財(cái)務(wù)分析PPT模板

1、生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)分析模板生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)分析模板制作：財(cái)務(wù)總部制作：財(cái)務(wù)總部日期：日期：-1-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用

2、率及單因素變動(dòng)分析-2-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-3-、主要指標(biāo)完成情況、主要指標(biāo)完成情

3、況注：注：1、損益類累計(jì)分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行分析說明，、損益類累計(jì)分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行分析說明， 2、收入可變成本率、收入可變成本率=可變成本可變成本/（銷售收入（銷售收入-銷售折扣與折讓）銷售折扣與折讓）x100%-4-2 2、影響本期經(jīng)濟(jì)效益的特殊情況說明：、影響本期經(jīng)濟(jì)效益的特殊情況說明： （本月及以前發(fā)生（本月及以前發(fā)生但未說明的重大事項(xiàng)）但未說明的重大事項(xiàng)）3 3、本期主要經(jīng)營政策及舉措：（包括品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)、重大、本期主要經(jīng)營政策及舉措：（包括品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)、重大采購、本月生產(chǎn)節(jié)能降耗的舉措及其他影響生產(chǎn)經(jīng)營的采購、本月生產(chǎn)節(jié)能降耗的舉措及其他影響生產(chǎn)經(jīng)

4、營的事項(xiàng)）事項(xiàng)） -5-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-6-財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)

5、月度指標(biāo)類別類別序號(hào)序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)本期本期去年同期去年同期營運(yùn)能營運(yùn)能力分析力分析1 1貨幣資金周轉(zhuǎn)天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)2 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3 3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4 4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能銷售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本7 7千升酒管理費(fèi)用千升酒管理費(fèi)用8 8千升酒利潤千升酒利潤控制能控制能力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率1010管理費(fèi)用偏差率管理費(fèi)用偏差率1111凈利潤偏差率凈利潤偏差率資產(chǎn)管資產(chǎn)管理能力理能力分析分析1212固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率1313閑置固定資產(chǎn)比率閑置固定資產(chǎn)比率注:

6、、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%; 注：本指標(biāo)注：本指標(biāo)按季度計(jì)算按季度計(jì)算-7-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章

7、資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析-8-產(chǎn)品銷售量分析產(chǎn)品銷售量分析 單位：千升 注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前3 3個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請(qǐng)單獨(dú)個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請(qǐng)單獨(dú)列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。-9-3652632438累計(jì)銷售量：千升累計(jì)銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析

8、累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%-10-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-1

9、1-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2004年年x月累計(jì)月累計(jì)人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,70133110

10、7,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報(bào)告分析管理報(bào)告分析 累計(jì)同比累計(jì)同比-12-單位：萬元單位：萬元2004年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素

11、銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動(dòng)經(jīng)營利潤變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動(dòng)凈利潤變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤33,029 因素變動(dòng)分析因素變動(dòng)分析累計(jì)同比累計(jì)同比注：、銷量因素注：、銷量因素= =（本年銷量（本

12、年銷量- -去年銷量）去年銷量）x x去年單位可變利潤去年單位可變利潤 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =本年毛利潤本年毛利潤- -去年毛利潤去年毛利潤- -銷量因素銷量因素- -固定生產(chǎn)成本因素固定生產(chǎn)成本因素-13-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2005年年x月累計(jì)預(yù)算月累計(jì)預(yù)算人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,0263

13、09,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,3101

14、4所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報(bào)告分析管理報(bào)告分析 累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算-14-單位：萬元單位：萬元2005年年x月累計(jì)預(yù)算凈利潤月累計(jì)預(yù)算凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動(dòng)經(jīng)營利潤變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收

15、支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動(dòng)凈利潤變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤33,029 因素變動(dòng)分析因素變動(dòng)分析累計(jì)預(yù)算對(duì)比累計(jì)預(yù)算對(duì)比-15-補(bǔ)貼收入分析補(bǔ)貼收入分析 單位：萬元項(xiàng)目項(xiàng)目本年累計(jì)本年累計(jì) 應(yīng)該收到應(yīng)該收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)應(yīng)本年累計(jì)應(yīng)收未收數(shù)收未收數(shù)本年本年以前年度以前年度小計(jì)小計(jì)增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費(fèi)附加育費(fèi)附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計(jì)計(jì) 207 106 217 323

