納稅人權(quán)利試題庫(共11頁).doc

1、納稅人權(quán)利題庫1、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告是2009年第1號頒布的。2、國家稅務(wù)總局頒布這項公告的目的是什么？為便于納稅人全面了解納稅過程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助納稅人及時、準確地完成納稅事宜，促進納稅人與稅務(wù)機關(guān)在稅收征納過程中的合作，3、納稅人權(quán)利與義務(wù)公告賦予了納稅人許多新的權(quán)利，并設(shè)定了納稅人應(yīng)履行的新的義務(wù)。錯。來源于中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，并未設(shè)定新的權(quán)利和義務(wù)。4、納稅人權(quán)利與義務(wù)公告的內(nèi)容來自何處？根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。5、納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法

2、享有14項權(quán)利？ 6、14項權(quán)利分別是什么？一、知情權(quán)二、保密權(quán)三、稅收監(jiān)督權(quán)四、納稅申報方式選擇權(quán)五、申請延期申報權(quán)六、申請延期繳納稅款權(quán)七、申請退還多繳稅款權(quán)八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)九、委托稅務(wù)代理權(quán)十、陳述與申辯權(quán)十一、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)十二、稅收法律救濟權(quán)十三、依法要求聽證的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利7、納稅人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解哪些內(nèi)容？了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與

3、我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。8、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)及其工作人員為其的哪些情況保密？為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。9、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其稅收違法行為信息保密。錯，根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。10、對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的哪些行為可以進行檢舉和控告？對稅務(wù)機關(guān)工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，都可以進行控告。如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等。同時，您對

4、其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進行檢舉。11、納稅人只能按照稅務(wù)機關(guān)指定的申報方式進行納稅申報？錯，納稅人可以自主選擇申報方式，但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準。12、納稅人如采取郵寄方式辦理納稅申報，應(yīng)該當(dāng)使用郵政部門允許的正規(guī)信封。錯，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。13、郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為準。錯，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。14、我們通常所說的數(shù)據(jù)電文方式是指哪些？數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?5、采用電子方式辦理納稅申報的不需要再次以書面方式進行申報。錯

5、，納稅人如采用電子方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送給稅務(wù)機關(guān)。16、納稅人如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，可以打電話通過12366進行延期申報。錯，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。17、經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的納稅人，只需在延期內(nèi)繳納稅款就可以。錯。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的納稅人，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。18、如納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人就可以

6、延期繳納。錯，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款。19、延期繳納稅款，最長不得超過三個月。20、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照市級稅務(wù)機關(guān)的批準權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請。錯，計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級稅務(wù)機關(guān)的批準權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請。21、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不善，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款。錯，因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款。22、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。23、

7、對納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；24、如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。25、稅務(wù)機關(guān)將自接到您退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。26、您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批。27、減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

8、。28、如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，不需辦理備案。錯，如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案。29、稅務(wù)代理人可以帶納稅人辦理的事項有哪些？辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。30、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。31、如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務(wù)機關(guān)依照復(fù)議不停止執(zhí)行原

9、則，就不得對納稅人實施行政處罰。錯，如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務(wù)機關(guān)就不得對納稅人實施行政處罰；32、納稅人的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。錯，違背了不因申辯而加重處罰原則33、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證或稅務(wù)檢查通知書。錯，稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。34、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。35、納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納

10、稅上發(fā)生爭議時，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。36、如納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，必須依法申請行政復(fù)議，然后才可以向人民法院起訴。錯，如納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。37、當(dāng)稅務(wù)機關(guān)的工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括哪些？一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納

11、稅人的合法權(quán)益遭受損失的；二是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。38、對納稅人作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會向您送達稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。39、在稅務(wù)機關(guān)組織的聽證中，如納稅人認為稅務(wù)機關(guān)指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，無權(quán)要求主持人回避。錯，納稅人有權(quán)申請主持人回避。40、對應(yīng)當(dāng)進行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定可以成立。錯，對應(yīng)當(dāng)進行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成

12、立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外41、稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，在金額較大時，必須給納稅人開具完稅憑證。錯，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，無論金額大小，都必須給納稅人開具完稅憑證。42、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人只能要求稅務(wù)機關(guān)開具代扣、代收稅款憑證，無權(quán)要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證。錯，扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。43、我們扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。44、在稅務(wù)機關(guān)組織的聽證中，如納稅人認為稅務(wù)機關(guān)指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，無權(quán)要求主持人

13、回避。錯，納稅人有權(quán)申請主持人回避。納稅人義務(wù)題庫1、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報辦理稅務(wù)登記。2、稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的哪些登記？設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。3、納稅人應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得（轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造）。4、納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，是否應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案？是。5、納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)如何處理？應(yīng)依照國務(wù)院或者

14、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。6、如納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)怎樣處理？稅務(wù)機關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。7、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，是否還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。是。8、享受減稅、免稅待遇的，是否應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報？在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。9、未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10、代扣代繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。11、納稅人有接受稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動配合稅務(wù)機關(guān)按法定程序進行的稅務(wù)檢查，如實地向稅務(wù)機關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。12、納稅人除通過稅務(wù)登記和納稅申報向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向我們說明，以便我們依法妥善處理。13、納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標準等資料。14、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。合并