內(nèi)部管理辦法

1、第一章 貨幣資金管理辦法第一節(jié) 資金使用計(jì)劃的編制及審批管理辦法（HB1） 一、控制范圍 本管理辦法對(duì)公司資金使用計(jì)劃管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于公司各部門(mén)，并涉及資金統(tǒng)一計(jì)劃的各控股子公司 二、管理目標(biāo) 本管理辦法明確了公司根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金使用計(jì)劃過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金使用計(jì)劃管理 三、業(yè)務(wù)流程以及控制辦法 （一）月度資金使用計(jì)劃的編制及審批 1、每月20日前，子公司各職能部門(mén)在資本預(yù)算（包括固定員產(chǎn)預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算及債券性投資預(yù)算）、業(yè)務(wù)預(yù)算（包括生產(chǎn)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）的控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門(mén)下月對(duì)資金的需求，按照規(guī)定的格式編制本部門(mén)的月度資金

2、使用計(jì)劃表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算口徑報(bào)財(cái)務(wù)部。 2、每月22日前，總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總、審核、平衡各部門(mén)上報(bào)的月度資金使用計(jì)劃表后報(bào)總經(jīng)理會(huì)審議3、每月23日前董事會(huì)審核月度資金使用計(jì)劃表后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部4、每月24日前，各子公司以及公司各職能部門(mén)在資本預(yù)算（包括固定資產(chǎn)預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算及債券性投資預(yù)算）、業(yè)務(wù)預(yù)算（包括生產(chǎn)預(yù)算、用省預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）的控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門(mén)下月對(duì)資金的需求，按照規(guī)定的格式編制本部門(mén)的月度資金使用計(jì)劃表，按預(yù)算口徑報(bào)公司財(cái)務(wù)部5、每月26日，公司財(cái)務(wù)部在對(duì)各于公司以及公司本部各部門(mén)報(bào)來(lái)的資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析的基礎(chǔ)上，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)

3、務(wù)部部長(zhǎng)審核后正式編制月度資金使用計(jì)劃表并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論6、每月28日，公司總經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)部提交的月度資金使用計(jì)劃表進(jìn)行討論，討論通過(guò)后由公司總經(jīng)理簽批7、公司財(cái)務(wù)部在收到經(jīng)核準(zhǔn)的月度資金使用計(jì)劃表后立即下發(fā)至各子公司以及公司本知各部門(mén)，作為部門(mén)月度安排資金使用的依據(jù) （二）周資金使用計(jì)劃的編制及審批1、每周星期二下班前，子公司各部門(mén)在月度資金使用計(jì)劃表所確定的本部門(mén)本月資金使用總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門(mén)下周業(yè)務(wù)對(duì)資金的稿來(lái)增況編制本部門(mén)周資金使用計(jì)劃表，按月度資金使用計(jì)劃報(bào)送口徑報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部2、每周星期三上午下班前，子公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核周資金使用計(jì)進(jìn)表后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部3、

4、每周星期三下班前，各于公司以及公司本部各職能部門(mén)在月度資金使用計(jì)劃表所確定的本部門(mén)本月資金使用總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門(mén)下周業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求情況，編制本部門(mén)周資金使用計(jì)劃表，按月應(yīng)資金使用計(jì)劃招進(jìn)口徑報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部4、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)在1個(gè)工作日內(nèi)審核批準(zhǔn)周資金使用計(jì)劃表5、公司財(cái)務(wù)部在每周星期五中午前將經(jīng)核準(zhǔn)的周資金使用計(jì)劃表下發(fā)至各于公司以及公司本部各相關(guān)部門(mén)資金使用計(jì)劃編制及審批控制流程圖（HB11）第二節(jié) 現(xiàn)金管理辦法（HB一2）一、控制范圍本管理辦法對(duì)公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門(mén)。二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)

5、范現(xiàn)金收支程序三、相關(guān)控制制度及管理辦法 資金使用計(jì)劃的編制及審批管理辦法（HB一l） 內(nèi)部借款管理辦法（HB5） 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（HB7）四、業(yè)務(wù)流程以及控制辦法（一）現(xiàn)金開(kāi)支范圍 1、員工工資、績(jī)效工資、津貼及勞保福利費(fèi)用； 2、出差人員差旅費(fèi)： 3、采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)以下的； 4、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金； 5、確需現(xiàn)金支付的其他支出。（二）現(xiàn)金收入管理工作程序經(jīng)辦人員工作職責(zé)單據(jù)及報(bào)告1出納根據(jù)票據(jù)及印鑒管理辦法的規(guī)定程序，向票據(jù)保管員領(lǐng)取、使用妥善保管已經(jīng)領(lǐng)用的收款收據(jù)2各業(yè)務(wù)的相關(guān)授權(quán)人員根據(jù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的不同，由各業(yè)務(wù)的相關(guān)授權(quán)人員出具收款通知單或其

6、他形式的收款通知收款通知單或者其他形式的收款通知3出納根據(jù)收款通知單或其他形式的收款通知，向交款人收取現(xiàn)金并開(kāi)具收款收據(jù)或銷(xiāo)售發(fā)票一式三聯(lián)，加蓋“收訖”章和出納簽章后，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或其指定授權(quán)人審核后加蓋會(huì)計(jì)章，第一聯(lián)作存根，第二聯(lián)交現(xiàn)金交款人作正式收據(jù)，第三聯(lián)作為財(cái)務(wù)聯(lián)，用以制作記帳憑證收款收據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票4制單會(huì)計(jì)根據(jù)收款收據(jù)或銷(xiāo)售發(fā)票第三聯(lián)制作并打印電腦記帳憑證收款記帳憑證5主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證記帳憑證6出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬收款收據(jù)記帳憑證現(xiàn)金日記賬7出納收款收據(jù)以及銷(xiāo)售發(fā)票整本使用完畢后，將存根聯(lián)（作廢未使用的應(yīng)當(dāng)包括收據(jù)聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)）及時(shí)整理裝訂并經(jīng)審核后，

