固定資產(chǎn)低值易耗品管理

1、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定1.0 目的：為加強固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品等公司資產(chǎn)的 管理，特制定本辦法。2.0 范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有購買物資及其他形態(tài)物品。3.0 固定資產(chǎn)管理3.1 確認標準：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、 機器設(shè)備、工具及其它單位價值超過 2000 元的器具、工具等。 單位價值不足 2000 元，但一次性成批購買的同類物品價值在 2000元以上的器具、 工具采購時也作為固定資產(chǎn)管理范圍。 具 體包含但不限于以下物品：3.1.1 土地房屋建筑物：3.1.2 辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路 等；3.1.3 交通

2、及運輸設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車等；3.1.4 生產(chǎn)機器設(shè)備、檢驗、計量和試驗設(shè)備；3.1.5 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等；3.1.6 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風機、電扇等；3.1.7 事務(wù)設(shè)備：機具設(shè)備 （ 打卡機、復印機、打字機、計算機、 電話機） 、家俱設(shè)備 （辦公桌椅、文件柜、班臺、會議桌椅 ） 等；3.1.8 供水設(shè)備設(shè)施： 水塔、儲水池、 抽水機、給水配管設(shè)備等；3.1.9 其他設(shè)備：防護設(shè)備 （警衛(wèi)、醫(yī)療） 、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、 炊事設(shè)備等。3.2 申報與采購：3.2.1 各部門在準備購建固定資產(chǎn)之前，需報公司領(lǐng)導批準的固 定資產(chǎn)購建計劃交財務(wù)部，財務(wù)列入資金

3、預算，計劃報送 時間的要求按財務(wù)預算編制規(guī)定執(zhí)行；3.2.2 各部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購買申請報告，申請人必須在購買 報告中所列資產(chǎn)前貨比三家，并且在報告中提供各供貨商 的電話、聯(lián)系人及報價，由申請部門負責人簽字確認后報 財務(wù)部審核；3.2.3 申請報告中所列價值在人民幣 1 萬元（含 1萬元）以下的， 部門主管、財務(wù)、公司領(lǐng)導 （或授權(quán)人 ）同時簽批；價值在 人民幣 3 萬元以上的，除經(jīng)以上程序簽批外，還須由公司 管理層領(lǐng)導簽批；3.2.4 固定資產(chǎn)采購依手續(xù)完備之報告方可購買，但必須要有二 個或二個以上公司人員參與進行購買 , 如為辦公室設(shè)備 或家具則需由綜合管理部派員參與購買；3.2.5 一

4、次性購買資產(chǎn)價值在人民幣 5000 元以上的，必須進行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金，三萬元以下請于付款前一天通知 財務(wù)部辦理，三萬元以上請?zhí)崆叭焱ㄖ攧?wù)部辦理；3.2.6 一次性購買固定資產(chǎn)價值在人民幣 1萬元或 1 萬元以上的 （含成批量購買），原則上必須簽訂訂貨或購買合同，特殊 情況須請示公司管理層批示；3.2.7 固定資產(chǎn)購回公司后，應(yīng)由所屬部門負責人、經(jīng)辦人驗收 并核對無誤，并正確填寫固定資產(chǎn)卡片，由綜合管理部復 核后送交財務(wù)部入賬；3.2.8 財務(wù)部在核實申請報告、發(fā)票、報價單、固定資產(chǎn)卡片無 誤后，據(jù)以報銷制單入“固定資產(chǎn)”賬戶；3.3 固定資產(chǎn)的保管、使用3.3.1 為保全公司的固

5、定資產(chǎn)，每次購進時，綜合管理部應(yīng)及時 跟進并建全固定資產(chǎn)的資料。首先建立固定資產(chǎn)臺賬，正 確序時的登記公司每次已購買的每個固定資產(chǎn)，將已填寫 完畢的固定資產(chǎn)卡片存盤，并根據(jù)卡片登記固定資產(chǎn)臺 賬。綜合管理部的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺賬核對無 誤；3.3.2 各部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須到綜合管理部辦理簽收領(lǐng)用 手續(xù)，綜合管理部須制定印有固定資產(chǎn)標志的粘貼單親自 粘在該固定資產(chǎn)最明顯識別處；3.3.3 財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細登記每一項固定資產(chǎn) 的編號、購物日期、型號、價格、月折舊額、殘值、存放 地點、使用人等；3.3.4 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當合理使用固定資產(chǎn)，根據(jù)其性能給予 一定的維護和