16、101 -16-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-17-累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)

17、分析注：注：1 1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、輔助包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物）材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列累計(jì)銷量（千升）累計(jì)銷量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）單位邊際貢獻(xiàn)（元）累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額(萬元萬元)本年本年本年結(jié)本年結(jié)構(gòu)比構(gòu)比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產(chǎn)品91,40963%70,386411

18、5413,75753%3,80853%產(chǎn)品19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品產(chǎn)品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計(jì)合計(jì)145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-18-累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)比圖累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)

19、比圖單位：元/千升-19-本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析-20-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)

20、分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-21-成本完成情況成本完成情況單位單位本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成完成預(yù)算預(yù)算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產(chǎn)量產(chǎn)量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本萬元萬元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額-22-產(chǎn)量、單位成本同期比較產(chǎn)量、單位成本同期比較-23-水電費(fèi)水電費(fèi) 7%（5%）酒花酒花 4%（5%）輔料

21、輔料 7%（5%）大米及糖漿大米及糖漿 23%（21%）累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖燃燃料料動(dòng)動(dòng)力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料釀造材料 18% （20%）包裝材料包裝材料 59%（56%） 燃料動(dòng)力燃料動(dòng)力 4% （4%）工資及制造費(fèi)用工資及制造費(fèi)用 19% （20%）麥芽麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜紙箱及塑膜 20%（21%）折舊折舊 31%（31%）工資及福利工資及福利 35%（36%）維修費(fèi)維修費(fèi) 15%（17%）物料消耗物料消耗10%（9%）其他其他 2% （1%）其它其它

22、3%（1%）易拉罐易拉罐 16%（14%）商標(biāo)商標(biāo) 6% （7%）-24-成成 本本 差差 異異 額額 分分 解解總成本增減額總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)+其他因素其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單耗去年單價(jià)去年單價(jià)消耗因素影響成本增減額消耗因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量（本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價(jià)去年單價(jià)價(jià)格因素影響成本增減額價(jià)格因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單

23、耗（本年的單價(jià)（本年的單價(jià)-去年的單價(jià)去年的單價(jià) )項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價(jià)格因素影響價(jià)格因素影響其它因其它因素素合計(jì)合計(jì)20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價(jià)年單價(jià)( (元）元） 20042004年單年單價(jià)（元）價(jià)（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.3

24、2糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動(dòng)力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71紙箱個(gè)/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個(gè)/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.74-0.94制造費(fèi)用-15

25、3.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產(chǎn)量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 計(jì)計(jì)-19.82-314.19-49.64 -383.65-25-成本影響因素分解成本影響因素分解- -與上年同比增幅與上年同比增幅累計(jì)產(chǎn)量：累計(jì)產(chǎn)量：xxxxxxxxxx千升千升消耗差消耗差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量 （本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價(jià)去年單價(jià)價(jià)格差價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單耗（本年的單價(jià)本年的單價(jià)-去年的單價(jià)去年的單價(jià) )項(xiàng)目項(xiàng)目 消耗差消耗差 價(jià)格差價(jià)格差 其他其他 合計(jì)合計(jì) 酒液成本酒液成

26、本29.2925.0954.39包裝成本包裝成本6.86258.06264.91動(dòng)力成本動(dòng)力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收入-2.5-2.5單位固定費(fèi)用下降單位固定費(fèi)用下降影響總成本下降影響總成本下降52.1452.14合計(jì)合計(jì)19.82314.1949.64383.65-26-酒液成本影響因素酒液成本影響因素-與上年同期比與上年同期比價(jià)格差異：價(jià)格差異：25.09萬元萬元消耗差異：消耗差異：29.29萬元萬元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82減少減少增加增加減少減少增加增加-27-包

