全國2004年7月自學(xué)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

1、全國 2004年 7 月自學(xué)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正 確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)。每小題 1 分，共 10 分）1. 在銀行會(huì)計(jì)科目表中， “存放中央銀行款項(xiàng)”屬于（ ）性質(zhì)科目。A. 資產(chǎn)類B.負(fù)債類C. 資產(chǎn)負(fù)債共同類D.損益類2. 通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時(shí)不約定存款期限， 在提用款項(xiàng)時(shí)提前通 知銀行支取款項(xiàng)的一種存款業(yè)務(wù)，屬于（ ）存款范圍。A. 活期存款 B. 定期存款C .定活兩便 D .個(gè)人活期存款3. 電匯與信匯的區(qū)別在于（ ）不同。A .會(huì)計(jì)核算 B .帳務(wù)處理C. 憑證傳遞方式D.會(huì)計(jì)科目4. 銀行發(fā)放信用貸款最

2、常用的核算方式是（ ）。A .逐筆核貸 B .下貸上轉(zhuǎn)C .上貸下轉(zhuǎn) D .質(zhì)押貸款5. 聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是實(shí)存資金、 同步清算、頭寸控制、 集中監(jiān) 督。所謂實(shí)存資金是指以（ ）為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用 于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。A. 清算行 B. 發(fā)報(bào)行C. 收?qǐng)?bào)行 D. 總行清算中心6. 商業(yè)銀行應(yīng)向中央銀行繳存存款， 首次為繳存， 以后就是調(diào)整。 調(diào)整繳存 存款的金額起點(diǎn)為（ ）。A. 5 萬元 B. 10 萬元C. 20 萬元 D. 100 萬元7. 銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先（ ）A.將憑證傳遞至?xí)?jì)記帳B.記帳C. 編制憑證D.收妥款項(xiàng)8. 外匯買

3、賣科目是銀行外匯分帳制的一個(gè)特殊科目， 買入外匯時(shí)， 該科目的 （ ）。A. 外幣金額反映在借方B .外幣金額反映在貸方C .人民幣金額反映在貸方D. 國外匯入款項(xiàng)反映在貸方9. 銀行固定資產(chǎn)折舊，一般采用（ ）。A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法C .平均余額 D .年數(shù)總和法10. 在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)解匯款”屬于（ ）。A .流動(dòng)資產(chǎn) B .長期資產(chǎn)C.流動(dòng)負(fù)債D.長期負(fù)債二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案， 并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小 題 1 分，共 10 分）1. 1994 年我國建立了三家政策性銀行，它們

4、是（ ）。A.中國人民銀行B.國家開發(fā)銀行C.中國農(nóng)業(yè)銀行D.中國進(jìn)出口信貸銀行E. 中國建設(shè)銀行2. 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶，主要為（ ）A.基本建設(shè)資金B(yǎng).更新改造的資金C.基本結(jié)算的資金D.特定用途專戶管理的資金E. 一般存款3. 商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（ ）。A .銀行匯票 B .銀行承兌匯票C .遠(yuǎn)期匯票 D .商業(yè)承兌匯票E. 本票4. 下列銀行可以辦理商業(yè)匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（ ）。A. 中國工商銀行 B. 中國銀行C .中央銀行 D .中國農(nóng)業(yè)銀行E.中國建設(shè)銀行5. 凡是辦理聯(lián)行電子匯劃清算業(yè)務(wù)的行處，必須具備下列清算業(yè)務(wù)專用工 具，包括（ ）。A.聯(lián)

