幼兒園財務審計報告

1、篇一：關于學校幼兒園年度財務報表的審計報告 關于學校幼兒園年度財務報表的審計報告一、基本情況 深圳市 學校幼兒園經 教育行政部門批準批準文號于 年 月 日領取了 號 中華人民共和國民辦學校辦學許可證國稅、地稅稅務登記證號碼為未辦證需注明 學校幼兒園 辦學地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學類型 辦學內容 。有效期至 年 月 日。要求或不 要求取得合理回報。收費批復文號 收費標準 。 教育部門核定的最大辦學規(guī)模 分別填寫幼兒 園或小學、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總人數(shù)目前有學生 分別填寫小學、初中、高中的人 數(shù)和總人數(shù) 分別填寫幼兒園或小學、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工 人其中專任

2、教師 人職工 人。專任教師與學生比例為 。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工 月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學雜費或保教費收入的 。 學校幼兒園 占地面積 平方米建筑面積 平方米。 二、主要會計政策和會計估計 1 、會計期間 自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。 本報告會計期間自 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日。 2 、 存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。 2 存貨的領用和發(fā)出 法計價。 4 3 低值易耗品采 用 法攤銷。 4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結轉 處理。 3 、長期待攤費用、無形資產攤 銷 1 長期待攤費用自

3、 年 月起按 年攤銷。 2 無形資產自 年 月起按 年攤銷。 4 、固定資產 及折舊方法 1 固定資產按 計價。 2 固定資產折舊采用 法預計殘值率 。 3 分類折舊率如下 資產類別 估計的經濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學設備 交通設備 圖 書 其他固定資 產 5 、壞帳處理與準備 1 壞帳處理為 : 。 2 壞帳準備按期末應收款項含其他應收款 提取。 6、收入的確認方法 按權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。如在開學前向受教育對象收取的教育 成本費、住宿費及其他辦學收入等先在“預收賬款“科目反映然后按期月結轉收入。7 、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 a 會計政策變更

4、5 三、財務報表主要項 目注釋 注釋 1 . 銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬 號 期末現(xiàn)金余額 元。 注釋 2. 應收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計 應收賬款明細 債務人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋 3. 其他應收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計 其他應收款明細 債務人名稱 年 末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋 4. 待攤費用 項 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末 余額 合 計 注釋 5. 存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗

5、品 合 計 以上存貨的實際結存量經 本校園自行盤點。 注釋 6. 固定資產及其折舊國有資產與學校資產分開列表 1 固定資產原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學設備 交通工具 圖書 其他固定資產 合 計 2 累計折舊 房屋建筑物 教學設備 交通工具 圖書 其他固定資產 合 計 7 3 固定資產 凈值 注釋 7. 在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋 、無形資產 項 目 原始金額 年初余 額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 8. 長期待攤費用 項目 原始金額 年初余額 本 年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 9. 短期借款 貸款單位 借款條件 借款

6、期限 年利率 期末余額 合 計 注釋 10. 預收賬款 債權人名稱 年末余額 經濟內容 賬 齡 合 計 8 注釋 11. 應付帳款明細 債權人名稱 年末余額 經濟內容 賬 齡 合 計 注釋 12. 其他應付帳款明細 債 權人名稱 年末余額 經濟內容 賬 齡 合 計 注釋 13. 待轉資產價值 項 目 期初余額 本期增 加 本期結轉減少 期末余額 貨幣性資產 非貨幣性資產 合 計 注釋 14. 應交稅金 項 目 合 計 本期應計稅額 加上期欠交額 本年應交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注: 本年度 應交稅金以本校向稅務機關申報核定數(shù)為準。 注釋 15. 實收資本 投資主體 約 定 出 資

7、 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經 會計師事 務所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中其中: 固定資產 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占 。 注釋16. 營業(yè)收入 1 營業(yè)收入 金額 a 學雜費保教費收入 b 其他收入 c 合計 注釋 17. 投資凈 收 益 項 目 金額 合 計 注釋 18.營業(yè)外收支 項 目 金額 1 、營業(yè)外收入 a b c 合 計 2、營 業(yè)外支出 a b c 合 計 注釋 19. 以前年度損益調整 調整內容 金額 10 a b 合 計 注釋 20. 或 有事項或有損失、或有負債 說明該校有無作為保

8、證人或利用學校資產為他人提供擔保。 注釋 21.政府補助收支含所有政府撥款 1 收入項目及撥款文號 金額 支出項目 金額 2 注釋 22. 其 他事項說明 一資產管理 1 貨幣資金 學雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn) 象現(xiàn)金內控制度是否健全是否定期盤點。 是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與 銀行存款帳余額是否相符。 是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。 2 固定資產 是否建立固定資產明細帳和實物臺帳是否每年進行盤點帳實是否相符。固定資產處置是否符合 規(guī)定。 校舍構成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期 限、租金及租金交納形式是否存

