會(huì)結(jié)果，制定實(shí)施糾正措施，如果合格即存檔，不合格即提交管理評(píng)審。高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)金管理十分混亂，個(gè)人現(xiàn)金支出和企業(yè)現(xiàn)金支出混亂；公司應(yīng)收賬款經(jīng)常無法收收回；公司面臨追債問題，老板經(jīng)常拿現(xiàn)金進(jìn)行支付；濱江集團(tuán)高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層模糊認(rèn)為自身現(xiàn)有內(nèi)部機(jī)構(gòu)可以滿足監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求；內(nèi)部控制牽涉到公司內(nèi)部每個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)越接近于基層，管理部門的管理環(huán)節(jié)就復(fù)雜，標(biāo)準(zhǔn)化就越明顯。越是接近高層，控制部門的內(nèi)部管理

14、就越單一，其管理力度就越小。 （三）濱江集團(tuán)內(nèi)部控制的文化環(huán)境濱江集團(tuán)沒有建立起相應(yīng)的組織文化，造成企業(yè)內(nèi)部組織文化的缺位和混亂。企業(yè)過多的強(qiáng)調(diào)一些諸如形象設(shè)計(jì)、產(chǎn)品推廣、文體活動(dòng)等形式的文化上，只重視內(nèi)部和短期的企業(yè)文化，沒有重視對(duì)企業(yè)文化內(nèi)涵的發(fā)掘和繼承，沒有保持一種健康積極的而文化環(huán)境，與員工之間缺乏信息溝通，導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)缺乏認(rèn)同，人心渙散缺乏凝聚力，從嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，制約了企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮的作用。不正確的公司文化會(huì)造成企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)管理意識(shí)的缺失，對(duì)企業(yè)管理沒有理性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部管理不標(biāo)準(zhǔn)，比較隨意，會(huì)造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的缺失。 三、濱江集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題當(dāng)前，隨著我國需求的迫切以

15、及單位的競爭，對(duì)于公司內(nèi)部控制層有了更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。健全全面的公司內(nèi)部管理體系要有企業(yè)的支持，還是公司在交易所經(jīng)濟(jì)環(huán)境的趨勢。公司是否支持對(duì)于內(nèi)部管理體系的建立至關(guān)重要，此外，它還嚴(yán)重影響著內(nèi)部管理成效也，對(duì)于內(nèi)部目標(biāo)的達(dá)成至關(guān)重要。 （一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱在當(dāng)前的環(huán)境狀況下，內(nèi)部管理還存在許多缺陷，并且企業(yè)高層與員工由于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)不夠夯實(shí)。 1.內(nèi)部控制意識(shí)淡薄 目前，濱江集團(tuán)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還處于原始的內(nèi)部牽制階段或內(nèi)部控制（內(nèi)部監(jiān)督），許多上市公司認(rèn)為管理人員認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制是提高管理的方法，然而對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)方法是不明確的。然而更多的企業(yè)管理層還沒有實(shí)

16、現(xiàn)內(nèi)部控制的意義，沒有建立內(nèi)部控制制度，或雖然發(fā)展內(nèi)部控制制度，然而僅僅只有公司內(nèi)部管理體系是許多手冊。絕大多數(shù)許領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)工作中沒有約束性，：私人金錢花費(fèi)混淆了公司花費(fèi)。以為注冊企業(yè)經(jīng)營者往往和企業(yè)的所有者，把企業(yè)視為自己的家，企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模，家庭成為小型和中小型企業(yè)的一個(gè)大障礙；不重視資金的時(shí)間價(jià)值， 賒銷造成的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不良。應(yīng)收賬款收不不回來，使原來的小利潤低的公司帶來壓力，得不到發(fā)展；無法合理分配資源，上市公司經(jīng)常面臨追債的人絡(luò)繹不絕的日?，F(xiàn)場，致使老板不得不拿出現(xiàn)金來支付3。 2.內(nèi)部控制管理效率低濱江集團(tuán)一是缺乏科學(xué)的管理制度，大多憑經(jīng)驗(yàn)辦事。濱江集團(tuán)缺乏一套健全的管理系統(tǒng)來指導(dǎo)

