中國石化內(nèi)部控制介紹20100717

1、1中國石化內(nèi)部控制介紹中國石化內(nèi)部控制介紹企業(yè)改革管理部內(nèi)控管理處企業(yè)改革管理部內(nèi)控管理處方春生方春生2010-07-172一、內(nèi)控制度建設回顧一、內(nèi)控制度建設回顧二、二、內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊三、內(nèi)部控制運行三、內(nèi)部控制運行四、實施內(nèi)部控制的效果四、實施內(nèi)部控制的效果五、幾點體會五、幾點體會內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要2010-07-173中國石油化工集團公司簡介中國石油化工集團公司簡介中國石油化工集團公司（簡稱中國石油化工集團公司（簡稱“中國石化中國石化”）是中國最大）是中國最大的石油產(chǎn)品和主要石化產(chǎn)品生產(chǎn)商和供應商，中國第二大的石油產(chǎn)品和主要石化產(chǎn)品生產(chǎn)商和供應商，中國第二大原油生產(chǎn)商，世界

2、第三大煉油公司，擁有比較完備銷售網(wǎng)原油生產(chǎn)商，世界第三大煉油公司，擁有比較完備銷售網(wǎng)絡，經(jīng)營資產(chǎn)和主要市場集中在中國的東部、南部和中部絡，經(jīng)營資產(chǎn)和主要市場集中在中國的東部、南部和中部地區(qū)。地區(qū)。20102010年中國石化列年中國石化列財富財富世界世界500500強第強第7 7位。位。中國石化控股的中國石油化工股份有限公司，在境內(nèi)外中國石化控股的中國石油化工股份有限公司，在境內(nèi)外（上海、香港、紐約、倫敦）四地上市，現(xiàn)有全資子公司、（上海、香港、紐約、倫敦）四地上市，現(xiàn)有全資子公司、控股和參股子公司、分公司等共控股和參股子公司、分公司等共9090余家，包括油氣勘探開余家，包括油氣勘探開發(fā)、煉油、

3、化工、產(chǎn)品銷售以及科研、外貿(mào)等。發(fā)、煉油、化工、產(chǎn)品銷售以及科研、外貿(mào)等。2010-07-174化工事業(yè)部化工事業(yè)部油田勘探開發(fā)事業(yè)部油田勘探開發(fā)事業(yè)部油品銷售事業(yè)部油品銷售事業(yè)部 煉油事業(yè)部煉油事業(yè)部機關職能部門機關職能部門總裁辦公室總裁辦公室法律事務部法律事務部發(fā)展計劃部發(fā)展計劃部生產(chǎn)經(jīng)營管理部生產(chǎn)經(jīng)營管理部財務部財務部科技開發(fā)部科技開發(fā)部人事部人事部安全環(huán)保部安全環(huán)保部外事部外事部工程部工程部物資裝備部物資裝備部信息系統(tǒng)管理部信息系統(tǒng)管理部審計部審計部監(jiān)察部監(jiān)察部股東大會股東大會董事會董事會股份公司總裁班子股份公司總裁班子監(jiān)事會監(jiān)事會董事會秘書局董事會秘書局戰(zhàn)略委員會戰(zhàn)略委員會 審計委員

4、會審計委員會薪酬與考核委員會薪酬與考核委員會煉、化煉、化分（子）公司分（子）公司油油田田分分（子）（子）公公司司銷銷售售分分（子）（子）公公司司專專業(yè)業(yè)公公司司研研發(fā)發(fā)單單位位煉煉油油部部分分化化工工部部分分中國石化股份公司組織結構中國石化股份公司組織結構2010-07-175中國石化內(nèi)控制度定位中國石化內(nèi)控制度定位l 美國美國薩班斯薩班斯-奧克斯利法案奧克斯利法案(2002)(2002)l 香港聯(lián)交所香港聯(lián)交所企業(yè)管治常規(guī)守則企業(yè)管治常規(guī)守則(2006)(2006)l 上海證交所上海證交所上市公司內(nèi)部控制指引上市公司內(nèi)部控制指引（2006)2006)l 國資委國資委中央企業(yè)全面風險管理指引中

5、央企業(yè)全面風險管理指引(2006)(2006)l 五部委發(fā)布五部委發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(2008)(2008)l 財務、管理信息真實可靠；財務、管理信息真實可靠；l 保障資產(chǎn)安全完整；保障資產(chǎn)安全完整；l 規(guī)范經(jīng)營行為，提高風險管理水平；規(guī)范經(jīng)營行為，提高風險管理水平；l 促進健全制度化管理體系；促進健全制度化管理體系；l 完善法人治理結構。完善法人治理結構。法律法規(guī)要求法律法規(guī)要求企業(yè)自身需要企業(yè)自身需要2010-07-176中國石化采用的內(nèi)控框架中國石化采用的內(nèi)控框架 內(nèi)部控制內(nèi)部控制 是由董事會、監(jiān)事是由董事會、監(jiān)事會、管理層和全體會、管理層和全體員工實施的、為經(jīng)

