項目管理投資偏差分析

1、投資偏差分析資金使用計劃編制之后，建設(shè)工程的投資目標就確定了。在工程的進展中，應(yīng) 當以此為依據(jù)進行投資偏差分析，即定期地進行投資計劃值與實際值的比較，當實 際值偏離計劃值時，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取適當?shù)募m偏措施進行投資控制；同 時，可根據(jù)已完工程的實際支出，對工程項目進行重新的認識，預(yù)測建設(shè)工程投資 的支出趨勢，提出改進和預(yù)防措施對投資進行控制。投資偏差的概念與投資偏差分 析方法緊密相連。下面的段落，我們將首先對投資偏差分析方法一一掙值法做簡要 介紹。循環(huán)提出成本控制措施圖8.17投資偏差分析流程圖8.7.1掙值法1、掙值法的概念掙值法(earned-value method),也稱贏值法，

2、是通過對比建設(shè)工程實際進展情 況與進度計劃、實際投資完成情況與資金使用計劃，確定工程進度是否附合計劃要 求，從而確定建設(shè)工程投資是否存在偏差的一種分析方法。掙值法通過貨幣指標來 度量建設(shè)工程的進度，進而達到評估和控制風險的目的。2、掙值的計算掙值的計算涉及以下幾個概念：（ 1 ）擬完工程計劃投資（ budgeted cost for work scheduled ， bcws ） ：在某一 時點計劃完成的所有工程量的計劃投資。（2）已完工程實際投資（ actual cost of work performed ， acwp ）： 在某一時點 已經(jīng)完成的工程量的實際投資。（3）已完工程計劃投資（

3、 budgeted cost of work performed ， bcwp ） ：某一時點分配給已經(jīng)完成的工程量的計劃投資掙值（ ev ） 。掙值的計算式如下：掙值=計劃總投資x已完工程量占總工程量的比例（）3、投資偏差與進度偏差投資偏差（cost variances， cv ）是指在某一時點實際投資與計劃投資的差額。其計算式如下所示, 結(jié)果為“”表示投資超支，結(jié)果為“”表示投資節(jié)約。投資偏差（cv）=已完工程實際投資（acwp）已完工程計劃投資（bcwp）但是，必須特別指出，進度偏差對投資偏差分析的結(jié)果有重要影響，如果不加考慮就不能正確反映投資偏差的實際情況。如：某一階段的投資超支，可能

4、是由于進度超前導(dǎo)致的，也可能由于物價上漲導(dǎo)致。所以，必須引入進度偏差的概念。進度偏差（schedule variances）是指對于某一已完工程量下實際完成時間與計劃時間的差額，其計算式如下：進度偏差（sv）=已完工程實際時間一已完工程計劃時間為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也用貨幣方式予以度量，即在某一時點計劃完成工程量與實際完成工程量的計劃投資的差額。結(jié)果為“”表示工期拖延；結(jié)果為“”表示工期提前。計算式如下：進度偏差（sv）=擬完工程計劃投資（bcws）已完工程計劃投資（bcwp）8.7.2 投資偏差分析工具為了清楚、形象地表達投資偏差和進度偏差，更好地進行投資偏差分析，我們可以借助相應(yīng)

5、的圖表直觀地加以反映，常用的圖表形式有：橫道圖、表格以及“ s” 型曲線。1 、橫道圖用橫道圖進行投資偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃投資和實際投資以及擬完工程計劃投資，橫道的長度與其數(shù)額成正比，如圖 8.18所示。項目 編碼項目 名稱投資參數(shù)數(shù)額（萬元）投資偏差 （萬元）進度偏差 （萬元）偏差 原因001木門窗 安裝00一202020002鋼門窗 安裝10-10302040003鋁合金 門窗 安裝1003030一4001020304050總計20-10j80701007015022。已完工程實際投資擬完工程計劃投資已完工程計劃投資圖8.18用橫道圖進行投資偏差分析2、表格根據(jù)項目的具

6、體情況、數(shù)據(jù)來源、投資控制工作的要求等條件來設(shè)計表格，因 而適用性較強。表格法的信息量大，可以反映各種偏差變量和指標，對全面深入地 了解項目投資的實際情況非常有益。表8.7投資偏差分析項目編碼(1)001002003項目名稱(2)木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝單位(3)計劃單價(4)擬完工程量擬完工程計劃投資(6) = (4) x (5)202030已完工程量已完工程計劃投資(8) = (4) x (7)203030實際單價(9)其他款項(10)已完工程實際投資(11) = (7) x (9)+ (10)204040投資局部偏差(12) = (11) (8)01010投資局部偏差程度(13

7、) = (11) + (8)11.331.33投資累計偏差(14) =( ( 12)投資累計偏差程度(14) =e (11) + . (8)進度局部偏差(16) = (6) (8)0-100進度局部偏差程度(17) = (6) + (8)10.661進度累計偏差(18) =( ( 16)進度累計偏差程度(19)=萬(6) + £ (8)3、“s”型曲線“s”曲線法是利用投資累計曲線進行投資偏差分析的方法。如圖8.19所示，曲線法中橫軸代表時間（進度），豎軸代表費用（投資）。在用曲線法進行偏差分析 時，通常有三條投資曲線，即已完成工程實際投資曲線a,已完工程計劃投資曲線 b和擬完工程計