17、公司部門開展工作，通常他們是根據(jù)自己想法工作，其內(nèi)部管理是很不規(guī)范的。該企業(yè)內(nèi)部管理不夠健全，不能囊括全部職工，還沒有涉及公司的各個(gè)方面，管理制度也僅僅健全了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，其核心成員都是會(huì)計(jì)人員。二是管理者科學(xué)管理水平普遍較低。由于一些公司的管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解存在偏差，造成公司不承認(rèn)內(nèi)部管理的作用，使得公司控制混亂。許多上市公司在發(fā)展企業(yè)管理目標(biāo)時(shí)，往往忽視以客戶需求為中心，企業(yè)才可以生存的規(guī)律，基本的所有者都以利潤作為目的。對(duì)于濱江集團(tuán)來說，面臨著人才短缺的問題。 （二）內(nèi)部審計(jì)制度的缺失 大部分的注冊企業(yè)高層忽略了內(nèi)部檢查工作，使得該部門人員懈怠，部門作用無效化，部門不起作用

18、。 1.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)該部門通常是單獨(dú)存在的，然而該企業(yè)的缺陷是部門和其余部門混淆。首先，企業(yè)各種權(quán)利交錯(cuò)，權(quán)利系統(tǒng)化，直接由高層直接控制。但是，高層的管理理念和特點(diǎn)通常關(guān)系到部門審計(jì)的發(fā)展，使得內(nèi)部審計(jì)不到位。其次，單位有許多家庭現(xiàn)象存在，一般是和熟人共同管理企業(yè)。因此，單位人際關(guān)系難以理清，加之內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)低，該部門通常工作得不到開展，更不要說他的獨(dú)立性。然后，該企業(yè)監(jiān)管部門沒有健全，這讓該部門通常由其他高層管理，使得該部門工作得不到開展。第四，雖然濱江集團(tuán)作為上市公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，該部門由高層直接掌控，加強(qiáng)部門獨(dú)立性可以有效的消除矛盾，然而企業(yè)高層只追求效益，在效益和管理有矛盾

19、時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)通常只看利益忽略了該部門的監(jiān)控結(jié)果，進(jìn)一步削弱了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性。 2.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完全 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理事實(shí)上是一個(gè)預(yù)測管理的過程，在事情出現(xiàn)前與后都是有關(guān)部門的工作。所以，該企業(yè)需要建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部管理部門來單獨(dú)執(zhí)行監(jiān)督工作。一旦財(cái)務(wù)體系模糊化，該部門就失去其存在意義，通常他會(huì)造成會(huì)計(jì)違規(guī)現(xiàn)象：公司沒有自己獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)一般都是會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)。這種現(xiàn)象會(huì)造成財(cái)務(wù)員工忽略內(nèi)部監(jiān)督人員，削減了內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)重影響內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的效果。公司形成了一套健全的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，其設(shè)計(jì)公司的許多領(lǐng)域，有人員調(diào)動(dòng)管理、會(huì)計(jì)控制、權(quán)力分配、產(chǎn)品制造和研發(fā)、內(nèi)部監(jiān)督控制。內(nèi)部監(jiān)

20、督對(duì)于公司內(nèi)部管理系統(tǒng)建立至關(guān)重要。健全公司內(nèi)部管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理至關(guān)重要。（三）內(nèi)部控制管理低下 由于企業(yè)管理高層對(duì)內(nèi)部控制理解不完全，導(dǎo)致難以對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理的治理，從而使企業(yè)管理能力降低，企業(yè)走向衰敗。 1.缺乏管理人才內(nèi)部控制的重點(diǎn)是過程，其成功實(shí)施來自企業(yè)的治理，管理和所有員工的共同努力。但在我國，絕大多數(shù)上市公司，濱江集團(tuán)也包括其中，從私人剛起步的時(shí)期，個(gè)人的自身努力以及市場的形式和個(gè)人的敢于拼搏的斗爭精神，從而實(shí)現(xiàn)了集資。所以公司中的大多數(shù)人對(duì)內(nèi)部控制不太熟悉，并沒有太多的關(guān)注，在管理層看來，市場是最重要的，內(nèi)部控制將配合他們的手和腳，這種管理理解偏差，導(dǎo)致在公司內(nèi)