6、員工實施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財務報資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的可告及相關信息的可靠性，經(jīng)營活動的靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、發(fā)展效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供合戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供合理保證的過程。理保證的過程。控制環(huán)境控制環(huán)境風險評估風險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通監(jiān)督監(jiān)督COSO COSO 擴擴充充三個要三個要素素，20042004年年9 9月月推推出出：“企企業(yè)風險管業(yè)風險管理整體架理整體架構構”COSOCOSO報告：內(nèi)部控制報告：內(nèi)部控制綜合性框架綜合性框架2010-07-177中國石化采用的內(nèi)控框架（續(xù)）中國石化采用的內(nèi)控框架（續(xù)）公司層面公司層面

7、分支機構分支機構遵循遵循運營運營戰(zhàn)略戰(zhàn)略報告報告分、子公司分、子公司業(yè)務板塊業(yè)務板塊監(jiān)控監(jiān)控信息與溝通信息與溝通控制活動控制活動風險應對風險應對風險分析風險分析風險識別風險識別目標設定目標設定內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境COSO企業(yè)風險管理整體框架企業(yè)風險管理整體框架（ERM）2010-07-178l2003年，股份公司編制年，股份公司編制內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊l2004年，股份公司試行，所屬分（子）公司制定實施細則年，股份公司試行，所屬分（子）公司制定實施細則l2005年，股份公司正式實施內(nèi)控制度年，股份公司正式實施內(nèi)控制度l2006年，集團公司試行內(nèi)控制度年，集團公司試行內(nèi)控制度l2008年，集團公

8、司正式實施內(nèi)控制度年，集團公司正式實施內(nèi)控制度l2006 2009年，股份公司接受外部審計，無年，股份公司接受外部審計，無“披露缺陷披露缺陷”中國石化內(nèi)控制度建設概況中國石化內(nèi)控制度建設概況2010-07-179股份公司內(nèi)控制度股份公司內(nèi)控制度內(nèi)內(nèi)部部控控制制制制度度體體系系股份公司股份公司內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊（上、下冊）（上、下冊）內(nèi)部控制相關的管理制度（上、中、下冊）內(nèi)部控制相關的管理制度（上、中、下冊）分公司分公司實施細則實施細則子公司子公司內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊研究院內(nèi)部研究院內(nèi)部控制手冊控制手冊2010-07-1710集團公司內(nèi)控制度集團公司內(nèi)控制度內(nèi)內(nèi)部部控控制制管管理理手手冊冊總則

9、總則（基本要求）（基本要求）附則附則（權責指引、制度索引、檢查指南）（權責指引、制度索引、檢查指南）總部機關總部機關內(nèi)控流程內(nèi)控流程非上市企業(yè)非上市企業(yè)內(nèi)控流程內(nèi)控流程2010-07-1711內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要一、內(nèi)控制度建設回顧一、內(nèi)控制度建設回顧二、二、內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊三、內(nèi)控檢查評價三、內(nèi)控檢查評價四、實施內(nèi)部控制的效果四、實施內(nèi)部控制的效果五、幾點體會五、幾點體會2010-07-1712內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊的結構的結構內(nèi)部控制基本要求內(nèi)部控制基本要求按業(yè)務分類控制的具體程序和措施按業(yè)務分類控制的具體程序和措施財務報告計劃矩陣和業(yè)務控制矩陣財務報告計劃矩陣和業(yè)務控制矩陣相

10、關重要附件相關重要附件股股份份公公司司內(nèi)內(nèi)控控手手冊冊總則總則業(yè)務流程業(yè)務流程控制矩陣控制矩陣附則附則權限指引權限指引檢查評價檢查評價不同管理層次、級別的權限規(guī)定不同管理層次、級別的權限規(guī)定內(nèi)控檢查評價與考核內(nèi)控檢查評價與考核2010-07-1713內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則 內(nèi)部控制的定義、原則、適用范圍內(nèi)部控制的定義、原則、適用范圍 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 風險評估風險評估 控制活動控制活動 信息與溝通信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊結構、生效、更新結構、生效、更新總則包括七個方面總則包括七個方面2010-07-1714內(nèi)部控制：由董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工內(nèi)部控制：由

11、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安實施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的可靠性，經(jīng)全、財務報告及相關信息的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)營活動的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供合理保證的過程。提供合理保證的過程。（一）內(nèi)部控制的定義（一）內(nèi)部控制的定義內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則五五 要要 素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2010-07-1715內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制的原則 合規(guī)性原則合規(guī)性原則 全面性與系統(tǒng)性原則全面性與系統(tǒng)性原則 重要性原則重要性原則

12、內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制及不相容原則 適應性原則適應性原則 包容性原則包容性原則 成本效益原則成本效益原則內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1716 總部、分公司和全資子公司總部、分公司和全資子公司 分公司和全資子公司按照更嚴、更具體、分公司和全資子公司按照更嚴、更具體、更全面更全面的原則的原則，結合實際制定，結合實際制定“實施細則實施細則”?？毓勺庸緟⒄罩贫ㄊ謨钥毓勺庸緟⒄罩贫ㄊ謨?按照按照“業(yè)務覆蓋適用流程、權限比照分公司業(yè)務覆蓋適用流程、權限比照分公司”的原則制定，履行本公司董事會審批程序。的原則制定，履行本公司董事會審批程序。更具針對性更具針對性滿足體制需要滿足體制需要內(nèi)