7、向票據(jù)保管員辦理注解手續(xù)流程圖：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)控制流程圖（三）現(xiàn)金提款管理工作程序經(jīng)辦人員工作職責(zé)單據(jù)及報(bào)告1出納當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金不能滿足支付需求時(shí)，填制現(xiàn)金申請(qǐng)單注明提款單位、金額及用途等，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人現(xiàn)金申請(qǐng)單3財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核現(xiàn)金申請(qǐng)單，簽字現(xiàn)金申請(qǐng)單4出納填制現(xiàn)金支票并加蓋個(gè)人印鑒，連同經(jīng)審核簽字的現(xiàn)金申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人現(xiàn)金申請(qǐng)單現(xiàn)金支票財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核現(xiàn)金支票，加蓋財(cái)務(wù)章及個(gè)印鑒現(xiàn)金支票5出納持現(xiàn)金支票到銀行提款或交提款人提款，將現(xiàn)金支票存根及現(xiàn)金申請(qǐng)單交制單會(huì)計(jì)現(xiàn)金支票7制單會(huì)計(jì)編制記賬憑證現(xiàn)金支票存根記賬憑證8主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證現(xiàn)金支票存根9出納根據(jù)審核后記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬記賬憑證現(xiàn)金日記

8、賬流程圖現(xiàn)金提款業(yè)務(wù)控制流程圖（HB22）（四）現(xiàn)金支出管理1、現(xiàn)金借款管理詳見(jiàn)內(nèi)部借款管理辦法（HB5）2、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（HB7）（五）現(xiàn)金余額管理工作程序完成時(shí)間經(jīng)辦部門(mén)及崗位工作職責(zé)單據(jù)及報(bào)告1每日下班前出納結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與電腦賬核對(duì)相符。如賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，賬實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)匯報(bào)現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金庫(kù)存單2出納保持庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò)三萬(wàn)元。超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。3主管會(huì)計(jì)/出納主管會(huì)計(jì)不定期安排現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由出納盤(pán)點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，形成現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。如賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，賬實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)匯

9、報(bào)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表4月末/年末主管會(huì)計(jì)/出納進(jìn)行定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由出納盤(pán)點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，形成現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。如賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，賬實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)匯報(bào)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表5財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)當(dāng)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符時(shí)，對(duì)出納及其他責(zé)任人進(jìn)行處理責(zé)任原因說(shuō)明第三節(jié) 銀行存款管理辦法（HB3）一、控制范用本管理辦法適用于公司用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)部及收、付款相關(guān)部門(mén)二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了公司通過(guò)銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序三、相關(guān)控制制度及管理辦法資金使用計(jì)劃的編制及審批管理辦法（HB1）內(nèi)部借款管理辦法（HB5）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

10、管理辦法（HB7）四、業(yè)務(wù)流程及控制辦法（一）銀行存款收入業(yè)務(wù) 1、貸款收入業(yè)務(wù)（1）商品銷(xiāo)售程序按銷(xiāo)售與收款控制管理辦法執(zhí)行。商品發(fā)出后，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨通知單、銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具通知單、過(guò)磅單、化驗(yàn)報(bào)告單等單據(jù)送交財(cái)務(wù)部收入會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員審核相關(guān)單據(jù)后開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理貨款回籠業(yè)務(wù)（2）一般情況下，貨款結(jié)算由客戶直接以電匯、匯票或網(wǎng)上交付的形式匯至公司指定賬戶特殊情況需要由銷(xiāo)售人員收取現(xiàn)金的，必須憑財(cái)務(wù)卻和營(yíng)銷(xiāo)部審核同意出具的委托收款書(shū)方可收取可全，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將貨款匯入公司指定的結(jié)算賬戶（3）出納人員在接受“轉(zhuǎn)賬支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”等銀行票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)審核

11、收取上述銀行結(jié)算憑證是否對(duì)到公司內(nèi)部的審批并由初步審核上選票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫(xiě)是否齊全、提示付款日期是否在有效日期內(nèi)，將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書(shū)后解交到開(kāi)戶銀行，以便及時(shí)入賬，保證資金的安全對(duì)收到的“銀行承兌匯票”，必要時(shí)應(yīng)委托銀行進(jìn)行真?zhèn)握鐒e，并應(yīng)審核其備書(shū)是否連續(xù)（4）收入會(huì)計(jì)將收到的銀行存款進(jìn)賬單與銷(xiāo)售發(fā)票或財(cái)務(wù)部門(mén)自制的借項(xiàng)應(yīng)收款進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)收到的貨款與應(yīng)收的貨款是否相符如果不相符（包括多收或少收），應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理，由營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理與客戶聯(lián)系處理（5）制單會(huì)計(jì)根據(jù)銀行進(jìn)賬單及相關(guān)附件編制電腦記賬憑證（6）主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證（7）出納員根據(jù)記賬憑證登記用行存款日記賬（8）月末，

12、主管會(huì)計(jì)和出納核對(duì)銀行存款日記賬和總賬，并與銀行寄來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)相符流程圖：銀行存款收業(yè)務(wù)控制流程圖（HB31） 2、銀行借款收入控制 公司向銀行借款應(yīng)執(zhí)行籌資控制辦法對(duì)收到的銀行借款，應(yīng)與借款合同核對(duì)相符。（二）銀行存款支出業(yè)務(wù) 1、對(duì)于已經(jīng)列入周資金使用計(jì)劃的資金，業(yè)務(wù)部門(mén)用款時(shí)向公司提出申請(qǐng)?zhí)钪啤案犊钌暾?qǐng)書(shū)”，備好與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收單、合同或其他證明材料，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。相關(guān)資料包括： （1）合同協(xié)議及其附件； （2）支付工程款的，必須說(shuō)明工程進(jìn)度； （3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等實(shí)物需有驗(yàn)收單； （4）收款單位的合法正式發(fā)票及相關(guān)證明； （5）收款單位與

