企業(yè)所得稅單選

1、（二）企業(yè)所得稅1、中華人民共和國(guó)新企業(yè)所得稅法自（ C ）起施行。A、2006年1月1日 B、2007年1月1日C、2008年1月1日 D、2009年1月1日2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ C ）。A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ C ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、三 B、四 C、五 D、六4、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ A ）確定收入額。A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值

2、 D、原始價(jià)值5、下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（ D ）。A、國(guó)有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營(yíng)有限責(zé)任公司 D、合伙企業(yè)6、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ A ）。A、不足12個(gè)月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、財(cái)政撥款 7、下面有關(guān)企業(yè)所得稅說(shuō)法正確的是（ C ）。A、子公司支付給母公司的管理費(fèi)可以在稅前扣除B、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)收取的費(fèi)用，不應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入C、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)收取的費(fèi)用，應(yīng)作為正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，開(kāi)據(jù)勞務(wù)發(fā)票D、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)收取的費(fèi)用，應(yīng)

3、作為正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，不得開(kāi)據(jù)勞務(wù)發(fā)票8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不視同銷售確認(rèn)收入的是（ B ）。A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)C、用于交際應(yīng)酬 D、用于對(duì)外捐贈(zèng)9、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（ C ）。A林產(chǎn)品的采集 B中藥材的種植C花卉、茶的種植 D油料的種植10、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（ B ）。A15% B20% C25% D30% 11、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ B ）年。A1

4、 B3 C5 D1012、某工業(yè)企業(yè)2009年年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元； 2009年度繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)按（ A ）稅率繳納。A25% B20% C18% D15%13、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（ B ）。A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年14、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬(wàn)元，2007年度虧損15萬(wàn)元，2008年度盈利200萬(wàn)元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ A ）萬(wàn)元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4015下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（ A ）。 A對(duì)外投資期間的投資成本

5、B勞動(dòng)保護(hù)支出C壞賬損失 D廣告性質(zhì)的贊助支出16企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)必須遵循的最基本原則是（ B ）。A可比性原則 B獨(dú)立交易原則 C公允原則 D配比原則17、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值是指有關(guān)財(cái)產(chǎn)的（ C ）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。 A歷史成本 B入帳價(jià)值 C計(jì)稅基礎(chǔ) D交易價(jià)格18、企業(yè)收入總額中的（ D ）收入為不征稅收入。 A租金收入 B特許權(quán)使用費(fèi)收入C接受捐贈(zèng)收入 D財(cái)政撥款19、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ A ）扣除。 A不得 B可以C可以全額扣除 D可以部分扣除20、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)

6、支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（ C ）。 A3% B10% C12% D20% 21、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（ D ）。 A核算經(jīng)營(yíng)地 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C貨物銷售地 D登記注冊(cè)地22企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ D ）年。 A3 B5 C8 D10 23下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（ B ）。 A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈(zèng)收入 24下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（ D ）。 A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi) C國(guó)債利息收入 D信用社存款利息收入 25、在計(jì)算

7、應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（ A ）。A土地增值稅 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是（ C ）。 A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè) C.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 27、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ C ）。 A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得 B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C.非居民企業(yè)

8、來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 28、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（ C ）。 A.折現(xiàn)價(jià)值 B.歷史成本 C.市場(chǎng)價(jià)值 D.拍賣價(jià)值 29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（A）。 A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 30、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正

9、確的是（D）。 A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款 B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款 31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ B ）。A.各類公益性捐贈(zèng)支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金D.向投資者支付的股息、紅

10、利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)32、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的股息、紅利收入（ A ）。 A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)收入 B、派股C、送紅股 D、現(xiàn)金股利33、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損的，用以后年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ C ）年A、2 B、3C、5 D、734、某服裝廠2008年度產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元。該年度支付廣告費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為50萬(wàn)元。則該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前扣除的費(fèi)用( A )萬(wàn)元。A75 B.84 C.100 D.13035、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ B ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、30 D、

11、4536、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ D ）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 37、下列關(guān)于不征稅收入表述錯(cuò)誤的是：（ B ）A、企業(yè)所得稅法所稱的財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。B、企業(yè)所得稅法所稱的行政事業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供一般公共服務(wù)

12、過(guò)程中，收取的管理費(fèi)用C、企業(yè)所得稅法所稱的政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金D、企業(yè)所得稅法所稱的國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金38、企業(yè)發(fā)生的下列（ C）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除A、支付的職工工資 B、未超標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C、大型機(jī)器設(shè)備 D、支付的印花稅39、企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（ C ）加計(jì)扣除。A、30% B、50% C、100% D、150%40、某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為

13、150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（C）萬(wàn)元。A.0B.7.75C.9.75D.35.541、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（B）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A.5 B.7 C.10 D.1542、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（D ）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 B.將自產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C.將自產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用43、下列項(xiàng)目收入中，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ B ）。A.企業(yè)債券利息收入B.居民企

14、業(yè)之間股息收益C.債務(wù)重組收入D.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值44、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（ B ）。A.建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息B.訴訟費(fèi)用C.對(duì)外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出45、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，在實(shí)際征稅時(shí)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（ C ）。A.25% B.20% C.10% D.15%46、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得所征稅范圍的是（C ）。A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)

15、有實(shí)際聯(lián)系的所得D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得47、下列不屬于非居民企業(yè)征稅對(duì)象的是（D ）。A.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的中國(guó)境外所得C.沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D.與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境外的所得48、某公司為居民企業(yè)，2009年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（C ）萬(wàn)元。A. 5.81 B. 5.99 C.