13、部控制適用范圍內(nèi)部控制適用范圍內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1717（二）內(nèi)部環(huán)境（二）內(nèi)部環(huán)境 企業(yè)文化：設企業(yè)文化部，編制中石化文化建設綱要整合企業(yè)文化企業(yè)文化：設企業(yè)文化部，編制中石化文化建設綱要整合企業(yè)文化 員工守則：倡導員工守則：倡導“守法紀、講誠信守法紀、講誠信”治理結構：明確董事會、監(jiān)事會、總裁班子的決策、執(zhí)行、監(jiān)督職責治理結構：明確董事會、監(jiān)事會、總裁班子的決策、執(zhí)行、監(jiān)督職責組織機構：成立與調(diào)整內(nèi)部組織機構應符合內(nèi)控要求組織機構：成立與調(diào)整內(nèi)部組織機構應符合內(nèi)控要求責任分配與授權：明確崗位分離，授權管理責任分配與授權：明確崗位分離，授權管理人力資源政策：激勵與約束相

14、結合人力資源政策：激勵與約束相結合反舞弊機制：建立反舞弊機制：建立舉報投訴制度和舉報人保護制度并公開舉報投訴制度和舉報人保護制度并公開內(nèi)部審計：兩級審計機構，明確審計部門的內(nèi)控評價職責內(nèi)部審計：兩級審計機構，明確審計部門的內(nèi)控評價職責內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1718（三）風險評估（三）風險評估 集團公司成立風險管理領導小組，每年組織風險評估，集團公司成立風險管理領導小組，每年組織風險評估，進行風險排序，制定應對策略，編制風險管理報告。進行風險排序，制定應對策略，編制風險管理報告。各部門、企業(yè)按業(yè)務目標歸口收集信息，識別風險，確各部門、企業(yè)按業(yè)務目標歸口收集信息，識別風險，確定風

15、險承受度。定風險承受度。內(nèi)部風險：高管人員、體制機制、技術創(chuàng)新、財務狀況、內(nèi)部風險：高管人員、體制機制、技術創(chuàng)新、財務狀況、安全環(huán)保等。安全環(huán)保等。外部風險：經(jīng)濟市場政策、法律、社會、科技、自然環(huán)外部風險：經(jīng)濟市場政策、法律、社會、科技、自然環(huán)境等。境等。內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1719（四）控制活動（四）控制活動 根據(jù)風險評估結果，采取相應控制措施，將風險控制在可根據(jù)風險評估結果，采取相應控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)承受度之內(nèi)；控制措施：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系控制措施：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、

16、計劃控制計劃控制、預算控制、預算控制、合同管理合同管理控制控制、資金支付控制資金支付控制、信息技術控制、運營分析控制和績、信息技術控制、運營分析控制和績效考評控制等；效考評控制等；綜合運用控制措施：手工控制與自動控制、預防性控制與綜合運用控制措施：手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合；建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應發(fā)現(xiàn)性控制相結合；建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。急處理機制。通過編制業(yè)務流程具體控制通過編制業(yè)務流程具體控制 ：1818大類、大類、5959個流程。個流程。內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1720（五）信息與溝通（五）信息與溝通 信息資源歸口管理，

17、完善信息搜集機制；信息資源歸口管理，完善信息搜集機制；信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺；信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺；對外信息披露由辦公廳（董秘局、總裁辦）管理；對外信息披露由辦公廳（董秘局、總裁辦）管理；分級、分類，重要信息及時傳遞董事會、監(jiān)事會分級、分類，重要信息及時傳遞董事會、監(jiān)事會和總裁班子。和總裁班子。內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1721（六）內(nèi)部監(jiān)督（六）內(nèi)部監(jiān)督 日常監(jiān)督：建立總部部門、企業(yè)兩級內(nèi)部日常監(jiān)督：建立總部部門、企業(yè)兩級內(nèi)部控制自查測試機制，持續(xù)性監(jiān)督控制自查測試機制，持續(xù)性監(jiān)督；專項監(jiān)督：協(xié)調(diào)專業(yè)部門對內(nèi)部控制某方專項監(jiān)督：協(xié)調(diào)專業(yè)部門對內(nèi)部控制某

18、方面的監(jiān)督檢查；面的監(jiān)督檢查；管理層每年評價，出具內(nèi)部控制自我評價管理層每年評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。報告。內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1722（七）（七） 內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊結構、生效、更新結構、生效、更新結構七個部分結構七個部分生效董事會審批生效董事會審批更新每年集中修訂，授權單項內(nèi)容適時修訂更新每年集中修訂，授權單項內(nèi)容適時修訂內(nèi)控手冊總則內(nèi)控手冊總則2010-07-1723內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程全面預算全面預算采購業(yè)務采購業(yè)務銷售業(yè)務銷售業(yè)務成本費用成本費用資金管理資金管理資本支出資本支出資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理關聯(lián)交易關聯(lián)交易會計報告會計報告重大事項重大事項

