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1、售價(jià)金額核算法1. 驗(yàn)收入庫(kù)借:庫(kù)存商品售價(jià)貸:在途物資商品進(jìn)銷差價(jià)2. 銷售借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 月末調(diào)出銷項(xiàng)稅 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)一增銷項(xiàng)3. 結(jié)轉(zhuǎn)本錢借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸:庫(kù)存商品 月末調(diào)出已售商品進(jìn)銷 差價(jià) 借:商品進(jìn)銷差價(jià)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢制造企業(yè)1. 購(gòu)進(jìn)原材料:借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸:應(yīng)付賬款、銀行存款2. 入庫(kù):借:原材料貸:在途物資3. 生產(chǎn)領(lǐng)用借:生產(chǎn)本錢一XX貸:原材料4. 車間一般耗用原材料、管理部門領(lǐng)用借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料5. 支付工資借:制造費(fèi)用生產(chǎn)本錢一XX貸:應(yīng)付職工薪酬6. 臨時(shí)修理費(fèi)等借:制造費(fèi)用貸:銀行存款7. 月
2、末歸集分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用借:生產(chǎn)本錢一XX-XX貸:制造費(fèi)用8. 產(chǎn)成品完工入庫(kù)借:庫(kù)存商品-XX-XX貸:生產(chǎn)本錢商業(yè)、制造業(yè)會(huì)計(jì)一般賬務(wù)處理1. 注冊(cè)資本:借:銀行存款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本2. 從銀行提取現(xiàn)金:借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款3. 各種開辦費(fèi)用:借:管理費(fèi)用貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款4. 購(gòu)進(jìn)辦公用的設(shè)備:借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款如果考慮增值稅:借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)貸:銀行存款每月攤分:借:管理費(fèi)用一折舊費(fèi)銷售費(fèi)用一折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊5. 購(gòu)進(jìn)商品,未入庫(kù):借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸:應(yīng)付賬款、銀行存款6. 購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi):借:在途物資貸:銀行存款7
3、. 驗(yàn)收入庫(kù)借:庫(kù)存商品貸:在途物資8. 銷售商品:借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)9. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸:庫(kù)存商品10. 發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)借:其他業(yè)務(wù)收入貸:銀行存款借:其他業(yè)務(wù)本錢貸:銀行存款11. 為銷售商品而發(fā)生的廣告費(fèi)借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款12業(yè)務(wù)出差:預(yù)借:借:其他應(yīng)收款貸:現(xiàn)金、銀行存款回來(lái)報(bào)銷:借:管理費(fèi)用一差旅費(fèi)貸:其他應(yīng)收款13收客戶貨款:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款14. 銷售中發(fā)生運(yùn)費(fèi):借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款15. 計(jì)提工資:借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬16. 職工福利費(fèi):借:管理費(fèi)用一職工福利費(fèi)銷售費(fèi)用一職工福利
4、費(fèi)貸:應(yīng)付職工福利貸:銀行存款18. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準(zhǔn)備19. 交納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款20. 計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加: 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 - 應(yīng)交教育費(fèi)附加21. 結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其他業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用22. 計(jì)算所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅23. 結(jié)清所得稅賬戶借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用24. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)25. 利潤(rùn)分配:借:利潤(rùn)分配提取盈余公積
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