27、裝成本影響因素包裝成本影響因素-與上年同期比與上年同期比消耗差異：消耗差異：6.86萬元萬元價(jià)格差異：價(jià)格差異：258.06萬元萬元減少減少增加增加減少減少增加增加-28-動(dòng)力成本影響因素動(dòng)力成本影響因素-與上年同期比與上年同期比消耗差異：消耗差異：-16.33萬元萬元價(jià)格差異：價(jià)格差異：31.04萬元萬元減少減少增加增加減少減少增加增加-29-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位單位:萬元萬元本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產(chǎn)量（千升）產(chǎn)量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工資工資 405 500 81% 329 23%折舊折

28、舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費(fèi)修理費(fèi) 815 900 91% 507 61%機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗 215 150 143% 106 103%水電費(fèi)水電費(fèi) 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計(jì)合計(jì) 4,964 5,100 97% 4,433 12%-30-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元制造總額：萬元4964443312%-31-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u

29、第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-32-消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計(jì)部門注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計(jì)部門-33-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖

30、消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖瓶損：瓶損：標(biāo)損：標(biāo)損：-34-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖蓋損：蓋損：酒損：酒損：-35-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖糧耗：糧耗：電耗：電耗：-36-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖水耗：水耗：煤耗：煤耗：-37-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第

31、八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-38-營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182 運(yùn)輸裝卸運(yùn)輸裝卸費(fèi)用費(fèi)用432219%95450019%100419520%110 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用927441%

32、203820035%182961146%154 合計(jì)合計(jì)22731100%50523662100%52620681100%636 單位：萬元單位：萬元-39-2508422734營業(yè)費(fèi)用總營業(yè)費(fèi)用總額：萬元額：萬元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費(fèi)用分析營業(yè)費(fèi)用分析80%95%107%2610096%-40-千升酒營業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖千升酒營業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖千升酒費(fèi)用：元千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-41-銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析備注：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為

33、扣除折備注：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算 去年同期去年同期增幅增幅銷售收入銷售收入( (萬元萬元) )銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬元萬元) )營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用( (萬元萬元) )銷售折扣率銷售折扣率營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率-42-管理費(fèi)用構(gòu)成管理費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目項(xiàng)目本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成進(jìn)度完成進(jìn)度去年同期去年同期增減幅度增減幅度1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利7

34、5.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費(fèi)2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計(jì)575.68509.34113.03%453.3626.98%-43-3652632438千升酒費(fèi)用：元千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)用總額：萬元管理費(fèi)用總額：萬元管理費(fèi)用堆積

35、圖管理費(fèi)用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-44-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用

36、率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-45-資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況單位：萬元單位：萬元注：注：1 1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額( (即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額) ) 。 2 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。-46-對(duì)于變化幅度大對(duì)于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明注說明貨幣資金趨勢(shì)分析貨幣資金趨勢(shì)分析單位：萬元單位：萬元-47-單位：天單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期35.15

37、去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響影響因素因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入銷售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計(jì)合計(jì)14.67-48-存貨的分析存貨的分析-49-存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬元存貨總額：萬元834978-15%-50-單位：天單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響影響因素因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售成本銷售成本0.4存貨存貨-1合計(jì)合計(jì)-0.6-51-往來款項(xiàng)分析往來款項(xiàng)分析單位：萬元單位：萬元期末余額期末余額去年同期去

38、年同期增長幅度增長幅度年初余額年初余額增長幅度增長幅度應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款內(nèi)部內(nèi)部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款內(nèi)部內(nèi)部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款內(nèi)部內(nèi)部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款內(nèi)部內(nèi)部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%-52-往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析單位：萬元單位：萬

39、元掛賬單位掛賬單位應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個(gè)月內(nèi)4971其他子公司26個(gè)月內(nèi) 5246其他子公司36個(gè)月內(nèi) 2856其他子公司46個(gè)月內(nèi) 6872其他子公司51-2年6610合計(jì)合計(jì)4971524697286610-53-單位：萬元單位：萬元減值準(zhǔn)備分析減值準(zhǔn)備分析-54-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析-55-采購價(jià)格分析采購價(jià)格分析原材料原材料大麥大麥大米大米單位：元單位：元/噸噸-56-采購價(jià)格分析采購價(jià)格分析原材料原材料酒花酒花單位：元單位：元/噸噸-57-采購價(jià)格分析采購價(jià)格分析包裝物包裝物瓶子瓶子紙箱紙箱單位：元單