21、部控制并沒有被列入重要議事日程。在管理層和員工的層次上，由于上市公司，尤其是上市公司的高管和普通員工的配置和選擇，通常是根據(jù)人員親疏關(guān)系分配，使得人才進(jìn)不了公司，使得企業(yè)很難從外部變成了一個(gè)合理、高效的內(nèi)部控制理念和體系6。一些有內(nèi)部管理系統(tǒng)的單位，其管理都會(huì)參考員工的裙帶關(guān)系進(jìn)行分配，嚴(yán)重影響了內(nèi)部管理和內(nèi)部監(jiān)管的工作開展。 2.崗位設(shè)置缺乏牽制財(cái)務(wù)平常的管理基于財(cái)務(wù)的正常監(jiān)管，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管需要有關(guān)人員對(duì)本公司內(nèi)部的資源分配進(jìn)行監(jiān)管。然而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般都會(huì)影響財(cái)務(wù)的工作，財(cái)務(wù)人員往往會(huì)受到其影響，通常領(lǐng)導(dǎo)怎么說他們就怎么做，財(cái)務(wù)部門工作無法開展。如果想內(nèi)部管理正常工作，那么企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管必須正

22、常開展。通常由內(nèi)部和外部監(jiān)管，前者通常是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，然而其效果卻很不理想。此外，內(nèi)部監(jiān)管組織沒有獨(dú)立性；還有，審計(jì)范圍太過狹窄，大部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)把重點(diǎn)放在了財(cái)務(wù)收支上，不重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)的實(shí)施。外部監(jiān)督包括社會(huì)的監(jiān)督（主要是注冊會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)監(jiān)督）、公眾輿論監(jiān)督和司法監(jiān)督。但是，由于信息不透明，濱江集團(tuán)外部監(jiān)管往往具有較高的監(jiān)管成本，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制失去有效實(shí)施的外部壓力。 （四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系缺乏公司在產(chǎn)品制造和管理時(shí)要對(duì)各個(gè)領(lǐng)域完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便于降低企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使得公司正常完成既定計(jì)劃。 1.財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密濱江集團(tuán)由于受其規(guī)模和人員素質(zhì)本身的限制，會(huì)計(jì)控制隨意：資金控制隨意

23、，使得現(xiàn)金大量缺乏，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，銀行存款，沒有用于公司運(yùn)營不，使其不能增值，有的企業(yè)則相反，現(xiàn)金隨意使用，在公司周轉(zhuǎn)不開始，銀行就不予以借貸，不能解決當(dāng)前危，使得公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)；需要回收的現(xiàn)金比較隨意，欠款不能及時(shí)回收，使得公司難以繼續(xù)生產(chǎn)，延期回收，就形成呆賬等問題；庫存控制力弱，造成資源浪費(fèi)，資金松弛，多數(shù)上市公司既不規(guī)范庫存管理規(guī)則，也沒有相應(yīng)的庫存系統(tǒng)，一定要重視庫存和保管，分配和報(bào)廢的階段把關(guān)，避免浪費(fèi)7。 2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差風(fēng)險(xiǎn)通常都是模糊因素導(dǎo)致的，使得公司利益受損。在當(dāng)前市場狀況下，該企業(yè)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：注冊企業(yè)沒有相應(yīng)的本錢，注冊企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平較低，和大公司

24、存在明顯差異，增加注冊企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營穩(wěn)定性差顯著增加了競爭風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)整體實(shí)力較差，上市公司在市場競爭中容易受到企業(yè)不能持續(xù)發(fā)展；注冊企業(yè)的信息公開性低，通常是虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。大部分注冊企業(yè)會(huì)計(jì)管理混亂，會(huì)計(jì)報(bào)表不全，財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真8。這些風(fēng)險(xiǎn)單位掌控不了，所以為了降低自身的風(fēng)險(xiǎn)，提高單位的生存能力和綜合實(shí)力，歌手一定要及時(shí)采取對(duì)于方式進(jìn)行控制。四、濱江集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題成因分析從該企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖來看，目前注冊企業(yè)內(nèi)部管理處于相互影響階段，與國外相比較還有很多的問題需要去研究和探索。這是因?yàn)槲覈煌鲜泄緭碛胁煌墓芾硭?，存在非常大的差異，一旦我們照搬其他企業(yè)