16、5.15 D. 5.6249、根據(jù)企業(yè)所得所法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（ C ）。A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債利息的收入D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入50、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（ D ）。A、生物資產(chǎn) B、股權(quán) C、債權(quán) D、欠款利息51、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（ D） 。A、存款利息 B、貸款利息 C、債券利息 D、股息52、企業(yè)發(fā)生的下列（ A ）支出,在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除。A、收益性支出 B、固定資產(chǎn)C、生物性資產(chǎn) D、無(wú)形資產(chǎn)53、企業(yè)發(fā)生的下列（ C ）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A、支付的

17、職工工資 B、未超標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C、大型機(jī)器設(shè)備 D、支付的印花稅54、下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的成本（ D ）A、銷售成本 B、銷貨成本C、業(yè)務(wù)支出 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用55、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出（ D ）A、業(yè)務(wù)支出 B、管理費(fèi)用C、損失 D、允許抵扣的增值稅稅款56、單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是( A )。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B股份制企業(yè)C私營(yíng)企業(yè) D有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織57、下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是( D )。A勞務(wù)服務(wù)收入 B工業(yè)性作業(yè)收入C工程價(jià)款收入 D非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入58、下列費(fèi)用中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接

18、扣除的是( C )。A轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C購(gòu)、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用59、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（ D ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A10日 B15日 C30日 D60日60、企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（ B ）。A、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定 B、國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定 C、國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定 D、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定61、我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ A ）。A比例稅率 B超額累進(jìn)稅率C定額稅率 D超率累進(jìn)稅率62、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅

19、金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（ A ）A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D關(guān)稅63、納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其（C ）為一個(gè)納稅年度。A. 6個(gè)月 B.換算成全年 C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期 D.3個(gè)月64、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（ D ）。A.1 B.2 C.3 D.565、企業(yè)采用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的（C ）。A. 40% B.50% C.60% D.70%66、符合條件的小型工業(yè)性微利企業(yè)，是

20、指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)。（ C ）A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元67、以分期收款方式銷售貨物的，按照( A )日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、合同約定收款 B、發(fā)出商品C、實(shí)際收到貨款 D、預(yù)收貨款68、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一

21、）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)( C )年以上。A、5 B、3 C、2 D 169、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)( D )萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30 B、100 C、300 D、500; 70、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的( C )在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、50% B、60% C、

22、70% D、80%71、減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按( D )計(jì)入收入總額。A、60% B、70% C、80% D、90%72、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( D )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年73、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照( B )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、投資方實(shí)際收到投資收益的日期B、被投資方作出利潤(rùn)分配決定

23、的日期C、投資方實(shí)際做帳的日期D、被投資方實(shí)際支付投資收益的日期74、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B、12% C、15% D、20%75、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（ B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、10% B、12% C、15% D、20%76、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ B ）。A、20% B、25% C、30% D、33%77、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？（ C ）A、按

24、照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、以上意見(jiàn)都不正確78、某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（ A ） A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)

25、機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D、以上意見(jiàn)都不正確79、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ A ）確定收入額。A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值80、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（ C ）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè)C、一人有限責(zé)任公司 D、居民個(gè)人81、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ C ）。A、繳納的營(yíng)業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失82、下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ A ）。A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為

26、固定資產(chǎn)入賬的土地83、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（ C ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費(fèi)用84、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ B ）的規(guī)定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B、按稅收法律、法規(guī)C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)85、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅的有（ A）。A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)使用者取得的租金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益C.從中國(guó)銀行境外分行取得的利息D.從中國(guó)企業(yè)境外分公司取得的投資收益86、依據(jù)企業(yè)所

27、得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ D）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)87、下列各項(xiàng)中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（ C）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬C.將自產(chǎn)的汽車留作自用D.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)88、企業(yè)所得稅法中，對(duì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)都規(guī)定了計(jì)算折舊的最低年限，年限相同的是（ A ）A. 3年 B4年 C5年 D10年89、某企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)

28、繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（C ）。A.5萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.23萬(wàn)元90、某企業(yè)2009年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ C ）。A.8910元 B.49500元C.125000元 D.148500元91、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（D ）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.為安置殘疾人員所購(gòu)置的專門設(shè)施C.加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、

29、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用92、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損20萬(wàn)元，2009年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（C ）萬(wàn)元。A.8.75 B.7 C.3 D.3.7593、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25稅率的是（ B ）。 A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的的非居民企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) 94、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（

30、 B ）。A.公益性捐贈(zèng)支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 95.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ D ）。 A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊 B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊 C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3年 D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 96、下列關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的是（ D ）。 A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 B.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