19、ITIT控制控制生產(chǎn)運行生產(chǎn)運行安全環(huán)保安全環(huán)保稅務管理稅務管理合同管理合同管理人力資源人力資源內(nèi)部審計內(nèi)部審計信息披露信息披露內(nèi)控手冊內(nèi)控手冊業(yè)務流程業(yè)務流程分類分類（1818類、類、5959個流程）個流程）2010-07-1724內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程1.11.1原油采購業(yè)務流程原油采購業(yè)務流程1.21.2進口原油代理業(yè)務流程進口原油代理業(yè)務流程1.41.4物資采購供應業(yè)務流程物資采購供應業(yè)務流程采購類控制流程采購類控制流程( (舉例舉例) )4.14.1原油銷售業(yè)務流程原油銷售業(yè)務流程4.24.2天然氣銷售業(yè)務流程天然氣銷售業(yè)務流程4.34.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程一般產(chǎn)品銷售業(yè)

20、務流程銷售類控制流程銷售類控制流程( (舉例舉例) )2010-07-1725內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程物資采購供應業(yè)務流程舉例物資采購供應業(yè)務流程舉例（一）業(yè)務目標（一）業(yè)務目標（二）業(yè)務風險（二）業(yè)務風險經(jīng)營目標經(jīng)營目標財務目標財務目標合規(guī)目標合規(guī)目標經(jīng)營風險經(jīng)營風險財務風險財務風險合規(guī)風險合規(guī)風險1.11.1建立建立“統(tǒng)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結算備、統(tǒng)一結算”的物資采購供的物資采購供應管理體制。應管理體制。1.21.2推動科學推動科學理性采購，保理性采購，保證生產(chǎn)建設所證生產(chǎn)建設所需物資安全供需物資安全供應、及時供應應、及時供應和經(jīng)濟供應。和經(jīng)濟

21、供應。 2.12.1資金支付資金支付安全。安全。2.22.2會計核算會計核算真實、準確、真實、準確、完整、及時。完整、及時。3.13.1物資采購物資采購過程公開、過程公開、規(guī)范有序、規(guī)范有序、合法合規(guī)。合法合規(guī)。3.23.2物資采購物資采購合同或協(xié)議合同或協(xié)議符合國家法符合國家法律、法規(guī)、律、法規(guī)、外貿(mào)政策和外貿(mào)政策和股份公司內(nèi)股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。部規(guī)章制度。1.11.1分散對外采購，分散對外采購，不能形成整體和批不能形成整體和批量采購優(yōu)勢，造成量采購優(yōu)勢，造成采購資金浪費和流采購資金浪費和流失。失。1.2 1.2 國內(nèi)外采購割國內(nèi)外采購割裂，不能在全球范裂，不能在全球范圍內(nèi)搜尋資源，對圍內(nèi)

22、搜尋資源，對全球供應市場行情全球供應市場行情缺乏了解、跟蹤、缺乏了解、跟蹤、分析和研究，價格分析和研究，價格監(jiān)管不力，導致采監(jiān)管不力，導致采購性能價格比不合購性能價格比不合理。理。2.12.1資金分散使資金分散使用，付款時間、用，付款時間、方式、金額不恰方式、金額不恰當造成資金效益當造成資金效益的流失。的流失。2.22.2結算不及時，結算不及時，多記、錯記、漏多記、錯記、漏記物資入庫、記物資入庫、庫存或應付賬款，庫存或應付賬款，導致財務數(shù)據(jù)不導致財務數(shù)據(jù)不準確、不準確、不完整。完整。3.13.1制度不健全制度不健全或有漏洞，執(zhí)或有漏洞，執(zhí)行行制度不到位和制度不到位和監(jiān)監(jiān)督考核不力督考核不力,

23、,導導致違紀違規(guī)問致違紀違規(guī)問題題發(fā)生。發(fā)生。3.2 3.2 物資采購物資采購合合同或協(xié)議不符同或協(xié)議不符合合國家法律、法國家法律、法規(guī)規(guī)、外貿(mào)政策和、外貿(mào)政策和股股份公司內(nèi)部規(guī)份公司內(nèi)部規(guī)章章制度的要求，制度的要求，造造成損失。成損失。2010-07-1726物資采購供應業(yè)務流程舉例（續(xù)）物資采購供應業(yè)務流程舉例（續(xù)）（三）業(yè)務流程步驟與控制點（三）業(yè)務流程步驟與控制點 物資供應職責界定物資供應職責界定物資計劃編制與審核物資計劃編制與審核供應商的準入、選用與控制供應商的準入、選用與控制采購價格確定與控制采購價格確定與控制框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批供應過程控制供應

24、過程控制績效評價、考核與監(jiān)督績效評價、考核與監(jiān)督采購資金使用和控制采購資金使用和控制內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程2010-07-17271.11.1物資裝備部負責制定中國石化物資供應管理規(guī)物資裝備部負責制定中國石化物資供應管理規(guī)章制度，對各分（子）公司物資采購供應實施章制度，對各分（子）公司物資采購供應實施監(jiān)管。監(jiān)管。（職責要求）（職責要求）5.3 5.3 對于超過合同有效期對于超過合同有效期3個月以上未完成且不再個月以上未完成且不再執(zhí)行的采購訂單，分（子）公司物資供應部門執(zhí)行的采購訂單，分（子）公司物資供應部門要及時核銷。維護采購訂單交貨容差時依據(jù)分要及時核銷。維護采購訂單交貨容差時依據(jù)