8、劃投資曲線 p,圖中曲線a與b的豎向距離表示投資偏差，曲線p與b的水平距離表示進度偏差。曲線p與a的豎向距離表示投資增加。費用（）現(xiàn)在時點投資增加 總額已完工程實際投資 擬完工程計劃投資 已完工程計劃投資工期拖延 總額a*時間人工費漲價圖8.19用投資累計曲線（s形曲線）進行投資偏差分析應(yīng)當指出的是，以上三者所依據(jù)的原理是相同的， 它們實際上都是運用掙值分析的方法來進行投資偏差 分析，只不過它們借助的工具不同，表現(xiàn)形式不一樣 罷了。8.7.3投資偏差原因分析投資偏差原因分析是成本責任分析和提出成本控 制措施的前提。通過投資偏差分析，發(fā)現(xiàn)某一具體的 成本對象（工程分項、工作包、費用要素等）已經(jīng)出

9、 現(xiàn)成本超支，或預(yù)計最終將會出現(xiàn)成本超支，則應(yīng)將 它提出，作進一步的原因分析。 成本超支的原因很多,客觀原因投資偏差業(yè)主原因|材料漲價 自然因素 地基因素 交通原因 社會原因 法規(guī)變化其它投資規(guī)劃不當一 組織不落實 建設(shè)手續(xù)不健全 未及時付款 協(xié)調(diào)不佳應(yīng)首先將可能導(dǎo)致偏差的各種原因都列舉出來，如圖8.21所示。原因分析可以采用因果關(guān)系分析圖、abc分類法等方法進行定性分析，在此基礎(chǔ)上又可利用因素差異 分析法進行定量分析。8.7.4工程項目投資偏差糾偏分析對偏差原因進行分析的目的是為了有針對性地采 取措施，從而實現(xiàn)投資的動態(tài)控制和主動控制。糾偏 首先要確定糾偏的主要對象。不同原因所帶來的投資圖偏

10、差，對于不同的控制主體，控制程度應(yīng)不同。上述設(shè)計原因|質(zhì)量事故設(shè)計錯誤或缺陷 設(shè)計標準變更圖紙?zhí)峁┎患皶r|施工組織設(shè)計不合理20投資偏差原因分析其它原因各類投資偏差原因中，有些是無法避免和控制的，如客觀原因，只能加強風險意識 對少數(shù)原因防患于未然，力求減少該原因所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失。而對于施工單位原因 所導(dǎo)致的損失通常由承包商自己承擔，從投資控制的角度，只能加強合同管理，避 免被承包商索賠。所以，就業(yè)主而言，這些偏差原因均不是糾偏的主要對象。糾偏的主要對象應(yīng) 是業(yè)主的原因和設(shè)計原因造成的偏差。案例（2002監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)資格考試“案例分析”部分考題） ：某工程項目施工合同于2000年12月簽訂，約

11、定的合同工期為 20個月，2001年1月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃（如圖8.21所示），并經(jīng)監(jiān)理工程師審核批準。該項目的各項工作均按最早時間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的計劃工程量和實際工程量，如表8.8。工作d、e、f的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。12345678g i i i （月）1t 2t 34 i 51 617 18 1 9 1 （月）圖8.21施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃圖工 作abcdefgh計劃工程量（m3）860090005400100005200620010003600實際工程量（m3）860090005

12、40092005000580010005000表8.8各工作的計劃工程量和實際工程量合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價為1000元/m 3,按月結(jié)算。結(jié)算價按項目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價格指數(shù)如表 8.9所示。表8.9表 項目實施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價格指數(shù)時 間200012月20011月20012月20013月20014月20015月20016月20017月20018月20019月混凝土結(jié)構(gòu)工 程價格指數(shù) （%）100115105110115110110120110110施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作h的開始時間比計劃的開始時間推遲1個月，

13、并由于工作 h工程量的增加使該工作持續(xù)時間延長了1個月。問題：（1）按施工進度計劃編制資金使用計劃（即計算每月和累計擬完工程計劃費用）簡要寫出其步驟，并繪制該工程的時間費用累計曲線。計算結(jié)果填入表8.10中。8.10某混凝土結(jié)構(gòu)施工計劃與結(jié)果（單位：萬元）項目費用數(shù)據(jù)123456789每月擬完工程計劃費用880880690690550370530310一累計擬完工程計劃費用8801760245031403690406045904900一每月已完工程計劃費用880880660660410355515415125累計已完工程計劃費用880176024203080349038454360477549

14、00每月已完工程實際費用1012924726759451390.5618456.5137.5累計已完工程實際費用101219362662342138724262.54880.553375474.5(2)計劃工作h各月的已完工程計劃費用和已完工程實際費用(3)計算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工程計劃費用和已完工程實際費用，計算結(jié)果填入表中。(4)列式計算8月末的費用偏差和進度偏差(用費用額表示)。解答:(1 )將各工作計劃工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間， 得到各工作每月擬完工程計劃費用額，再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工 程計劃費用額，然后逐月累加得到各月累計擬完工程計劃費用

15、額。根據(jù)上述步驟，在時標網(wǎng)絡(luò)上按時間編制費用計劃如圖8.22 ,據(jù)此繪制的s型曲線如圖8.23，計算結(jié)果見表 8.10 。圖8.22時標網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的費用計劃時間：月圖8.23時間費用累計曲線（2） h工作6月至9月份每月完成工程量為：5000 +4 = 1250 （ m 3/月）h工作6月至9月已完成工程計劃費用均為：1250 x1000 = 125 （萬元）h工作已完工程實際費用：6 月份：125 x110 %= 137.5 萬元7 月份：125 x120 %= 150.5 萬元8 月份：125 x110 %= 137.5 萬元 9 月份：125 x110 %= 137.5 萬元(3)計算結(jié)果填表如表 8.10。(4)費用偏差=已完工