6、保養(yǎng)；3.3.5 使用固定資產(chǎn)的各部門負責人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使 用情況及存放地點，以防止固定資產(chǎn)的流失；3.3.6 綜合管理部與財務(wù)部應(yīng)相互配合，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和明 細賬至少每年一次對公司固定資產(chǎn)進行全面清理盤點，清 查實物的存在、使用、驗收保管情況，財務(wù)部應(yīng)協(xié)助打印 出截止到清查日的固定資產(chǎn)明細賬，綜合管理部每次清點 時應(yīng)將固定資產(chǎn)臺賬與財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細賬核對無 誤，并確認所有的固定資產(chǎn)的保管都已落實到部門及個 人，清查后編制“固定資產(chǎn)盤查表” ，出具固定資產(chǎn)清查 報告，一式兩份，一份行政部存盤，一份隨會計年終決算 起歸檔留存；3.3.7 如有人為造成的固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)根據(jù)固定資

7、產(chǎn)的時價追 究有關(guān)人員的經(jīng)濟賠償責任。3.4 固定資產(chǎn)修理3.4.1 固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時，須向綜合管理部資產(chǎn)管理 員報備，由資產(chǎn)管理員調(diào)出相關(guān)資產(chǎn)檔案進行查詢，若在 保修期內(nèi)，將通知廠家指定維修機構(gòu)進行維修；若超出維 修期限的，由資產(chǎn)管理員通知公司簽約的維修單位（或固 定資產(chǎn)維修指定單位）進行維修；3.4.2 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用 , 計入有關(guān)費用。 修理費用發(fā) 生不均衡、數(shù)額較大的 , 可采用待攤或預提的辦法。3.5 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報廢各部門如有轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固 定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)清理表” ，列明該項固定資產(chǎn) 的清理原因、使用情況、現(xiàn)狀及處理價

8、格、抵押單位等情 況，由財務(wù)、技術(shù)人員進行價格核定，然后報使用部門主 管、經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理簽批；超過人民幣 3 萬元的須經(jīng)公司 財務(wù)、公司管理層簽字批準后，再分別進行歸檔和及時進 行帳務(wù)調(diào)整。如不經(jīng)報批而處理公司資產(chǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理；凡未經(jīng)批準，擅自購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣、報廢 公司固定資產(chǎn)，將根據(jù)本通知及公司有關(guān)規(guī)定，對公司領(lǐng) 導和有關(guān)責任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰。固定資產(chǎn)原值 在5萬元以下的，給予通報批評，并罰款 500元、沒收非 法所得；在5萬元以上10萬元以下的，給予警告處分， 并罰款1000元、沒收非法所得；在10萬元以上的，給予 嚴重

9、警告、開除等處分，并按固定資產(chǎn)原值的10%處以罰款沒有非法所得；觸犯法律的將依法追究法律責任；擅自購建、處置公司資產(chǎn)，經(jīng)公司審計等有關(guān)部門核準確 認，給公司造成經(jīng)濟損失的，除對公司領(lǐng)導和有關(guān)責任人 給予上述行政處分和經(jīng)濟處罰外，還必須全額賠償給公司 造成的經(jīng)濟損失；固定資產(chǎn)批準轉(zhuǎn)讓或報廢后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù) ， 相應(yīng)沖減固定資產(chǎn)原值、已提折舊和凈值；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額 計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)提前報廢的，經(jīng)公司管理層審批確認確需提前報廢的物資，由財產(chǎn)統(tǒng)一申報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。4.0低值易耗品管理4.1確認標準：低值易耗品是指單項價值在 100元

10、以上，且使用年 限超過1年又不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、管理用具、 玻璃器皿等。4.2低值易耗品需全部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗收，領(lǐng)用前由綜合管理 部保管，按直接核銷法一次性進入成本。4.3領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式 （首次除外），由領(lǐng)用人填具 物品領(lǐng)用單按“領(lǐng)用程序”辦理。4.4低值易耗品在部門之間移交，接交人應(yīng)持原“財產(chǎn)登記冊”到 綜合管理部辦理財產(chǎn)過戶手續(xù)。在部門內(nèi)移交，只需變更使用 人，但須通知綜合管理部。4.5低值易耗品由于各種原因退回時，須呈請部門經(jīng)理核準后方可辦理退庫，綜合管理部負責對退回品驗收。4.6 綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺帳管理所有低值易耗品， 每半年由部門自查一次，年終由綜合管理部、財務(wù)部、各部門 綜合盤點。5.0 物料消耗品管理5.1 物料消耗品指單位價值在 10