繳費單位社保費申報情況檢查（政策）要點

1、社保費繳費自查表填報說明一、參保率繳費單位實際參保率決定工資總額折扣率，核實其參保率是檢查繳費單位是 否如實正確申報繳納社保費的主要環(huán)節(jié)。1 在職職工人數(shù)。是指本單位核算計發(fā)工資的全部職工人數(shù)，核算計發(fā)工資 的全部職工人數(shù)的工資總額是組成“在職職工工資總額”的主要來源。2應(yīng)參保人數(shù)。是指本單位按政策規(guī)定的應(yīng)當(dāng)參加社會保險的所有職工，即 在職職工人數(shù)屮符合法定參保年齡限制內(nèi)（男性不滿60周歲、女性不滿50周歲） 的人數(shù)。其屮，外籍人員可以參保；兼職人員只能選擇其屮一家服務(wù)單位參保, 未在本單位參保的兼職人員不統(tǒng)計在應(yīng)參保人數(shù)內(nèi)。（注意與核算扣除項口工資 時的對應(yīng)關(guān)系）3允許剔除人數(shù)。是指本單位按

2、政策規(guī)定在統(tǒng)計應(yīng)參保人數(shù)時可以扣除的在 職職工人數(shù)（注意與核算扣除項目工資時的對應(yīng)關(guān)系），包括：（1）已達到法定退休年齡（男性滿60周歲、女性滿50周歲）且不需參保 繳費的在職職工。如果該職工已達到法定退休年齡，但養(yǎng)老保險費累計繳費年限不滿15年， 且已經(jīng)到社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理延期繳費手續(xù)繼續(xù)繳費的在職職工人數(shù)不得剔除。（2）已在外單位參保（外地）或已參加省市級行業(yè)統(tǒng)籌的在職職工。包括 已在外單位參保繳費的兼職人員、已在外地參保繳費的在職職工（需要提供參保 地社保經(jīng)辦機構(gòu)出具的參保繳費證明資料）、參加?。ㄊ校┘壭袠I(yè)統(tǒng)籌人員和己 參加被征地農(nóng)民基本生活保障（土征工養(yǎng)老保險）。按自謀職業(yè)身份參保繳費的

3、在職職工不得作為“己在外單位參保（外地）” 人數(shù)剔除。（3）未在本地參保繳費的外籍（包括港、澳、臺同胞）在職人員。根據(jù)中華人民共和國社會保險法第九十七條規(guī)定，外籍（包括港、澳、 臺同胞）人員可以在就業(yè)單位參保繳費，已經(jīng)參保繳費的上述人員不得剔除。（4）在校學(xué)生實習(xí)勞務(wù)報酬，包括學(xué)生假期實習(xí)勞務(wù)報酬。4參保人數(shù)。是指己在社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保登記的在職職工人數(shù)，本表需 填報養(yǎng)老保險和工傷保險參保人數(shù)。按現(xiàn)行政策規(guī)定，2014年度養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險等參保人數(shù)不低 于55% （2015年4月1 口起調(diào)整為60%）,工傷保險應(yīng)全員參保，即工傷保險參 保人數(shù)等于“應(yīng)參保人數(shù)”。應(yīng)參保人數(shù)=在職職工

4、人數(shù)一允許剔除人數(shù)參保率=（養(yǎng)老保險參保人數(shù)一應(yīng)參保人數(shù)）x100%其中工傷保險參保率100%二、單位繳費基數(shù)單位繳費基數(shù)是征收社保費的計費依據(jù)，核實單位繳費基數(shù)申報是否正確， 是檢查繳費單位是否如實足額申報繳納社保費的重點內(nèi)容。（-）職工工資總額職工工資總額是核算單位繳費基數(shù)的主要依據(jù)，核實繳費單位申報的職工工 資總額是否正確，是核查其是否足額繳費的基礎(chǔ)工作。確定職工工資總額的政策 依據(jù)是浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知（浙 地稅函（2007） 249號）的規(guī)定，一般以檢查核實工資薪金帳戶記載的當(dāng)期應(yīng)支 付的貸方發(fā)生額（以實發(fā)工資額為主）。其他工資性支出有：1. 銷售

5、費用中的銷售人員提成或包干費用支出；2. 管理費用、制造費用、經(jīng)營費用等各費用性核算帳戶中的各種針對職工的 補貼、補助等支出；3. 其他應(yīng)計入職工薪資總額的工資性支出等。（二）扣除項目金額（在附表中填報）核查扣除項目金額即政策允許扣除的職工工資調(diào)減項目金額是自查工作的 重點與難點，既涉及工資薪金總額組成成分，又涉及個人工資薪金組成成分；既 要區(qū)分在職職工年齡是否達到退休標(biāo)準(zhǔn)、達到退休年齡又是否辦理延期繳費，又 要區(qū)分在職職工中是否有不在本單位參保繳費的兼職人員、不在本單位參保繳費 的職工（包括外籍人員、港澳臺同胞）。正確核實扣除項fl金額（或政策允許扣除的職工工資調(diào)減項冃），必須先核實“允許剔

