繳費單位社保費申報情況檢查（政策）要點

1、社保費繳費自查表填報說明一、參保率繳費單位實際參保率決定工資總額折扣率，核實其參保率是檢查繳費單位是 否如實正確申報繳納社保費的主要環(huán)節(jié)。1 在職職工人數(shù)。是指本單位核算計發(fā)工資的全部職工人數(shù)，核算計發(fā)工資 的全部職工人數(shù)的工資總額是組成“在職職工工資總額”的主要來源。2應參保人數(shù)。是指本單位按政策規(guī)定的應當參加社會保險的所有職工，即 在職職工人數(shù)屮符合法定參保年齡限制內（男性不滿60周歲、女性不滿50周歲） 的人數(shù)。其屮，外籍人員可以參保；兼職人員只能選擇其屮一家服務單位參保, 未在本單位參保的兼職人員不統(tǒng)計在應參保人數(shù)內。（注意與核算扣除項口工資 時的對應關系）3允許剔除人數(shù)。是指本單位按

2、政策規(guī)定在統(tǒng)計應參保人數(shù)時可以扣除的在 職職工人數(shù)（注意與核算扣除項目工資時的對應關系），包括：（1）已達到法定退休年齡（男性滿60周歲、女性滿50周歲）且不需參保 繳費的在職職工。如果該職工已達到法定退休年齡，但養(yǎng)老保險費累計繳費年限不滿15年， 且已經到社保經辦機構辦理延期繳費手續(xù)繼續(xù)繳費的在職職工人數(shù)不得剔除。（2）已在外單位參保（外地）或已參加省市級行業(yè)統(tǒng)籌的在職職工。包括 已在外單位參保繳費的兼職人員、已在外地參保繳費的在職職工（需要提供參保 地社保經辦機構出具的參保繳費證明資料）、參加?。ㄊ校┘壭袠I(yè)統(tǒng)籌人員和己 參加被征地農民基本生活保障（土征工養(yǎng)老保險）。按自謀職業(yè)身份參保繳費的

3、在職職工不得作為“己在外單位參保（外地）” 人數(shù)剔除。（3）未在本地參保繳費的外籍（包括港、澳、臺同胞）在職人員。根據(jù)中華人民共和國社會保險法第九十七條規(guī)定，外籍（包括港、澳、 臺同胞）人員可以在就業(yè)單位參保繳費，已經參保繳費的上述人員不得剔除。（4）在校學生實習勞務報酬，包括學生假期實習勞務報酬。4參保人數(shù)。是指己在社保經辦機構辦理參保登記的在職職工人數(shù)，本表需 填報養(yǎng)老保險和工傷保險參保人數(shù)。按現(xiàn)行政策規(guī)定，2014年度養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險等參保人數(shù)不低 于55% （2015年4月1 口起調整為60%）,工傷保險應全員參保，即工傷保險參 保人數(shù)等于“應參保人數(shù)”。應參保人數(shù)=在職職工

4、人數(shù)一允許剔除人數(shù)參保率=（養(yǎng)老保險參保人數(shù)一應參保人數(shù)）x100%其中工傷保險參保率100%二、單位繳費基數(shù)單位繳費基數(shù)是征收社保費的計費依據(jù)，核實單位繳費基數(shù)申報是否正確， 是檢查繳費單位是否如實足額申報繳納社保費的重點內容。（-）職工工資總額職工工資總額是核算單位繳費基數(shù)的主要依據(jù)，核實繳費單位申報的職工工 資總額是否正確，是核查其是否足額繳費的基礎工作。確定職工工資總額的政策 依據(jù)是浙江省地方稅務局關于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關問題的通知（浙 地稅函（2007） 249號）的規(guī)定，一般以檢查核實工資薪金帳戶記載的當期應支 付的貸方發(fā)生額（以實發(fā)工資額為主）。其他工資性支出有：1. 銷售

5、費用中的銷售人員提成或包干費用支出；2. 管理費用、制造費用、經營費用等各費用性核算帳戶中的各種針對職工的 補貼、補助等支出；3. 其他應計入職工薪資總額的工資性支出等。（二）扣除項目金額（在附表中填報）核查扣除項目金額即政策允許扣除的職工工資調減項目金額是自查工作的 重點與難點，既涉及工資薪金總額組成成分，又涉及個人工資薪金組成成分；既 要區(qū)分在職職工年齡是否達到退休標準、達到退休年齡又是否辦理延期繳費，又 要區(qū)分在職職工中是否有不在本單位參保繳費的兼職人員、不在本單位參保繳費 的職工（包括外籍人員、港澳臺同胞）。正確核實扣除項fl金額（或政策允許扣除的職工工資調減項冃），必須先核實“允許剔