13、簽訂合同單位名稱不一致的，應(yīng)有簽訂合同單位提供的付款委托書(shū)： （6）合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)，必須有雙方達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議： （7）其他能夠說(shuō)明該項(xiàng)付款確有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件： （8）按照審批程序，已經(jīng)過(guò)審批權(quán)限人員審批的付款申請(qǐng)書(shū)： （9）其他財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為必須的資料 2、主管會(huì)計(jì)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的付款憑證或結(jié)算憑證作最后的復(fù)核，對(duì)符合付款條件的并且已經(jīng)列入周付款計(jì)劃內(nèi)的資金簽章同意辦理銀行結(jié)算，不符合付款條件的應(yīng)予退回完善手續(xù)。審核原則如下： （1）凡不合法、不符合財(cái)經(jīng)制度以及違反內(nèi)部管理規(guī)定的支出不予付款：未取得合法票據(jù)不予付款（預(yù)付款除外）；手續(xù)不完善的應(yīng)予

14、退回。 （2）對(duì)各類(lèi)貨款、工程款、勞務(wù)支出，各部門(mén)、分公司需要建立合同登記及反饋制度，沒(méi)有合同或付款內(nèi)容不符合合同條款，或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)違背合同規(guī)定未經(jīng)協(xié)商解決的不予付款：未辦妥驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的不予付款；預(yù)算范圍外的支出詳見(jiàn)計(jì)劃外資金的撥付使用業(yè)務(wù)流程 （3）對(duì)于借款，堅(jiān)持前清后借的原則，即原有借款尚未結(jié)清的不予再借款 （4）對(duì)貨款的委托支付，除按規(guī)定程序辦理外，還必須由委托單位（個(gè)人）出具合法的付款委托書(shū)后方可支付。 3、出納員根據(jù)審整的憑證，或按照授權(quán)辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)具體操作如下： （1）出納員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證； （2）符合規(guī)定的大額現(xiàn)金支

15、付，每筆在￥5000元以上的（含5000元）須前一個(gè)工作日預(yù)約，每筆在￥10000元以上的（含10000元）須前兩個(gè)工作日預(yù)約，每筆在￥50000元以上的轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，必須提前一個(gè)工作是預(yù)約，否則財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)款項(xiàng)的及時(shí)支付不予保證。 （3）結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納員私章； （4）轉(zhuǎn)貼支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用； （5）作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記； （6）付款后應(yīng)在憑證上加益“付訖”戳記 （7）將銀行結(jié)算憑證及其他相關(guān)資料轉(zhuǎn)交制單會(huì)計(jì)。 4、制單會(huì)計(jì)審核銀行存款付款業(yè)務(wù)的所有原始憑證及結(jié)算憑證國(guó)聯(lián)，編制電腦記住憑證。 5、主管會(huì)計(jì)審核銀行存款記賬憑證 6、出納人員根據(jù)銀行存款

16、付款記賬憑證按照“銀行賬號(hào)”分類(lèi)登記“銀行存款日記賬”。 7、月末，主管會(huì)計(jì)和出納核對(duì)銀行存款日記賬和總賬，并與銀行寄來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)相符。流程圖：銀行存款支出業(yè)務(wù)控制流程圖（HB32）（三）建立銀行存款核對(duì)制度1、出納員應(yīng)每天將當(dāng)天所經(jīng)辦的銀行存款收支業(yè)務(wù)登記“銀行存款日記賬”，每日編制“銀行存款收、支、存日?qǐng)?bào)表”報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱；每月末將銀行存款日記賬余額與銀行存款明細(xì)賬及銀行存款總賬余額核對(duì)相符。2、月度結(jié)束，將銀行存款明細(xì)賬余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有差異，須查找原因并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一般應(yīng)當(dāng)由主管會(huì)計(jì)或制單會(huì)計(jì)編制，如果

17、由出納人員編制，則應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)主管會(huì)計(jì)或制單會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)?！般y行對(duì)賬單”應(yīng)由公司會(huì)計(jì)人員每月定期到各開(kāi)戶銀行領(lǐng)取，出納員不得私自從開(kāi)戶銀行索取“銀行對(duì)賬單”。財(cái)務(wù)部門(mén)每月打印銀行存款明細(xì)賬并妥善保管。3、會(huì)計(jì)人員和出納人員核對(duì)賬目后，應(yīng)編制“銀行存款核對(duì)記錄表”并在表上簽字，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)“銀行存款核對(duì)記錄表”進(jìn)行審核并簽字（四）其他貨幣資金 根據(jù)需要，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)部可以辦理外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金等其他貨幣資金賬戶，并設(shè)立相應(yīng)臺(tái)賬，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)控制，并定期與之對(duì)賬，檢查其資金使用情況當(dāng)其他貨幣資金賬戶無(wú)必要繼續(xù)設(shè)立時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，并

18、把余額轉(zhuǎn)回公司財(cái)務(wù)部的基本賬戶。第四節(jié) 備用金管理辦法（HB4）一、控制范圍本管理辦法規(guī)范了公司備用金業(yè)務(wù)適用于財(cái)務(wù)部及使用備用金的部門(mén)。二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了公司關(guān)于項(xiàng)目備用金設(shè)立、使用和銷(xiāo)賬的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范備用金業(yè)務(wù)的基本程序。三、相關(guān)控制制度及管理辦法 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（HB7）四、業(yè)務(wù)流程及控制辦法工作程序經(jīng)辦人員工作職責(zé)單據(jù)及報(bào)告1經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目需要，起草項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告，提交部門(mén)部長(zhǎng)項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告2部門(mén)部長(zhǎng)審核項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告，檢查申請(qǐng)金額和用途是否符合項(xiàng)目需要，由部門(mén)部長(zhǎng)提交總經(jīng)理項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告3總經(jīng)理審批項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告4經(jīng)辦人

19、持經(jīng)總經(jīng)理項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告，到財(cái)務(wù)部辦理備用金借款手續(xù)，詳見(jiàn)內(nèi)部借款管理辦法（HB-4）。之“四（一）借款環(huán)節(jié)管理”。借款完成后建立定額備用金項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告5經(jīng)辦人使用備用金作日常、小額支出后，折相關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（HB-7）。購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、大批量物料采購(gòu)等業(yè)務(wù)招待供應(yīng)管理相關(guān)制度，不允許從備用金中開(kāi)支相關(guān)單據(jù)6經(jīng)辦人項(xiàng)目完成后一個(gè)月內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月，起草項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)，交部門(mén)部長(zhǎng)項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)7部門(mén)部長(zhǎng)確認(rèn)無(wú)需繼續(xù)保留備用金，審批項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)8經(jīng)辦人持項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)，到財(cái)務(wù)部辦理撤銷(xiāo)備用金手續(xù)，繳回所領(lǐng)取的備用金，