6、除人數(shù)”，再匯總允許剔除人數(shù)的工資金額，即允許扣除的職工工資 必須與允許剔除人數(shù)一一對應(yīng)。（三）職工工資調(diào)增項目職工工資調(diào)增項冃一般是指檢查期內(nèi)的單位繳費基數(shù)小于個人繳費基數(shù)總 額的差額部分。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，繳費單位在白行申報繳費時，申報的單位繳 費基數(shù)必須大于或者等于個人繳費基數(shù)總額。若全年單位繳費基數(shù)小于個人繳費 基數(shù)總額的，則單位繳費基數(shù)按個人繳費基數(shù)總額申報。（四）折扣額折扣額是按地方政策規(guī)定的申報比例可以在職工工資總額屮扣除的金額。依 照善政辦發(fā)（2007） 116號的文件規(guī)定“繳費單位按照單位本月職工工資總額,以一定的參保比例為計算折率，核定單位統(tǒng)籌部分的繳費基數(shù)總額”執(zhí)行。繳費

7、 單位的參保率大于或者等于政府規(guī)定最低參保率的，按實際參保率為折扣率（折 扣率=參保率）；未達到政府規(guī)定的最低參保率的，以政府規(guī)定的最低參保率為 折扣率（折扣率二最低參保率）。折扣額=（職工工資總額一扣除項目金額+調(diào)增項目金額）x （1 一折扣率）應(yīng)申報單位繳費基數(shù)=職工工資總額一扣除項目金額+調(diào)增項目金額一折 扣額其中，工傷保險費的單位繳費基數(shù)無折扣額。本表應(yīng)申報單位繳費基數(shù)必須等于或者大于已申報個人繳費基數(shù)總額。（五）繳費基數(shù)夯實率繳費基數(shù)夯實率一般是指養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)夯實率，是木次自查內(nèi)容 的主要指標(biāo)，檢查企業(yè)的夯實率是否等于或者大于最低參保率（2014年度為 55%）,是判別該企

8、業(yè)是否按規(guī)定中報繳納社保費的決定因素，也是地稅部門在 社保費征收管理環(huán)節(jié)上落實好征繳政策的首要任務(wù)。繳費基數(shù)夯實率=已申報養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)一（職工工資總額一扣 除項目金額+調(diào)增項目金額）x100%三、集屮減征2014年度部分工業(yè)企業(yè)臨時性下浮社會保險費繳費比例政策，于2014年 11-12月份以全省集屮減征形式執(zhí)行，臨時性下浮的幅度相當(dāng)于企業(yè)社保費五費 單位繳費部分2個月的額度（所屬期為10月、11月費款）。其屮，煙草加工、 電力生產(chǎn)和供應(yīng)、石油化工、采礦、水泥及水泥制品、造紙及紙制品等6大行業(yè) 不列入減征范圍。執(zhí)行時間若企業(yè)不申報或少申報的，不再享受減征政策；若企業(yè)因預(yù)提工資 或獎金，

9、下月未發(fā)生實際支付而多申報的，超額減征部分應(yīng)當(dāng)補（追）繳入庫， 即減征執(zhí)行期間的職工工資總額以實發(fā)工資額為準(zhǔn)。四、其他事項說明1. 主表屮已申報單位繳費基數(shù)按養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)填報，附表屮己申 報個人繳費基數(shù)總額按養(yǎng)老保險費個人申報數(shù)填報。表中涉及已申報數(shù)據(jù)的，以 地稅部門的龍版系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。2. 費率。主表屮的費率可以按實際申報費率更正，五費單位統(tǒng)籌部分的征收 費率有統(tǒng)一費率和單費種分級費率z分，其屮：（1）統(tǒng)一費率。養(yǎng)老保險費率14%、失業(yè)保險費率2% （自2015年1月1 口起調(diào)整為15%）、生育保險費率0. 8%；（2）單費種分級費率。職工基本醫(yī)療保險i費率3%、職工基本醫(yī)療保險i

10、i 費率7.8%、職工基本醫(yī)療保險費率5. 5% （無個人繳費），由企業(yè)自行選擇交社保 經(jīng)辦機構(gòu)確認(rèn)，5.5%費率已經(jīng)停止選擇，原選擇的可繼續(xù)實行；（3）工傷保險按企業(yè)行業(yè)工傷事故發(fā)生概率，分別設(shè)置0.5%、1%、1.5%三 檔費率，從2015年1月1 口起實行浮動費率，由社保經(jīng)辦機構(gòu)確認(rèn)。3主表與附表的數(shù)據(jù)采集和填報，應(yīng)當(dāng)符合上述相關(guān)征繳政策的規(guī)定。其屮 附表有扣除項口數(shù)據(jù)的，必須提供各扣除項冃的證明材料，未提供合法證明材料 的，稅務(wù)機構(gòu)在復(fù)查審核階段將予以剔除。其屮：（1）扣除項冃“已達法定退休年齡不需參保人員工資”，應(yīng)提供扣除職工的有效身份證明;（2）扣除項fl “己在外單位參保（外地）或參加土征工養(yǎng)老保險等人員工 資”，應(yīng)提供該職工參保所在地社保部門的有效證明材料；（3）扣除項口 “未參保的外籍人員工資”，應(yīng)提供該外籍人員人合法身份證 明材料。4. 本表部分欄目取數(shù)規(guī)則。（1）折扣率：滿足“養(yǎng)老保險參保率”大于或等于55%條件的，自動取實 際參保率；若“養(yǎng)老保險參保率”小于55%的，直接賦值55%；（2）應(yīng)申報單位繳費基數(shù)：合計數(shù)滿足大于或等于附表“已申報個人繳費 基數(shù)總額”條件的，取實際數(shù)據(jù)。否則，取附表“已申報個人繳費基數(shù)總額”合 計數(shù)。（3）應(yīng)減征金額：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險費的減征額繳費基數(shù)取10 月、11月應(yīng)申報單位繳費基數(shù)（主表第1