25、分（子）公司相關規(guī)定執(zhí)行。（子）公司相關規(guī)定執(zhí)行。（ERPERP控制要求）控制要求）內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程物資采購供應業(yè)務流程控制點舉例：物資采購供應業(yè)務流程控制點舉例：2010-07-1728（四）相關制度目錄（四）相關制度目錄 （制度后標號為（制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編匯編目錄索引號）目錄索引號）內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程物資采購供應業(yè)務流程舉例（續(xù)）物資采購供應業(yè)務流程舉例（續(xù)） 10. 10. 關于印發(fā)關于印發(fā)中國石化物資供中國石化物資供應質量管理規(guī)定應質量管理規(guī)定的通知的通知（中國石化物（中國石化物20071822007182號）號） -

26、1.9.10 -1.9.10 2010-07-172920102010年版內(nèi)控手冊共計年版內(nèi)控手冊共計13311331個控制點，個控制點，分類如下：分類如下：控制點合計管理相關控制點與財務報告相關控制點ERP控制點數(shù)量13311331902902429429161161內(nèi)控手冊控制流程內(nèi)控手冊控制流程2010-07-1730 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時便為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時便于落實內(nèi)部管理責任，編制財務報告于落實內(nèi)部管理責任，編制財務報告計劃矩陣和每項業(yè)務的控制矩陣。計劃矩陣和每項業(yè)務的控制矩陣。 內(nèi)控手冊控制矩陣內(nèi)控手冊控制矩陣2010-07-1731l財務報告計劃矩陣：財務報

27、告計劃矩陣： 旨在將會計報表項目和監(jiān)管事項與旨在將會計報表項目和監(jiān)管事項與業(yè)務流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制業(yè)務流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對外披露的會計報告及度合理保證對外披露的會計報告及重大事項真實可靠。重大事項真實可靠。內(nèi)控手冊控制矩陣內(nèi)控手冊控制矩陣2010-07-17322010-07-1733l業(yè)務控制矩陣：業(yè)務控制矩陣：明確每一控制點的明確每一控制點的“目標、風目標、風險、責任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、險、責任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關制度索引、會計報表認定、會計報表相關制度索引、會計報表認定、會計報表”，便，便于落實內(nèi)部控制責任。于落實內(nèi)部控制責任。 特

28、別是：對控制點特別是：對控制點“業(yè)務風險業(yè)務風險”描述，容易識別描述，容易識別內(nèi)部控制設計是否必要和充分，體現(xiàn)了內(nèi)部控制內(nèi)部控制設計是否必要和充分，體現(xiàn)了內(nèi)部控制以全面風險管理為導向。以全面風險管理為導向。舉例：舉例：內(nèi)控手冊控制矩陣內(nèi)控手冊控制矩陣2010-07-17342010-07-1735授權審批控制是內(nèi)部控制的重要手段。為適應授權審批控制是內(nèi)部控制的重要手段。為適應公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達到公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達到“授權有授權有度、風險受控度、風險受控”的目的，按照分級授權的指導的目的，按照分級授權的指導思想，思想，特別制定了特別制定了權限指引權限指引，統(tǒng)一規(guī)范權，統(tǒng)一

29、規(guī)范權限管理。限管理。（一）制定權限指引，明確責任和授權（一）制定權限指引，明確責任和授權內(nèi)控手冊權限指引內(nèi)控手冊權限指引2010-07-1736（二）權限控制指標的定義（二）權限控制指標的定義權限指引權限指引中的權限為該項業(yè)務的決定權、中的權限為該項業(yè)務的決定權、審批權、最終處置權，不包括過程中的建議審批權、最終處置權，不包括過程中的建議權、擬議權。權、擬議權。內(nèi)控手冊權限指引內(nèi)控手冊權限指引2010-07-1737（三）權限控制指標的設置原則（三）權限控制指標的設置原則 內(nèi)部往來業(yè)務從寬，直接對外的業(yè)務事項從嚴內(nèi)部往來業(yè)務從寬，直接對外的業(yè)務事項從嚴 經(jīng)批準的預算（計劃）內(nèi)授權從寬，預算外

30、從嚴經(jīng)批準的預算（計劃）內(nèi)授權從寬，預算外從嚴 常規(guī)授權從寬，特別授權及轉授權從嚴常規(guī)授權從寬，特別授權及轉授權從嚴內(nèi)控手冊權限指引內(nèi)控手冊權限指引2010-07-1738 按照企業(yè)的業(yè)務規(guī)模分為大、中、小三類按照企業(yè)的業(yè)務規(guī)模分為大、中、小三類 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務性質設置不同不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務性質設置不同權限權限 分（子）公司在實施過程中可以制訂向下分（子）公司在實施過程中可以制訂向下延伸的權限級別延伸的權限級別（四）（四）權限指引權限指引的企業(yè)分類及應用的企業(yè)分類及應用內(nèi)控手冊權限指引內(nèi)控手冊權限指引2010-07-1739（五）（五）權限指引權限指引的結構的結構 權限指引權限