20、詳見(jiàn)現(xiàn)金管理辦法（HB-2）之“四（二）現(xiàn)金收入管理”；如有從備用金中開(kāi)支未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，撤銷(xiāo)備用金同時(shí)輸費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（hb-7）項(xiàng)目備用金撤銷(xiāo)申請(qǐng)第五節(jié) 內(nèi)部借款管理辦法（HB5）一、控制范圍本管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門(mén)。二、管理目標(biāo)本管理文件明確了公司各部門(mén)借款及銷(xiāo)賬過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。三、相關(guān)控制制度及管理辦法資金使用計(jì)劃制度（P3Z41）現(xiàn)金管理辦法（HB2）銀行存款管理辦法（HB3）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法（HB7）四、業(yè)務(wù)流程及控制辦法（一） 借款環(huán)節(jié)管理流程圖：內(nèi)部借款業(yè)務(wù)控制流程圖（二） 借款銷(xiāo)

21、賬管理1、借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)賬，最多不超過(guò)十五日。2、以現(xiàn)金償還借款，詳見(jiàn)現(xiàn)金管理辦法之“現(xiàn)金收入管理”。第六節(jié) 票據(jù)及印鑒管理辦法一、控制范圍本管理辦法適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)部門(mén)。二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了公司銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注解以及印章的保管、使用、檢查的操作規(guī)范，以規(guī)范銀行票據(jù)及印鑒使用的管理。三、業(yè)務(wù)流程及控制辦法（一）為了滿足集中管理的需要，公司各級(jí)核算單位使用的各種票據(jù)等原始憑證均由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或印制，并由票據(jù)保管員集中統(tǒng)一保管。（二）公司應(yīng)建立與貨幣資金相關(guān)的票

22、據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。1、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)。公司根據(jù)實(shí)際情況需要使用銀行票據(jù)的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意后，由出納員向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)回的票據(jù)交由票據(jù)保管員統(tǒng)一保管2、票據(jù)的保管。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管票據(jù)保管員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等相關(guān)內(nèi)容出納人員向票據(jù)保管員領(lǐng)取未用的票據(jù)也應(yīng)妥善保管。3、票據(jù)的領(lǐng)用。出納員需要使用票據(jù)的，應(yīng)提出申請(qǐng)，說(shuō)明使用票據(jù)的名稱、用途和數(shù)量，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)主管批準(zhǔn)后向票據(jù)保管員辦理領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)保管員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用票據(jù)的種類(lèi)和數(shù)

23、量，并由出納人員簽字。票據(jù)必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，銀行票據(jù)在結(jié)算后要加蓋“收訖”或“付訖”印章，防止重復(fù)付款和記賬：銀行票據(jù)不得更改，任何有改動(dòng)痕跡的銀行票據(jù)都應(yīng)該作廢，并加蓋“作廢”默記：應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因作廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以便銀行票據(jù)使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用簿”上。4、票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)背書(shū)應(yīng)遵循有關(guān)規(guī)定，背書(shū)票據(jù)上的要素包括背書(shū)日期、被背書(shū)人的具體名稱、簽章，多次背書(shū)應(yīng)注明順序分公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)必須取得公司財(cái)務(wù)部的同意5、票據(jù)的注銷(xiāo)出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管員辦理注銷(xiāo)手續(xù)（三）銀行票據(jù)管理1、公司應(yīng)收票據(jù)的接受、貼現(xiàn)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)

24、部部長(zhǎng)批準(zhǔn)。2、商業(yè)匯票的保管應(yīng)由出納員專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)備查落進(jìn)行控制，詳細(xì)登記票據(jù)的取得、簽發(fā)、使用、兌現(xiàn)、注銷(xiāo)等方面的情況，防止票據(jù)的遺失和被盜用商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬面余額、票據(jù)備查薄余額與實(shí)際庫(kù)存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)于逾期的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)作出職務(wù)處理并建立起追蹤監(jiān)控制度（四）印章的管理1、印鑒的保管。公司銀行預(yù)留印鑒由公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章組成，公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一個(gè)保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 2、印章的使用。公司總經(jīng)理辦

25、公室應(yīng)編列公司印章清冊(cè)，并保留印章式樣。公司各部門(mén)作用的印章需到總部辦公室辦理申領(lǐng)手續(xù)。如外借印章應(yīng)填制“印鑒借用申請(qǐng)書(shū)”，注明借用人員、借用日期、用途、預(yù)計(jì)歸還日期等內(nèi)容。印鑒歸還后應(yīng)予注銷(xiāo)。3、印鑒的檢查。公司總經(jīng)理辦公室應(yīng)不定期檢查印章的使用和保管情況，以不斷完善印章管理制度。第七節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法一、控制范圍本序管理辦法規(guī)范了公司費(fèi)用業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)部及報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的各相關(guān)部門(mén)。二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了公司各部門(mén)費(fèi)用性開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的基本程序。三、相關(guān)控制制度及管理辦法資金計(jì)劃的編制及審批管理辦法（HB1）現(xiàn)金管理辦法（HB2）銀行存款管理辦法（

26、HB3）四、業(yè)務(wù)流程及控制辦法工作程序經(jīng)辦人員工作職責(zé)單據(jù)及報(bào)告1報(bào)銷(xiāo)人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，分類(lèi)填寫(xiě)費(fèi)用，附相關(guān)單據(jù)。如原有借款，應(yīng)填寫(xiě)原借款金額，如為出差借款，還應(yīng)附借款時(shí)填制的出差報(bào)告單，附于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之后，交部門(mén)部長(zhǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單出差報(bào)告單2部門(mén)部長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及所附單據(jù)，檢查該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門(mén)月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報(bào)銷(xiāo)人交總經(jīng)理：如未超出預(yù)算，分金額處理：對(duì)于一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的報(bào)銷(xiāo)，審核后由報(bào)銷(xiāo)人交總經(jīng)理：對(duì)于一萬(wàn)元以下的報(bào)銷(xiāo)，審核后由報(bào)銷(xiāo)人交主管副總：相關(guān)單據(jù)3主管副總審批報(bào)銷(xiāo)金額在部門(mén)月度費(fèi)用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬(wàn)元以下的