25、管理方法，模仿外國優(yōu)異的內(nèi)部管理，不能從根本上解決問題只，也許還會(huì)引發(fā)更多問題。因此，注冊企業(yè)內(nèi)部管理體系的建立要根據(jù)自身顯示情況決定，一定要合理考慮是否能夠?qū)嵤?，還可以合理的借鑒前人經(jīng)驗(yàn)。 （一）內(nèi)部控制自身具有局限性不論內(nèi)部管理的運(yùn)營和操作是如何的合理，也只能實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層有一個(gè)科學(xué)的保障。從局部目標(biāo)來說，內(nèi)部管理不可能百分百實(shí)現(xiàn)?？茖W(xué)的保證并不是指內(nèi)部管理不起作用，許多管理方法都能夠完善科學(xué)保證，促使公司達(dá)成目標(biāo)，卻不可以保證未知的事情、也許錯(cuò)誤就不會(huì)發(fā)生。換句話說，即使內(nèi)部管理有用，也會(huì)使其失效。所以，內(nèi)部管理有著一定的局限性。通常來說，其局限性一般反應(yīng)在管理權(quán)利的影響。一旦

26、企業(yè)內(nèi)部人員隨意使用權(quán)利。即使有完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)，其效用也不會(huì)有絲毫作用。對(duì)于控制的影響通常會(huì)造成許多內(nèi)部管理失去作用。傳統(tǒng)作弊行為對(duì)其有著深遠(yuǎn)影響，一旦不同部門人員相互作弊，那么與之對(duì)應(yīng)的管理部門就失效了，私人誤導(dǎo)使得企業(yè)內(nèi)部人員干不了相應(yīng)工作，從而影響內(nèi)部管理效果，本錢的影響，企業(yè)內(nèi)部成本分配受限，還有相關(guān)制度的影響，內(nèi)部管理通常是對(duì)于那些頻繁出現(xiàn)的業(yè)務(wù)規(guī)定的，并且制度建立后就難以改變，所以，一旦有未知的業(yè)務(wù)出現(xiàn)如，原有系統(tǒng)就不起作用了，臨時(shí)管理可能實(shí)現(xiàn)不了，會(huì)降低內(nèi)部管理的功效。 （二）內(nèi)部審計(jì)職能弱化它實(shí)質(zhì)上是一種單獨(dú)的，科學(xué)公平的，能夠規(guī)范企業(yè)行為的，從而給公司帶來更多收益，提升企

27、業(yè)的運(yùn)營能力，它采用一套健全的科學(xué)的體制完成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)監(jiān)管的實(shí)時(shí)性，最終完成公司增值目標(biāo)”。公司內(nèi)部審查現(xiàn)存的缺陷有：對(duì)于內(nèi)部審查理念模糊，管理層不夠重視，相關(guān)的管理工作得不到有效地開展；注冊企業(yè)內(nèi)部審查缺乏獨(dú)立性，一些企業(yè)把審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合并，部分領(lǐng)導(dǎo)身兼數(shù)職，審計(jì)部門不能獨(dú)立存在就實(shí)現(xiàn)不了質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)工作的開展；上市公司內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容狹窄，從該部門成立以來，許多企業(yè)在事后進(jìn)行審查，內(nèi)部審查對(duì)象通常是財(cái)物，實(shí)現(xiàn)不了成本費(fèi)的減少，也難以提高產(chǎn)品質(zhì)量，此外，還不能讓管理部門和評(píng)估部門正常工 （三）企業(yè)文化不健全 現(xiàn)代工業(yè)的進(jìn)步誕生了公司文化，公司部門在傳統(tǒng)文化的影響下