31、指引列表列表，以矩陣式表格描述，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構成。由橫向、縱向兩個指標體系構成。 編制編制權限指引說明權限指引說明，對權限指引表中事項，對權限指引表中事項進行統(tǒng)一解釋。進行統(tǒng)一解釋。內(nèi)控手冊權限指引內(nèi)控手冊權限指引2010-07-17402010-07-1741內(nèi)控檢查評價體系內(nèi)控檢查評價體系檢檢查查評評價價體體系系內(nèi)控手冊檢查評價辦法內(nèi)控手冊檢查評價辦法審計部獨立檢查審計部獨立檢查內(nèi)控辦補充測試內(nèi)控辦補充測試 總部年度檢查評價總部年度檢查評價 單位自查單位自查總部部門內(nèi)控自查總部部門內(nèi)控自查責任流程測試責任流程測試流程責任部門組織流程責任部門組織至少每半年測試一

32、次至少每半年測試一次企業(yè)綜合檢查企業(yè)綜合檢查企業(yè)內(nèi)控辦企業(yè)內(nèi)控辦/ /內(nèi)審部門組織內(nèi)審部門組織至少每年自查一次至少每年自查一次企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)控控自自查查流程責任部門組織流程責任部門組織至少每半年自查一次至少每半年自查一次2010-07-1742內(nèi)控檢查評價指引內(nèi)控檢查評價指引內(nèi)控現(xiàn)場檢內(nèi)控現(xiàn)場檢查評價指引查評價指引總部總部部門部門檢查檢查評價評價考核考核實施實施細則細則企業(yè)內(nèi)控自企業(yè)內(nèi)控自查指導意見查指導意見內(nèi)控手冊檢查評價辦法內(nèi)控手冊檢查評價辦法2010-07-1743設設“內(nèi)控制度執(zhí)行內(nèi)控制度執(zhí)行”指標，將各單位高層管指標，將各單位高層管理人員納入年度績效考核：設理人員納入年度績效考核：設1

33、-21-2分、分、2-32-3分、分、3-53-5分三個扣分檔次。分三個扣分檔次。根據(jù)內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項檢查和年度檢根據(jù)內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項檢查和年度檢查評價結果及其整改情況，擬定考核扣分方查評價結果及其整改情況，擬定考核扣分方案，報內(nèi)控領導小組審定后考核兌現(xiàn)。案，報內(nèi)控領導小組審定后考核兌現(xiàn)。內(nèi)部控制考核內(nèi)部控制考核內(nèi)控手冊檢查評價辦法內(nèi)控手冊檢查評價辦法2010-07-1744內(nèi)控業(yè)務流程內(nèi)控業(yè)務流程總部部門聯(lián)系人總部部門聯(lián)系人內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊控制控制流程適用單位流程適用單位內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度目錄及索引目錄及索引 員工員工守則守則附附則則內(nèi)控手冊附則內(nèi)控

34、手冊附則2010-07-1745一、內(nèi)控制度建設回顧一、內(nèi)控制度建設回顧二、二、內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊三、內(nèi)部控制的運行三、內(nèi)部控制的運行四、實施內(nèi)部控制的效果四、實施內(nèi)部控制的效果五、幾點體會五、幾點體會內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要2010-07-1746內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行l(wèi)總部總部2005年正式成立內(nèi)部控制年正式成立內(nèi)部控制領導小組領導小組，組長，組長由總裁兼任；下設內(nèi)控辦公室，在企業(yè)改革管由總裁兼任；下設內(nèi)控辦公室，在企業(yè)改革管理部設內(nèi)控管理處，專職人員編制理部設內(nèi)控管理處，專職人員編制10名，各部名，各部門指定內(nèi)控聯(lián)系人；門指定內(nèi)控聯(lián)系人；l分（子）公司成立相應內(nèi)控分（子）公司成立相

35、應內(nèi)控組織機構組織機構，總經(jīng)理，總經(jīng)理兼任組長；內(nèi)控辦公室設在企管、財務等部門，兼任組長；內(nèi)控辦公室設在企管、財務等部門，企業(yè)配備專職內(nèi)控管理人員。企業(yè)配備專職內(nèi)控管理人員。健全組織機構，配備專職內(nèi)控管理人員健全組織機構，配備專職內(nèi)控管理人員2010-07-1747總部內(nèi)部控制組織機構總部內(nèi)部控制組織機構 企業(yè)改革管理部企業(yè)改革管理部財務部財務部審計部審計部信息系統(tǒng)管理部信息系統(tǒng)管理部內(nèi)部控制領導小組內(nèi)部控制領導小組組長：總裁組長：總裁法律事務部法律事務部內(nèi)控辦公室內(nèi)控辦公室人事部人事部內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1748分（子）公司內(nèi)部控制組織機構分（子）公司內(nèi)部控制組織機構 內(nèi)