27、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單同上4總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；審批報(bào)銷(xiāo)金額超出部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單同上5報(bào)銷(xiāo)人將經(jīng)授權(quán)審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及出差報(bào)告單等所附單據(jù)交制單會(huì)計(jì)同上6制單會(huì)計(jì)核實(shí)報(bào)銷(xiāo)金額是否該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同上7財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及所附單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤簽字同上8報(bào)銷(xiāo)人將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交出納同上9出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫(xiě)齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字；核實(shí)無(wú)誤后，如報(bào)銷(xiāo)人墊付資金的，向報(bào)銷(xiāo)人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報(bào)

28、銷(xiāo)金額小于原借款金額的，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金；同上10經(jīng)辦人在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)同上11出納在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上蓋章確認(rèn)，交制單會(huì)計(jì)同上12制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記賬憑證。如報(bào)銷(xiāo)人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報(bào)銷(xiāo)人開(kāi)具收款收據(jù)記帳憑證收款收據(jù)13主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證記帳憑證14出納如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬；如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記賬記帳憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬流程圖：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制流程圖（HB71）第八節(jié) 資金結(jié)算中心管理辦法（HB8）一、控制范圍本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開(kāi)戶、收款、付款等業(yè)務(wù)的過(guò)程，適用

29、于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門(mén)及在結(jié)算中心開(kāi)戶的控股子公司二、管理目標(biāo)本管理辦法明確了銷(xiāo)售收款專(zhuān)戶使用的管理要求與操作規(guī)范，以保證銷(xiāo)售收款專(zhuān)戶業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)，提高公司及其子公司資金運(yùn)用效率，降低資金成本。三、相關(guān)控制制度及管理辦法資金使用計(jì)劃的編制及審批管理辦法（HBl）四、業(yè)務(wù)流程及控制辦法（一）資金收入管理 1、集團(tuán)公司總部及所屬各控股子公司必須在集團(tuán)公司指定的南寧市范圍和控股子公司所在地的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)資金收入專(zhuān)用帳戶,不得另行私立銀行帳戶。如因?qū)ｍ?xiàng)結(jié)款等特殊原因需要另行開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，必須事先提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。 2、各控股子公司必須依照銷(xiāo)售與收款控制制度和銷(xiāo)售與收款管

30、理辦法的規(guī)定將全部產(chǎn)品和副產(chǎn)品銷(xiāo)售獲得的收入款項(xiàng)轉(zhuǎn)入指定的銀行收入專(zhuān)用帳戶內(nèi)，除此之外，變賣(mài)廢品收入、資產(chǎn)變價(jià)收入以及其他一切收入款項(xiàng)也必須全部轉(zhuǎn)入指定的銀行收入專(zhuān)用帳戶，之后將收入專(zhuān)用帳產(chǎn)存款余額上劃集團(tuán)公司資金結(jié)算中心總帳戶內(nèi)，由資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一管理。 3、各控股于公司不得截留、挪用、坐支收入款項(xiàng)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，不得設(shè)立小錢(qián)柜和賬外賬，確保資金在企業(yè)財(cái)務(wù)帳內(nèi)循環(huán)。（二）資金的支付管理 1、加強(qiáng)資金的支付使用管理，在金融營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)資金支付專(zhuān)用帳戶。各控股子公司必須在當(dāng)?shù)亟鹑跔I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)林設(shè)基本結(jié)算帳戶，作為資金支付的專(zhuān)用帳戶，不得在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行帳戶

31、，已開(kāi)設(shè)的要進(jìn)行清理并給予注銷(xiāo)。如因特殊原因需要開(kāi)設(shè)的必須先提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 2、集團(tuán)公司資金結(jié)算中心必須嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)審批并下達(dá)執(zhí)行的年度（榨季）月度預(yù)算，不得擅自增加、減少或改動(dòng)己經(jīng)審批并下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算。并按具體的資金使用計(jì)劃安排下?lián)苜Y金。 3、各控股子公司必須根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)的年度（榨季）、月度預(yù)算，按月并分周做好資金使用計(jì)劃報(bào)資金結(jié)算中心，并向資金結(jié)算中心提出付款申請(qǐng)，經(jīng)資金結(jié)算中心依據(jù)貨幣資全控制制度和貨幣資金控制制度和貨幣資金管理辦法規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序?qū)徟?，最遲于每周五將下周所需資金下?lián)苤粮骺毓勺庸净窘Y(jié)算帳戶內(nèi)。 4、各控股子公司必須依據(jù)審批下達(dá)的預(yù)算和

32、資金使用計(jì)劃控制資金支出，并按預(yù)算和計(jì)劃所列的明細(xì)開(kāi)支項(xiàng)目控制額度辦理資金支付，對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的資金不得支付，把所有項(xiàng)目的資金支付控制在預(yù)算和資金使用計(jì)劃中明確的明細(xì)項(xiàng)目及資金額度范圍之內(nèi)。 5、各控股于公司業(yè)務(wù)流程 （1）每月29日上午，財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的月度資金使用計(jì)劃，結(jié)合本公司銀行賬戶余額情況編制次月申請(qǐng)集團(tuán)撥付資金額度計(jì)劃交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。 （2）每月29日下午，將經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核的撥付資金額應(yīng)計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 （3）每月30日，向集團(tuán)公司上報(bào)次月申請(qǐng)撥付資金額度計(jì)劃 （4）子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司銀行田戶的實(shí)際使用槽況。在上報(bào)的當(dāng)月?lián)芨顿Y金額度內(nèi)安排使用資金 6、集

33、團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程 （1）每月二日上午，財(cái)務(wù)部匯總各子公司上報(bào)的撥付資金額度計(jì)劃并交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 （2）每月二日下午，將經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核的匯總撥付資金額回其計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 3）財(cái)務(wù)部按照經(jīng)審核通過(guò)的匯總撥付資金額度計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，從集團(tuán)公司資金結(jié)算中心總帳戶中撥付到各于公司的基本結(jié)算戶（三）、資金的預(yù)算和計(jì)劃管理 1、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，通過(guò)全面預(yù)算控制和音理，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，資金流轉(zhuǎn)的控制和管理 2、各控股子公司必須依照集團(tuán)公司董事會(huì)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度（榨季）經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，按照預(yù)算控制度，預(yù)算管理以及榨季生產(chǎn)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，分別編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資