28、形成本公司獨(dú)特的文化，含有公司理念，價(jià)值觀、相關(guān)規(guī)定以及公司環(huán)境。 公司文化是看不見的，它悄無聲息的影響著公司職員的處事方式以及思想。因?yàn)椋髽I(yè)文化自身有獨(dú)特性，因此，它強(qiáng)制性的影響著企業(yè)。它具能夠團(tuán)結(jié)員工，有利于公司的持續(xù)繁榮，同時(shí)也會(huì)給公司帶來麻煩。公司文化對(duì)于公司的控制至關(guān)重要，而且它本身會(huì)受到公司的內(nèi)部控制。公司管理和公司文化有著緊密的聯(lián)系它事實(shí)上是一種價(jià)值觀，它是一種控制理念和控制體系，它是基于單位的價(jià)值觀。公司文化把公司職思想、行為方式進(jìn)行了融合，使員工的價(jià)值和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。公司內(nèi)部管理體系的實(shí)施必須在公司文化建設(shè)的支持之下。所有系統(tǒng)都有失敗的時(shí)候，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，企

29、業(yè)的業(yè)務(wù)依賴于企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)的中樞神經(jīng)系統(tǒng)，還是員工的思維、行為方式。基于良好的公司文化完善內(nèi)部管理體系會(huì)讓它指導(dǎo)人們行為，從而提高內(nèi)部管理的有效性。 （四）企業(yè)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理普遍用于外國企業(yè)，在1950年美國首次把它用于現(xiàn)代公司的管理中。在我國1970年，開始意識(shí)到它的重要性，然后對(duì)其進(jìn)行了分析。然而，目前注冊企業(yè)在管理思想上存在缺陷。所以，許多注冊企業(yè)管理意識(shí)不強(qiáng)，他們一般都忽略了它的影響。濱江集團(tuán)作為上市公司最大的弱點(diǎn)之一是重?cái)?shù)量輕質(zhì)量，落后的管理思想，導(dǎo)致我國的上市公司的管理一般只關(guān)心所謂的銷售和利潤，快速生產(chǎn)管理理念是有可能使管理者忽視了風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，當(dāng)前大部分

30、注冊企業(yè)還沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)分析和控制系統(tǒng)，嚴(yán)重影響著領(lǐng)導(dǎo)層的決策和管理，往往沒有計(jì)劃，可能會(huì)讓公司陷入危機(jī)中。有關(guān)資料表明，當(dāng)前，許多電子產(chǎn)品、醫(yī)藥、地產(chǎn)等行業(yè)的注冊企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，忽略對(duì)其的控制，不久后就會(huì)破產(chǎn)或歇業(yè)或被其他公司合并。五、加強(qiáng)濱江集團(tuán)內(nèi)部控制對(duì)策 國外很多學(xué)者針對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)問題很多，但是也比較缺乏對(duì)內(nèi)部控制的具體概念及界定；如果我國上市公司不進(jìn)行合理科學(xué)的內(nèi)控制度，就實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)計(jì)劃。雖然國內(nèi)企業(yè)管理隨著交易所經(jīng)濟(jì)繁榮得到了發(fā)展，想要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，管理會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)控制必須緊密的結(jié)合。 （一）規(guī)范治理機(jī)構(gòu)并完善控制環(huán)境 面對(duì)日益殘酷的競爭環(huán)境，公司面臨的各種嚴(yán)格的考驗(yàn)，

31、風(fēng)險(xiǎn)多樣化，錯(cuò)綜化。內(nèi)部管理對(duì)于管理以及降低公司風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，從而保障了公司正常的運(yùn)作和計(jì)劃發(fā)展。 1.建全激勵(lì)和約束機(jī)制完善我國上市公司激勵(lì)和約束機(jī)制的不健全，必須健全交易化、動(dòng)態(tài)化、持續(xù)化的管理體系。 (1)完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 該體系指導(dǎo)了單位在平常會(huì)計(jì)控制工作中的行為，一般從幾個(gè)角度進(jìn)行考慮：金錢籌集控制體系，其指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員在金錢收集中的行為，金錢的預(yù)估和分析系統(tǒng)，尤其是公司現(xiàn)存的金錢分配系統(tǒng)，想金錢分配制度、欠款分配系統(tǒng)等；它對(duì)于公司會(huì)計(jì)活動(dòng)至關(guān)重要，單位通過收集金錢來合理的選擇生產(chǎn)要素，然后把他們連接起來，以此來給公司創(chuàng)收。所以，該體系的建立，和相關(guān)內(nèi)部資金分配系統(tǒng)對(duì)于單位成功集資