36、部控制領導小組內(nèi)部控制領導小組組長：分公司組長：分公司總經(jīng)理總經(jīng)理企管處企管處財務處財務處法律事務處法律事務處審計處審計處內(nèi)控辦公室內(nèi)控辦公室人事處人事處信息處信息處內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1749l 一道防線：內(nèi)控手冊、實施細則都明確了風險控制一道防線：內(nèi)控手冊、實施細則都明確了風險控制的責任單位或控制點責任人，定期進行內(nèi)控測試；的責任單位或控制點責任人，定期進行內(nèi)控測試；l二道防線：總部、分（子）公司兩級內(nèi)控部門，負二道防線：總部、分（子）公司兩級內(nèi)控部門，負責本單位的日常監(jiān)控和重大風險控制，協(xié)調(diào)自查測責本單位的日常監(jiān)控和重大風險控制，協(xié)調(diào)自查測試及專項檢查，督促整改；試及

37、專項檢查，督促整改；l三道防線：兩級審計、監(jiān)察部門獨立組織或參與內(nèi)三道防線：兩級審計、監(jiān)察部門獨立組織或參與內(nèi)控檢查評價?？貦z查評價。分解落實責任，建立內(nèi)部控制管控模式分解落實責任，建立內(nèi)部控制管控模式內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1750l集團公司黨組、股份公司董事會每年審議內(nèi)控手集團公司黨組、股份公司董事會每年審議內(nèi)控手冊修訂；審計委員會、監(jiān)事會審查內(nèi)控評價報告。冊修訂；審計委員會、監(jiān)事會審查內(nèi)控評價報告。l總部內(nèi)部控制領導小組組織、配合內(nèi)控檢查，審總部內(nèi)部控制領導小組組織、配合內(nèi)控檢查，審定內(nèi)控制度修訂方案，與外部審計師溝通內(nèi)控審定內(nèi)控制度修訂方案，與外部審計師溝通內(nèi)控審計結果

38、。計結果。l兩級內(nèi)控機構負責監(jiān)督日常測試、落實整改；建兩級內(nèi)控機構負責監(jiān)督日常測試、落實整改；建立案例跟蹤制度、內(nèi)控缺陷通報制度、適時修訂立案例跟蹤制度、內(nèi)控缺陷通報制度、適時修訂制度。制度。建立內(nèi)部控制日常管理機制建立內(nèi)部控制日常管理機制內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1751l管理層組織內(nèi)控綜合檢管理層組織內(nèi)控綜合檢查評價查評價l股份公司接受外部審計股份公司接受外部審計師內(nèi)控審計師內(nèi)控審計l編制內(nèi)部控制自我評價編制內(nèi)部控制自我評價報告報告每年組織內(nèi)控綜合檢查每年組織內(nèi)控綜合檢查內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1752l總部根據(jù)外部監(jiān)管政策變化、內(nèi)部管理要求變總部根據(jù)外部監(jiān)管

39、政策變化、內(nèi)部管理要求變化、日常監(jiān)督及內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題，每年集化、日常監(jiān)督及內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題，每年集中修訂內(nèi)部控制手冊；中修訂內(nèi)部控制手冊；l分（子）公司落實總部要求，結合實際修訂實分（子）公司落實總部要求，結合實際修訂實施細則；施細則；l修訂內(nèi)控制度的同時，全面梳理內(nèi)部規(guī)章制度，修訂內(nèi)控制度的同時，全面梳理內(nèi)部規(guī)章制度，建立內(nèi)部管理制度審核機制。建立內(nèi)部管理制度審核機制。每年更新內(nèi)控制度每年更新內(nèi)控制度內(nèi)部控制運行內(nèi)部控制運行2010-07-1753一、內(nèi)控制度建設回顧一、內(nèi)控制度建設回顧二、二、內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊三、內(nèi)部控制運行三、內(nèi)部控制運行四、實施內(nèi)部控制的效果四、實施內(nèi)部控

40、制的效果五、幾點體會五、幾點體會內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要2010-07-1754促進企業(yè)健全促進企業(yè)健全制度化管理體系制度化管理體系發(fā)展計劃發(fā)展計劃資本運營資本運營生產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)改革企業(yè)改革信息化管理信息化管理人力資源人力資源財務管理財務管理控制環(huán)境控制環(huán)境監(jiān)督監(jiān)督風險評估風險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通法律事務法律事務油氣勘探開發(fā)油氣勘探開發(fā)煉油業(yè)務煉油業(yè)務化工生產(chǎn)銷售化工生產(chǎn)銷售成品油銷售成品油銷售科技與研發(fā)科技與研發(fā)物資供應物資供應石油工程石油工程公用工程公用工程 中國石化中國石化 制度層級：制度層級： 基本制度基本制度 專業(yè)制度專業(yè)制度 / /專項制度專項制度 操作制度