34、預(yù)算在編制年度（榨季）預(yù)算的基礎(chǔ)上，分別編制月度預(yù)算并將預(yù)算方案報(bào)集團(tuán)公司審批 3、集團(tuán)公司對(duì)各控股子公司上報(bào)的年度（榨季）預(yù)算方案和月度預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、綜合平衡后經(jīng)審批后正式下達(dá)執(zhí)行 4、控股子公司必須按照批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算額度進(jìn)行預(yù)算控制在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇到特殊情況需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整時(shí)，必須按預(yù)算控制和管理程序報(bào)集團(tuán)公司審批。（四）資金的借貸管理 1、當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不足需要向金融機(jī)構(gòu)或通過(guò)其他渠道融資籌資時(shí)，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)貸統(tǒng)還。資金結(jié)算中心承擔(dān)融資籌資具體業(yè)務(wù)各控股子公司不得直接話過(guò)金融機(jī)構(gòu)或其他渠道融資籌資 2、各控股于公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)保持原有存量銀行借款，將存量銀行借款的

35、歸還和再借納入年度（榨季）籌資預(yù)算和月度預(yù)算范圍一并報(bào)批在存量銀行借款到地前應(yīng)重新辦理借貸手續(xù)需歸還借款后才能重新借激的，下投資金用于歸還借款，但重新辦理借款手續(xù)后獲得的資金必須轉(zhuǎn)入專(zhuān)用貼戶上劃至資金結(jié)算中心總賬戶內(nèi) 3、資金結(jié)算中心根據(jù)籌資管理辦法規(guī)定和各控股子公司經(jīng)審批的資金計(jì)劃合理調(diào)配資金，做好資金統(tǒng)籌和余缺安排對(duì)進(jìn)入借貸程序的資金安排，資金結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)公司向金融機(jī)構(gòu)或面過(guò)其他渠道出資的資金所支付的貸款利率計(jì)收各控股子公司的資金占用費(fèi) （五）資金的監(jiān)督檢查1、集團(tuán)公司成立資金結(jié)算中心后，集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接管理下的內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金收付、結(jié)算工作的曲督檢查2、監(jiān)督檢查的主要

36、內(nèi)客（1）預(yù)算的編制情況重點(diǎn)檢查預(yù)算與制是否科學(xué)合理，是否存在預(yù)算與實(shí)際相脫節(jié)甚至亂預(yù)算的情況（2）預(yù)算和資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查資金結(jié)算中心是否及時(shí)按計(jì)劃下?lián)苜Y金，備控股子公司是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算和資會(huì)使用計(jì)劃明細(xì)項(xiàng)目和金額控制資金支付，是否己將全部收入轉(zhuǎn)入收入專(zhuān)戶，支出是否全部在支付專(zhuān)戶支付（3）籌融資分配、使用和資金占用費(fèi)的計(jì)算情況（4）預(yù)算和資金使用計(jì)劃的調(diào)整情況，重點(diǎn)檢查調(diào)整預(yù)算和資金計(jì)劃是否按規(guī)定程序?qū)徟?，有否無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃或超預(yù)算、超計(jì)劃開(kāi)支現(xiàn)象 3、檢查的時(shí)間一般在下年初和下月初進(jìn)行，在特殊情況下也可進(jìn)行不定期的臨時(shí)檢查 4、內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)書(shū)

37、面告知有關(guān)制糖公司或有關(guān)部門(mén)，并向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交報(bào)告各有關(guān)制糖公司應(yīng)對(duì)內(nèi)審部門(mén)提出的問(wèn)題及時(shí)查明原因。采取措施加心糾正內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤有關(guān)單位或部門(mén)的整改情況，對(duì)拒不整改或在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交專(zhuān)題報(bào)告，并建議追究有關(guān)責(zé)任單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任 （五）計(jì)劃外資金的撥付使用業(yè)務(wù)流程 流程圖： 計(jì)劃外資金的撥付使用業(yè)務(wù)流程圖（HB8l）第九節(jié) 貨幣資金單據(jù)使用管理辦法（HB9） 一、控制范圍 本辦法是對(duì)公司貨幣資金管理所作的規(guī)定，以規(guī)范公司貨幣資金程序單據(jù)的使用行為。 二、管理目標(biāo) （一）確保公司貨幣資金流程使用單據(jù)統(tǒng)一、內(nèi)容完整、符合業(yè)務(wù)流程管理需要

38、（二）確保公司貨幣資金流程使用單據(jù)保管安全、使用規(guī)范、記錄真實(shí)有效、編報(bào)及時(shí)。 三、相關(guān)控制制度及管理辦法 （一）貨幣資金流程使用單據(jù)銀行統(tǒng)一使用單據(jù)以及財(cái)務(wù)通用單據(jù)外，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)或認(rèn)可。 （二）貨幣資金流程使用單據(jù)必須連續(xù)編號(hào)，統(tǒng)一印制、購(gòu)買(mǎi)，并指定專(zhuān)人保管 （三）貨幣資金流程使用單據(jù)應(yīng)由專(zhuān)門(mén)崗位按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)出的單據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程傳遞，辦理審批（確認(rèn)）手續(xù)。 （四）單據(jù)書(shū)寫(xiě)必須工整，不得涂改，作廢的單據(jù)必須收回全部聯(lián)單，并加蓋“作廢”標(biāo)記。第十節(jié) 貨幣資全監(jiān)督檢查普理辦法 一、控制范圍 本辦法是對(duì)公司貨幣資金的監(jiān)督檢查管理所作的規(guī)定，以監(jiān)督管理公司貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況 二、