5、行行號(hào)B.結(jié)算專用章C.聯(lián)行專用章D.聯(lián)行密押E.結(jié)算憑證6. “存放中央銀行款項(xiàng)” 科目用于反映商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情 況，該科目下設(shè)（ ）等帳戶。A. 財(cái)政性存款戶 B. 一般性存款戶C.準(zhǔn)備金存款戶D.備用金存款戶E.儲(chǔ)蓄存款戶7. 商業(yè)銀行代辦理金銀收購限于下列范圍（ ）。A. “三廢”回收的金銀B.個(gè)人出售的金銀C.群眾采淘的金銀D.依法沒收的金銀E.商場(chǎng)出售的金銀8. 買方信貸項(xiàng)下向國外銀行借款完整手續(xù)包括（ ）。A. 對(duì)外簽定協(xié)議 B. 支付定金C .使用貸款 D .收回貸款本息E. 收取定金9. 商業(yè)銀行資本金按投資主體不同分為（ ）。A. 國家資本金B(yǎng). 法人資本金

6、C .個(gè)人資本金D. 外商資本金E. 公眾流通股10. 下列現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出項(xiàng)目，一般應(yīng)作為銀行經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量， 其中包括（ ）。A. 對(duì)外發(fā)放的貸款和收回的貸款本金B(yǎng). 利息收入和利息支出C. 向其他金融企業(yè)拆借的資金D. 同業(yè)存款及存放同業(yè)的款項(xiàng)E. 融資租賃所收到的現(xiàn)金三、名詞解釋（每小題 3 分，共 15 分）1. 會(huì)計(jì)科目2. 聯(lián)行往來3. 中央銀行往來4. 事前復(fù)收方式5. 會(huì)計(jì)分析四、業(yè)務(wù)題（共 31 分）1. 建設(shè)銀行某支行將現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金 600 萬元存入中央銀行，試分別寫出 建設(shè)銀行、中央銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （4 分）2. 建設(shè)銀行上海支行收到開戶單位某燈具廠

7、（帳號(hào)245009）送存銀行匯票和解訖通知聯(lián)以及兩聯(lián)進(jìn)帳單，匯票金額 80，000 元，實(shí)際結(jié)算金額 79， 000 元，上海支行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入開戶單位結(jié)算存款戶同時(shí)劃付建設(shè)銀行寧波支行。 試作 出上海支行的會(huì)計(jì)分錄。 （5分）3. 工商銀行杭州支行收到紹興縣工商銀行開戶單位紹興酒廠異地托收承付 憑證第四聯(lián)和多承付理由書第三、 四聯(lián)，支付工商銀行杭州支行開戶單位某糧食 加工廠貨款（帳號(hào) 279880），托收憑證金額 190， 000 元，多承付理由書三、四 聯(lián)金額 195，000 元。試寫出工商銀行杭州支行多承付劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 （5 分）4. 參加聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的某二級(jí)分行某一時(shí)期備付金余

8、額過多， 要求調(diào)回 在總行清算中心的備付金存款 500 萬元，總行清算中心根據(jù)總行資金營運(yùn)部門的 調(diào)撥通知辦理有關(guān)退回劃款手續(xù)， 試寫出總行清算中心相應(yīng)的帳務(wù)處理分錄。 （5 分）5. 某客戶因資金周轉(zhuǎn)需要于 4月 25日持銀行承兌匯票一份向某工商銀行申 請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票面額 80萬元，該匯票 3月 5日簽發(fā)， 5月 25日到期，工商銀行審 核后同意辦理貼現(xiàn)，假設(shè)貼現(xiàn)率為月5.8 %。，試計(jì)算該工商銀行收取的貼現(xiàn)票款， 并作出貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。 （6分）小數(shù)點(diǎn)后保留二位）6. 某儲(chǔ)戶 2001年 1 月 1日辦理整存整取定期儲(chǔ)蓄，一次存入 1000 元，存期 一年， 2002年 1月 1 日到期，一年期整存整取年利率 1.98%，到期一次提取現(xiàn)金。 計(jì)算到期銀行應(yīng)付利息并作出存、取款的會(huì)計(jì)分錄。 （小數(shù)點(diǎn)后保留二位，利息 所得稅 20%）（ 6 分）五、