32、至關(guān)重要。后者需要全面的考慮單位目前的發(fā)展能力和未來的發(fā)展藍(lán)圖，給公司創(chuàng)收在分配以及怎樣分配上有一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)。 (2)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)制度建設(shè) “單位管理模糊，最早一定是會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問題；單位沒有什么收入肯定是會(huì)計(jì)工作不到位”。經(jīng)過了實(shí)踐的考驗(yàn)。因此改革單位管理，設(shè)立完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)體系迫在眉睫。要加強(qiáng)全方面的體系完善，尤其是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理體系的管理，切實(shí)保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)部審計(jì)體系的現(xiàn)實(shí)生活應(yīng)用。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有事前、事中、事后幾個(gè)部門，需要實(shí)時(shí)反映，有利于及時(shí)作出正確決策；因此，在內(nèi)部審進(jìn)程中當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)需要及時(shí)偵測、并加以處理，還要對(duì)責(zé)任人罰錢處理，促進(jìn)公司內(nèi)部層層相扣的監(jiān)督系統(tǒng)的健全。&#

33、160; (3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才管理 提高宣傳力度 明確財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員的不同工作職能；當(dāng)前教育要對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行改變，注重實(shí)際過程不要拘泥于傳統(tǒng)考試體系，要注重人才的綜合水平的培養(yǎng)；對(duì)其實(shí)際操作能力和創(chuàng)新進(jìn)行培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)；結(jié)合外國優(yōu)異理念，優(yōu)化教學(xué)過程和思想；更多的進(jìn)行現(xiàn)實(shí)教育，從而增強(qiáng)會(huì)計(jì)職工的綜合素養(yǎng)；需要全方位的進(jìn)行交流和專業(yè)教育，尤其是加強(qiáng)學(xué)校師生的聯(lián)系和溝通，在課堂上進(jìn)行互動(dòng)，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)而體高工作效率。 2.加強(qiáng)董事會(huì)獨(dú)立本文對(duì)我國上市公司獨(dú)立性不夠進(jìn)行了分析，要改變當(dāng)前狀況，從以下兩點(diǎn)采取措施：（1） 完善獨(dú)立董事的提名和聘任制度 第一，用相關(guān)條例完善

34、股權(quán)掌控者組成的領(lǐng)導(dǎo)層的股權(quán)分配比例，第二，股份大的股東可以有一票否決權(quán)；再次，選舉獨(dú)立董事應(yīng)公開選拔，有能力的人才都可以參與。第四，完善股東信息庫的建立，偉注冊企業(yè)推薦董事候選人。（2） 縮短獨(dú)立董事任期有關(guān)條例明文規(guī)定：“獨(dú)立董事和其于董事的在職時(shí)間是一致的，到了退休的時(shí)候，可以繼續(xù)在職，一般不能超過六年”。合作久了就會(huì)有一些聯(lián)系，因此，可能會(huì)影響其獨(dú)立性。這個(gè)條例讓獨(dú)立董事一直都是，與內(nèi)部董事和管理層長期合作，建立友誼，使其失去獨(dú)立性。鑒于此，我國獨(dú)立董事任期最長的期限應(yīng)縮短為三年。（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用 內(nèi)部審查對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，它的作用能不能夠得到全面的發(fā)揮，執(zhí)行能否達(dá)