41、操作制度2010-07-1755總部對制度分級、分類，建立標準化制度體系及制度總部對制度分級、分類，建立標準化制度體系及制度管理信息系統(tǒng)，以內(nèi)部控制為主線，通過流程化、表管理信息系統(tǒng)，以內(nèi)部控制為主線，通過流程化、表單化，實現(xiàn)信息化；單化，實現(xiàn)信息化；分（子）公司重新劃分崗位職責、再造流程、完善制分（子）公司重新劃分崗位職責、再造流程、完善制度，形成度，形成職責劃分手冊職責劃分手冊、工作程序、業(yè)務流程工作程序、業(yè)務流程手冊手冊和和規(guī)章制度手冊規(guī)章制度手冊制度化管理體系。制度化管理體系。以內(nèi)部控制為主線、專業(yè)管理為基礎、信息系統(tǒng)以內(nèi)部控制為主線、專業(yè)管理為基礎、信息系統(tǒng)為載體，建設具有中國石化特

42、色的制度化管理體為載體，建設具有中國石化特色的制度化管理體系。系。促進促進企業(yè)企業(yè)健全制度化管理體系（續(xù)）健全制度化管理體系（續(xù)）2010-07-1756統(tǒng)一物資采購、工程項目、修理業(yè)務等內(nèi)部招標管理統(tǒng)一物資采購、工程項目、修理業(yè)務等內(nèi)部招標管理建立主要原料、產(chǎn)品內(nèi)部損耗標準，生產(chǎn)經(jīng)營管理精細建立主要原料、產(chǎn)品內(nèi)部損耗標準，生產(chǎn)經(jīng)營管理精細化化建立建立ITIT風險控制體系，增強風險防范能力風險控制體系，增強風險防范能力制定各類合同示范文本，法律意識增強制定各類合同示范文本，法律意識增強建設資金集中管理系統(tǒng)、會計集中核算系統(tǒng)，加強財務建設資金集中管理系統(tǒng)、會計集中核算系統(tǒng)，加強財務管理管理 開展

43、內(nèi)控審計，提高審計效率和效果開展內(nèi)控審計，提高審計效率和效果提高企業(yè)管理水平提高企業(yè)管理水平中國石化總部層面：中國石化總部層面： 2010-07-1757加快新建、新并入企業(yè)建章立制的進程加快新建、新并入企業(yè)建章立制的進程厘清管理權責：合理設置機構、劃清領導、部門、關鍵厘清管理權責：合理設置機構、劃清領導、部門、關鍵崗位職責等崗位職責等健全管理標準：各種定額、合理庫存、專項費用、印章健全管理標準：各種定額、合理庫存、專項費用、印章使用、票據(jù)管理等使用、票據(jù)管理等重新規(guī)范業(yè)務操作程序：合同審批、價格變動審批、賒重新規(guī)范業(yè)務操作程序：合同審批、價格變動審批、賒銷審批、資金支付審批等銷審批、資金支付

44、審批等運用信息技術，提高管理效率：融入運用信息技術，提高管理效率：融入ERPERP控制、建立審控制、建立審批系統(tǒng)等批系統(tǒng)等提高企業(yè)管理水平（續(xù)）提高企業(yè)管理水平（續(xù)）中國石化企業(yè)層面：中國石化企業(yè)層面： 2010-07-1758投資、工程項目集中投資、工程項目集中物資采購、原油采購集中物資采購、原油采購集中產(chǎn)品銷售專業(yè)化產(chǎn)品銷售專業(yè)化保障公司體制改革保障公司體制改革中國石化總部層面：中國石化總部層面： 中國石化企業(yè)層面：中國石化企業(yè)層面： 促進新并入的企業(yè)融入促進新并入的企業(yè)融入中國石化中國石化加快重組企業(yè)內(nèi)部整合加快重組企業(yè)內(nèi)部整合步伐、理順管理機制步伐、理順管理機制2010-07-1759

45、改善內(nèi)部環(huán)境改善內(nèi)部環(huán)境制定中國石化企業(yè)文化建設綱要，頒布制定中國石化企業(yè)文化建設綱要，頒布員工守則員工守則，倡導風險、誠信經(jīng)營理，倡導風險、誠信經(jīng)營理念，內(nèi)控意識融入企業(yè)文化；念，內(nèi)控意識融入企業(yè)文化；對外發(fā)布對外發(fā)布企業(yè)社會責任報告企業(yè)社會責任報告；擴大審計機構、加強審計力量；擴大審計機構、加強審計力量；頒發(fā)頒發(fā)中國石化監(jiān)督制度匯編中國石化監(jiān)督制度匯編，完善，完善反舞弊機制；反舞弊機制；將將“三重一大三重一大”等集體決策事項納入內(nèi)等集體決策事項納入內(nèi)部控制，明確決策、監(jiān)督、執(zhí)行的職責，部控制，明確決策、監(jiān)督、執(zhí)行的職責，完善公司治理完善公司治理 。2010-07-1760遵循監(jiān)管要求，提升企業(yè)形象遵循監(jiān)管要求，提升企業(yè)形象年度年度20062006200720072008200820092009內(nèi)控手冊控制點內(nèi)控手冊控制點998998114911491179117912721272檢查企業(yè)數(shù)量檢查企業(yè)數(shù)量2121343431313333非披露缺陷非披露缺陷243243747426262222趨勢趨勢= =/ /（* *可比系數(shù)）可比系數(shù)）11.57 11.57 1.89 1.89 0.710.710.52 0.52 外部審計師內(nèi)控評價外部審計師內(nèi)控評價畢畢馬馬威