增值稅稅率表(20180501)

1、增值稅稅率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）1、增值稅適用稅率表序號稅目增值稅稅率1陸路運(yùn)輸服務(wù)10%2水路運(yùn)輸服務(wù)10%3航空運(yùn)輸服務(wù)10%4管道運(yùn)輸服務(wù)10%5郵政普遍服務(wù)10%6郵政特殊服務(wù)10%7其他郵政服務(wù)10%8基礎(chǔ)電信服務(wù)10%9增值電信服務(wù)6%10工程服務(wù)10%11安裝服務(wù)10%12修繕服務(wù)10%13裝飾服務(wù)10%14其他建筑服務(wù)10%15貸款服務(wù)6%16直接收費(fèi)金融服務(wù)6%17保險服務(wù)6%18金融商品轉(zhuǎn)讓6%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20信息技術(shù)服務(wù)6%21文化創(chuàng)意服務(wù)6%22物流輔助服務(wù)6%23有形動產(chǎn)租賃服務(wù)16%24不動產(chǎn)租賃服務(wù)10%25鑒證咨詢服務(wù)6%26廣播影

2、視服務(wù)6%27商務(wù)輔助服務(wù)6%28其他現(xiàn)代服務(wù)6%29文化體育服務(wù)6%30教育醫(yī)療服務(wù)6%31旅游娛樂服務(wù)6%32餐飲住宿服務(wù)6%33居民日常服務(wù)6%34其他生活服務(wù)6%35銷售無形資產(chǎn)6%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37銷售不動產(chǎn)10%38在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40在境外載運(yùn)旅客或者貨物0%41航天運(yùn)輸服務(wù)0%42向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)0%43向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%44向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)0%45向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)0%46向境外單位提供的

3、完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)0%47向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計及測試服務(wù)0%48向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53銷售或者進(jìn)口貨物16%54糧食、食用植物油10%55自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤灰制品10%56圖書、報紙、雜志10%57飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜10%58農(nóng)產(chǎn)品10%59音像制品10%60電子出版物10%61二甲

4、醚10%62國務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63加工、修理修配勞務(wù)16%64出口貨物0%2、增值稅適用征收表序號稅目增值稅征收率1陸路運(yùn)輸服務(wù)3%2水路運(yùn)輸服務(wù)3%3航空運(yùn)輸服務(wù)3%4管道運(yùn)輸服務(wù)3%5郵政普遍服務(wù)3%6郵政特殊服務(wù)3%7其他郵政服務(wù)3%8基礎(chǔ)電信服務(wù)3%9增值電信服務(wù)3%10工程服務(wù)3%11安裝服務(wù)3%12修繕服務(wù)3%13裝飾服務(wù)3%14其他建筑服務(wù)3%15貸款服務(wù)3%16直接收費(fèi)金融服務(wù)3%17保險服務(wù)3%18金融商品轉(zhuǎn)讓3%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%20信息技術(shù)服務(wù)3%21文化創(chuàng)意服務(wù)3%22物流輔助服務(wù)3%23有形動產(chǎn)租賃服務(wù)3%24不動產(chǎn)租賃服務(wù)5%25鑒證咨詢服務(wù)3%26廣播

5、影視服務(wù)3%27商務(wù)輔助服務(wù)3%28其他現(xiàn)代服務(wù)3%29文化體育服務(wù)3%30教育醫(yī)療服務(wù)3%31旅游娛樂服務(wù)3%32餐飲住宿服務(wù)3%33居民日常服務(wù)3%34其他生活服務(wù)3%35銷售無形資產(chǎn)3%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3%37銷售不動產(chǎn)5%38銷售或者進(jìn)口貨物3%39糧食、食用植物油3%40自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤灰制品3%41圖書、報紙、雜志3%42飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜3%43農(nóng)產(chǎn)品3%44音像制品3%45電子出版物3%46二甲醚3%47國務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48加工、修理修配勞務(wù)3%49一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法3%50小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%52房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的 般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計稅方法的5%53房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目5%54一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的5%55單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）5%56其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）5%57一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方