豬場鄉(xiāng)中心學校財務(wù)管理制度

1、學校財務(wù)管理制度豬場鄉(xiāng)中心學校學校財務(wù)管理制度一、總 則 為規(guī)范我鄉(xiāng)學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高 資金使用效益， 促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展， 根據(jù)會計法、 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則 和國家有關(guān)法規(guī)， 結(jié)合本校特點， 制定本制度。學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法 律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確 處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟 效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算；依法多渠 道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強 資產(chǎn)管理， 防止國家資產(chǎn)損失； 建立健全財務(wù)規(guī)章制度； 對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制

2、和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分 析，如實反映學校財務(wù)狀況。我鄉(xiāng)所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù) 管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理， 實施會計工作電算化； 各校只設(shè)報帳員， 在校長領(lǐng)導下， 管理學校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心學校報帳。二、財務(wù)收支管理（一）、收入管理1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得 非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、 事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收 入。2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入； 各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并 使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入 學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一

3、核算。3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，做 到票款同步。（二）、支出管理1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的 各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、 對附屬單位補助支出等。2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度 規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使 各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā) 生數(shù)列支，不得虛列虛報， 不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替， 各校支出須使用合法票據(jù)。4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：完小、中心完小 1000元以下支出，由校長審批； 1000元以上支出， 須由 校行政會議或教職工代表大會集體討論

4、決定，然后再由 校長審批。（三）、財會人員職責1、會計人員具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行 會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、 帳目清楚、數(shù)字準確、 及時記帳、 按時結(jié)帳、如期報帳、 經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支 計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預 測、規(guī)劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資 料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導參謀。做好學校的收費 管理，制止亂收費。2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認 真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證 為收入和支付的依據(jù)， 對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 不予辦理和報銷或要求退還補正。

5、嚴格遵守現(xiàn)金管理制 度。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀 行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及 應收票據(jù)，嚴格掌握現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充 現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀 行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽 核、會計檔案和收入、 費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。3、報帳人員負有出納的職責外， 還應做好以下幾點： 、及時將學校收入交會計人員入帳； 、按規(guī)支付學校各項支出業(yè)務(wù)，并及時向中心學 校報帳。4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每 月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn) 有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。由

6、于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能 通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字 沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他 操作對帳簿作修改。5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學 校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文 件。會計報表必須實行全縣統(tǒng)一格式，不得隨意修改報 表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到 內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。6、做好財務(wù)分析。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作 的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和 預算執(zhí)行、 資產(chǎn)使用管理、 收入、支出和專用基金變動、 財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題 和改進措

7、施等。三、固定資產(chǎn)管理學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)， 是保證教育、 教學工作， 滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應加強對固定資 產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。1、固定資產(chǎn)的管理和使用。學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導、分工負 責、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，建立健 全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資 產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢 查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時，負責監(jiān)督交接 工作。財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修， 隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳 卡物相符。學校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)

8、一調(diào)配使用，專 用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、 回收手續(xù)，努力提高使用效率。學校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng) 財產(chǎn)總保管員簽字后，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。2、資產(chǎn)的帳、冊 財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清 冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值 等。學校必須做到帳冊記錄齊全， 帳物相符， 帳帳相符。3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批 學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學校負 責人批準。房屋、建筑物、車輛及單價價值在 1 萬元以 上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓， 要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理 部門、財政部門批準

9、后予以核銷。固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫 固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學校負責人批準方能報損，并作相 應的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的 變價款轉(zhuǎn)入修購基金。學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤 點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定 資產(chǎn)的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。四、收費管理嚴格收費管理，加強行風建設(shè)，各學校要進一步統(tǒng) 一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收 費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據(jù)有 關(guān)文件及時向物價部門辦理收費許可證的申領(lǐng)和變 更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公 開學校

10、收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī) 范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié) 報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集 中管理，單獨核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定項目列支，每學 期結(jié)束前必須按實結(jié)清， 列明細向?qū)W生公布， 余額退還。五、內(nèi)部牽制制度為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息 質(zhì)量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內(nèi)部牽制 制度。凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè) 務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、 驗收人（或證明人） 簽字， 報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù) 會議研究決定。學校財務(wù)實行校長一支筆審批。帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管 和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管 和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。簽發(fā)支票所使用的印鑒，由學校會計人員和學校報 帳