公司會計科目設(shè)置及核算內(nèi)容試行策劃方案

1、XXX建設(shè)有限責任公司會計科目設(shè)置及核算內(nèi)容等試行方案為統(tǒng)一本公司會計核算，增強會計核算的規(guī)范性和準確性， 本著“規(guī)范 和統(tǒng)一”的原則，結(jié)合我公司會計核算的特點和要求，特制定 XXX建設(shè)有 限責任公司會計科目設(shè)置及核算內(nèi)容等試行方案 。一、會計科目的設(shè)置資產(chǎn)類科目負債權(quán)益類科目成本費用類科目科目編碼科目名稱輔助核算科 目 編 碼科目名稱輔助核算科目編碼科目名稱輔助核算101現(xiàn)金201短期借款401工程施工102銀行存款203應(yīng)付賬款40101人工費113應(yīng)收賬款20301應(yīng)付人工費供應(yīng)商往來40102材料費11301應(yīng)收工程款客戶往來20302應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來40103機械使用費11302

2、應(yīng)收質(zhì)保金客戶往來20303預(yù)估材料應(yīng)付4010301修理費款客戶往預(yù)收賬客戶往4010311303安保金來204款來02折舊費預(yù)付賬供應(yīng)商其他應(yīng)40103115款往來209付款03人工費預(yù)付人供應(yīng)商209工程質(zhì)供應(yīng)商40103按拆費和11501工費往來01保金往來04場外運費代扣職預(yù)付材供應(yīng)商209工生活40103燃料動力11502料款往來02費05費內(nèi)部往供應(yīng)商209代扣工其他直接117來往來03會經(jīng)費40104費其他應(yīng)209欠職工個人往40104設(shè)計和技119收款04款來01術(shù)援助費個人往209五險4010411901備用金來05金02搬運費投標?？蛻敉鶓?yīng)付工40104檢驗試驗11902

3、證金來211資03費供應(yīng)商應(yīng)付福40104場地清理11903押金往來214利費04費代墊款應(yīng)交稅40104臨時設(shè)施11904項221金05費11905應(yīng)收賠款、罰款22101營業(yè)稅4010406水電費都市維庫存材221護建設(shè)40104環(huán)境愛護123料02稅07費22140104安全文明12301鋼材03資源稅08施工費221企業(yè)所4010412302木材04得稅09報建費221分包工程12303水泥05印花稅40105支出代扣個221人所得12304地材06稅40106間接費用12304應(yīng)付利40106治理人職01磚223潤01員資12304其他應(yīng)40106職工福利02瓦229交款02費123

4、04229教育費40106車輛使用03灰01附加03費12304229工會經(jīng)4010604砂石02費04辦公費12305電料22903防洪基金4010605差旅費12306五金231預(yù)提費用4010606業(yè)務(wù)招待費12307化工301實收資本4010607廣告宣傳費12308裝飾311資本公積4010608勞動愛護費12309焊接313盈余公積4010609財產(chǎn)保險費12310消防321本年利潤4010610工程保修費12311水暖322利潤分配4010611排污費12312其他4010612外單位治理費124周轉(zhuǎn)材料4010613低值易耗品攤銷12401模板4010614其他費用12402擋

5、板501工程結(jié)算收入12403架料502工程結(jié)算成本12404其他504工程結(jié)算稅金及附加129低值易耗品511其他業(yè)務(wù)收入12901工用具512其他業(yè)務(wù)支出12902小型機具/、521治理費用12903勞動愛護用品52101治理人職員資個人往來12904其他52102職工福利費個人往來139待攤費用52103職工教育經(jīng)費個人往來151固定資產(chǎn)52104辦公費個人往來15101房屋52105差旅費個人往來15102機械設(shè)52106車輛使用個人備費往來15103生產(chǎn)設(shè)備52107業(yè)務(wù)招待費個人往來15104運輸設(shè)備52108工會經(jīng)費個人往來15105儀器儀表52109咨詢費個人往來15106辦公

6、設(shè)備52110訴訟費個人往來15107其他52111投標費個人往來155累計折舊52112修理費個人往來15501房屋52113勞動愛護費個人往來15502機械設(shè)備52114固定資產(chǎn)折舊費個人往來15503生產(chǎn)設(shè)備52115資質(zhì)升級費個人往來15504運輸設(shè)備52116質(zhì)量認證費個人往來15505儀器儀52117會員費個人表往來15506辦公設(shè)備52118財產(chǎn)保險費個人往來15507其他522財務(wù)費用156固定資產(chǎn)清理52201利息支出181待處理財產(chǎn)損益52202手續(xù)費52203其他541營業(yè)外收入542營業(yè)外支出550所得稅560往常年度損益調(diào)整建設(shè)公司原則上采納以上會計科目設(shè)置，項目可依照實際情況使用， 增加會計科目要報建設(shè)公司財務(wù)總部備案。二、要緊會計科目核算內(nèi)容113 應(yīng)收賬款11301 應(yīng)收工程款每月依照項目報量（建設(shè)方確認的量）金額入賬， 工程完工后， 原則上累計 報量不應(yīng)超過合同金額與工程質(zhì)保金的差。11302 應(yīng)收質(zhì)保金 項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例 （一般為 5%） 由建設(shè)單位 （業(yè)主） 從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留， 且一般不計算利 息。甲方暫扣時按實際暫扣數(shù)借記本科目。11303 安保金115 預(yù)付賬款11501 預(yù)付人工費11502 預(yù)付材料款 本科目