9、在拖欠租金情況。 國有資產情況包括管理維護情況保值增值 情況國有資產總額是否計提折舊國有資產占校舍總金額比例為 。 二負債管理 1 代收費 收取 學生的代管款項如校服費、車輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復收費是否獨立 核算是否定期公示收支情況并與學生結算。 11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代 收款是否及時發(fā)放是否納入學校核算。 2 股東往來款 是否與股東存在大額資金 5 萬元以上往 來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪 用辦學資金。 3 預收帳款 預收學雜費或保教費是否定期結轉收入。 三收入管理 1 學雜費 是 否按照價格主

10、管部門的批復收費收費是否使用稅務發(fā)票收入是否全部納入核算。 2 政府補助 收入 政府撥入督導評估創(chuàng)建費、獎勵金、學位補貼、教學設備補助、兩免補貼等是否分別獨 立核算并作為政府補助收入納入學校核算。 四支出管理 1 財政補助支出 財政撥入督導評估 創(chuàng)建費、獎勵金、學位補貼、教學設備補助、兩免補貼等是否獨立核算是否專款專用并與收入 科目相對應。 2 支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在 虛列支出挪用教育資金的情況。 3 教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資 標準情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。 五所有者權益管理 辦學結余及提取發(fā)展基金 情況取得

11、合理回報情況。 六機構及人員管理 1 . 財務管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立 了 財務管理制度。 2 . 財務人員資質 現(xiàn)有財務人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。篇二：快樂寶貝幼兒園財務工作報告 蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園財務年度審計報告 蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的財務工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策 性較強的工作。它直接涉及到“快樂寶貝”幼兒園各項工作的正常運轉和教職工的切身利益。 因此，我園財務工作始終堅持“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”為管理原則。在我園管理人員的直接領導 下，將有限資金進行合理安排。在工作中，做到“長安排，短打算”

12、。在使用資金上，始終堅 持服務于教學質量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā) 生。一、嚴格執(zhí)行物價局的收費標準，實行亮證收費。杜絕亂收費，開源節(jié)流，保證教學資 金投入，得到了上級領導的肯定。二、嚴把開支關，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運行。三、二 o 一四年度資金收支情況：1、收入情況 2014 年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經費總收入 127500 元。2、經費支出情況 2014 年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經費總支出116850 元，余額10650 元。其中：(1) 、書本費 1550 元； (2) 、辦公費 5200 元； (3) 、電費

13、 2000 元； (4) 、水費 1000 元； (5) 、培訓費 500元； (6) 、教職工工資 80000 元，教職工福利費 800元； (7) 、伙食費 9000 元； (8) 、院內粉刷費、餐廳裝修費合計 2400 元； (9) 、租賃費用 14400 元； 在今后 幼兒園財務的工作中，我們將嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經政策、紀律和國家統(tǒng)一的財務 管理制度。加強對蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園經費支出的管理和監(jiān)督，提高財務管理水平，真 正做到“取之于學生，用之于學生”，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù) 加大在基礎設施和教學設備上的投入，改善辦學條件和辦公環(huán)境，進一步提高教

14、學質量，為蘭 考縣“快樂寶貝”幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。二 o 一四年十二月三十日 1篇三：幼兒園財務自查報告范本 亨德森書香大地中英文幼兒園 財務管理工作檢查自查報告為加強財務管理 , 根據(jù)上級主管部門的安排 , 我校組織相關人員對學校財務工作進行了嚴 格的自查 , 現(xiàn)匯報如下 :加強了財務工作的管理力度。為了使財務工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強內部 監(jiān)管，幼兒園成立了財經領導小組，財經審查小組，完善了財務工作制度，制定了會計 員工作職責，出納員工作職責，保管員工作職責，采購員工作職責等系列規(guī)章 制度。加強了財務管理的透明度。幼兒園的大宗設施的購買，學校重大維修，都先召開班子會 及教

15、代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關規(guī)定辦理，定期開展內部財務審 計工作，定期向教職工公布學校財務情況。 公用經費的使用和管理 : 我園對公用經費的使用 和管理嚴格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的項目做到不予開支，公用經費的使用除保 障教學所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經費，未截留專項經費，凡 上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設備的購置中。 嚴格按照財經紀律管理財務。嚴 格執(zhí)行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。 幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不 合規(guī)的票據(jù)一律