6、除人數(shù)”，再匯總允許剔除人數(shù)的工資金額，即允許扣除的職工工資 必須與允許剔除人數(shù)一一對應。（三）職工工資調增項目職工工資調增項冃一般是指檢查期內的單位繳費基數(shù)小于個人繳費基數(shù)總 額的差額部分。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，繳費單位在白行申報繳費時，申報的單位繳 費基數(shù)必須大于或者等于個人繳費基數(shù)總額。若全年單位繳費基數(shù)小于個人繳費 基數(shù)總額的，則單位繳費基數(shù)按個人繳費基數(shù)總額申報。（四）折扣額折扣額是按地方政策規(guī)定的申報比例可以在職工工資總額屮扣除的金額。依 照善政辦發(fā)（2007） 116號的文件規(guī)定“繳費單位按照單位本月職工工資總額,以一定的參保比例為計算折率，核定單位統(tǒng)籌部分的繳費基數(shù)總額”執(zhí)行。繳費

7、 單位的參保率大于或者等于政府規(guī)定最低參保率的，按實際參保率為折扣率（折 扣率=參保率）；未達到政府規(guī)定的最低參保率的，以政府規(guī)定的最低參保率為 折扣率（折扣率二最低參保率）。折扣額=（職工工資總額一扣除項目金額+調增項目金額）x （1 一折扣率）應申報單位繳費基數(shù)=職工工資總額一扣除項目金額+調增項目金額一折 扣額其中，工傷保險費的單位繳費基數(shù)無折扣額。本表應申報單位繳費基數(shù)必須等于或者大于已申報個人繳費基數(shù)總額。（五）繳費基數(shù)夯實率繳費基數(shù)夯實率一般是指養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)夯實率，是木次自查內容 的主要指標，檢查企業(yè)的夯實率是否等于或者大于最低參保率（2014年度為 55%）,是判別該企

8、業(yè)是否按規(guī)定中報繳納社保費的決定因素，也是地稅部門在 社保費征收管理環(huán)節(jié)上落實好征繳政策的首要任務。繳費基數(shù)夯實率=已申報養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)一（職工工資總額一扣 除項目金額+調增項目金額）x100%三、集屮減征2014年度部分工業(yè)企業(yè)臨時性下浮社會保險費繳費比例政策，于2014年 11-12月份以全省集屮減征形式執(zhí)行，臨時性下浮的幅度相當于企業(yè)社保費五費 單位繳費部分2個月的額度（所屬期為10月、11月費款）。其屮，煙草加工、 電力生產和供應、石油化工、采礦、水泥及水泥制品、造紙及紙制品等6大行業(yè) 不列入減征范圍。執(zhí)行時間若企業(yè)不申報或少申報的，不再享受減征政策；若企業(yè)因預提工資 或獎金，

9、下月未發(fā)生實際支付而多申報的，超額減征部分應當補（追）繳入庫， 即減征執(zhí)行期間的職工工資總額以實發(fā)工資額為準。四、其他事項說明1. 主表屮已申報單位繳費基數(shù)按養(yǎng)老保險費單位繳費基數(shù)填報，附表屮己申 報個人繳費基數(shù)總額按養(yǎng)老保險費個人申報數(shù)填報。表中涉及已申報數(shù)據(jù)的，以 地稅部門的龍版系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準。2. 費率。主表屮的費率可以按實際申報費率更正，五費單位統(tǒng)籌部分的征收 費率有統(tǒng)一費率和單費種分級費率z分，其屮：（1）統(tǒng)一費率。養(yǎng)老保險費率14%、失業(yè)保險費率2% （自2015年1月1 口起調整為15%）、生育保險費率0. 8%；（2）單費種分級費率。職工基本醫(yī)療保險i費率3%、職工基本醫(yī)療保險i

10、i 費率7.8%、職工基本醫(yī)療保險費率5. 5% （無個人繳費），由企業(yè)自行選擇交社保 經辦機構確認，5.5%費率已經停止選擇，原選擇的可繼續(xù)實行；（3）工傷保險按企業(yè)行業(yè)工傷事故發(fā)生概率，分別設置0.5%、1%、1.5%三 檔費率，從2015年1月1 口起實行浮動費率，由社保經辦機構確認。3主表與附表的數(shù)據(jù)采集和填報，應當符合上述相關征繳政策的規(guī)定。其屮 附表有扣除項口數(shù)據(jù)的，必須提供各扣除項冃的證明材料，未提供合法證明材料 的，稅務機構在復查審核階段將予以剔除。其屮：（1）扣除項冃“已達法定退休年齡不需參保人員工資”，應提供扣除職工的有效身份證明;（2）扣除項fl “己在外單位參保（外地）或參加土征工養(yǎng)老保險等人員工 資”，應提供該職工參保所在地社保部門的有效證明材料；（3）扣除項口 “未參保的外籍人員工資”，應提供該外籍人員人合法身份證 明材料。4. 本表部分欄目取數(shù)規(guī)則。（1）折扣率：滿足“養(yǎng)老保險參保率”大于或等于55%條件的，自動取實 際參保率；若“養(yǎng)老保險參保率”小于55%的，直接賦值55%；（2）應申報單位繳費基數(shù)：合計數(shù)滿足大于或等于附表“已申報個人繳費 基數(shù)總額”條件的，取實際數(shù)據(jù)。否則，取附表“已申報個人繳費基數(shù)總額”合 計數(shù)。（3）應減征金額：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險費的減征額繳費基數(shù)取10 月、11月應申報單位繳費基數(shù)（主表第1