35、到預(yù)期效果，對(duì)于內(nèi)部管理的效果判斷至關(guān)重要。對(duì)于該企業(yè)來說，其內(nèi)部審計(jì)職能是公司內(nèi)部控制機(jī)制的必然要求。 1.擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍內(nèi)部管理比較完善，其信用比較好，能夠把相關(guān)指標(biāo)設(shè)置得高點(diǎn)，從而可以降低成本。其重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系，當(dāng)審查風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，那么重要性相對(duì)來說就較低了，需要盡可能的收集信息，從而減少風(fēng)險(xiǎn)。（1）加強(qiáng)事前審計(jì)及始終審計(jì)上市公司走出傳統(tǒng)的內(nèi)審方式，與當(dāng)前適應(yīng)社會(huì)需求一致，只是把事后審計(jì)變成事前和事中審計(jì)。內(nèi)部審查不僅僅是對(duì)金錢較多的注冊企業(yè)核心業(yè)務(wù)、以及重要政策重和重大投資工程進(jìn)行高效的事前審計(jì)，還要仔細(xì)的評(píng)估成本估計(jì)、工程和條約的可靠性，正確性以及可行性，對(duì)有些數(shù)據(jù)進(jìn)行

36、分析防止人為因素干擾。（2） 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的全面普及 隨著受委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益的提高成為了上市公司內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，單純的監(jiān)督將一去不返，取而代之的是融于價(jià)值服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的監(jiān)督。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，效益是企業(yè)的生命，監(jiān)督和評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、高效性和效果性成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益成為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，同時(shí)為了突出工作效果不斷拓展其工作領(lǐng)域是可取的措施。為了更有效地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的作用，那些效率明顯低下，效益提高潛力較大、具備良好的實(shí)施審計(jì)客觀條件的經(jīng)營環(huán)節(jié)成為了經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)涵蓋的一切被審計(jì)單位內(nèi)部和外部資源中審計(jì)的重點(diǎn)14。 2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

37、督在單位的各個(gè)步驟的人員里面，就內(nèi)部管理方面，內(nèi)部工作職工其地位比較特別而且不可替代。公司內(nèi)部管理中的內(nèi)部審查一般一樣，它還是監(jiān)管內(nèi)部管理的步驟中的非常重要的一部分。它可以督促公司內(nèi)部管理的實(shí)施， “軟控制”環(huán)境的營造的成功組織體現(xiàn)了審計(jì)部門的作用。有關(guān)部門應(yīng)該形成知識(shí)科學(xué)的理性的公司文化，可不可以把主動(dòng)辦事無差錯(cuò)以及職業(yè)素養(yǎng)放在第一位，其對(duì)于它可不可以成為內(nèi)部管理中設(shè)計(jì)的咨詢參考數(shù)據(jù)至關(guān)重要。要確保重大疑問有相關(guān)審查權(quán)限，讓它充分發(fā)揮其功效，第一個(gè)就是得到有關(guān)部門的理解，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分權(quán)力。當(dāng)審計(jì)員報(bào)告信息，企業(yè)必須采取一些行動(dòng)，管理必須及時(shí)響應(yīng)迅速，應(yīng)注意的內(nèi)部控制知識(shí)和相關(guān)的審計(jì)

38、和會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，以保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量。 （三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 內(nèi)管屬于調(diào)控手段和方式，也屬于文化。健全單位文化的建設(shè)，加強(qiáng)職工的管理意識(shí)，提高自身管理的主動(dòng)性，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理體系的完善有著積極地促進(jìn)作用。單位文化的建立需要全部工作人員的參與和配合。董事會(huì)和其他計(jì)劃制定者的控制思想和管理決策對(duì)于單位文化的誕生至關(guān)重要。 1.重視人才選拔機(jī)制在單位各種階段的職工中，從內(nèi)部管理來說，內(nèi)部審計(jì)員工其在整個(gè)單位里面是特別且必不可少的。單位內(nèi)部管理中的內(nèi)部審計(jì)也是差不多的，同樣作為監(jiān)管也是單位的重要組成部分。監(jiān)管單位的內(nèi)部監(jiān)控的正常工作， “軟控制”環(huán)境的營造的成功組織體現(xiàn)了審計(jì)部門的作用。