16、不簽，未經會計審核，園長及領導簽字的發(fā)票財務人員堅決不予報銷，每月支 出票據(jù)經會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經費支出，都嚴格遵守各項財經 紀律和財務制度，無私設小金庫和帳外帳等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。特此報告！呈貢區(qū)亨德森書香大地中英文幼兒園二 o 一四年六月一日 篇四：民辦幼兒園辦學情況專項審核報告 民辦幼兒園辦學情況專項審核報告文信內審字（ 2009）第 003 號北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園董事會：按照北京民辦教育機構法人注冊年檢及年度評估的有關要求，我們對北京市朝陽區(qū)可兒 幼兒園（以下簡稱幼兒園）的下述辦學情況進行了審核。根據(jù)有關規(guī)定真實、完整地提供相關 資料是貴幼

17、兒園管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎上對下述辦學情況發(fā)表 審核意見。我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101 號歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析 程序。現(xiàn)將審核結果報告如下： 一、基本情況1、幼兒園為 2006 年成立的民辦非企業(yè)單位，經北京市朝陽區(qū)教育委員會批準取得了 中華人民共和國民辦學校辦學許可證，證號：教民號；于2006年 10月18 日經北京市朝陽區(qū)民政局依法登記取得民辦非企業(yè)單位登記證書（法人）。2、幼兒園開辦資金 1,500, 元，由舉辦者劉可夫投入，并于 2006年 06 月 23

18、日經北京 文信會計師事務所有限責任公司出具文信內驗字（2006）第 021 號驗資報告驗證確認，非國有資金占 %。法定代表人：連??； 舉辦者：劉可夫 ； 開辦資金： 150 萬元； 業(yè)務范圍： 學前教 育； 登記地址： 北京市朝陽區(qū)雙橋東路 9號 3 、幼兒園組織機構及人員構成：（1）組織機構：實行董事會領導下的園長負責制。（2）人員構成：截止 2008年 12月 31日，幼兒園共有幼兒班： 4個，其中：大班 1 個，中班 2個，小班 1個；幼兒園共有幼兒 83 人，其中：大班 23人，中班 44 人，小班 16 人；幼兒園共有教職員工 23人，其中：專職 22人，兼職 1 人。（ 3）財務人

19、員 3 人，其中由回聲擔任財務主管，配備兼職會計：榮沈艷（無職稱，有會 計證）；專職出納：李雙耐（無職稱，有會計證）。二、財務情況（一）相關財務、資產管理和票據(jù)管理制度的建立情況 1、幼兒園按照中華人民共和國會計法和民間非營利組織會計制度獨立進行會計 核算，設立獨立的銀行賬戶和會計賬簿，編制財務會計報告。2、幼兒園已建立財務管理制度并得到執(zhí)行。3、幼兒園的會計年度從公歷每年 1月1日至 12月 31日止。 4 、幼兒園以人民幣為 記帳本位幣。5、幼兒園以實際成本為計價原則，各項財產在取得時按實際成本計量。（二）貨幣資金 97, 元，其中現(xiàn)金 1, 元，銀行存款 95, 元。開戶銀行共 1 個，

20、農業(yè)銀行八里橋支行；賬號： 11620。（三）幼兒園籌措辦學資金的渠道： 幼兒園辦學資金由劉可夫投入，投資金額 150 萬元，資金于幼兒園成立后從驗資銀行帳 戶中轉入。2008 年1月 1日至 2008年12 月31日收入總額 946,元，其中提供服務收入金額 842,元, 占收入總額的 %；伙食費收入 104, 元，占收入總額的 %。（四）幼兒園辦學經費的使用情況 :1、支出： 2008年1月 1日至 2008年12月 31日成本費用總額 904,元，其中各項成本費 用金額及占成本費用總額的比例：業(yè)務活動成本 891, 元，占成本費用總額的；籌資費用 元，占成本費用總額的；其他費用13, 元

21、，占成本費用總額的；成本費用中共用部分合計525, 元，占成本費用總額 %；個人部分合計 378, 元，占成本費用總額 %。項 目 公用部分 : 伙食費 - 兒童 房租 供暖費 水電費 燃氣費 物業(yè)費 折舊 辦公費 培 訓費 維修費用 審計費 工會經費 殘疾人就業(yè)保障金 利息收入 所得稅 個人部分 : 工資 保險 合計業(yè)務活動成本512, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7,378, 366, 12, 891,籌資費用其他費用 13,13,13,合計 525, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7, 13, 378, 366, 12, 904,2、往來情況 （1-1 ）債權賬齡分析賬齡 1-2 年 合 計其他應收款 1,201, 1,201,（1-2 ）大額債權情況：單位名稱 合 計金額 1,201,會計科目 其他應收款占本科目 %100 100賬齡 1-2 年北京市石景山區(qū)新世紀幼兒園 1,201,3、伙