汽車制造廠固定資產管理制度

1、最新資料， WORD 文檔，可編輯】目錄第一章總則 1第二章固定資產的增置及登記 2第三章固定資產的分類與編號 2第四章固定資產的保管與盤點 3第五章固定資產的調撥與送修 3第六章固定資產的租賃與外借 4第七章固定資產的閑置及處理 5第八章固定資產的報廢及處理 6第九章總部對事業(yè)部固定資產的管理 7第十章附則 7附件：固定資產管理表格總則第一條 北汽固定資產管理制度的目的是為了加強北汽資產管理工 作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以資產經營效益為中心，實行分 級管理和監(jiān)督的資產管理經營體制， 根據(jù)北汽的實際情況， 特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產限定為：（1） 使用期限超過 1 年

2、的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以 及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。（2） 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用年限超過 1 年的，也應當作為固定資產。第三條 會計科目列賬原則：（1） 屬于固定資產，應列入“固定資產”科目核算。（2） 耐用年數(shù)在 1 年以下，不具生產經營性且金額未超過 2000元的 物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。第四條 管理分工 ：（1）財務部門：財務部負責固定資產價值管理。具體負責項目購置 審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等。2) 管理部門：負責固定

3、資產實物管理。在財務部門下達的計劃內 具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤 點、實物統(tǒng)計、產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等工作。3) 使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產 清查。第五條 增減報告：財務部門應于次月 15 日前就土地、 房屋及建筑物、 機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異?；蚋齼热莺?，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送 返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第六條 本規(guī)則適用于北汽總部及各事業(yè)部。固定資產的增置及登記第七條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設 備等固定資產于增置驗收后

4、，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式 三聯(lián)經管理部門簽章后， 送財務部門填注購置金額、 耐用年限、 月折舊額， 第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉 記入“固定資產登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部門應每月與管 理部門核對“固定資產登記卡” 的記載事項， 如有缺漏事項應即通知補正。第八條 受贈處理：固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填 明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予 以估列，并按第七條固定資產增置手續(xù)辦理。第九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由管理 部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，

5、變更時亦同。固定資產的分類與編號第十條 固定資產的分類：1）生產經營性固定資產房屋與建筑物：包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等；機器設備：機械設備：運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調等。（2）非生產經營性固定資產：房屋：包括住宅房、食堂等； 設備：包括電冰箱、電視機、空調等； 其它。第十一條 固定資產的編號：（1）固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽2) 固定資產的編號采用序號法，即按投產時間、順序編號；每臺 設備相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現(xiàn)空號不得進 行補編。固定資產

6、的保管與盤點第十二條 固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整， 固定資產管理部門應建立各自管轄的公司固定資產臺帳、固定資產卡；各 固定資產使用單位設備員應建立本單位固定資產臺帳、卡并應與物相符。第十三條 固定資產管理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整 性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。第十四條 固定資產管理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢 查、指導。第十五條 固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每 季根據(jù)登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點 10 項，盤點后應 填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報執(zhí)行

7、總 裁核決后一份送財務部門，一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。管理部門對于盤 盈或盤虧除應專案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。固定資產的調撥與送修第十六條 各事業(yè)部內部固定資產的調撥由各事業(yè)部資產管理部門統(tǒng)一 管理。第十七條 固定資產的調撥程序：1) 固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請執(zhí)行總裁審 批。2) 管理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽字 后，按調撥單所列內容進行現(xiàn)場交接，調出單位不得以任何理 由拒絕辦理或借故拖延。3) “固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由 調入單位保存，一份交財務部

8、門做賬務處理，一份留管理部門 備查。4) 調撥設備由管理部門組織安裝、調試后調入單位使用，其費用 報財務部門做賬務處理。第十八條 資產送修處理：固定資產須送廠商修復時，由管理部門開具 “料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交收料廠商暫存，供作 物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第四聯(lián)供申 請運費，第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。固定資產的租賃與外借第十九條 承租資產的程序：（1）管理部門根據(jù)固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析 平衡后，提出承租報告，報送主管領導審核，執(zhí)行總裁批準。（2）經報批同

9、意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產的原值、新 舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租 賃費用和其他條款， （必要時請中介評估機構參加） ，然后簽署 有關租賃合同。（3）承租后的固定資產由管理部門負責組織固定資產的管理工作。（4）有關租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定 資產列入公司固定資產管理規(guī)程。（5）租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做帳務處理。第二十條 出租或外借處理：（1）固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費 用和條款， （必要時請中介評估機構參加） ，擬定出出租或外借 報告，按序呈執(zhí)行總裁

10、核準后簽署有關合同，副本送財務部門 以備核對，合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運 費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。財務部門做賬務 處理。（2）管理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。固定資產的閑置及處理第二十一條 固定資產閑置的條件： 指在用固定資產已連續(xù)停用一年以 上或購進二年以上不能投產、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程 項目竣工投產后一年不需用的固定資產。第二十二條 固定資產閑置的申報、審批程序：（1）各單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到管理部門領取 “閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報管理部 門。（2）管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產申報