39、管理目標(biāo) 本辦法的目的在于通過(guò)加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)督管理，保證公司貨幣資金各項(xiàng)業(yè)務(wù)合理、有效開(kāi)展 三、相關(guān)控制制度及管理辦法 （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)每月至少不定期檢查一次公司是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 （二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)每月至少不定期檢查二次公司貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為可以采用對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行憑證抽查或?qū)φ诎l(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行隨機(jī)檢查的方法進(jìn)行 （三）支付款項(xiàng)印章的保管情況 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)每月至少不定期檢查一次公司是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象 （四）票據(jù)的保管情況 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)每月至

40、少不定期檢查一次公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管登記手續(xù)是否健全，相關(guān)記錄是否完善，票據(jù)是否按要求由規(guī)定的人員保管、使用，票據(jù)使用完一本后，是否按規(guī)定辦理注銷(xiāo)手續(xù)。 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)于對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出書(shū)面報(bào)告并采取措施，加以糾正和完善，如需對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定提出處罰措施報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批資金使用計(jì)劃編制及審批控制流程圖（HB-1-1）開(kāi) 始 開(kāi) 始 20日前子公司各部門(mén) 周二下班前子公司各部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃 門(mén)上報(bào)周資金使用計(jì)劃表22日前總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 周三上午下班前子公司財(cái)務(wù)人匯總、審核、平衡月度 部部長(zhǎng)審核周資金使用計(jì)資金使用

41、計(jì)劃表后報(bào)總經(jīng) 劃表理會(huì)審議23日前董事會(huì)審核月度 周三下班前各子公司及本部資金使用計(jì)劃表 各部門(mén)上報(bào)周資金使用計(jì) 劃表24日前各子公司及本部各職能部門(mén)上報(bào)過(guò) 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核月度資金使用計(jì)劃表 結(jié) 束26日財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核28日總經(jīng)理辦公會(huì)議討論總經(jīng)理簽批財(cái)務(wù)部下發(fā)至各職能部門(mén) 結(jié) 束現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)控制流程圖（HB-2-1） 開(kāi) 始 交款人持收款 出納向票據(jù)保管員領(lǐng)用 通知單到出納 收款收據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票 處繳款第 收款并據(jù)一式三聯(lián) 領(lǐng)用發(fā)票 票據(jù)保管員二 收款收據(jù)、銷(xiāo)售聯(lián) 第 發(fā)票 一 票據(jù)整本使用完畢后 聯(lián) 由指定人員復(fù)核并 向票據(jù)保管員辦理注 加蓋會(huì)計(jì)章 銷(xiāo)手續(xù) 制單會(huì)計(jì)編制 主管會(huì)計(jì)審 出納登記

42、現(xiàn) 與總賬核對(duì) 記賬憑證 核記賬憑證 金日記賬 結(jié) 束銀行存款收入業(yè)務(wù)控制流程圖（HB31） 開(kāi) 始 客戶轉(zhuǎn)入貨款， 出納審核票據(jù)的真 制單會(huì)計(jì)根據(jù)銀行或業(yè)務(wù)部門(mén)將 實(shí)性及有效性及有 進(jìn)賬單等編制電腦收到的支票交出納 效期，及時(shí)解繳銀行 記賬憑證 核對(duì) 結(jié)束 銀行存款明細(xì) 出納根據(jù)記賬憑證和銀行 賬、總賬 進(jìn)賬單登記銀行存款日記賬 核對(duì) 銀行存款對(duì)賬單 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)部借款業(yè)務(wù)控制流程圖（HB51）審核、審批程序：部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)分管副總開(kāi) 始 （五十萬(wàn)元以下）公司總經(jīng)理（五十萬(wàn)元以上）業(yè)務(wù)部門(mén)提出 審核 出納員辦理銀行 制單會(huì)計(jì)根據(jù)銀行結(jié)算付款申請(qǐng) 存款支付了 回單編制記賬憑證 主管

43、會(huì)計(jì)審核記賬憑證 結(jié) 束 銀行存款明細(xì)賬、總賬 出納員根據(jù)記賬憑證登記 銀行存款日記賬銀行存款對(duì)賬單 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制流程圖（HB71） 接費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制流程（1）無(wú)款支付，反饋報(bào)賬人， 出納付款費(fèi)用入當(dāng)月賬，資金列入下周付款計(jì)劃 制會(huì)計(jì)編制電腦現(xiàn) 金記賬憑證 主管會(huì)計(jì)審核 現(xiàn)金記賬憑證 出納員登記現(xiàn)金或 銀行存款日記賬 復(fù)核 日終盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 現(xiàn)金總賬 結(jié)束計(jì)劃外資金的拔付使用業(yè)務(wù)流程圖（HB81） 子公司資金使用部門(mén)申報(bào) 資金使用部門(mén) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)開(kāi) 始 預(yù)算外資資金使用計(jì)劃 部長(zhǎng)審核 復(fù)核 總經(jīng)理辦公室討論 列入下月資金 通 過(guò) 使用計(jì)劃上報(bào) 總經(jīng)理審批 子公司財(cái)務(wù)部將撥付資金

44、申請(qǐng)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 集團(tuán)財(cái)務(wù)部通知子公司 不通過(guò) 集團(tuán)總經(jīng)理審批 通過(guò) 集團(tuán)財(cái)務(wù) 列入下月資金使用計(jì)劃 部撥付資金 結(jié) 束第二章 存貨管理辦法第節(jié) 外購(gòu)物資驗(yàn)收與入庫(kù)管理辦法 一、控制范圍 本管理規(guī)定適于公司采購(gòu)物資的驗(yàn)收與入庫(kù)的作業(yè) 二、管理目標(biāo) （一）確保存貨的入庫(kù)質(zhì)量符合公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) （二）入庫(kù)的存貨賬務(wù)處理正確。 三、關(guān)鍵控制點(diǎn) （一）驗(yàn)收入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)為公司購(gòu)入的物資 （二）質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)當(dāng)退回供應(yīng)商或者報(bào)告主管。 （三）購(gòu)進(jìn)貨物一經(jīng)收到必須予以安全保管，貴重存貨在驗(yàn)收過(guò)程中必須予以特別保護(hù) 四、相關(guān)制度 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 五、單據(jù)及報(bào)告 材料驗(yàn)收入庫(kù)