39、有關(guān)部門需要完善一種科學(xué)的理性的公司文化，可不可以把主動(dòng)工作準(zhǔn)確和職業(yè)素養(yǎng)放在第一位對(duì)于它可不可以在內(nèi)部管理過程設(shè)計(jì)的咨詢的參考指標(biāo)。要確保重大疑問有相關(guān)審查權(quán)限，保證內(nèi)部審查正常工作，必須要讓它得到有關(guān)部門的認(rèn)可，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分權(quán)力。當(dāng)審計(jì)員報(bào)告信息，企業(yè)必須采取一些行動(dòng)，管理必須及時(shí)響應(yīng)迅速，應(yīng)注意的內(nèi)部控制知識(shí)和相關(guān)的審計(jì)和會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，以保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量。 2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 公司文化是公司的象征，是單位的精髓，單位文化需要減少企業(yè)管理成本，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理的正常工作十分關(guān)鍵，內(nèi)部管理體系在單位文化中的自我調(diào)節(jié)、檢驗(yàn)和內(nèi)部管理體系的健全。注冊企業(yè)一定要形成自身獨(dú)特

40、的公司文化：（1）樹立企業(yè)家意識(shí)打造企業(yè)文化 單位文化在某些方面上其本質(zhì)是文化資本家，可能注冊企業(yè)在創(chuàng)辦和資本家的價(jià)值觀、能力都深受單位文化影響，但是注冊企業(yè)的公司文化怎樣理性看待和理解還有怎樣在單位文化的形成和實(shí)踐中實(shí)踐，有著深遠(yuǎn)的意義。從而使得注冊企業(yè)的資本家有兩方面的認(rèn)識(shí)：首先對(duì)于單位文化有正確的科學(xué)的認(rèn)識(shí)，還要求有細(xì)微的觀察能力能夠時(shí)刻掌握單位文化精髓，盡全力促進(jìn)單位文化的形成，是單位文化精神的體現(xiàn)，刺激和促使全部職工有單位文化的強(qiáng)烈意識(shí)；其次，積極創(chuàng)造一個(gè)正確的榜樣。充分利用典型事例和模式，鼓勵(lì)全體員工推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)。（2）完善人力資源管理制度 對(duì)于企業(yè)來說，人才是上市公司最重要的

41、資源，在上市公司開始時(shí)，通常是家族管理，但隨著上市公司的發(fā)展，家族管理問題逐漸暴露，要擺脫家族管理，上市公司要做到以下幾點(diǎn)：首先，做好人力資源規(guī)劃，評(píng)估人力資源需求，做好招聘工作；此外，善于發(fā)現(xiàn)單位存在的精英骨干，培養(yǎng)職工素質(zhì)和能力；然后，建立企業(yè)文化激勵(lì)機(jī)制，不僅有效地對(duì)企業(yè)文化建設(shè)起到促進(jìn)作用，還可以實(shí)現(xiàn)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展，給公司創(chuàng)造收益和文化收益，那么單位就一定要有一套完善的的鼓勵(lì)制度，有金錢獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)企業(yè)文化建設(shè)，使企業(yè)文化建設(shè)順利進(jìn)行。 （四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)是內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，是內(nèi)部控制管理活動(dòng)的核心部分，該系統(tǒng)的系統(tǒng)性，高效性以及實(shí)時(shí)性可以左右公

42、司內(nèi)部管理的效果。 1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，合法和科學(xué)，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的確切提供了有力保障。單位財(cái)務(wù)管理體系是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核心要素。從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作的基本職能，它有：財(cái)務(wù)工作的管理形式和詳細(xì)分工；財(cái)務(wù)工作的范圍、權(quán)限；審查財(cái)務(wù)資格和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。在這個(gè)過程中，會(huì)計(jì)本錢、花費(fèi)等各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)；現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的項(xiàng)目業(yè)務(wù)收益是否觸犯相關(guān)條例；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)容有沒有造假、缺陷、合法、相關(guān)資質(zhì)是否審查批準(zhǔn)；還有各方面資本的收入與支出是否和賬本記錄一致具是它的工作范圍。公司要運(yùn)作就會(huì)有一定風(fēng)險(xiǎn)，只有公司內(nèi)部審查才能找出風(fēng)險(xiǎn)然后盡量避免它，提出相應(yīng)改進(jìn)建議，為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，避免一定的差錯(cuò)，完善管理，提高效益，對(duì)單位進(jìn)行內(nèi)部審查監(jiān)管，該方法實(shí)用性強(qiáng)，完善內(nèi)部審查系統(tǒng)時(shí)，要把內(nèi)部審查體系和財(cái)務(wù)部