11、表”會同有關單位人 員進行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。（3）管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總裁 審批后實施。第二十三條 閑置固定資產的保管（1）經申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，由申報 單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦 理入庫手續(xù)。（2）對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修 保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防 塵防濕罩，以確保隨時能夠調出使用。（3）閑置固定資產需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經 確認后，憑管理部門簽發(fā)的調撥單進行辦理。第二十四條 閑置固定資產的處理（1） 固定資

12、產的管理部門至少每 3 個月應將經營上認為無利用價值 的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬 定處理意見后呈報主管領導、總裁。（2）經核定標售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應即按“閑置固定 資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價 單”一式三聯(lián)，由執(zhí)行總裁指派專人或由采購部門負責招商比 價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈執(zhí)行總裁核決后，由經辦人將第二聯(lián)送財務部門 以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。第二十五條 閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理， 任何人不得私自挪作他用。固定資產的報廢及處理第二十六條 固定資產的報廢條件：

13、 使用時間已滿效用年限， 折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬于技術性淘汰機型，性能已達不到 使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。（1）淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產品目錄為依據(jù)。（2） 有有關部門文件規(guī)定或生產廠家的證明、文件等。（3）因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。（4）因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。第二十七條 固定資產報廢審批程序：（1） 凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫 固定資產報廢申請 表和固定資產報廢鑒定表上報管理部

14、門（2）固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人 員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領 導審核。（3）審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總裁審批。（4）審批后的報廢固定資產材料報財務部做帳務處理，并存檔。第二十八條 報廢固定資產的保管：（1） 生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢， 將價值扣除另列帳、卡，繼續(xù)使用。（2） 固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需繼 續(xù)使用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申 請，業(yè)務主管單位進行鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報部門 主管領導審核、執(zhí)行總裁審批后，方能使用，并建帳管理。留

15、 用單位不能自行處理。（3）報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建帳保管。（ 4） 入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產中的大 型設備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的 完整性，視實際情況做處理第二十九條 報廢固定資產的處理程序：1) 對于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由管理部門 提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。2) 對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性 大的報廢固定資產，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢 舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總裁審批。第三十條報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私

16、自挪作他用?？偛繉κ聵I(yè)部固定資產的管理第三十一條 總部資產管理部門（即計劃財務中心）除了按照上述規(guī)定 負責總部的固定資產管理外，還需建立各事業(yè)部固定資產 臺賬，對各事業(yè)部固定資產的增置、保管、調撥等活動進 行監(jiān)督和指導，定期與各事業(yè)部對賬，并檢查其固定資產 的管理情況。第三十二條 各事業(yè)部資產管理部門每月向總部計財中心書面匯報固定 資產的管理情況。第三十三條 各事業(yè)部之間的固定資產調撥由計劃財務中心負責管理， 具體程序參照第五章。附則第三十四條 本規(guī)則經呈經營委員會通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān) 提出，總裁審核，經營委員會批準。第三十五條本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明附件：固定資產管理表格固定

17、資產增減表管理部門使用部門年 月日會 計 科 目財 產 編 號資產 名 稱規(guī)格增 減 原 因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐 用 年 限月 折 舊 額數(shù)量金額耐 用 年 限已 提 折 舊月 折 舊 額管理部門：主管經辦財務部門：主管經辦一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以 費用支出時除填一級科目外應加注標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等） 應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對。固

18、定資產增加單管理部門：財產編號：使用部門：年 月日會計科目取得日期數(shù)量設備內容取得金額耐用年限月折舊額管理部門執(zhí)行總裁一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成 本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。固定資產登記卡總帳科目:本卡編號：明細科目:財產編號：抵押行庫設定日期解除日期險另承保公司保單號碼投保日期費率保險費備注號碼摘要單位數(shù)量資產價值借方貸方余額土地登記卡地價稅評價總額稅率本稅總稅額期限起記原因日期字號日期字號存續(xù)期間房屋登記卡財統(tǒng)設卡日期：年

19、 月日產清查表編號：字第號分類編號房屋名稱:屋頂屋架（1）木架 （2）鋼架 （3）（1）木造磚造（4）鋼骨磚石（5）鋼筋）水泥瓦（2）棉瓦（3）鐵（4）水泥平頂）水泥圓頂平方米戶型已提折舊額凈值年度期份等級評價總額存續(xù)證明書字號字號期間字號保險金額費率財產保管卡項次日期憑單 號 碼品名規(guī)格廠牌年月日盤存單使用部門：年 月曰共頁第 頁財 產 編 號固定資產單位登記卡盤占八、盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（ 1）管理部門自存 （2）財務部門 （3）執(zhí)行總裁、總裁管理部門（調出）（調入）固定資產調撥單使用部門（調出）（調入）年 月曰產編號:數(shù)量附屬設備（調