45、單 物料拒收記錄單 六、外購(gòu)物資驗(yàn)收入庫(kù)控制流程 流程圖： 外購(gòu)一般物資驗(yàn)收入庫(kù)控制流程圖 七、說(shuō)明 （一）外購(gòu)一般物資的驗(yàn)收與入庫(kù) 1、供應(yīng)商送貨抵達(dá)公司后，經(jīng)辦采購(gòu)員核對(duì)隨貨同行的貨物清單并簽字報(bào)告儲(chǔ)運(yùn)部主管副部長(zhǎng)組織驗(yàn)收入庫(kù) 2、儲(chǔ)運(yùn)部主管副部長(zhǎng)核對(duì)待驗(yàn)收入庫(kù)物資及相關(guān)的的貨物清單、訂單、采購(gòu)合同，檢查到庫(kù)的存貨名稱、供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等特征是否與經(jīng)審批的存貨采購(gòu)計(jì)劃相符。 如果發(fā)現(xiàn)到庫(kù)的物資與訂單、采購(gòu)計(jì)劃不符，主管副部長(zhǎng)報(bào)告儲(chǔ)運(yùn)部長(zhǎng)，以決定是否接收該批物資。 3、主管副部長(zhǎng)對(duì)同意接收的貨物貨進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)：（1）對(duì)于勞保、工具、日雜等能由主管副部長(zhǎng)組織檢驗(yàn)的物資，由

46、主管副部長(zhǎng)組織核對(duì)質(zhì)量證明書(shū)、合格證，進(jìn)行外觀檢驗(yàn)，清點(diǎn)數(shù)量（2）對(duì)于電器、水泵、閥門(mén)、開(kāi)關(guān)柜、電機(jī)等設(shè)備，主管副部長(zhǎng)組織核對(duì)質(zhì)量合格證和外觀檢驗(yàn)后，必要時(shí)通知有關(guān)車(chē)間專(zhuān)業(yè)人員或生產(chǎn)部人員通過(guò)儀器儀表或通電測(cè)試、試水試壓等進(jìn)行檢測(cè)。（3）對(duì)大宗原輔材料和有技術(shù)性要求的原輔材料以及食品包裝物，通知化驗(yàn)室進(jìn)行檢驗(yàn)。（4）對(duì)需要過(guò)磅稱重的大宗物資，憑司磅員簽發(fā)的磅碼單作為驗(yàn)收入庫(kù)物資的數(shù)量依據(jù)。 4、對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物由倉(cāng)庫(kù)管理員填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并由主管副部長(zhǎng)核對(duì)簽字，辦理收料手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員將物資置放到倉(cāng)庫(kù)適當(dāng)位置，設(shè)置或更新物資標(biāo)識(shí)卡。 5、對(duì)拒絕接收或驗(yàn)收不符合要求的貨物，倉(cāng)

47、庫(kù)管理員填制物料拒收記錄單，并由主管副部長(zhǎng)核對(duì)簽字，通知經(jīng)辦采購(gòu)員辦理退貨或索賠 6、倉(cāng)庫(kù)對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物按照類(lèi)別、名稱、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置存貨實(shí)物明細(xì)賬（臺(tái)賬），并定期與財(cái)務(wù)部相關(guān)存貨賬簿進(jìn)行核對(duì) （二）原料蔗的驗(yàn)收與進(jìn)場(chǎng) 1、由農(nóng)務(wù)部質(zhì)檢員按原料蔗進(jìn)廠質(zhì)量管理規(guī)定對(duì)進(jìn)廠原料蔗進(jìn)行外觀質(zhì)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)，將檢定結(jié)果填寫(xiě)在甘蔗準(zhǔn)砍證上并加蓋質(zhì)檢章。對(duì)未達(dá)到原料蔗進(jìn)廠質(zhì)量管理規(guī)定的原料蔗退回返工或扣罰，對(duì)有爭(zhēng)議的原料蔗進(jìn)入蔗場(chǎng)抽檢，并填寫(xiě)甘蔗質(zhì)檢記錄表。 2、司磅員對(duì)檢驗(yàn)合格的原料蔗進(jìn)行過(guò)磅計(jì)重后，將原料蔗運(yùn)至蔗場(chǎng)堆放，在卸載過(guò)程中蔗場(chǎng)當(dāng)班人員發(fā)現(xiàn)不合格的原料蔗時(shí)，報(bào)告當(dāng)

48、班生產(chǎn)調(diào)度員，由生產(chǎn)調(diào)度員通知質(zhì)檢員重新驗(yàn)證。 3、進(jìn)入蔗場(chǎng)的原料蔗，做到先到先卸，合理堆放，及時(shí)翻新，防止甘蔗變質(zhì) （三）對(duì)于以非購(gòu)買(mǎi)方式取得的存貨，如投資者投入的存貨，債務(wù)人用于抵債的存貨，應(yīng)該核對(duì)有關(guān)合同或協(xié)議，確保其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況符合雙方的有關(guān)協(xié)議，并按照外購(gòu)一般物資方式進(jìn)行驗(yàn)收與入庫(kù)作業(yè)。第二節(jié) 存貨的倉(cāng)儲(chǔ)與保管辦法（CH2） 一、控制范圍 本管理規(guī)定適于公司存貨的倉(cāng)儲(chǔ)與保管的作業(yè) 二、管理目標(biāo) 確保存貨得到妥善的儲(chǔ)存與保管。 存貨的儲(chǔ)存控制在合理的水平，防止存貨出現(xiàn)積壓、損壞變質(zhì)倩況 三、關(guān)鍵控制點(diǎn) （一）存貨人庫(kù)后須按照規(guī)定置于適當(dāng)位置，并正確設(shè)置標(biāo)識(shí)牌。 （二）倉(cāng)儲(chǔ)存貨由責(zé)任保管員控制嚴(yán)格限制接觸存貨。 （三）加強(qiáng)存貨實(shí)物的日常巡查，發(fā)現(xiàn)存在損壞、變質(zhì)和長(zhǎng)期積壓的存貨及時(shí)予以報(bào)告。 四、相關(guān)制度 成品倉(cāng)庫(kù)管理制度 五金倉(cāng)庫(kù)管理制度 化學(xué)品管理制度 五、單據(jù)及報(bào)告 庫(kù)