銀行會計習(xí)題及答案7

1、-作者xxxx-日期xxxx銀行會計習(xí)題及答案7【精品文檔】銀行會計習(xí)題及答案第七章 金融機構(gòu)往來的核算 一、名詞解釋1金融機構(gòu)往來2同城票據(jù)交換3同業(yè)拆借4跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯5法定存款準(zhǔn)備金 6再貼現(xiàn)二、填空題 1商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金包括（）、（）兩類。 2商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。 3同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置（“”）、（“”）兩個專用科目。 4同業(yè)拆借的利息收入記入（“”）科目。 5同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時，記入（“ ”）科目的借方。三、單選題 1財政性存款的繳存比例為（ B ）。 A、10% B、125% C、50% D、100% 2 拆入行拆入資金

2、的應(yīng)計利息記入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企業(yè)往來收入 D、金融企業(yè)往來支出 3 商業(yè)銀行向其開戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會計分錄為（ A ）。 A、借：現(xiàn)金B(yǎng)、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項 貸：現(xiàn)金C、借：××科目D、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項 貸：××科目 4 5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項”科目的余額在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的會計分錄為（ B ）。 A、借：待清算票據(jù)款項 B、借：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 貸：待清算票據(jù)款項C、借：待清算票據(jù)款項 D、借：存放同業(yè)款

3、項貸：存放同業(yè)款項貸：待清算票據(jù)款項四、多選題 1商業(yè)銀行余人民銀行往來的業(yè)務(wù)有（ ABCDE ）。A、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支B、繳存存款準(zhǔn)備金C、與其他商業(yè)銀行的資金清算 D、拆借資金E再貼現(xiàn) F。轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 2同城票據(jù)交換的意義在于（ ABC ）。A、加速銀行間的憑證傳遞 B、提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率C、及時清算銀行間的往來占款 D、交換行可獲得不足的經(jīng)營資金 3商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（ AD ）A、提出交換的借方票據(jù) B、提出交換的貸方票據(jù)C、提回的借方票據(jù)D、提回的貸方票據(jù) 4異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ ABD ）。A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

4、 5商業(yè)銀行向中國人民銀行的借款包括（ ABC ）。A、年度性貸款 B、季節(jié)性貸款 C、日拆性貸款 D、再貼現(xiàn)五、業(yè)務(wù)題 2006年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下： 提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125，000元；提出進(jìn)賬單2張，金額18，500元; 提回轉(zhuǎn)賬支票12張，金額161，000元；提回進(jìn)賬單4張，金額32，000元。假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。要求：計算本場交換差額并進(jìn)行清算。 思考題1什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？2跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項的方法及核算方法如何？3什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？

5、答案：一、名詞解釋1金融機構(gòu)往來：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。2同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開戶行按統(tǒng)一的時間，到規(guī)定的場所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式。3同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。4跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項所發(fā)生的業(yè)務(wù)。5法定存款準(zhǔn)備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準(zhǔn)備金。6再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。 二、填空題1法定存款準(zhǔn)備金，財政性存款準(zhǔn)備金2先橫后直，先直后橫，先直后橫再直3同業(yè)拆入，拆放同業(yè)4金融企業(yè)往來收入5存放中央銀行款項 三、單選題1 B2 D3 A4 B 四、多選題1 ABCDE 2 ABC3 AD4 ABD5 AB